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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Der Entwurf eines Verbandssanktionengesetzes

  Das BMJV veröffentlichte am 23. August 2019 den Referentenentwurf eines Gesetzes zur Bekämpfung der Unternehmenskriminalität
  

  Dr. Christian Schefold

  …dieser Veröffentlichung des Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz (BMJV) erhält die Debatte um ein Unternehmensstrafrecht eine neue… …Darstellung des E-VerSanG und eine Kommentierung ausgewählter Auffälligkeiten. Es ist damit zu rechnen, dass die nächsten Monate von einiger Diskussion sowie… …des Entwurfs ist zu hoffen. Doch Unternehmen sollten sich jetzt schon auf die Einführung vorbereiten. Unabhängig von der Endfassung des Gesetzes ist ein… …Unverantwortlichkeit unter Strafe stellen, die nach Ansicht des Bundesministeriums für Justiz und Verbraucherschutz (BMJV) bisher nicht ausreichend sanktioniert wird… …gewissermaßen zwischen Strafrecht und Ordnungswidrigkeit und verdrängt die Ordnungswidrigkeit bei verbandsbezogenen Straftaten. 2 Die Entwicklung des E-VerSanG Im… …Pflichten des Verbands oder • (mgl.) Bereicherung des Verbands (Individual-)Ordnungswidrigkeit Abbildung 1: Verbandsstraftat: Einschub zwischen… …Verantwortlichkeit von Unternehmen und sonstigen Verbänden, einem Verbandsstrafgesetzbuch (E-VerbStrG 2013) des Landes Nordrhein-Westfalen gegeben. 1 Dieser Entwurf… …begangenen Verbandsstraftaten vergleichbare Taten in Zukunft vermeiden helfen sollten. Nur bei größeren Schäden war eine aktive Mitwirkung des Unternehmens bei… …–minderung waren, neben einer Reihe strafverfahrensrechtlicher Verfahren, Hauptkritikpunkt des E-VerbStrG 2013. Auch wollte dieser Entwurf schon das… …Compliance-Anreiz-Gesetzes (CompAG) seitens des Deutschen Instituts für Compliance – DICO e. V. auf, der auf dem bestehenden OWiG auf baute und dies um Klarstellungen zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …Tax-Compliance-Management-Systems auch im Ausland an den Anforderungen des IDW Praxishinweises 1/2016 orientieren. Allerdings können dessen Anforderungen nur als Rahmen gelten, so… …ein Tax-CMS und vergleicht diese mit den Anforderungen des IDW Praxishinweises 1/2016.] Revisionsmanagement Christ, M. H./Eulerich, M./Wood, D. A… …haben Christ, Eulerich und Wood (2019) Interviews mit elf Revisionsleitern geführt und 162 Mitglieder des IIA befragt. Diese machen insbesondere… …zeigen anhand der KI-Studie der Steuerberatungsgesellschaft WTS und des Deutschen Forschungszentrums für Künstliche Intelligenz (DFKI) wie es gegenwärtig… …(DSGVO) stellen.] Seif, W.: Braucht das Land neue Männer, Expert Focus 10/2018, S. 754. [Seif (2018) diskutiert die Veränderungen des Anforderungsprofils… …des Internen Revisors durch die digitale Transformation und wie der Leiter der Internen Revision diesen Herausforderungen begegnen sollte.] Weiß… …Koloczek (2018) stellen konkrete Anwendungsfelder und Methoden der künstlichen Intelligenz beziehungsweise des Machine Learnings sowie das Vorgehen bei der… …Vertrauenswürdigkeit auch auf Basis des Unternehmenssitzes beurteilen.] Kreditinstitute Weber, M./Grauer, T./Schmid, S.: Regulierung des Finanzsektors, Die… …, europäischer und internationaler Ebene. Der Beitrag umfasst das endgültige Offenlegungsrahmenwerk des BCBS als internationale Veröffentlichung. Die europäischen… …Haltung des Prüfers unterstützen. Gegenläufige Erkenntnisse wiederum können den Prüfer verwirren und eventuell dazu führen, dass er weitere…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …darin eine Pflichtverletzung liegen, die einen wichtigen Grund zur Kündigung des Anstellungsvertrages darstellt. 2. Den Geschäftsführer entlastet dann… …unangemessen verzögert, wenn zur Aufklärung des Sachverhalts die konzerneigene Compliance-Abteilung eingeschaltet und dadurch eine Einarbeitungszeit erforderlich… …Schadensersatzanspruch im Zusammenhang mit der zwischen den Parteien streitigen Kündigung des Vertragsverhältnisses. Der Kläger war im U-Konzern beschäftigt und gehörte… …Provisionen nur (a) schriftlich, (b) unter Wahrung des Vieraugenprinzips und (c) unter Beachtung der geltenden Vertretungsregelungen vereinbart werden dürfen… …. Nach einem „Katalog zustimmungspflichtiger Geschäftsvorfälle“ (ZGV-Katalog) ist bei Zusage einer Provision von mehr als drei Prozent des… …Nettoauftragsvolumens die vorherige Zustimmung des Bereichsvorstands einzuholen. Mit Schreiben vom 21. September 2015 kündigte die Beklagte dem Kläger fristlos… …verhaltensbedingt. Anlass war das Verhalten des Klägers im Zusammenhang mit einer Provisionsforderung der F GmbH & Co. KG (im Folgenden F). Zum weiteren Hintergrund… …gehört die Beteiligung des Klägers an einem Bargeldtransfer in China aus dem Jahr 2006 und sein Verhalten im Rahmen der Aufklärung dieses Vorfalls. Der… …vorherige Zustimmung des Bereichsvorstands faktisch zu leisten und die überhöhte Provision zu verschleiern. Der Kläger erklärte dazu, er habe die Gutschrift… …kündigte die Beklagte das Dienstverhältnis des Klägers nach vorheriger Fassung eines Gesellschafterbeschlusses fristlos. Außerdem wurde der Kläger mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.10.2019 – 31.12.2019

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Sie ausschließlich beim DIIR. Vertrauen Sie hier auf über 50 Jahre Erfahrung, die in die Vorbereitungsseminare des DIIR einfließt. 4. CPE-Punkte Sie… …Revision s- arbeit Prüfung von Risikomanagementsystemen Revision des Personalbereichs (HR Auditing) Sicherheitsbewusstsein im Präventivfokus der IR… …Neuronale Grundlagen und digitale Techniken prüferischer Urteilsfindung Stichproben in der Prüfungspraxis Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems… …Odenthal 19.11.2019 Bernd Schindler 07.–08.10.2019 Christian Weiß 05.19 ZIR 241 VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR Systematische Prüfung des internen… …. Joachim S. Tanski Jahresabschlussanalyse 05.–06.11.2019 Dr. Jochen Theis Revision der Logistik 18.–19.11.2019 Dr. Jochen Matzenbacher Revision des Finanz-… …03.–04.12.2019 Hans-Willi Jackmuth IT-Sicherheit im Unternehmen 09.–10.12.2019 Andreas Kirsch Prüfung des Rechnungswesens in SAP® Prüfung des SAP®… …-innen Revision des Claimmanagements Revision des Facility-Managements ➚ Aufbaustufe 14.–15.11.2019 Kay Rothe Christian Thoms 04.11.2019 Hermann… …zusätzlichen Prüfverfahrenskompetenz für § 8a BSIG Interner Revisor DIIR Vorbereitung Teil 2 des Internen RevisorsDIIR (Leitung einer Internen Revision und… …Prüfungsdurchführung) Vorbereitung Teil 3 des Internen RevisorsDIIR Vorbereitung Teil 4 des Internen RevisorsDIIR (Managementstrategien/Unternehmenssteuerung) • Seminare… …Hendryk Braun 23.–25.10.2019 Regina Ketels 03.–04.12.2019 Dr. Markus Rose Neu! 05.19 ZIR 243 VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. Jan Bünnemeyer

  …Anforderungen des Arbeitsund Sozialversicherungsrechts in die letzten Winkel des Unternehmens zu tragen, war sicherlich eine Herausforderung. Die Planungs- und… …Branche gerade wegen ihres Projektcharakters schnelllebig und erfordert hohe Flexibilität, insbesondere auch in Fragen des Personaleinsatzes. Alles zusammen… …Regulierungen zu erlassen und Verstöße durch Strafvorschriften zu sanktionieren. Es ist Aufgabe des Compliance-Managements, die Unternehmen vorausschauend darauf… …, wird nicht nur eine Frage des Datenschutzes, sondern auch der Ethik sein. Hier steht die Entscheidung an, wie viel von dem, was heute und in Zukunft… …Internationalität des Unternehmens sind die Dilemmata doch oft sehr ähnlich. Wenn es sich um spezifisch deutsche Fragen handelt, wende ich mich an mein Netzwerk der… …Regionalgruppe Berlin des BCM. Und bei juristischen Fachthemen natürlich an Kolleginnen und Kollegen aus der Rechtsanwaltschaft. Was spornt Sie an? Bei Compliance… …mir, die Themen des Büroalltags hinter mir zu lassen. Mit guten Freunden, gemeinsamem Sport und einer überregionalen Tageszeitung kann ich dann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Literatur

  …Wirtschaftlichkeit. Im Anschluss befasst sich das Buch mit der Organisation inklusive des Personals. Hier werden die Karrierechancen aus der Revision besonders… …insbesondere dann, wenn sich die beiden Organe der AG uneinig sind, die Problematik des Serving Two Masters ergibt. Ein weiterer Schwerpunkt ist die… …verteilen, kommt die vierte Auflage des Aktiengesetz-Kommentars von Spindler und Stilz gewichtig daher. Inzwischen gibt es eine große Zahl von… …, dass es zu der in der Vorauflage befürchteten permanenten Reform des Aktienrechts nicht gekommen ist. Allerdings ver- ZRFC 5/19 240 Service ändert sich… …Autorenteam aus. Diese Kontinuität tut dem Werk gut. Dem Begriff Compliance widmen die Herausgeber 15 Textseiten. Etwas weniger als 0,3 Prozent des gesamten… …Compliance- Pflicht diskutiert. Danach geht der Autor auf die Entwicklung des Compliance-Gedankens ausgehend von der Kreditwirtschaft bis zu allen Branchen und… …Compliance-Standards nach dem IDW PS 980 und dem ISO Standard 19.600. Naturgemäß finden sich in den anderen Teilen des Buches detaillierte Ausführungen zu einzelnen… …Fragestellungen des Compliance-Managements. Insgesamt ein unentbehrliches Werk für alle, die sich mit den Fragen des Aktienrechts in praktischer und theoretischer…

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• Nachfolge im Familienunternehmen

  …Familienunternehmen tragen wesentlich zum Erfolg der deutschen Wirtschaft bei. Der gelungene Generationenübergang ist der krönende Abschluss des… …Ratgeber leitet den Leser durch die verschiedenen Phasen des Nachfolgeprozesses und erläutert die wesentlichen familiären und unternehmerischen Aspekte einer…

• Internationale Rechnungslegung

  …zeigen wichtige Zusammenhänge. Mit vielen Merksätzen, Beispielen und Übungen ausgestattet, bietet die Neuauflage u. a.: Erweiterte Darstellung des… …Revaluation Models für Sachanlagen Noch bessere Veranschaulichung des Themas Langfristfertigung Neufassung des Kapitels zu den IFRS für Small and Medium-sized…
• eBook

  Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Wirkungsanalyse materieller Bilanzpolitik im IFRS-Abschluss hinsichtlich der Mindestkapitalanforderungen der CRR
  

  978-3-503-18828-4

  Felix Krauß
• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Einleitung

  Felix Krauß

  …genübersieht.2 Als eine der ersten Reaktionen auf die Auswirkungen der Finanzmarktkrise gilt die Erweite- rung des zu diesem Zeitpunkt bestehenden… …rechtliche Eigenkapital stellen, sollen für eine höhere Stabilität des Bankensektors sorgen, um vergleichbare Krisen zukünftig zu vermeiden. Sie traten am 01… …. Januar 2014 auf europäischer Ebene in Form des Capital Requirements Directive (CRD) IV-Pakets erstmals in Kraft, wobei die quantitativen… …Vorschlag für die Anpassung des CRD IV-Pakets vor, der noch verbliebene Schwach- stellen des Rahmenwerks adressieren und weitere Aufsichtselemente… …implementieren soll. Die Veröffentlichung und das Inkrafttreten des inzwischen überarbeiteten Vorschlags werden für die nächsten Monate erwartet. Lehren aus… …konnte, des- sen erstmaliger Anwendungszeitpunkt für Geschäftsjahre, die am 01. Januar 2018 oder später begannen, festgelegt wurde.6… …Kernelemente des aufsichtsrechtlichen Rahmenwerks dar- stellen, zum Teil auf dem Zahlenwerk des gegebenenfalls nach den IFRS aufgestellten Kon- zernabschlusses.7… …angewendeten Rechnungslegungsvorschriften auf die aufsichtsrechtlichen Kapital- quoten einzuschätzen, um eine zutreffende Einordnung des Solvabilitätsrisikos… …der vorliegenden Arbeit, die Zusammenhänge des IFRS- Zahlenmaterials und der Berechnung der aufsichtsrechtlichen Kapitalquoten zu identifizieren und… …dem Zweck des aufsichtsrechtlichen Rahmen- werks zuwiderzulaufen oder zumindest so geringfügig wie möglich entgegenzustehen. Kapitel zwei stellt…

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