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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2019

  Gestaltungsvorgaben für Hinweisgebersysteme unter Berücksichtigung der Hinweisgebergefährdung

  Eine Analyse der deutschsprachigen Literatur
  

  Prof. Stefan Behringer, Sandra Scherbarth

  …zentraler Bestandteil unternehmensinterner Compliance- Management-Systeme (CMS). Die Implementierung und Ausgestaltung hat sich an dem rechtlichen Rahmen zu… …orientieren, ist aber zugleich eine Maßnahme, die betriebswirtschaftlichen Prämissen folgt. Der Beitrag bietet einen vergleichenden Überblick über die in der… …wirtschaftswissenschaftlichen Literatur im deutschsprachigen Raum zu findenden Vorgaben für die Gestaltung unternehmensinterner Hinweisgebersysteme. Nicht zuletzt durch die… …aktuell auf europäischer Ebene ergriffene1 Initiative zum Hinweisgeberschutz gewinnt die Frage nach der Gestaltung unternehmensinterner Hinweisgebersysteme… …an Relevanz. Die Notwendigkeit des Schutzes von Hinweisgebern folgt aus der Erkenntnis, dass Insider, die Informationen preisgeben, Gefahren ausgesetzt… …Wirtschaftskriminalität aufzuklären ist aller Erfahrung nach ausgesprochen schwierig. Die Aufklärung dieser Delikte ist oft nur durch Hinweise beteiligter Personen oder… …der PwC-Studie „Wirtschaftskriminalität in der analogen und digitalen Wirtschaft 2016“ gaben die Befragten an, dass die Erstaufdeckung von… …Europäische Parlament einen Vorschlag zum EU-weiten Schutz von Informanten, die Verstöße gegen bestimmte Bereiche des EU-Rechts melden, angenommen. 2 Siehe… …Zusammenhang der Versuch der Kanalisierung des Informationsflusses. 6 Ihnen wird zugeschrieben, die Durchsetzung von Codes of Conduct fördern zu können, die… …Funktion eines betriebsinternen Frühwarnsystems zu haben und Reputationsverlusten vorzubeugen, indem sie die rechtzeitige Aufdeckung von Missständen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 60 Bußgeldvorschriften

  Steinhardt

  …Betreten nicht gestattet oder nicht duldet. (3) Die Ordnungswidrigkeit kann in den Fällen des Absatzes 1 Nummer 1 Buchstabe a, Nummer 3, 6 bis 8 mit einer… …Absatzes 1 Nummer 1 Buchstabe a, Nummer 3, 6 bis 8 den höheren der Beträge von zehn Millionen Euro und 5 Prozent des Gesamtumsatzes, den die juristische… …b, Nummer 2 Buch- stabe a und Nummer 4 den höheren der Beträge von fünf Millionen Euro und 2 Prozent des Gesamtumsatzes, den die juristische Person… …nicht überschreiten. (5) Über die in den Absätzen 3 und 4 genannten Beträge hinaus kann die Ordnungswidrigkeit mit einer Geldbuße bis zum Zweifachen des… …Jahresabschluss und den konsolidierten Abschluss von Banken und anderen Finanzinstituten (ABl.L 372 vom 31.12. 1986, S. 1; L 316 vom 23.11. 1988, S. 51), die… …zuletzt durch die Richtlinie 2006/46/EG (ABl.L 224 vom 16.8. 2006, S. 1) geändert worden ist, ergibt, abzüglich der Umsatzsteuer und sonstiger direkt auf… …schluss von Versicherungsunternehmen (ABl.L 374 vom 31.12. 1991, S. 7), die zuletzt durch die Richtlinie 2006/46/EG (ABl.L 224 vom 16.8. 2006, S. 1)… …Aufhebung der Richtli- nien 78/660/EWG und 83/349/EWG des Rates (ABl.L 182 vom 29.6. 2013, S. 19; L 369 vom 24.12. 2014, S. 79), die zuletzt durch die… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15–16 Spezielle Literatur (Auswahl): Canzler/Hammermaier, Die Verfolgung und Ahndung wertpapierrechtlicher Delinquenz durch die Wertpapieraufsicht der… …Übernahmegesetzes, wistra 2004, 401. I. Überblick Die durch die Bußgeldvorschrift drohende Sanktion von Verstößen gegen Vorschriften dieses Gesetzes soll den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 1/2019

  Digitale Transformation: Resilienz als neue Schlüsselressource

  Überleben im permanenten Veränderungsdruck
  

  Dr. Bernhard Becker, Silvia Braumandl, Jan Schoenmakers

  …Becker / Silvia Braumandl / Jan Schoenmakers* In einem immer dynamischeren Umfeld ändern sich die Regeln erfolgreicher Unternehmensführung: Denn… …klassischer Planung bricht angesichts kürzerer Prognosehorizonte die Grundlage weg und die einseitige Fokussierung auf Prozessoptimierung entlang feststehender… …Entwicklungspfade wird vom Erfolgsrezept zum Risikofaktor. Demgegenüber wird die Fähigkeit, auf unvorhergesehene Ereignisse zu reagieren und permanente Veränderung zu… …eines systemtheoretischen Modells stellen die Autoren einen Vorschlag für eine solche Operationalisierung zur Diskussion und wenden sie auf den… …unternehmerischen Kontext an. Dabei wird auch auf die wachsende Bedeutung intrapersonaler Resilienz – zu verstehen als Widerstandsfähigkeit des einzelnen Mitarbeiters… …– eingegangen. 1. Einführung gungen des stetigen, tiefgreifenden Wandels und unerwarteter Einflüsse von außen die Handlungshoheit zu bewahren und das… …überführt wird. Aus der Biologie stammend bezeichnete er ursprünglich die Fähigkeit von Lebewesen und Ökosystemen, nach einem Schock wieder in einen voll… …Interaktionen im Unternehmen sowie seiner Umfeldbeziehungen – Variablen, die sich bewusst gestalten lassen. Die Evaluation „Nichts ist so beständig wie der… …Wandel“ – so wusste es der griechische Philosoph Heraklit schon im Jahr 500 v. Chr. Damals wie heute berührt der permanente Veränderungsprozess die Menschen… …– im gesamten Spektrum von Angst bis Freude, von Panik bis Euphorie. Allerdings erhöht sich nun im Zuge der Digitalisierung die Geschwindigkeit des…

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• Leitlinien für künstliche Intelligenz

  …Künstliche Intelligenz (KI) wirkt sich wahrnehmbar auf Gesellschaft, Wirtschaft und Politik aus. Daher hat sich die „Expertenrunde Künstliche… …wirtschaftlicher Wettbewerbsfaktor. Im Vordergrund stehen aber längst nicht mehr nur die technischen Möglichkeiten durch KI. Wir haben den Anspruch, uns viel… …Grundsatzfragen zwingende Voraussetzung für den Durchbruch der Technologie. Zingler: „Hierfür braucht es Vertrauen, was die Branche nur durch Transparenz und… …Intelligenz: Die Leitlinien im Überblick Künstliche Intelligenz wird das Megathema des Jahres 2019 sein und die digitale Wirtschaft Jahr prägen wie keine… …andere Entwicklung, darüber sind sich die BVDW-Mitglieder laut einer Umfrage sicher.Die Leitlinien im Einzelnen: Unternehmen müssen konkrete… …Anwendungsfelder für KI identifizieren. Wirtschaft, Politik und Gesellschaft müssen gleichgestellt in den Diskurs mit einbezogen werden. Die Digitale Wirtschaft in… …Europa muss geschlossen agieren, um nicht abgehängt zu werden. Die Autonomie und Entscheidungsfreiheit der Bürger muss gewährleistet werden, um Vertrauen… …zu schaffen. Das Klären ethischer Grundsatzfragen ist eine zwingende Voraussetzung, damit KI hat das Potenzial entfalten kann, die Wirtschaft zu… …disruptieren. Die Digitale Wirtschaft wird KI nutzen, um neue Berufe im Arbeitsmarkt zu etablieren. Der Aufbau von qualifizierten KI-Fachkräften in Deutschland… …und Europa hat Priorität – die Digitale Wirtschaft trägt mit passenden Rahmenbedingungen ihren Teil dazu bei. Die Digitale Wirtschaft setzt sich für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Zusammenfassung

  Felix Krauß

  …6 Zusammenfassung Wenn Institute einen IFRS-Konzernabschluss erstellen, dient dieser als Grundlage für die Be- rechnung der… …aufsichtsrechtlichen Kapitalquoten. Hervorzuheben ist hierbei die Anrechnung des IFRS-Gesamtergebnisses im harten Kernkapital, die dazu führt, dass Wertänderungen von… …harten Kernkapitals zur Folge haben.1330 Die vorsichtige Bewertung nach Art. 34 i.V.m. 105 CRR stellt einen sol- chen Korrekturposten für zum… …harten Kernkapital zu subtrahieren sind.1331 Unter der Annahme, dass die Be- wertung zum beizulegenden Zeitwert und die Ermittlung des vorsichtigen… …entfernt werden. Realiter kann aber da- von ausgegangen werden, dass die Höhe des vorsichtigen Zeitwerts, deren Änderungen sehr wohl das harte Kernkapital… …unmittelbar beeinflussen, durch die Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts nach IFRS 13 bedingt ist. Umso verlässlicher die Bewertung zum beizulegenden… …Zeitwert ist, also umso höher sich die Bewertung auf der Bewertungshierarchie nach IFRS 13 befindet, desto höher sollte ceteris paribus der vorsichtige… …Zeitwert und in der Folge das harte Kernkapital sein, da Bewertungsanpassungen, die mit der Wertermittlung zusammenhängen, geringer ausfallen. Somit kann… …das bilanzierende Unternehmen über die Qualität der Zeitwer- termittlung Einfluss auf das harte Kernkapital nehmen. Zu beachten ist hierbei, dass eine… …Verfügung stehenden Ermessensspiel- räume einhergeht und damit für gewöhnlich bilanzpolitische Ziele, die das Gesamtergebnis betreffen, negativ beeinflusst…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2019

  EU-Daten in alle Welt

  Was vor dem EuGH derzeit auf dem Spiel steht
  

  Michael Neuber

  …dem Spiel steht Michael Neuber Die europäische Datenwirtschaft ist weltweit vernetzt. Die Übermittlung und der Austausch von Daten sind notwendige… …Grundlage für eine funktionierende Datenökonomie. Für personenbezogene Daten, die an Server außerhalb des datenschutzrechtlich privilegierten… …EU-Wirtschaftsraumes übermittelt werden, sieht das Datenschutzrecht – nicht erst seit Inkrafttreten der DSGVO – besondere Voraussetzungen vor, die eingehalten werden… …auch für die etwaige Weiterübermittlung personenbezogener Daten aus dem betreffenden Drittland an ein anderes Drittland oder eine andere internationale… …stellen dabei die EU-Standarddatenschutzklauseln nach Art. 46 Abs. 2 d) DSGVO dar. Bei diesen handelt es sich um Klauseln, welche im Dezember 2001 durch… …die ­EU-Kommission im Dezember 2016 eine Anpassung der Klauselvorgaben 4 beschlossen. Der EuGH urteilte damals, dass dem Angemessenheitsbeschluss… …EU-Kommission zu Safe Habor keine ausreichenden Gründe für die Sicherung eines den europäischen Datenschutzvorgaben entsprechenden Schutz­niveaus festzustellen… …seien und erklärte ihn wegen Verstoßes gegen die Vorgaben des Art. 25 Abs. 6 der (alten) EU-Datenschutzrichtlinie 5 für unwirksam. 1 2002/16/EG… …: Entscheidung der Kommission vom 27. Dezember 2001 hinsichtlich Standardvertragsklauseln für die Übermittlung personenbezogener Daten an Auftragsverarbeiter in… …Drittländern nach der Richtlinie 95/46/EG, (K(2001) 4540). 2 Beschluss der Kommission vom 5. Februar 2010 über Standardvertragsklauseln für die Übermittlung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2019

  Aufbau und Einsatz einer Synergetic Due Diligence

  Synergieeffekte im Rahmen der Beurteilung von Unternehmensakquisitionen
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Prof. Dr. Carl-Christian Freidank* Der Beitrag stellt ein Konzept vor, das die systematische Erfassung und Analyse von Synergieeffekten (SE) beinhaltet… …, um Fehlentscheidungen bei der Beurteilung von Unternehmensakquisitionen einzuschränken bzw. gänzlich zu vermeiden. Unter Bezugnahme auf die gängigen… …. Entwickelt wird innerhalb der DD ein geschlossenes, quantitatives Konzept, das sich unter Rückgriff auf die Unternehmensbewertung (UB) mit der Behandlung von… …Vorgehensweise sowohl die Snergetic-Cashflows als auch die relevanten Diskontierungsfaktoren zum Zwecke der Ermittlung eines Netto-Synergiewerts geplant werden… …können. 1. Einführung Zur Beurteilung von Unternehmensakquisitionen werden in aller Regel die UB und die DD eingesetzt. Während die UB darauf abzielt… …Unternehmensanalyse verstanden, die insbesondere im Rahmen von Unternehmensakquisitionen zum Einsatz kommt 1 . Sofern die zur Verfügung stehenden Methoden der UB nicht… …Anpassung. Deshalb muss versucht werden, die relevanten Werttreiber zu quantifizieren und, soweit es möglich ist, zu operationalisieren, damit sie im Rahmen… …von Kaufpreisverhandlungen als Entscheidungswerte sowohl vom Käufer als auch vom Verkäufer eingesetzt werden können. So ermitteln die Methoden der UB… …um solche strategischen Verbundwirkungen, die immer dann entstehen, wenn bei Transaktionen geplant ist, das Zielunternehmen mit dem Käuferunternehmen… …Unternehmensakquisitionen stets untersucht werden, inwieweit SE abgebildet werden und dann in die Bestimmung des Kaufpreises einfließen können. Insbesondere die Möglichkeit…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2019

  Datenportabilität – Teil 2

  Pflichten für Verantwortliche im Rahmen des Rechts auf Datenübertragbarkeit
  

  Peter Krause

  …. Datenportabilität (Art. 20 DSGVO). Ein Grund dafür ist sicherlich auch die Neuartigkeit der Norm für das deutsche Datenschutzrecht und die damit einhergehende… …Unsicherheit über die Weite des Anwendungsbereichs und den Umfang des Pflichtenkatalogs für Verantwortliche. In diesem zweiteiligen Beitrag sollen fragliche und… …kritische Bereiche untersucht werden, um die Reichweite des neuen Betroffenenrechts zu ermitteln. I. Datenportabilitätspflichten Nach der Bestimmung des… …. den aufnehmenden Verantwortlichen entstehen. Dabei wird angenommen, dass die in Teil 1 besprochenen Voraussetzungen erfüllt sind und der… …Übermittlung der Daten (1) Daten Die indirekte Übertragung gemäß Art. 20 Abs. 1 DSGVO beinhaltet das Recht des Betroffenen, die Daten vom bisherigen… …Verantwortlichen zu erhalten und die Möglichkeit, diese Daten selbst an einen neuen Verantwortlichen zu übermitteln. Ein Übertragungsanspruch gegen den bisherigen… …Beeinträchtigung von Rechten Dritter anzunehmen ist. Daraus folgt die Pflicht des Verantwortlichen, seine Systeme so anzupassen, dass das Extrahieren dieser Daten… …können. Ähnliche Schwierigkeiten ergeben sich bei Duplikaten im gleichen System. Es könnte sich um die gleiche Person handeln, welche mehrmals im System… …angelegt wurde, oder aber um unterschiedliche Personen, die aufgrund unvollständiger Daten nicht auseinander gehalten werden können. Die Datenqualität beim… …Abteilung gehen, um die Daten „einzusammeln“ und sie im nächsten Schritt in das entsprechende Format bringen. Das automatisierte Lokalisieren und Extrahieren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 21 Änderung des Angebots

  Bastian

  …413Bastian §21 WpÜGÄnderung des Angebots §21 Änderung des Angebots (1) Der Bieter kann bis zu einemWerktag vor Ablauf der Annahmefrist 1. die… …Gegenleistung erhöhen, 2. wahlweise eine andereGegenleistung anbieten, 3. den Mindestanteil oder die Mindestzahl der Wertpapiere oder den Min- destanteil der… …Stimmrechte, von dessen Erwerb der Bieter die Wirksam- keit seines Angebots abhängig gemacht hat, verringern oder 4. auf Bedingungen verzichten. Für die… …Wahrung der Frist nach Satz 1 ist auf die Veröffentlichung der Ände- rung nachAbsatz 2 abzustellen. (2) Der Bieter hat die Änderung des Angebots unter… …. (3) §11 Abs. 1 Satz 2 bis 5, Abs. 3, §§12, 13 und 15 Abs. 1 Nr.2 gelten entspre- chend. (4) Im Falle einer Änderung des Angebots können die Inhaber von… …Wertpa- pieren der Zielgesellschaft, die das Angebot vor Veröffentlichung der Ände- rung nach Absatz 2 angenommen haben, von dem Vertrag bis zum Ablauf der… …Annahmefrist zurücktreten. 414 Bastian WpÜG §21 Angebote zum Erwerb von Wertpapieren (5) Im Falle einer Änderung des Angebots verlängert sich die… …Annahmefrist um zwei Wochen, sofern die Veröffentlichung der Änderung innerhalb der letzten zweiWochen vor Ablauf der Angebotsfrist erfolgt. Dies gilt auch… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31–33 b) Haftung für die Änderung der Angebotsunterlage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 c)… …Literatur (Auswahl): Busch, Die Frist für den Bedingungsverzicht gem. §21 Abs. 1 WpÜG – Wie lange ist ein Werktag?, ZIP 2003, 102; Böckmann/Kießling, Mög-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2019

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …wiederfinden. In dieser Ausgabe handelt es sich zunächst um eine Aufsichtratswahl und Auskunftsrechte von Gesellschaftern, sodann um die Wirksamkeit von… …des DCGK Nach der Empfehlung der Ziffer 5.4.5 DCGK soll jedes Aufsichtsratsmitglied darauf achten, dass ihm für die Wahrnehmung seiner Mandate genügend… …konzernexternen börsennotierten Gesellschaften oder in Aufsichtsgremien von konzernexternen Gesellschaften wahrnehmen, die vergleichbare Anforderungen stellen. In… …haben können. 1.2 Sachverhalt Die Beklagte ist eine börsennotierte Aktiengesellschaft. Für ihre Hauptversammlung im Jahr 2014 war u. a. die Neuwahl von… …zwei Aufsichtsratsmitgliedern vorgesehen. In der Einladung für die Hauptversammlung war unter der Überschrift „Vor­aussetzungen für die Teilnahme an der… …Hauptversammlung und die Ausübung des Stimmrechts“ angegeben, dass nach § 17 der Satzung nur diejenigen Aktionäre teilnahme- und stimmberechtigt sind, die sich vor… …der Hauptversammlung in Textform anmelden und die der Gesellschaft einen in Textform erstellten besonderen Nachweis ihres Anteilsbesitzes übermitteln… …dass die Aktionäre im ersten Wahlgang zwischen K und F wählen mussten. Die Abstimmung ergab 5.909.445 Stimmen für K und 5.732.174 Stimmen für F, wobei K… …Nichtigkeitsklagen, die vom zuständigen LG abgewiesen wurden, was das OLG wiederum bestätigte. 1.3 Entscheidung des BGH: Abweichung vom Kodex unbeachtlich Der BGH hebt…

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