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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Junges Wirtschaftsstrafrecht 2.0 - Neue Perspektiven auf Theorie und Praxis

  Rechtsanwalt Dr. Manuel Lorenz

  …Ansätze auf dem Gebiet des Wirtschaftsstrafrechts zu präsentieren. I. Panel I: Internal Investigations Nach der Begrüßung durch Wiss. Mit. Dr. Charlotte… …Schmitt-Leonardy und Rechtsanwalt Dr. Alexander Paradissis übernahm Rechtsanwalt Dr. David Pasewaldt, LL.M. die Moderation des WiJ Ausgabe 4.2019 Veranstaltungen und… …eröffnen durfte. Im ersten Teil seines Vortrags betonte er die Wichtigkeit des Zeugenbeistandes unter Verweis auf die Entscheidungen des BVerfG vom… …die mit seiner Aussage verbundene Problematik prinzipiell keine andere sei als die bei der Einlassung des Beschuldigten. Zum anderen bedürfe nicht die… …Zuziehung eines Beistandes einer Rechtfertigung, sondern dessen Ausschluss. Hinsichtlich der Aufgaben des Zeugenbeistandes betonte er den besonderen Wert der… …Vorbereitung des Zeugen auf die Vernehmungssituation bzw. das Interview. Er machte deutlich, dass es trotz der Gefahr der Strafverfolgung eine erzwingbare… …Arbeitsleistung gehe. Bei Wahrnehmungen außerhalb des unmittelbaren Arbeitsbereichs bestehe eine Auskunftspflicht aus der arbeitsvertraglichen Treuepflicht hingegen… …nur, wenn die Interessen des Arbeitgebers im Einzelfall überwiegen. Einen Rechtsanspruch auf Hinzuziehung eines Rechtsanwalts habe der Interviewte… …zurzeit noch nicht, obwohl die BRAK-Thesen zum Unternehmensanwalt im Strafrecht das Recht des Interviewten auf Hinzuziehung eines Rechtsanwalts als Standard… …hergeleitet wird. Darüber hinaus existiere aktuell entgegen der BRAK-Thesen auch keine gesetzliche Pflicht zur Belehrung des Interviewten, selbst wenn sie nach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Einführung

  Rainer Billmaier

  …11 Einführung Die Prüfung des Personalbereichs gehört sicherlich zu den vielseitigsten Aufga- ben der Internen Revision. Leider wird diese… …Folgenden kurz dargestellt werden. – Die Rolle des Revisors in der Prüfung – Der Umgang mit sensiblen personenbezogenen Daten – Die hohe Anzahl an „weichen“… …Prüffeldern – Der fachliche Anspruch an die Prüfung im Personalbereich Vorrangig ist die Rolle des Revisors, als neutraler Prüfer zu klären. Er ist als… …Mitarbeiter des Unternehmens von den Personalmaßnahmen genauso betrof- fen wie jeder andere Kollege auch. Gehaltserhöhung, Umgruppierung, interne Bewerbungen…

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• Janssen: „Das Handelsregister ist Gott”

  …Lesen Sie den ersten Teil des Interviews hier.Was sind die größten Fehler bei der Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine GmbH? Dr. Bernhard… …Gewinn von 70.000 Euro im Jahr macht, der kann bei dieser Gestaltung mit einer Nachforderung des Finanzamtes von mindestens 100.000 Euro rechnen. Wer mehr… …alles unbedingt allein machen wollte. Später hat er mir gestanden, dass er ein Detail übersehen hat und die Nachforderung des Finanzamts sechsstellig war… …habe von dort schon Entwürfe für Umwandlungen bekommen, die handelsrechtlich perfekt waren, aber steuerlich den sofortigen Ruin des Mandanten verursacht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2019

  Auswirkungen der Digitalisierung auf Controlling und Reporting (Teil B)

  Einleitung und Umsetzung digitaler Transformationsstrategien auf dem Weg zum anforderungsgerechten Expertensystem
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Trans­formationsstrategien auf dem Weg zum anforderungsgerechten Expertensystem (Teil B) Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank* Am Beispiel des Hamburger Reportingmodells… …: Verwaltungs­organe und Financial Accounting 4.1 Komplexität der rechnungslegungspolitischen Ziele und Instrumente Die Besonderheit des externen Management Reporting… …besteht in der Nähe zur Informations- und damit zur Rechnungslegungspolitik des Unternehmens, da seine Instrumente häufig von den Verwaltungsorganen dazu… …Gestaltung der Rechnungslegungsobjekte Jahresabschluss und Lagebericht häufig in den Verantwortungsbereich des (Bilanz-)Controlling gelegt wird. Treffen die… …Verantwortlichen im Rahmen des ihnen vom Gesetzgeber eingeräumten Instrumentariums bewusst Entscheidungen hinsichtlich der Gestaltung des Jahresabschlusses, die… …darauf ausgerichtet sind, bestimmte Verhaltensweisen der ­Adressaten des Jahresabschlusses (unternehmens-)zielkonform zu beeinflussen, so betreiben sie… …Unternehmenseigner sowie des Fiskus dar und dient zum anderen in Verbindung mit dem Lagebericht der Informationsgewinnung unter Berücksichtigung bestimmter… …Handlungsziele der Rechnungslegungspolitik herausstellen 22 : CCGestaltung des Jahresergebnisses und/ oder des Ausschüttungsvorschlags mit der Absicht, die… …Ansprüche der am Gewinn partizipierenden Gruppen zu beeinflussen und/oder individuelle Zielvorstellungen des Managements (z. B. Reputation, Macht… …, Arbeitsplatzsicherheit) durchzusetzen. CCGestaltung der Struktur des Jahresabschlusses, um bestimmte Relationen auszuweisen, an die vor allem externe Kreditgeber die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Das neue Unternehmensstrafrecht – Geld und Unterwerfung

  Rechtsanwalt Dr. Christian Schmitz

  …Unternehmensstrafrecht – Geld und Unterwerfung Eine kritische Kommentierung des Referentenentwurfes zum VerSanG I. Der streitbare Entwurf Nun liegt er endlich vor, der… …verständnisleitende Hinweise. An manch wichtiger Stelle bleibt dabei offen, ob das ausweislich der Begründung des Entwurfs beabsichtigte Ergebnis auch wirklich so aus… …dem Wortlaut des Gesetzes folgt. Selbst dort, wo sich differenzierte Erklärungen finden, erscheinen sie alles andere als zwingend. Erst eine vertiefte… …öffentliche „Anprangerung“ und schlimmstenfalls sogar die Auflösung des Unternehmens per Gerichtsurteil. Der einzige vom Gesetz aufgezeigte (Teil- )Ausweg… …scheint dabei die bedingungslose Kooperation, oder besser gesagt, Kapitulation zu sein: - Die Bestrafung setzt kein „eigenes“ Fehlverhalten des Unternehmens… …voraus: Verletzt eine Leitungsperson eine strafbewehrte Pflicht des Verbands, so wird auch der Verband bestraft. - Eigene Aufklärungsbemühungen des… …soll zunächst ein Überblick über die Bestimmungen des Ver- SanG gegeben werden (II.). Sodann werden die Folgen des Entwurfs dargestellt – insbesondere im… …Hinblick auf die strafprozessuale Verwendung der Ergebnisse interner Ermittlungen (III.). Abschließend folgen eine würdigende Einschätzung des… …Gesetzesentwurfs (IV.) und ein kurzer Ausblick darauf, was die Unternehmen bei Inkrafttreten des Entwurfs erwartet (V.). II. Übersicht über die Bestimmungen des… …Referentenentwurfs Kernpunkt des Artikelgesetzes mit Änderungen in 22 weiteren Rechtsgebieten ist das Ver- SanG – das Gesetz zur Sanktionierung von verbandsbezogenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Antikorruptions-Compliance für Banken

  Dr. David Pasewaldt

  …Bewirtungen sind in der Finanzbranche ebenso weit verbrei- tet wie in der Industrie und anderen Sektoren des Wirtschaftslebens. Sie können einer Pflege… …Ver- schärfung des deutschen Korruptionsstrafrechts,1 einer andauernd strikten Verfol- gungspraxis deutscher Behörden und Gerichte auch im Bankensektor… …zum einen auf die – im Vergleich zur Privatwirtschaft vergleichsweise – niedrige Schwelle zur Strafbarkeit, denn auf dem Gebiet des öffentlichen Sektors… …Gewährung der Zuwendung im Gegenzug für eine (pflichtwidrige) Diensthandlung des Nehmenden erfolgt (sog. Unrechtsvereinba- rung), ist darüber hinaus nicht… …erforderlich. Zum anderen weisen die Begriffe des (Europä- ischen) „Amtsträgers“ und des „für den öffentlichen Dienst besonders Verpflichteten“, die den… …der Praxis keine Seltenheit mehr. Abseits des öffentlichen Sektors, also beim Umgang zwischen Vertretern nichtöffentlicher Finanzinstitute mit anderen… …dem Sinne, dass die Zuwendung im Gegenzug für eine unlautere Bevorzugung im Wettbewerb oder für eine Pflichtverletzung des Nehmers gegenüber seinem… …geregelt. Diese Tatbestände dienen dem Schutz der Lauterkeit des öffentlichen Diensts und des Vertrauens der Allgemeinheit in diese Lauterkeit.2 Die §§ 331… …enthalten die Grundtatbestände mit niedrigeren Strafandrohun- gen, nämlich die Tatbestände des Gewährens und der Annahme von (unzulässigen) Vortei- len (siehe… …macht sich eine natürliche Person wegen des aktiven Tatbestands der Vorteilsgewährung strafbar, die insb. einem (Europäischen) Amtsträger für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  PRIIPs-Basisinformationsblätter, wesentliche Anlegerinformationen, Produktinformationsblätter, Vermögensanlageinformationsblätter

  Gregor Evenkamp, Thomas Preuße

  …Kurzinformationen 1 1 Unter Mitarbeit von Werner Radziwill, Rechtsanwalt im Team des Autors Dr. Gregor Evenkamp bei Clifford Chance. 2 Vgl. bereits… …. etwa Pressemitteilung Nr. 166 v. 23. 07. 2009 des Bundesverbraucherschutzministeriums: „Aigner stellt Produktinformationsblatt für bessere Finanzberatung… …erstellen und Anlegern zur Verfügung zu stellen. Ebenfalls mit Wir- kung zum 01. 07. 2011 erfolgte durch das Gesetz zur Stärkung des Anlegerschutzes und… …Verbesserung der Funktionsfähigkeit des Kapitalmarktes eine entsprechende Verpflichtung im Zusammenhang mit Finanzinstrumenten. Danach ist im Fall einer… …Produkte des sog. „grauen Kapitalmarkts“7 durch das Vermögensanlagegesetz („VermAnlG“) mit Wirkung zum 01. 06. 2012 eine entspre- 352 Evenkamp/Preuße 3… …. bereits Herkströter/Kimmich: Produktinformationsblätter im Lichte des neuen BaFin-Rund- schreibens – ein nationaler Vorgriff auf die europäische… …Anbieter, der im Inland Vermögensanlagen öffent- lich anbietet, vor dem Beginn des öffentlichen Angebots neben dem Verkaufsprospekt auch ein… …Vermögensanlagen-Informationsblatt („VIB“) erstellen muss. Zuletzt wurde im Zuge der Novellierung des Investmentrechts durch das Kapitalanlagege- setzbuch („KAGB“) die Verpflichtung… …nicht nur eine Beschreibung des jeweiligen Wertpapiers, sondern auch Angaben über die Emittentin und die mit einer Investition verbundenen wesentlichen… …Rechtsnormen zur Verbesserung des Verbraucherschutzes ist, einen Vorschlag für eine Verordnung über Basisinformationsblätter für Anlageprodukte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Einfluss der IFRS auf das HGB

  Materielle Würdigung ausgewählter GoB

  Anna Holtsch

  …Vorverständnis des jeweils ande- ren gemessen wird.1698 Es ist darauf hinzuweisen, dass die GoB-Systeme nach Baetge und Moxter auf unterschiedlichen… …zugrunde. Dementsprechend sehen sie die Aufgabe des GoB-Systems neben der Wahrung der Sinneinheit der rechtlichen Ordnung insbesondere in der folgerichtigen… …einzige theoretisch richtige Lösung ableiten, welche die Sinneinheit des Systems wahrt.1703 Demgegenüber ist der Systembegriff nach Baetge – neben der… …. (2003). 1697 Vgl. Teil C Abschnitt 2.3.3. 1698 So in Bezug auf einen Vergleich des deutschen und französischen Bilanzrechts auch Schulte, M. (2010)… …der Wertungsjurisprudenz zugrunde gelegt,1708 ist zu beach- ten, dass das Normengefüge des HGB durch zahlreiche Kompromisse im Normsetzungsver- fahren… …kommt aus agency-theoretischer Sicht „die Konsistenz des Gesamtsystems ‚Rechnungslegung‘ in einem Land letztlich einem vom institutionellen Umfeld… …unterschiedlichen Be- griffsdeutungen zu den einzelnen Subsystemen möglich. Konsistenz ist im Rahmen des Normsetzungsprozesses als Konsensfähigkeit, innerhalb des… …kann die Einhaltung der Konsistenz im Sinne des jeweiligen Konsistenzver- ständnisses auf Ebene eines Subsystems niemals unabhängig voneinander erreicht… …widerspruchfrei auf der Ebene des Normengefüges ist, wohingegen sich das Rech- nungslegungssystem beispielsweise in Frankreich als vermehrt konsensfähig auf Ebene… …der Normsetzung zeigt.1718 Die Wahl des GoB-Systems kann einen entscheidenden Einfluss auf den Ausgleich eines ggf. bestehenden Trade-offs nehmen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2019

  Die EU-Whistleblower-Richtlinie oder Richtlinien-Potpourri zum Schutz von Whistleblowern

  Rechtsanwältin Ines Ullrich

  …Richtlinien-Potpourri zum Schutz von Whistleblowern I. Vorbemerkung Die Diskussion zur Thematik des Whistleblowings bleibt in Bewegung. So hat der Deutsche Bundestag am… …, ausreichend 3 , zu gering 4 oder – insbesondere bezüglich des Begriffs des „sonstigen“ gar unethischen Fehlverhaltens und der mangelnden Implementierung eines… …Eskalationsmodells – zu weitgehend 5 ist, ist im Rahmen des Gesetzgebungsverfahrens kontrovers diskutiert worden. Während diese Diskussion noch nachwirkt, ist zu… …, geeinigt, die das EU-Parlament unter dem 10.04.2019 verabschiedet * Die Autorin ist Rechtsanwältin bei der ausschließlich auf den Bereich des Wirtschafts-… …und Steuerstrafrechts spezialisierten Kanzlei VBB Rechtsanwälte in Düsseldorf, Essen und Karlsruhe. 1 Der ursprüngliche Entwurf des § 5 GeschGehG ging… …noch ausdrücklich davon aus, dass es sich hierbei um einen Rechtfertigungsgrund handelt. Ausweislich der Beschlussempfehlung des Ausschusses für Recht… …nunmehr um einen Ausschluss des objektiven Tatbestandes handeln. 2 BT-Drucks. 19/8300, S. 5. 3 Zum ursprünglichen Gesetzentwurf: Groß/Platzner, NZA 2018… …wollen, soweit es zu einer Annahme durch das Parlament kommen sollte 7 . Der Vorschlag stützt sich auf eine offizielle Empfehlung des Europarates zum… …den Whistleblower selbst vor komplexe Probleme stellen, die der intendierten Erhöhung des Schutzniveaus zuwiderlaufen. II. Der Inhalt des… …StGB unberührt bleibt. 2. Persönlicher Anwendungsbereich Der persönliche Anwendungsbereich des Richtlinienentwurfs eröffnet keinen globalen Schutz von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 26 Sperrfrist

  Bastian

  …483Bastian §26 WpÜGSperrfrist §26 Sperrfrist (1) Ist ein Angebot nach §15 Abs. 1 oder 2 untersagt worden, ist ein erneutes Angebot des Bieters… …Antrag von dem Verbot des Absatzes 1 Satz 1 und 2 befreien, wenn die Zielgesellschaft der Befreiung zustimmt. Inhaltsübersicht I. Überblick… …Zutreffend Assmann, in: Assmann/Pötzsch/Schneider, WpÜG, §26 Rn. 6; vgl. zu solchen Fällen einer ausnahmsweisen Untersagung außerhalb des §15 dort Rn. 15 sowie… …Vorschrift dient dem Schutz der Zielgesellschaft und ist eine Konkretisierung des Behinderungs- verbots aus §3 Abs.4 Satz 2. Die Beeinträchtigung der… …das Pflichtangebot von demVerbot des Satz 1 aus. II. Inhalt der Norm §26 Abs.1 regelt die Voraussetzungen für das Eingreifen der Sperrfrist. Abs. 2… …sieht eine Befreiungsmöglichkeit von demVerbot des Abs. 1 Satz 1 vor. 1. Voraussetzungen der Sperrfrist (Abs. 1) §26 Abs.1 Satz 1 sieht nur die… …Untersagung des Angebots oder das Nichterrei- chen einer Mindesterwerbsschwelle als Gründe für den Lauf der Sperrfrist vor.Weitere Sperrgründe gibt es nicht.2… …. auch §41 VwVfG sowie die Vorschriften des VwZG. Siehe auch §43 für die Bekanntgabe und Zustellung im Ausland. 5 Assmann, in… …Veröffentlichung ist geeignet, die Ziel- gesellschaft in der Fortführung ihrer Geschäftstätigkeit einzuschränken (siehe oben Rn.1), sodass nach Sinn und Zweck des… …Abs. 1 Satz 1 nicht erst auf den Zeitpunkt der Veröffentlichung der Angebotsunterlage abzustellen ist.10Nach dem klarenWortlaut des §60 Abs.1 Nr. 7 und…

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