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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Identitätsfälschungen

  Herausforderungen für Banken und Finanzinstitute bei der Identitätsprüfung von Vertragspartnern
  

  Tamara Lawrence

  …Finanzinstitute bei der Identitätsprüfung von Vertragspartnern Tamara Lawrence* Laut Statistiken des Bundeskriminalamtes Stand 2018 sind rund 700.000 deutsche… …Verpflichteten auftretende Person anzutreffen ist, sowie 6. Art, Nummer und ausstellende Behörde des vorgelegten Identifikationsdokumentes (unter Beachtung der… …Sonderfälle des § 8 Abs. 2 Satz 5 und 6 GWG). Die Überprüfung der Identität ist gemäß § 12 Abs. 1, Nr. 1 bis 5 GWG durchzuführen. Überdies gibt § 13 GWG die… …Investigations. Bevor sie in der Beratungsbranche tätig war, hat sie bereits während des Wirtschaftsrecht Studiums praktische Erfahrungen in verschiedenen… …. Zuletzt gilt es, der Beachtung des Art. 63 AEUV nach dem jegliche Beschränkungen des Kapital- und Zahlungsverkehrs zwischen Mitgliedstaaten und Drittländern… …Schleusungsuntersuchungen bei der Vergabe von Visa. wodurch bestimmte Betrugsphänomene erst ermöglicht wurden. 2 Aktuelle Herausforderungen – Möglichkeiten des… …Identitätsbetruges im Zusammenhang mit Ausweisdokumenten Nach Aussage des LKA-Spezialisten und Sachverständigen für das Thema Identitätsfälschungen Rolf Fauser 4… …durch fingierte Beschädigungen des Altpasses mit gestohlenen Aufenthaltstitel durch eine Neupassausstellung in echte Titel bei Ausländerämtern und… …mit dem Risiko des Identitätsbetruges bei der Kundenidentifizierung mittels Video- Ident-Verfahren. 2.1 Proxyausstellungen Eine Möglichkeit des… …ohne weitere Prüfung wird das entsprechende Dokument ausgestellt. Ob der mitgeteilte Name des Antragstellers tatsächlich sein richtiger Name ist, wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 1 Anwendungsbereich

  Santelmann

  …Erwerb von Aktien einer Ziel- gesellschaft im Sinne des §2 Abs.3 Nr.1, deren stimmberechtigte Aktien nicht im Inland, jedoch in einem anderen Staat des… …Verpflichtung zur Abgabe eines Angebots und hiervon abweichende Regelungen, die Unterrichtung der Arbeitnehmer der Zielgesellschaft oder des Bieters, Handlungen… …des Vorstands der Zielgesellschaft, durch die der Erfolg eines Angebots verhindert werden könnte, oder andere gesellschaftsrechtliche Fragen regelt… …. (3) Auf Angebote zum Erwerb von Wertpapieren einer Zielgesellschaft im Sinne des §2 Abs.3 Nr.2 ist dieses Gesetz vorbehaltlich §11a nur unter… …anderen Staat des Europäischen Wirtschaftsraums, jedoch nicht in dem Staat, in dem die Zielgesellschaft ihren Sitz hat, zum Handel an einem… …entschieden. Liegen die in Satz 1 genannten Voraussetzungen vor, ist dieses Gesetz nur anzuwenden, soweit es Fragen der Gegenleistung, des Inhalts der… …Angebots- unterlage und des Angebotsverfahrens regelt. (4) Das Bundesministerium der Finanzen wird ermächtigt, durch Rechtsver- ordnung, die nicht der… …Zustimmung des Bundesrates bedarf, nähere Bestim- 90 Santelmann WpÜG §1 Allgemeine Vorschriften 1 BGBl. I S. 1698. mungen darüber, in welchem Umfang… …Vorschriften dieses Gesetzes in den Fällen des Absatzes 2 und des Absatzes 3 anwendbar sind, zu erlassen. (5) Eine Zielgesellschaft im Sinne des §2 Abs.3 Nr.2… …, deren stimmberech- tigte Wertpapiere gleichzeitig im Inland und in einem anderen Staat des Europäischen Wirtschaftsraums, jedoch nicht in dem Staat, in…

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• LG Dortmund, Urteil vom 10.01.2019 – 7 O 95/15

  …Jahren für Personenschäden nach pakistanischem Recht ist keine Verletzung des Rechts effektiven Rechtschutz oder des Rechts auf ein faires Verfahren.Zur…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Einfluss der IFRS auf das HGB

  Beispielfall: Handelsrechtliche Bilanzierung von langfristigen Fertigungsaufträgen und Mehrkomponentengeschäften nach IFRS 15

  Anna Holtsch

  …tigungsaufträgen und Mehrkomponentengeschäften nach IFRS 15 2.1 Relevanz und Möglichkeit einer Anwendung des IFRS 15 im nationa- len Handelsbilanzrecht Das… …insbesondere die Frage nach der Zuläs- sigkeit einer Teilgewinnrealisierung, welche u. a. anhand des Realisationsprinzips zu beurtei- len ist, relevant.2192 Im… …Rahmen der vorliegenden Arbeit wird untersucht, in welchem Ausmaß die Vorgaben des IFRS 15 (Revenue from Contracts with Customers) im Falle von… …Zulässigkeit einer Teilge- winnrealisierung ausgehend vgl. auch Joisten, C. (2012), S. 203. 2193 So umfasste der Anwendungsbereich des IAS 18 den Verkauf von… …Gütern, die Erbringung von Dienstleis- tungen und die Nutzungsüberlassung von Vermögenswerten des Unternehmens an Dritte gegen Zinsen, Nutzungsentgelte… …oder Dividenden; vgl. Küting, K./Pfitzer, N./Weber, C.-P. (2013), S. 87. Die Standards wurden ergänzt durch folgende Interpretationen des IFRIC: IFRIC… …. Dennoch ermöglichen die allgemeinen Regelungen des IFRS 15 eine differenzierte Berücksichtigung spezifischer Vertragsbedingungen.2195 IFRS 15 enthält… …Leistungsverpflichtungen detailliert geregelt wird. Die Aufteilung des Mehrkomponentengeschäfts in einzelne Leis- tungsverpflichtungen ermöglicht es, die Kriterien der… …mögensgegenständen verstanden, bei der zwischen dem Beginn der Herstellung und der Ab- nahme des gesamten Auftrages durch den Kunden mindestens ein Bilanzstichtag… …Anspruch des Erstellers auf Gegenleistung grundsätzlich erst mit der Abnahme des finalisier-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2019

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. Kurt Bröckers

  …bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Dr. Kurt Bröckers, RA, Strafverteidiger und strafrechtlicher Berater im Bereich des… …geschäftsleitender Vorsitzender des Anwaltsgerichts für den Bezirk der Rechtsanwaltskammer München. In ihren eigenen Worten: Was ist Compliance? Compliance ist – neben… …zunächst das Thema Einführung eines Sanktionenrechts beziehungsweise „Strafrechts“ für Unternehmen, eine gewisse Hypertrophierung des Strafrechts und meines… …Erachtens auch die Frage des Verhältnisses von (Wirtschafts- und Steuer-)Strafrecht zu den anderen Rechtsgebieten, insbesondere Zivil- und Gesellschaftsrecht… …Unternehmenssanktionenrecht. Eine Rückbesinnung auf das vom Bundesverfassungsgericht zumindest formal anerkannte Prinzip des Rechtsgüterschutzes durch Strafrecht als Ultima…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Prüfleitfaden Zollabfertigung

  Begrenzung der Haftungsrisiken durch die Prüfung der Internen Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …. Schwerpunkt des Artikels ist ein Prüfleitfaden (Revisionsprogramm) von Praktikern für Praktiker. Für Prüfungshandlungen, die auf die Wirksamkeit der Prozesse in… …von Einfuhrabgaben und die zollamtliche Überwachung des Warenverkehrs. In zunehmendem Maße fließen zusätzlich sicherheitsrechtliche Aspekte in das… …nachdem, bei welcher Verbringung der Ware eine Abgabe erhoben wird. Zölle sind Einfuhr- oder Ausfuhrabgaben im Sinne des Zollrechts der EU (Art. 5 Nrn. 20… …weitere zollrechtliche Behandlungen, um zum Beispiel ein Zollverfahren beenden zu können. Der Status des Zugelassenen Wirtschaftsbeteiligten (AEO… …einheitlicher Standards bei der Vergabe des Status innerhalb der gesamten EU von großer Bedeutung. Der AEO gilt als besonders zuverlässig und vertrauenswürdig und… …Zollabwicklungssystem) wird die weitgehend automatisierte Abfertigung und die Überwachung des grenzüberschreitenden Warenverkehrs gewährleistet. Mittels ATLAS werden… …anderem Ausfuhrmeldungen) stichprobenweise überprüft? Ist ein Prüfungsrecht seitens des Auftraggebers vertraglich vereinbart? Monitoring – Dokumentation von… …sichergestellt, dass wesentliche Änderungen seit Erteilung des AEO-Zertifikates gemeldet werden? Ist festgelegt, wer über eine Meldung über wesentliche Änderungen… …Präferenzregelungen (Bestimmungsländer), in denen das Verfahren des EA vorgesehen ist. 4 Authorized Economic Operator (AEO): Status, der für Unternehmen eine… …zollrechtlich problematischer Incoterms (zum Beispiel DDP) die Einhaltung nationaler Zollvorschriften, des Außenwirtschaftsgesetzes sowie umsatzsteuerlicher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Einführung

  Rainer Billmaier

  …11 Einführung Die Prüfung des Personalbereichs gehört sicherlich zu den vielseitigsten Aufga- ben der Internen Revision. Leider wird diese… …Folgenden kurz dargestellt werden. – Die Rolle des Revisors in der Prüfung – Der Umgang mit sensiblen personenbezogenen Daten – Die hohe Anzahl an „weichen“… …Prüffeldern – Der fachliche Anspruch an die Prüfung im Personalbereich Vorrangig ist die Rolle des Revisors, als neutraler Prüfer zu klären. Er ist als… …Mitarbeiter des Unternehmens von den Personalmaßnahmen genauso betrof- fen wie jeder andere Kollege auch. Gehaltserhöhung, Umgruppierung, interne Bewerbungen…

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• Janssen: „Das Handelsregister ist Gott”

  …Lesen Sie den ersten Teil des Interviews hier.Was sind die größten Fehler bei der Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine GmbH? Dr. Bernhard… …Gewinn von 70.000 Euro im Jahr macht, der kann bei dieser Gestaltung mit einer Nachforderung des Finanzamtes von mindestens 100.000 Euro rechnen. Wer mehr… …alles unbedingt allein machen wollte. Später hat er mir gestanden, dass er ein Detail übersehen hat und die Nachforderung des Finanzamts sechsstellig war… …habe von dort schon Entwürfe für Umwandlungen bekommen, die handelsrechtlich perfekt waren, aber steuerlich den sofortigen Ruin des Mandanten verursacht…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Junges Wirtschaftsstrafrecht 2.0 - Neue Perspektiven auf Theorie und Praxis

  Rechtsanwalt Dr. Manuel Lorenz

  …Ansätze auf dem Gebiet des Wirtschaftsstrafrechts zu präsentieren. I. Panel I: Internal Investigations Nach der Begrüßung durch Wiss. Mit. Dr. Charlotte… …Schmitt-Leonardy und Rechtsanwalt Dr. Alexander Paradissis übernahm Rechtsanwalt Dr. David Pasewaldt, LL.M. die Moderation des WiJ Ausgabe 4.2019 Veranstaltungen und… …eröffnen durfte. Im ersten Teil seines Vortrags betonte er die Wichtigkeit des Zeugenbeistandes unter Verweis auf die Entscheidungen des BVerfG vom… …die mit seiner Aussage verbundene Problematik prinzipiell keine andere sei als die bei der Einlassung des Beschuldigten. Zum anderen bedürfe nicht die… …Zuziehung eines Beistandes einer Rechtfertigung, sondern dessen Ausschluss. Hinsichtlich der Aufgaben des Zeugenbeistandes betonte er den besonderen Wert der… …Vorbereitung des Zeugen auf die Vernehmungssituation bzw. das Interview. Er machte deutlich, dass es trotz der Gefahr der Strafverfolgung eine erzwingbare… …Arbeitsleistung gehe. Bei Wahrnehmungen außerhalb des unmittelbaren Arbeitsbereichs bestehe eine Auskunftspflicht aus der arbeitsvertraglichen Treuepflicht hingegen… …nur, wenn die Interessen des Arbeitgebers im Einzelfall überwiegen. Einen Rechtsanspruch auf Hinzuziehung eines Rechtsanwalts habe der Interviewte… …zurzeit noch nicht, obwohl die BRAK-Thesen zum Unternehmensanwalt im Strafrecht das Recht des Interviewten auf Hinzuziehung eines Rechtsanwalts als Standard… …hergeleitet wird. Darüber hinaus existiere aktuell entgegen der BRAK-Thesen auch keine gesetzliche Pflicht zur Belehrung des Interviewten, selbst wenn sie nach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2019

  Auswirkungen der Digitalisierung auf Controlling und Reporting (Teil B)

  Einleitung und Umsetzung digitaler Transformationsstrategien auf dem Weg zum anforderungsgerechten Expertensystem
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Trans­formationsstrategien auf dem Weg zum anforderungsgerechten Expertensystem (Teil B) Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank* Am Beispiel des Hamburger Reportingmodells… …: Verwaltungs­organe und Financial Accounting 4.1 Komplexität der rechnungslegungspolitischen Ziele und Instrumente Die Besonderheit des externen Management Reporting… …besteht in der Nähe zur Informations- und damit zur Rechnungslegungspolitik des Unternehmens, da seine Instrumente häufig von den Verwaltungsorganen dazu… …Gestaltung der Rechnungslegungsobjekte Jahresabschluss und Lagebericht häufig in den Verantwortungsbereich des (Bilanz-)Controlling gelegt wird. Treffen die… …Verantwortlichen im Rahmen des ihnen vom Gesetzgeber eingeräumten Instrumentariums bewusst Entscheidungen hinsichtlich der Gestaltung des Jahresabschlusses, die… …darauf ausgerichtet sind, bestimmte Verhaltensweisen der ­Adressaten des Jahresabschlusses (unternehmens-)zielkonform zu beeinflussen, so betreiben sie… …Unternehmenseigner sowie des Fiskus dar und dient zum anderen in Verbindung mit dem Lagebericht der Informationsgewinnung unter Berücksichtigung bestimmter… …Handlungsziele der Rechnungslegungspolitik herausstellen 22 : CCGestaltung des Jahresergebnisses und/ oder des Ausschüttungsvorschlags mit der Absicht, die… …Ansprüche der am Gewinn partizipierenden Gruppen zu beeinflussen und/oder individuelle Zielvorstellungen des Managements (z. B. Reputation, Macht… …, Arbeitsplatzsicherheit) durchzusetzen. CCGestaltung der Struktur des Jahresabschlusses, um bestimmte Relationen auszuweisen, an die vor allem externe Kreditgeber die…

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