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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Bilfinger beendet das Monitoringverfahren

  Kurzinterview mit Olaf Schneider, Chief Compliance Officer der Bilfinger SE
  

  Olaf Schneider

  …Unterstützung gehören auch die entsprechenden Ressourcen, also Budget, Personal und Zeit. Bei Bilfinger zum Beispiel hat das Topmanagement in den vergangenen… …in Frankfurt und München in verschiedenen Funktionen, wie zum Beispiel als Mitglied des Vorstands einer Konzerngesellschaft. Herr Schneider begann… …Arbeitsanforderungen und den wachsenden Herausforderungen im internationalen Geschäft gewachsen ist. Dazu gehören Themenfelder wie zum Beispiel internationale…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Mehr als nur eine Prüfungsfeststellung

  Warum die Kommunikation der Risiken von Prüfungsfeststellungen anspruchsvoll ist und wie Revisoren damit umgehen können
  

  Dr. Petra Haferkorn

  …erfolgreich umgesetzt wird. Manchmal stellt sich der geprüfte Bereich quer, da er zum Beispiel grundsätzlich andere Zielsetz ungen verfolgt oder nicht über… …schnell als Besserwisser. Die Prüfungspartner werden zudem immer anführen können, dass der Schaden doch ganz andere Ursachen hatte, wie zum Beispiel ein… …auch am Ende einer Prüfung einen Missstand in der Organisation verkünden. Gibt es eine Prüfungsfeststellung, so könnte ein Kontrollorgan (zum Beispiel… …des Kontrollorgans) zum Beispiel die Organisation nicht ausreichend beaufsichtigt haben oder die Revision deckt auf, dass eine Vorstandsentscheidung zu… …überlegen, wie er sich weitere Eindrücke vom Prüfungsthema verschaffen kann, um durch viele subjektive Perspektiven (zum Beispiel viele unterschiedlich… …überlegen, welche Expertise sie für die Prüfungen hat (zum Beispiel IT-Prüfer) und welche Ausrüstung (zum Beispiel bestimmte Computersoftware oder Ähnliches)… …Beispiel weitere Prüfungsthemen hinzunimmt und die Prüfungsbreite vergrößert oder indem es sich doch dafür entscheidet, bestimmte Themen fallen zu lassen und… …zum Beispiel ein Prüfer die Fehlermeldung eines Computers für beachtenswert hält, während ein Mitarbeiter des geprüften Bereichs der Meinung ist, es… …verschiedene Kontexte einzubetten (zum Beispiel IT, Kosten) und den Betroffenen in dem ihnen am besten verständlichen Rahmen zu erklären (zum Beispiel einem… …Informatiker die Zusammenhänge im IT-System, dem Controller die erhöhten Kosten eines IT-Absturzes). Denn erstens kostet das Wegklicken im obigen Beispiel jeden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 4

  Die neuen Implementierungsleitlinien zum Ethikkodex der Internen Revision
  

  Oliver Dieterle

  …Beispiel Verschleiern oder Weglassen von Ergebnissen aus einem Prüfungsbericht). In Bezug auf die Verhaltensregel 1.1 sollten Interne Revisorinnen und… …Ungebührliche Kommentare über die Organisation, Kollegen oder deren Interessenvertreter entweder persönlich oder über Medien (zum Beispiel in Form von Beiträgen… …Gesamtbewertungen. • Nichteinhaltung der Standards und anderen verbindliche Elementen des IPPF, zum Beispiel: — Durchführung von Prüfungen oder Beratungen, für die… …, indem Schulungen angeboten werden, die Integrität und andere ethische Prinzipien am Beispiel von konkreten Situationen thematisieren oder ethische… …Mitarbeitern des Unternehmens, insbesondere dem Management, sowie Drittanbietern. Solche Beziehungen können finan zielle Verbindungen, wie zum Beispiel… …Situation wird jedoch explizit in den Standards behandelt. Zum Beispiel könnten Interne Revisorinnen und Revisoren, die sich für eine offene Stelle in einer… …kann Richtlinien und Verfahren in Bezug auf Objektivität erstellen. Dazu gehören zum Beispiel Richtlinien über die Annahme von Geschenken, Gefälligkeiten… …Rechtsordnung der Organisation gelten (zum Beispiel die Datenschutz-Grundverordnung der EU), gewährleisten. Solche Richtlinien werden durch spezifische Verfahren… …Beispiel dürfen Interne Revisorinnen und Revisoren Insiderfinanzwissen, strategisches oder operatives Wissen einer Organisation nicht verwenden, um ihren… …persönlichen finanziellen Gewinn durch den Kauf oder Verkauf von Aktien der Organisation zu beeinflussen. Ein anderes Beispiel ist der Austausch von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Revision 4.0

  Identifikation und Prüfung von Risiken in digitalen Geschäftsprozessen
  

  Dipl.-Kfm. WP Dr. Dominique Hoffmann

  …digital ein Geschäftsprozess bereits ist, kann zum Beispiel mithilfe des Reifegradmodells der Bitkom 4 entlang der vier Dimensionen Technologie, Daten… …einzelnen Daten feldern ( Entitäten), zum Beispiel der Name des Lieferanten dem Datenfeld Kreditor, im Daten modell (wie in Abbildung 1) zugeordnet und die… …Manipulation der Programmierung, entstehen. Als Beispiel nehmen wir hier wieder den Prozess der automatisierten Kontierung von Kreditorenrechnungen. Wird statt… …Datenoutput und die Weitergabe an nachfolgende Instanzen (zum Beispiel andere Abteilungen, aber auch externe Dritte) subsummiert. Beispielhafte… …ein weiteres Risiko. Hierzu folgendes Beispiel: Im Rahmen des Inkrafttretens der EU-DSGVO haben EU-Bürger das Recht, eine Kopie ihrer gespeicherten… …kleinen Stichprobe durchgeführter Kontrollen vorzunehmen. Diese Verlagerung des Prüfungsgegenstands lässt sich am Beispiel des Prozesses des… …, sondern zum Beispiel nur noch jede zehnte. Im Rahmen der Prüfung durch die Interne Revision wird auf die Prüfung dieser Kontrolle vollständig verzichtet, da… …, buchungsrelevanten Datenfelder (zum Beispiel Buchungsdatum, Rechnungsnummer, Betrag etc.) identifiziert und markiert werden. So „weiß“ der Roboter, dass beispielsweise… …Einsicht in die Programmierung im System wie auch in die entsprechende Dokumentation, zum Beispiel Fachkonzepte, nehmen und diese kritisch würdigen. Wurde… …, zum Beispiel das gesamte Geschäftsjahr, zu übertragen, ist eine weitere Prüfungshandlung erforderlich, über die sichergestellt wird, dass die zugrunde…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Verstehen Sie HANA?

  SAP-HANA unter Revisionsaspekten
  

  Roger Odenthal

  …Datenbanken (zum Beispiel Oracle) zusammenarbeitete. Die Kommunikation zwischen SAP-Modulen und Datenbankebene erfolgte über einen gut abgesicherten… …hauseigenen Produkt stellt sich SAP in die Reihe weiterer Datenbankanbieter, wie zum Beispiel Oracle, Microsoft oder IBM, die sich mit vergleichbaren… …(vgl. Abbildung 1). Schließlich erfolgten auch bisher bereits Wechsel von zum Beispiel von Oracle 220 ZIR 05.19 SAP-HANA unter Revisionsaspekten… …Beispiel die gemeinsame Verwaltung von Daten aus SAP- und Fremdprogrammen, für deren Verarbeitung, Aktualisierung und Auswertung diverse Schnittstellen oder… …Vertragsprüfungen (zum Beispiel zu Leistungsbeschreibungen und -nachweisen, Versicherungen, Pönalien 1 Vgl. Schuppenhauer, R., Grundsätze für eine ordnungsgemäße… …zum Beispiel nach SSAE 18 oder IDW PS 951. Im Umfeld der Prüfung unmittelbar administrativer Aufgaben (Parametersteuerung, Zugangssicherung… …wirkungsvoll hinter gängigen Floskeln wie zum Beispiel Greenfield- Ansatz oder Brownfield-Ansatz verbirgt. Der komplette Übergang in eine HANA-Umgebung kann… …. Diese Module begegnen uns mit divergierenden Bezeichnungen (zum Beispiel früher Simple Finance, heute S/4 HANA Finance). Es ist wichtig zu verstehen, dass… …aus Performancegründen vorgenommene Datensegregationen (zum Beispiel Trennung von Belegköpfen und Belegsegmenten, Schattentabellen für Haupt- und… …, Anlagenbuchhaltung und Material-Ledger enthält. Hierfür sind bekannte Summen- und Indextabellen (zum Beispiel LFC1, KNC1, BSAK, BSAD) ganz weggefallen oder werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Die Regulierung der Transparenz und Integrität auf Energiegroßhandelsmärkten (REMIT)

  Eine Handreichung zur Prüfung des Themengebietes
  

  Peter Stuhlweißenburg, Dr. Andrea Wölfel

  …(zum Beispiel Optionen, Swaps und Futures) auf diese Transport- oder Lieferverträge. Die Einordnung als Energiegroßhandelsprodukte gilt unabhängig davon… …, zum Beispiel für 2 Artikel 2 Ziffer 4 und 5 REMIT. 3 Verordnung Nr. 1227/2011 über die Integrität und Transparenz des Energiegroßhandelsmarkts (REMIT)… …Mehrerlösabschöpfung in dreifacher Höhe bei Nicht-Veröffentlichung von Insiderinformationen 5 bis hin zu bis zu fünf Jahren Freiheitsstrafe bei Straftaten, zum Beispiel… …Beispiel eine adäquate Compliance-Kultur und eine angemessene Compliance-Organisation, die die Einhaltung von Vorgaben überwacht und über Ergebnisse ihres… …Verbrauchskapazitäten müssen an Transparenzplattformen – wie zum Beispiel jene der EEX – gemeldet werden, genauso wie deren (zeitweise) Nichtverfügbarkeiten. Die… …Verantwortlichkeiten und Aufgaben vollständig und widerspruchsfrei zugeordnet wurden. • Check, ob Experten über REMIT-Wissen verfügen, zum Beispiel anhand revolvierender… …Prozessteile eingeführt wurden und ob auch die Vertreter speziell geschult wurden (Beispiel: Admin Meldesoftware, Entscheider zu Handelsstopp, kurzfristig… …(zum Beispiel Qualitätsmanagement, Risikomanagement, beispielsweise zu Analysen der Meldedurchführung). • Check, ob ein Adressatenkreis für… …Zeitnähe der REMIT-Meldungen • Check, ob alle Einheiten ihre Vollständigkeitsmeldung oder Compliance-Meldung zu REMIT abgegeben haben (auch zum Beispiel… …Datenmeldungen übereinstimmen. • Check, ob es einen Prozess zur Berücksichtigung besonderer Anforderungen (zum Beispiel Auflösung im Viertelstundenraster) des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Compliance in öffentlichen Institutionen

  Neue Erkenntnisse oder langjährige Praxis?
  

  Prof. Dr. Niels O. Angermüller

  …. Ein jüngeres Beispiel für einen sehr intensiven Umgang mit Compliance kann in der Umsetzung der Europäischen Datenschutz-Grundverordnung gesehen werden… …Wege bemüht, Compliance sicherzustellen, zum Beispiel durch Aktivitäten der Rechtsabteilung oder der Internen Revision. Dabei ist allerdings zu… …. Häufig findet man Compliance-relevante Aufgaben im Justitiariat angesiedelt. Die Beauftragtenwesen (zum Beispiel IT-Sicherheit, Antikorruptionsbeauftragte… …globaleren Auftrag. Sie prüft zum Beispiel auch die Wirtschaftlichkeit oder die Sicherheit von Prozessen. Für die Compliance-Funktion werden dagegen… …Compliance traditionell auf die Korruptionsprävention. Das Bundesministerium des Innern stellt zum Beispiel auf seiner Homepage eine Sammlung von Fragen und… …Überwachungsbereich (zum Beispiel Risikomanagement und Compliance). Hier wird auch der Rahmen für das Risikomanagement sowie das Interne Kontrollsystem vorgegeben. Im… …und das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) nutzen es (zum Beispiel überarbeiteter DIIR Standard Nr. 2 zum Risikomanagement aus dem November…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Kann ich das auch schriftlich bekommen?

  Die Wirkung von Gesagtem und Geschriebenem in der Prüfungspraxis
  

  Dr. Petra Haferkorn, Eike Wahls

  …Teppichmanufaktur wäre dies zum Beispiel die Hochglanzwerbebroschüre für ein Produkt und für Investoren zum Beispiel ihre Bilanz. Die Mitgliedschaft hat zur Folge… …die Umsetzung der an die Organisation herangetragenen, widersprüchlichen Anforderungen entsteht. 11 Hierbei handelt es sich zum Beispiel um den… …abnehmendem Grad der Normativität steigt der Grad der anzuwendenden, mündlichen Kommunikation. Ein unregelmäßig gewebter Teppich stört zum Beispiel das perfekte… …, dass zum Beispiel systematische Mängel als Einzelfälle deklariert werden. Oder aber der Prüfer wird selbst nach Erklärungen suchen, da er möglicherweise… …, Konfliktmanagement, Berlin. Sygnecka, S. (2002): Die Grenzstelle in Luhmanns Systemtheorie am Beispiel des Ministeriums für Wirtschaft im Land Brandenburg, Hausarbeit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2019

  Compliance und Vertrauen

  Warum Vertrauen für Compliance-Manager wichtig ist
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, so braucht er nicht zu vertrauen, besitzt er gar keine Informationen, so kann er nicht vertrauen. 1 Vertrautheit, zum Beispiel durch einen regelmäßigen… …Transaktionspartnern bilden muss. In Austauschsituationen, zum Beispiel Transaktionen im Internet, spielt Vertrauen immer dann eine Rolle, wenn das Verhalten anderer… …Transaktionspartner bestimmt, welche Risiken man selbst übernimmt. 3 Diese Situation hat man zum Beispiel bei einem Kauf über eBay. Vertraut man, ist man zur Lieferung… …ergeben sich solche Situationen: Entscheidet man sich zum Beispiel, jede Einladung von Geschäftspartnern durch die Compliance-Abteilung prüfen zu lassen… …man die Dinge prüft, sich selber ein Urteil bilden muss und nicht unkritisch die Urteile von anderen – auch wenn es andere, zum Beispiel renommierte… …, schwierige Situationen zu bewältigen und zum Beispiel bei negativen Prüfungsfunden positive Impulse zu den Geprüften zu bringen, die tatsächlich angenommen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Das Management von Compliance-Risiken

  Leitfaden für den Mittelstand
  

  Prof. Dr. Andreas Kark

  …tätig sind. Gleichzeitig verschärfen sich die gesetzlichen Anforderungen. So löste zum Beispiel jüngst das Inkrafttreten der EU-Datenschutzgrundverordnung… …leistungswirtschaftliche Risiken. Gehören zur ersten Gruppe die Gefahren, die dem Unternehmen zum Beispiel aus Veränderungen des Währungsgefüges entstehen können, so gehören… …zu den leistungswirtschaftlichen Risiken zum Beispiel der durch ein Feuer oder Lieferengpässe ausgelöste Produktionsausfall. 1 Mit der zunehmenden… …-steuerung verantwortet. 3 Durch die projektbezogene Risikoperspektive werden strategische Risiken, wie zum Beispiel langfristige Verschiebungen im… …sie zum Beispiel im Hinblick auf Korruption in einigen Hochrisikoländern geschäftlich engagiert sind, dass man umfangreiche Exportkontrollbestimmungen… …Mitarbeiter schätzen wir Transparenz. Je weniger verdeckte Handlungen, Absprachen usw. es im Unternehmen gibt, desto schwieriger wird es, zum Beispiel… …Compliance-Risiken ableitet, ist das Compliance-Programm. Es kann zum Beispiel aus Compliance-Schulungen bestehen. Es mag neue oder überarbeitete Richtlinien… …regelmäßig damit befassen müssen. Auch wird es zur Normalität, dass man sich über Compliance-Risiken bespricht, ähnlich wie man dies zum Beispiel hinsichtlich… …Rechtsabteilung tätig oder stammt aus einer der anderen Zen­tral­funk­tionen des Unternehmens, wie zum Beispiel dem Finanz- oder Personalbereich. 9 Abbildung 1… …allem in den technischen Bereichen hochspezialisierte Experten. In den typischen Zentralfunktionen, wie zum Beispiel Finanzen oder Personal, sind…

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