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• Digitalisierung der Prüfung

  …Wertschöpfung) in der Wirtschaftsprüfung, Unterstützung der Wirtschaftsprüfung durch digitale Technologie am Beispiel einer Lösung für ein SAP System, die… …Datenanalysen im Finanzwesen (am Beispiel des Zahlungsverkehrs der Commerzbank), Technologien der Digitalisierung im Studium der Betriebswirtschaft (am Beispiel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Umgang mit Fapiao in der Revisionsarbeit in China

  Risiken und Aufdeckungsmöglichkeiten
  

  Saikal Gerlach, Ehrenfried Pahl

  …. Abbildung 1 zeigt das Beispiel eines Fapiao. Ein Fapiao hat folgende Funktionen: • Zahlungsbeleg: Der Fapiao ist ein offizielles Dokument, das als Nachweis… …, die man als Kunde im Rahmen von Business-to-Consumer-Transaktionen (B2C) erhält (zum Beispiel Einkaufen im Supermarkt oder Bekleidungsgeschäft… …der Ausgaben (zum Beispiel Mahlzeiten, Übernachtungen, Beratungsgebühren etc.), den Betrag, aufgeschlüsselt in seinen Nettobetrag und Steuerbetrag, das… …zunehmend auf elektronische Fapiaos, insbesondere im B2C-Geschäft (zum Beispiel bei vielen Fast-Food-Ketten, Starbucks etc.). Hierbei wird auf den… …Leistungsbeschreibung, zum Beispiel „Lebensmittel“ für einen Supermarkt-Fapiao oder „Mahlzeit“ im Restaurant (vergleichbar dem früher in Deutschland verbreiteten Beleg… …„Speisen und Getränke“). Abb. 1: Beispiel eines Fapiao 4 Vgl. KPMG (2016), S. 17 – 18. 5 Vgl. PwC (2014), S. 42. 03.19 ZIR 117 ARBEITSHILFEN Fapiao So ist… …zum Beispiel nicht feststellbar, wie viele Personen an einer Bewirtung teilgenommen haben oder welche Artikel in einem Supermarkt wirklich gekauft… …das Ausstellungsdatum, aber nicht unbedingt das Datum der Leistungserbringung. Mitunter werden Fapiaos erst im Nachhinein ausgestellt, weil zum Beispiel… …anderem zur persönlichen Bereicherung (zum Beispiel Abrechnung ungerechtfertigter Beträge, Verlagerung von Gehaltsbestandteilen) oder zur Bildung schwarzer… …erworbenen Waren/Leistungen eingereicht. Der Mitarbeiter kauft zum Beispiel Gutscheine oder Geschenke und bittet den Verkäufer, in dem Fapiao beispielsweise…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Ethik und Digitalisierung

  Ethische Zielvorstellungen im digitalen Umfeld verfolgen
  

  Birgit Depping

  …Software für die Personalauswahl und -entwicklung, wie zum Beispiel PRECIRE Technologies, sind einer ständigen öffentlichen Kritik ausgesetzt. Fehler- und… …überprüft werden. Was bedeutet zum Beispiel „Erreichbarkeit eines Mitarbeiters“ vor dem Hintergrund eines steigenden Wettbewerbs? Fragen nach der… …Digitalisierung Durch die Digitalisierung im eigenen Unternehmen und das digitale Umfeld entstehen neue Risiken. So birgt zum Beispiel das Auslagern von Projekten… …dürfen zum Beispiel beim Verkauf von Dienstleistungen – wie der Personalauswahl oder Produkten über das Internet – keine Kundendaten verloren gehen. Wird… …führen. Risiken ergeben sich ferner aus einer Verletzung von zusätzlichen Informationspflichten. Der Kunde muss zum Beispiel in einer eindeutig… …Informationen freiwillig erfolgt. Ethik und Digitalisierung ZRFC 2/19 79 Veränderungen in der Qualität von Dienstleistungen und Produkten, zum Beispiel durch den… …wissenschaftliche Entwicklung, zum Beispiel jede Erweiterung der Kommunikations- und Informationssysteme, beeinflusst bestehende Wertesysteme. Je mehr Informationen… …, sollte durch Schulungsbeziehungsweise Weiterbildungsmaßnahmen aufgebaut werden. Ein Mitarbeiter sollte zum Beispiel entscheiden können, wann ein… …sich auch Spannungsfelder ergeben, zum Beispiel durch den Eingriff in das Persönlichkeitsrecht eines Menschen. Es gibt bereits einige Fälle, in denen… …KI-Projekte abgebrochen wurden, da sie nicht mehr vom Menschen steuerbar waren. So wurden zum Beispiel zwei Bots in einem Facebook-Labor abgeschaltet, 4…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2019

  ZCG-Nachrichten

  …die Kommission dabei mit gutem Beispiel vorangeht. Dabei stellten sie fest, dass die EU noch immer nicht über eine Strategie für eine bis zum Jahr 2030…

• Fachtagung Compliance

  …Uns war es wieder eine große Ehre, zum dritten Mal die Moderation zu übernehmen. Spannende Themen erwarteten uns, so zum Beispiel künstliche…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Einsatz von Continuous Auditing

  Herausforderungen und Blick in die Zukunft
  

  Michael Bauch, Eugen Gorschenin, Heiner Kriegelstein-Sternfeld

  …Datenverarbeitungsgeschwindigkeit ermöglicht, • dessen Belieferung definiert und kontrolliert erfolgt, sodass Aussagen über die Datenqualität (zum Beispiel Vollständigkeit… …Systemlandschaft (zum Beispiel SAP, Non-SAP) im Unternehmen vorliegt oder viele Prozesse wesentlich durch individuelle Datenverarbeitungen (zum Beispiel Microsoft… …und/oder verwendet werden. Des Weiteren ist beim Betrieb des DWH zu beachten, dass sowohl bei Änderungen in der Systemlandschaft (zum Beispiel Abschalten/… …Releasewechsel bestehender oder Inbetriebnahme neuer Anwendungen) als auch bei anderen, die Datenerzeugung betreffenden Änderungen (zum Beispiel Prozessänderungen)… …Anpassungen der automatisierten Analysen im Rahmen des Continuous Auditing (zum Beispiel Änderung oder Austausch eines Key Audit Indicator (KAI)). 1 1 Vgl… …Analysetools (zum Beispiel für Process Mining oder die Anwendung statistischer Verfahren) zur Verfügung stehen, mit denen im Idealfall direkt auf das DWH… …, zu erreichen ist, dessen Erreichungsgrad mittels des KAI gemessen werden kann (zum Beispiel mindestens 75 Prozent aller Materialbestellungen sollen… …die KAIs zu bestimmen. Die Schwellenwerte können entweder festgesetzt (zum Beispiel per Expertenschätzung oder Top-down-Vorgabe) oder aus den Daten mit… …einem gut aufgestellten Team, idealerweise ergänzt um ausgewähltes Spezial-Know-how (wie zum Beispiel Vertrieb oder Bilanzierung) sowie ein… …integrierter Zusammenarbeit Szenario 1: Revision als Serviceprovider für Analyseergebnisse Die Fachbereiche (zum Beispiel Beschaffung, Produktion, Vertrieb…

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• Wirkungsvolle Compliance

  …Selbstprüfung formuliert der Autor Fragen: zum Beispiel, ob man gerne und offensiv die Position des Arbeitgebers auch in privaten Gesprächen einnimmt. Zu Recht… …Beispiel durch Soziologen oder Psychologen, können sich Compliance-Abteilungen breiter aufstellen und damit letztlich das vermeiden, was Schneider den GAU…

• Wesentliche Weiterentwicklung des DNK

  …, Praktische Implementierung, anhand vieler empirischer Untersuchungen wie dem Beispiel eines Dax-30 Konzerns. Ein Impulsgeber für Praxis, Forschung und…

• Volkswirtschaftslehre und Mikroökonomie

  …Oligopole sowie simultane Marktgleichgewichte behandelt, die zum Beispiel Abhängigkeiten wie Substitutionsbeziehungen zwischen Gütern, vor- und nachgelagerte…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Berechtigungskonzepte für ein angemessenes Rollen- und Berechtigungsmanagement

  Mit diesen einfachen Tipps können die ersten Schritte umgesetzt werden
  

  Prof. Dr. Thomas J�schke, Hanjo Tewes

  …Daten beschränkt, es kann sich zum Beispiel auch um den physischen Zugang zu Räumlichkeiten handeln. Eindeutige Berechtigungen sind demnach die Grundlage… …angemessenes Rollen- und Berechtigungsmanagement ZRFC 6/19 263 gen (zum Beispiel an Dokumenten) vornehmen können. 3 Grundbegriffe für ein Rollen- und… …zwischen der Zugriffsberechtigung (zum Beispiel lesen) und der Ausführungsberechtigung (zum Beispiel löschen) unterschieden. 3.2 Rollen Für die Erteilung von… …Ausübung seiner Tätigkeit zum Beispiel auf Krankenakten zugreifen müssen. Die Personalakten oder aber der Zugang zu einem Serverraum sind für seine Tätigkeit… …dynamisch für ein bestimmtes Tätigkeitsspektrum, im Unternehmen ausführt. 5 Diese Rolle kann sich somit an der Art und Weise der Tätigkeit (zum Beispiel… …Rolle bezieht sich lediglich auf das System (zum Beispiel Berechtigungssteuerung der Software XY), für welche es die Rolle ausübt. Sie ist mit der… …Personen, zum Beispiel aus Angst vor Restriktionen oder Kontrolle, die Fragen lediglich idealtypisch. Die zweite Problematik sind Mitarbeitende, die durch… …Berechtigung des Lesens räumt der Rolle die Möglichkeit ein, eine Information zu sehen und zu lesen. Ein klassisches Beispiel hierfür wäre zum Beispiel eine… …von den jeweiligen Unternehmensprozessen ab. Im Rahmen von IT-Systemen wird zum Beispiel häufig zwischen folgenden Berechtigungen unterschieden… …für die Erteilung im Rahmen der Gruppe möglichst klein gehalten wird. So kann zum Beispiel eine Berufsgruppe innerhalb eines Unternehmens, bei der alle…

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