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• Unternehmen sehen Cyberangriffe als größte Gefahr

  …Beißel Die Prüfung von Sicherheit, Wirtschaftlichkeit und Ordnungsmäßigkeit der IT spielt in digitalen, datenintensiven Arbeits- und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Process Mining in der Internen Revision – Teil 2

  Anwendung
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Teams an. Dieses Team ist auf Datenanalysen und Process Mining spezialisiert und bereitet die für jede Prüfung notwendigen Daten und Analysen für alle mit… …Revisionsprozesses eingesetzt werden: • Jahresplanung der Revision, • Vorbereitung von Einzelprüfungen, • Durchführung von Prüfungshandlungen während der Prüfung, •… …anschließenden Durchführung der Prüfung nutzen. Hierbei kann Process Mining als analytische Prüfungshandlung verstanden werden. 2 In Anlehnung an die… …eine weitergehende Prüfung benötigen. Dem Grundgedanken des Process Discovery folgend, kann dann durch einen Conformance Check die Ordnungsmäßigkeit der… …, aber nicht zwingend sein muss. Genau aus diesem Grund ist eine weitergehende Prüfung erforderlich, um potenzielle False Positives zu reduzieren. 8 Bei… …. 3.3 Durchführung von Prüfungshandlungen während der Prüfung Der Einsatz von Process Mining während der Prüfung geschieht analog zu den dargestellten… …revisionseigene Process-Mining- Lösung zurück und können während der Prüfung spezifische Analysen vornehmen. Dies ermöglicht es, sowohl Risiken beziehungsweise… …, wie beispielsweise Dauer des Prozesses, Anzahl der Prozessschritte, Anzahl der Schleifen, Anzahl der Varianten usw., an. Durch die Prüfung, Analyse und… …Identifikation von Schwachstellen und Risiken, Prüfung von Kont- 9 Vgl. Chiu, T./Brown-Liburd, H./Vasarhelyi, M. (2019). 10 Vgl. Jans, M./Hosseinpour, M. (2019)… …Revisionsarbeit unterstützen: Hierzu zählt die Prüfung und Verbesserung des Internen Kontrollsystems, die Identifikation von Risikobereichen oder…

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• Corona-Krise: Quick-Check für Entscheider

  …Fragestellungen mit Drittbezug, etwa Prüfung von Vertragsanpassungen für Fälle höherer Gewalt, Rücktritt und Kündigung von Verträgen, Schadensersatzansprüche… …, weiteren Finanzierungspartnern und sonstigen Stakeholdern im Krisenfall Going-concern-Prüfung 4. Rechnungslegung und Prüfung Auswirkungen der Krise… …das interne Kontrollsystem im Hinblick auf Vermögensschäden Prüfung, inwiefern Geschäftspartner die Leistungsfähigkeit der IT beeinflussen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Einleitung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Begriffe und führte im BilMoG nicht aus, wie die Systeme auszugestalten sind oder wie eine Prüfung der Wirksamkeit durchzuführen ist. Vor diesem Hintergrund… …Orientierung am COSO-IC Modell bei der Prüfung der Wirksamkeit eines IKS durch die Interne Revision ist insofern angebracht und zweckmäßig. Bei der Beurteilung… …genen Steuerungs- und Kontrollaktivitäten und die Schritte zur Prüfung der Wirksamkeit. Die betrachteten Teilprozesse können einzelnen IKS-Elemen- ten… …zugeordnet werden. Die Prüfung der Wirksamkeit bezieht sich somit auf diese IKS-Elemente. Eine Aussage zur Wirksamkeit des IKS für einen voll- ständigen… …Geschäftsprozess ist nur möglich, wenn alle Kriterien der aufein- ander aufbauenden IKS-Elemente erfüllt sind. 1.2 Prüfungsleitfaden zur Prüfung der Funktionsweise… …Methodik bei der Prüfung der Wirksamkeit durch die Interne Revision tabellarisch für die einzelnen Themenbereiche aufgeführt. Die aufgezeigten Steuerungs-… …wie auch für die Prüfung der Wirksamkeit durch die Interne Revision bedeuten, allerdings mit der Gefahr, dass nur auf die aus dem Gesamtzusammenhang… …hinreichende risikoorientierte Prüfung der Wirksamkeit des IKS mittels der nachfolgend empfohlenen Methoden sicher- gestellt werden. 1.3 Exkurs Die Mitglieder… …Wirksamkeit zu überwachen. Neben dem Abschlussprüfer, dessen Prüfung des Jahresabschlusses gemäß § 317 Abs. 1 S. 1 HGB auch die Beurteilung des… …„Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision“26) als auch das Three Lines of Defense-Modell27) legen einvernehmlich dar, dass die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2020

  Die Rolle des Aufsichtsrats im Kontext aktueller Nachhaltigkeitsreformen

  Vorschläge zur weitergehenden Professionalisierung
  

  Oliver Scheid, Sean Needham

  …266 • ZCG 6/20 • Prüfung Die Rolle des Aufsichtsrats im Kontext aktueller ­Nachhaltigkeitsreformen Vorschläge zur weitergehenden… …Aufsichtsräten Prüfung • ZCG 6/20 • 267 levanter Aspekte in der Unternehmensführung, um einen langfristigen und nachhaltigen Unternehmenserfolg zu sichern 7… …ZCG 6/20 • Prüfung Professionalisierung von Aufsichtsräten c Die Verantwortung des Aufsichtsrats geht über die des ­gesetzlichen Abschlussprüfers… …von dieser Prüfung entbinden noch die Prüfung einem anderen Organ übertragen. 28 Aufgrund dieser erheblichen Ausweitung seines Aufgabenspektrums wird… …dem Aufsichtsrat jedoch ermöglicht – also über die eigene, gesetzliche geregelte Prüfungspflicht hinaus –, eine freiwillige, externe inhaltliche Prüfung… …. Professionalisierung von Aufsichtsräten Prüfung • ZCG 6/20 • 269 CCSind alle in § 289c Abs. 2 HGB angeführten Mindestbestandteile in der nichtfinanziellen… …Prüfungstiefe des Aufsichtsrats kontrovers diskutiert. 31 Um im Rahmen der Prüfung der nichtfinanziellen Berichterstattung den Maßstab einer hinreichenden… …. 270 • ZCG 6/20 • Prüfung Professionalisierung von Aufsichtsräten c Eine Professionalisierung von Aufsichtsräten ist auch in mittelständischen… …Erweiterung des Anwendungsbereichs der nichtfinanziellen Berichterstattung und deren (interner) Prüfung durch den Aufsichtsrat einhergehen könnte. 45 Manche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Digitalisierung der Internen Revision

  Ein Erfahrungsbericht
  

  Ralf-Peter Christ

  …. Die App unterstützt die Prüfung durch eine standardisierte Datenbeschaffung/ Datenaufbereitung sowie eine Sammlung konkreter Tests/Analysen und ist… …zentrale Dokumentationsstelle für die Wertflüsse im Unternehmen genutzt. Die Prüfung wurde gestützt durch die standardmäßig verfügbaren Analysen… …Kick-off-Veranstaltung die meisten Prüfungsergebnisse zu präsentieren. Die Prüfung bestand im Nachgang nur darin, die Daten zu validieren. Aus den Prüfungsergebnissen… …dauerhaft für die Interne Revision verfügbar. Abbildung 2 zeigt ein Beispiel zur Prüfung der Tax Compliance hinsichtlich eines unberechtigten Vorsteuerabzuges… …anerkannt und wird im Rahmen von Prüfung und Beratung explizit angefragt. 11. Fazit Der Track Record ist über den Projektzeitraum von drei Jahren nachweislich… …ff. (Plan) Arbeitsweise Analoge (”paper and pencil”) und digitale Prüfung Schwerpunkt auf toolgestützte Massendatenanalyse Automatisierung durch selbst…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 41 Freiwillige Trennung durch ein vertikal integriertes Unternehmen

  Fetzer

  …Benachrichtigungspflicht ist es, der BNetzA eine frühzeitige Prüfung der bisher auferlegten Verpflichtungen zu ermöglichen.2 Über die Verpflich- tung zur Benachrichtigung… …Art. 79 Kodex bezüglich der Zugangsbedingungen abzugeben. Diese sind sodann von der Regulierungsbehörde bei der Prüfung der Folgen zu berücksichtigen… …frühzeitige Prüfung zu ermöglichen, ob bereits ergangene Regulierungsverfügungen zu ändern sind.13 b) Zeitpunkt der Unterrichtung Betroffene Unternehmen haben… …ausreichend Zeit zur Prüfung entsprechender Reaktionen bleibt. Eine konkrete Aussage lässt sich hierzu nicht treffen, vielmehr hängt der erforderliche Zeitraum… …Prüfung der Aus- wirkung der Entflechtung zu ermöglichen.18 d) §41 Abs. 1 Satz 2 TKG Als Annex hierzu verpflichtet §41 Abs. 1 Satz 2 TKG entsprechende… …entsprechende Prüfung vornehmen konnte.21 4. Prüfungsmaßstab der BNetzA Nach Abs. 2 der Norm prüft die BNetzA die beabsichtigte Transaktion auf bestehende…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2020

  „Draußen nur Kännchen – aber bitte mit Daten!“

  Frederick Richter

  …Fast musste einen das Gefühl beschleichen, die Verhältnismäßigkeitserwägungen der Landesregierungen wären größtenteils auf der (Vor-)Stufe der Prüfung… …richtig geklärt. Doch scheint der so offensichtlich legitime und allgemein begrüßte Zweck der Seuchenbekämpfung vorliegend die gebotene Prüfung der… …in Frage kommt, dann hätten einige Landesregierungen in dieser Prüfung scheitern können. Es handelt sich um diejenigen Länder, die schlicht alle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …einen Praxisleitfaden vor, der bei der Prüfung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems in kaufmännischen Prüfungsgebieten Anwendung findet. Dabei… …liefern kann. Der IDW PS 860 soll die Prüfung von IT-Systemen verbessern, vereinheitlichen und anhand von Anwendungsfällen veranschaulichen.]… …und die Zusammenarbeit mit der gesetzlichen Prüfung thematisiert. Für die praktische Arbeit werden Fallstudien und Arbeitshilfen zur Verfügung…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2020

  Umgang mit Grenzen der Beratung in der Praxis

  Rechtsanwalt Sven Diener

  …Bereich erfolgen kann. Denn Anknüpfungspunkt dieser Entscheidungen war nicht die Prüfung von Sachverhalten, die potentiell strafrechtliche Implikationen… …Gegenstand umfassender rechtlicher Prüfung gemacht hat. 6 Werden dem Berater wesentliche Teile des Sachverhalts nicht oder nur unzureichend mitgeteilt, wird… …Prüfung der Abschlusskompetenz des Vorstands nach § 112 AktG ausdrücklich Gegenstand des Prüfauftrags war, ist nicht von Bedeutung. Eine Entlastung aufgrund… …eines Rechtsirrtums verlangt nicht, dass ein Prüfauftrag ausdrücklich für eine bestimmte Rechtsfrage erteilt wird, sondern nur, dass die Prüfung aus Sicht… …Erforderlich ist stets eine gewissenhafte Prüfung der Sach- und Rechtslage unter Berücksichtigung sämtlicher Gesichtspunkte, d.h. auch solcher Spezialmaterien… …Sachverhalts, sind diese dem Gutachten stets zugrunde zu legen und in die Prüfung einzubeziehen. In diesen Fällen sollte der Anwalt selbst auf weitere… …, Kartellrecht 17 ), ist eine umfassende Prüfung dieser rechtlichen Fragestellungen durch einen strafrechtlichen Berater hingegen nicht zwingend angezeigt. Mit… …nach pflichtgemäßer Prüfung der Sach- und Rechtslage“ erfolgt 26 und – wie dargestellt – nicht zu einem unvertretbaren Ergebnis gelangt. 27 Im Falle… …. Die Prüfung hat auf Grundlage eines vollständigen Sachverhalts zu erfolgen. 35 Soweit Teile des Sachverhalts oder bestimmte Rechtsfragen bzw…

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