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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Die Implementierungsleitlinien - Teil 5

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Revision (Teil 5) Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind das konzeptionelle Rahmenwerk des Institute of… …. IIA/DIIR (2019). Aufgabenstellung der Internen Revision überprüft werden. Das Organigramm hilft dabei, Interessengruppen, Struktur und Berichtswege zu… …, Systemen oder Kontrollen gegliedert sein. Das Verbinden kritischer Risiken mit spezifischen Zielen und Geschäftsprozessen hilft dem Revisionsleiter, die… …Geschäftsleitung zur Genehmigung vorgelegt wird. Die Vorlage erfolgt während einer Sitzung, die auch das Management einbeziehen kann. Ressourcenbeschränkungen… …und administrative Aufgaben, um den Plan innerhalb der zeitlichen Beschränkungen der Organisation umzusetzen. Um einen Überblick über das kollektive… …und aus nach Prüfungen erfolgten Umfragen verwenden. Der Revisionsleiter kann außerdem das genehmigte Budget und die für Schulungen, Technologie oder… …, Aktivitäten koordinieren und das Vertrauen auf die Arbeiten anderer interner und externer Prüfungs- und Beratungsdienstleister berücksichtigen, um eine… …berichten entweder an das Management oder sind Teil davon. Ihre Tätigkeit kann Bereiche wie Umwelt, Finanzkontrolle, Arbeitsschutz, IT-Sicherheit, Recht… …Prüfungsdienstleister berichten an das Management oder externe Interessengruppen – oder sie werden durch den Revisionsleiter beauftragt und berichten an ihn. Nach der… …geplant, beaufsichtigt, dokumentiert und überprüft?). Um das Ausmaß des Verlassens auf den Dienstleister festzulegen, berücksichtigt der Revisionsleiter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  Compliance-Risiken und Compliance-Chancen der Blockchain-Technologie

  Eine Analyse am Beispiel des liechtensteinischen TVTG
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …, welches verschiedene Blockchain-Aspekte reguliert. Das Gesetz wurde daraufhin im Oktober verabschiedet und soll zum 1. Januar 2020 in Kraft treten. Damit… …Kryptografie oder anderen Verschlüsselungstechniken und steht generell jedermann offen, da sie über das Internet frei zugänglich ist. 14 3 Funktionsweise der… …Blockchain Doppelausgaben beziehungsweise das Kopieren von Informationen verhindert, bietet sie eine sichere Möglichkeit zur Digitalisierung von… …oder Aktien. 27 Da die Blockchain der Öffentlichkeit zugänglich ist, steht es Unternehmen frei, sie für das Anbieten ihrer Dienstleistungen zu verwenden… …besteht bei Blockchain-Systemen im Hinblick auf ihre Anwendung im Bereich Kryptowährungen das Problem der mangelnden Trans- parenz. Transparenz ist ein… …, auf das Internet zugreifen. Gleichzeitig sind derartige Browser notwendig, sofern der Geldwäscher das Darknet nutzen will. Alle benötigten Ressourcen… …an Anonymität, und das traditionelle Bankensystem einschließlich seiner Kontrollmechanismen wird vollständig umgangen, was sie für Kriminelle attraktiv… …könnte das Unternehmen in Verzug geraten, was die Zahlung von Mitarbeiterlöhnen und Rechnungen anbelangt. Schlimmstenfalls könnte so die Existenz der… …. Ungeachtet der Risiken bieten die anderen Anwendungsbereiche der Blockchain jedoch große Chancen in vielerlei Hinsicht. So hat die Blockchain das Potenzial… …jedoch nichts zu befürchten. Daher könnten Geldwäscher beispielsweise einfach behaupten, ihr Wallet für private Zwecke zu nutzen. Gleichzeitig hat das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Fraud in der Kirche?

  Psychologische Aspekte und Präventionsmaßnahmen aus Sicht der Revision
  

  Christian M. Beck, Jens Buchholz

  …Kirchen potenziell gefährdet? Kirchen gehen grundsätzlich davon aus, dass ihr Auftrag zur Verkündigung eine positive Wirkung auf das Handeln aller… …welchen Voraussetzungen Menschen dolose Handlungen begehen könnten. Dabei unterteilt das Betrugsdreieck drei Voraussetzungen: a) ein subjektiv empfundenes… …Rechtfertigung, Anreize oder Druck sowie Gelegenheit in das Betrugsdreieck um. Dabei werden zu den einzelnen Voraussetzungen mögliche Risikofaktoren in der Kirche… …Fraud Examiners (ACFE) (2018), Tz. 4.228. „Sie schulden es mir.“ oder „Das steht mir zu, ich leiste mehr als alle anderen.“ können die Folge sein… …Vertreter • Dominanter/aggressiver und/oder autoritär Leitungsstil • Wirkungslose Überwachung durch das Aufsichtsorgan durch fehlende Konsequenz •… …christlichen Kirchen durchgeführt, die die Gründe und das Ausmaß von betrügerischen Handlungen erfassen sollte. Hier- 9 Vgl. Association of Certified Fraud… …Handlungen befragt. Die Kirchenmitgliederzahl lag zwischen 25 und 37.500 (Durchschnitt 1.168, Median 425). Das Haushaltsvolumen lag zwischen umgerechnet 8.800… …betrügerischen Handlungen in den letzten fünf Jahren betroffen waren. Das Schadensmaß wurde im Durchschnitt auf 31.000 Euro beziffert. Die Studie deckte zwei… …% 70 % 80 % 90 % 100 % 01.20 ZIR 15 MANAGEMENT Fraud in der Kirche? 4. Warum fühlt man sich in der Kirche so unverwundbar? Das Fehlen einer… …Aufgabenstellungen zu tun haben. Der Hard- Easy-Effekt, der das übermäßige Selbstvertrauen umkehrt, legt nahe, dass Mitarbeitende für betrügerische Handlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  Fraud im Stadtwerk

  Schwachpunkte und wirksame Gegenmaßnahmen im Internen Kontrollsystem (IKS)
  

  Jan Schmeisky

  …Kontrollsystem der Stadtwerke auf. Die potenziellen Angriffspunkte ziehen sich dabei durch das gesamte Unternehmen. Vom einfachen Diebstahl über komplexe… …9.11.2016 – I ZB 43/15, GRUR 2017, 186, Rn. 46 und das BGH-Urteil vom 13.06.2012 – I ZR 228/10, GRUR 2012, 1273, Rn. 19. 2 Auf eine weitere Systematisierung… …Fraud-Risiko. Insbesondere bei Schwimmbädern 15 und Parkhäusern, 16 die nicht über moderne Zahlungsautomaten verfügen, ist das Risiko von schlichtem Diebstahl… …enorm hoch. Dabei muss nicht zwingend derjenige der Täter sein, der das Bargeld annimmt oder das Kassensystem manipuliert, sondern es kann durchaus auch… …über Abrechnungskonten abgewickelt werden, die dann noch mit einer (künftigen) Rückzahlungsvereinbarung versehen werden. In diesen Fällen ist dann das… …Betriebsvermögen – insbesondere im Bereich von Vorratsvermögen Ein weiterer potenzieller Schwachpunkt ist das Vorratsvermögen eines Stadtwerks. Insbesondere die… …. Teilweise liegt nicht einmal im Ansatz das Verständnis für eine Prozesskette (beziehungsweise einen Prozessablauf) und notwendige Kontrollen in dem Prozess… …und steuerlichen Konsequenzen ebenfalls korrekt gezogen werden. Auch gilt das für die vergünstigte Abgabe von anderen Artikeln des Umlaufvermögens, die… …routinemäßiger Zyklen – ein hilfreiches Mittel für die Sicherstellung des Vorhandenseins von Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen sowie Waren. Ebenso ist das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Finanzkontrolle in der Krise

  Beitrag des Rechnungshofs in außergewöhnlichen Zeiten
  

  Dr. Walter Wallmann, Andreas Liedtke

  …sind, da auch Unternehmen Krisen unterworfen sein können. 1. Verwaltungshandeln in der Krise Das Handeln öffentlicher Einrichtungen in sogenannten… …die Beschäftigten notwendig. Verwaltungshandeln folgt auch in der Krise einem gegebenenfalls angepassten Grundmuster. Um das Verwaltungshandeln… …Eingrenzung Das tägliche Verwaltungshandeln unterliegt quantitativen und qualitativen Schwankungen. Diese sind höher, je weniger Entscheidungen automatisiert… …Versorgungskrisen mit Arzneimitteln 1 und Lebensmitteln. 2 In der Vergabeordnung „Verteidigung und Sicherheit“ wird Krise als Schadensereignis beschrieben, „das… …Begriff Krise sind Katastrophen allgemein in den jeweiligen Katastrophenschutzgesetzen definiert. „Katastrophe (…) ist ein Ereignis, das Leben, Gesundheit… …oder personellen Ausstattung sind nach einem Krisenmodus gerechtfertigt? Sind diese Steigerungen von Dauer oder müssen sie mit Hinweis auf das… …stellt das Grundmuster des Verwaltungshandelns in der Krise in zeitlicher Hinsicht dar. 1.4 Moderne Finanzkontrolle Finanzkontrolle hat ihren Ausgangspunkt… …zunehmende Komplexität staatlichen Handelns auch als eine Reaktion auf das Wachstum der Staatsaufgaben und -ausgaben wider. Im Rahmen der Rechnungsprüfung… …dominierte der Maßstab der Ordnungsmäßigkeit. Moderne Finanzkontrolle zeichnet sich unter anderem dadurch aus, dass das Wirtschaftlichkeitsprinzip stärker… …das jeweilige Regierungssystem gebunden. 16 Beispielhaft sei die Rechenschaftspflicht des Landesherrn gegenüber den Landständen für bewilligte Abgaben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  Das neue DSGVO-Bußgeldmodell der Datenschutzkonferenz (DSK)

  Welche Änderungen bringt das neue Bußgeldmodell für Unternehmen?
  

  Tim Wybitul, Mehmet Celik

  …ZRFC 1/20 22 DSGVO-Bußgelder | Bußgeldmodell | Funktionsweise | Auswirkungen | Verteidigungsstrategie Das neue DSGVO-Bußgeldmodell der… …Datenschutzkonferenz (DSK) Welche Änderungen bringt das neue Bußgeldmodell für Unternehmen? Tim Wybitul / Mehmet Celik* Die Konferenz der unabhängigen… …Datenschutzaufsichtsbehörden des Bundes und der Länder (DSK) hat kürzlich ihr Konzept zur Bußgeldbemessung in Verfahren gegen Unternehmen (Bußgeldmodell) veröffentlicht. Das… …berücksichtigen. Manche der dort geregelten Kriterien knüpfen an das Verhalten des datenschutzrechtlich Verantwortlichen nach einem festgestellten… …gegebenenfalls nutzen, um die Bußgeldhöhe zu ihren Gunsten zu reduzieren. 3 Das sogenannte Nachtatverhalten eines Unternehmens kann sich somit erheblich auf die… …Rolle spielt. Vgl. hierzu Abschnitt 2.1.4. Das neue DSGVO-Bußgeld­modell der Datenschutz­konferenz (DSK) ZRFC 1/20 23 durch mögliche Datenschutzverstöße… …Effektivitätsgrundsatzes 9 geneigt sein könnte, das Verständnis der Datenschutzbehörden zu bestätigen. 2 Das neue Bußgeldmodell der Datenschutzkonferenz (DSK) Nach… …Bußgeldern nach Art. 83 DSGVO verständigt. Das neue Bußgeldmodell wurde am 16. Oktober 2019 veröffentlicht. 10 Die Datenschutzbehörden wollen mit dem… …Funktionsweise des Bußgeldmodells Das neue Bußgeldmodell sieht fünf Schritte für die Bußgeldberechnung vor. Der Umsatz des betroffenen Unternehmens bildet dabei… …Zunächst ordnet die Aufsichtsbehörde das betroffene Unternehmen anhand seiner Größe einer von vier Größenklassen zu. Die Größenklassen sind unterteilt in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Process Mining in der Internen Revision - Teil 1

  Grundlagen
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Nutzung von Process Mining in der Revision von großer Relevanz. Der Beitrag stellt die Grundlagen von Process Mining vor und verbindet das Konzept mit der… …sionsspezifischen Aspekten wichtige Ansatzpunkte für das Verständnis des Process-Mining- Konzeptes und den Prozess der Implementierung von Process Mining als Werkzeug… …den Einsatz technologiebasierter Prüfungstechniken nicht das Angebot an Technologie, sondern die Nachfrage seitens der Prüfer und damit der menschlichen… …und wirtschaftlichen Kräfte, die ihre Umsetzung gestalten. Vor diesem Hintergrund wird in Teil 1 dieser zweiteiligen Beitragsserie zunächst das Konzept… …Process Mining in der Revision im Detail diskutiert wird. 2. Vom Data Mining zum Process Mining Damit das Management von Unternehmen in der aktuellen… …Algorithmen extrahieren. Ziel des Data Mining ist es, ein Modell zu erstellen, das große Datenmengen entweder deskriptiv oder prädiktiv darstellt: • Ein… …Unternehmen kann so Hinweise auf ein anormales Verhalten innerhalb von Systemen finden, das die Systeme negativ beeinflusst und somit Risiken für das… …visualisieren und mit einem Idealmodell zu vergleichen. 2.1 Geschäftsprozessmanagement und Process Mining Grundlage der Process-Mining-Forschung ist das… …Konfiguration in einen Prozess überführt. 3. In der nächsten Phase wird der aktuelle Prozess durch das Management überwacht und auf mögliche notwendige Änderungen… …, D./ Leymann, F. (1998)]. Jedes Ereignisprotokoll enthält Informationen über eine Aktivität, das heißt über einen bestimmten Teil eines Prozesses…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  L'État, c'est moi?

  Compliance Anforderungen an Regierungshandeln
  

  Prof. Dr. Achim Albrecht, Dr. Chorusch Taheri

  …Regierungshandeln Prof. Dr. Achim Albrecht / Dr. Chorusch Taheri* Prof. Dr. Achim Albrecht Der Begriff Compliance ist mittlerweile über das Wirtschaftsleben hinaus… …ist der sogenannte enge Compliance-Begriff. Ein Blick auf die Entstehungsgeschichte des Begriffes führt in das Wirtschaftsrecht. Dabei war bereits in… …Corporate Compliance die Rede. Dieser Fokus ist jedoch überwiegend historisch zu erklären. Es leuchtet nicht ein, warum das Einhalten von Gesetzen und Regeln… …und die proaktive Verhinderung von Regelverstößen für das Zivilrecht relevant, für das öffentliche Recht jedoch nicht maßgebend sein sollte. Schon heute… …öffentlich-rechtliche Betrachtung unter Einbeziehung von Compliance. Hier ist zum Beispiel das Verbot rechtsmissbräuchlichen Handels zu nennen. Die §§ 242 und 226 BGB… …Gesetzesverstoß begründet. 6 Das Zivilrecht erkennt in diesem Kontext an, dass die bloße Subsumtion von Normen nicht ausreichend für eine abschließende Beurteilung… …Betrachtung stellt ein elementares Korrektiv unserer Rechtsordnung dar. Diese schützt sich gegen Versuche, das Recht auf formal rechtmäßigem Wege auszuhebeln… …unliebsame Personen ausgeübt werden kann. Wenngleich das Verfolgen eigener Rechte auf dem Klageweg grundsätzlich rechtmäßig und verfassungsmäßig geschützt ist… …, ist das Ziel und häufige Ergebnis dieser Klagen rechtswidrig. Kritiker werden unter Druck gesetzt, ihre Kritik in Zukunft einzustellen. Dabei ist zu… …. Ungeschriebener Maßstab guter Staatsführung war in diesem Kontext das Leitbild des westlich geprägten, auf Demokratie und Rechtsstaatlichkeit basierenden Staates…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Aus der Arbeit des DIIR

  …statt. Vorstandssprecher Bernd Schartmann machte in seinem Rückblick deutlich, dass 2018 ein äußerst erfolgreiches Jahr für das DIIR war. In… …wirtschaftlicher Hinsicht konnte das Institut an die Vorjahre anschließen und einen sehr guten Abschluss erzielen. Inhaltlich hat die DIIR-Akademie weiter an… …. Zeitgleich sind die Tagungsformate sehr erfolgreich. Das gilt auch für neue Formate wie die Digitalen Tage oder der Datenschutztag. Neben Ehrungen für 25 Jahre… …Laudatio das umfangreiche ehrenamtliche Engagement von Herrn Eckhard hervor: 18 Jahre lang Mitglied des DIIR-Vorstandes, Leiter der Projektgruppe „Forum… …der KfW Bankengruppe. Teilnehmerrekord bei DIIR- Kongress in Dresden Knapp 900 Teilnehmer kamen zum diesjährigen DIIR-Kongress in das Internationale… …Entwicklungen im Deutschen Institut für Interne Revision und über die Vorhaben für das kommende Deutsches Institut für Interne Revision e.V. 20 QR-Code zur… …verbundenen Personen sei das DIIR bestens und finanziell grundsolide aufgestellt und auf einem sehr erfolgreichen Weg. Dirk Diedrichs, Amtschef des Sächsischen… …Nachwuchswissenschaftler verliehen Das DIIR hat während der Mitgliederversammlung zum elften Mal den begehr- 38 ZIR 01.20 ten DIIR-Förderpreis für herausragende… …Media Holding KG“ entwickelte Elisa Wanner ein theoretisches Sollkonzept, das nach Risikogesichtspunkten die Prüfobjekte priorisiert. So kann eine… …. Andy-Bruno Ungureanu, Hochtief AG • Markus Zeitler Certification in Risk Management Assurance (CRMA) Das Institute of Internal Auditors (IIA) bietet Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  Piraterie im Zeitalter der Digitalisierung

  Verbreitung urheberrechtlich geschützter Werke über das Internet
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Kaan Tasdemir

  …urheberrechtlich geschützter Werke über das Internet Dr. Dr. Fabian Teichmann / Kaan Tasdemir* Anhand von Urheberrechten können Dritte von der Nutzung eines… …geschützten Werkes ausgeschlossen werden. Das Urheberrecht verfügt jedoch nicht über eine schrankenlose Gültigkeit. Es bedarf vielmehr einer Abwägung zwischen… …Urheberrechtlich geschütztes Werk 1.1 Geistige Schöpfung Das schweizerische Urheberrecht definiert urheberrechtlich geschützte Werke als „geistige Schöpfungen der… …andere Person mit derselben Aufgabenstellung das gleiche oder ein ähnliches Werk erschaffen würde. Dabei spielt es keine Rolle, ob bereits ein ähnliches… …Musikstück kreiert wird, das mit bis dahin in dem entsprechendenGenre unbekannten Musikinstrumenten produziert wurde. Bei der Erstellung eines Telefonbuches… …kinox-to-polizei-sucht-kastriot-und-kreshnikselimi-a-1000261.html (Stand: 24.11.2019) 2 Barrelet, D. / Egloff W., Das neue Urheberrecht – Kommentar zum Bundesgesetz über das Urheberrecht und verwandte Schutzrechte… …der Verwendung zum Eigengebrauch und des Rechts zur Erstellung von Kopien zum Eigengebrauch. 15 Das Urheberrecht wird insbesondere bei bereits… …des Werkes für den Unterricht als Lehrperson oder das Vervielfältigen von Werkexemplaren im Unternehmensbetrieb zur internen Information beziehungsweise… …Beispiel das Vervielfältigen von Werken für den persönlichen privaten Gebrauch) und aus Gründen des Persönlichkeitsschutzes der Nutzer auch nicht… …anderen digitalen Werkarten nicht kostenfrei beziehungsweise zum privaten Gebrauch heruntergeladen werden. 18 3 Das Recht am Werk 3.1 Zivilrechtlicher…

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