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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Ansätze für die Revisionsarbeit
  

  Thomas Berger

  …. BT-Drs. 19/28649, S. 1. vorausgegangene Selbstverpflichtung von Unternehmen im Rahmen des Nationalen Aktionsplans Wirtschaft und Menschenrechte (NAP) hatte… …Linie und die überprüfende, unabhängige Interne Revision gleichermaßen. Die Interne Revision kann bereits in der Umsetzungsphase im Rahmen einer… …Aufbauprüfung oder aber im Rahmen einer vollumfänglichen Projektprüfung tätig werden. Nach der Einrichtung wird die Interne Revision risikoorientiert beurteilen… …Sach- und Zeitgerechtigkeit der Umsetzungsmaßnahmen während des Einführungszeitraumes gesehen werden oder sofern Stakeholder dies wünschen, kann im Rahmen… …Implementierungsphase abgeschlossen sein werden. Im Rahmen dessen kann es sich anbieten, eine grundsätzliche Beurteilung des Projektmanagements vorzunehmen. Dies sollte… …dann in Anlehnung an den DIIR Revisionsstandard Nr. 4 zur Prüfung von Projekten erfolgen. 3.3 Prüfung des Managementsystems Im Rahmen der Prüfung des… …des Risikomanagements erläutert worden sein. Hierbei sind zumindest auch die wesentlichen Maßnahmen im Rahmen der Risikoanalyse, der Prävention, der… …worden sein. 56 Ergreifen von Abhilfemaßnahmen im eigenen Geschäftsbereich und gegenüber unmittelbaren Zulieferern Im Rahmen der Abhilfemaßnahmen (vgl… …, bis wann eine Konformität mit dem Lieferantenkodex herzustellen ist, • der Zusammenschluss mit anderen Unternehmen im Rahmen von Brancheninitiativen und… …Rahmen ihres Compliance-Management-Systems eingerichtet haben, müssen sicherstellen, dass auch Fehlverhalten zu menschenrechts- und umweltbezogenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Modelle Integrierter Governance

  …gesteuert. 6.1.1.2 Berichterstattung Im Rahmen der Ausübung ihrer Tätigkeiten werden von den Governance Berei- chen – in globalen Konzernen zwangsläufig… …adressieren. Die daraus entstehende Mehrbelas- tung im Rahmen der Prozess- und Kontrollausübung wird durch die Notwen- digkeit der Überwachung noch potenziert… …Rahmen einer so genannten Relevanzana- lyse auf die für sie wesentlichen Risikofelder fokussieren. Ein breiter Fokus der Rechtsgebiets- und… …einschlägigen gesetzlichen Rahmen- bedingungen überwachen zu können, bietet sich eine entsprechende Software- Lösung oder die Nutzung eines externen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von logistischen Dienstleistungen im Handel

  …werden können, von erheb- licher Bedeutung. Auch hier empfiehlt sich der BCM-Ansatz als Teil des ope- rativen Risikomanagements. Im Rahmen der… …. Gewerbeabfall, Verpackungen, Bioabfälle, Glas) Bei internationaler Ausrichtung des Händlers fallen im Rahmen der Impor- tabwicklung z.B. noch folgende… …Ergebnisse der Entscheidungsvorbereitung nachvollziehbar doku- mentiert und im Rahmen der Folgeaktivitäten (z.B. Erstellung der LB, Beur- teilung der… …identifizieren. Ferner können sie im Rahmen der Dienstleisterqualifizierung herangezogen werden. Für den Revisor ist prüfungsrelevant, ob die operativ… …Ausweichmöglichkeit genutzt werden können, um lieferfähig zu bleiben? Verfügt der LDL an allen im Rahmen des Vertragsverhältnisses genutzten Standorten über die… …besonderen Status. Er gilt als besonders zuverlässig und vertrauenswürdig und kann dafür besondere Vergünstigungen im Rahmen der Zollabfertigung in Anspruch… …Anhaltspunkte für eine Strukturierung des Prüffelds IT-Systeme und Datenaustausch im Rahmen einer Prozessprüfung. Sie ersetzen jedoch nicht die Detailprüfung… …Rahmen von Kundenbelieferungen verarbeitet werden. Wird durch den LDL eine systemgesteuerte, artikelgenaue Bestandsführung eingesetzt, die zeitnah alle… …. Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung 26 hinaus ist es erforderlich, im Rahmen der LDL-Auswahl zu prüfen, wie der LDL diesbezüglich mit seinen Sub- bzw… …Prüfer in die Lage versetzen, zu prüfen, ob die Berücksichtigung von CSR-Aspekten im Rahmen des Einkaufs von Lo- gistikdienstleistungen und der Auswahl des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  Identifikation von Cyber-Risiken

  Helmut Brechtken, Chris Lichtenthäler, Dominique Hoffmann

  …(Kundendaten, Geschäftsgeheimnisse, Patente, etc.), die in die- ser Struktur verarbeitet werden, zu schützen, sollten diese im Rahmen der Risikominimierung… …wenn in einem Unternehmen viele wirksame Kontrollen im Rahmen des Risikomanagements eingeführt, umgesetzt und überwacht werden, kann es passieren, dass… …führen, dass zwar das Business weiter- hin läuft, jedoch im Rahmen der Wiederherstellung von kompromittierten Sys- temenwichtige Beweise vernichtet werden… …Berichterstattungspflicht zu Risiken im Rahmen des Anhangs und Lageberichts Bereits durch Inkrafttreten des KonTraG („Gesetzes zur Kontrolle und Transpa- renz im… …bewerten und im Rahmen des Jahresabschlusses über diese Risiken zu berichten. Gründe für die Verschärfung und die Erhöhung des Um- fangs der… …Jahresabschluss. Berichterstattung über Cyber-Risiken im Rahmen des Lageberichts Der DRS 20 „Konzernlagebericht“, der auch Ausstrahlungswirkung auf den La-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Validierung der stochastischen Risikomodellierung

  Gabriele Wieczorek

  …Datenaufbereitung und -analyse . Beispiele für Annahmen – Im Rahmen der Analyse eines Absatzmarktrisikos, welches im Wesentlichen vom Absatzmengen- und… …beispielsweise im Rahmen der historischen Simula- tion zur Schätzung des Marktrisikos herangezogen oder wirken in der Varianz- Kovarianz-Methode bzw . bei der… …Schlüsselpersonen und die Log- Normal- oder Pareto-Verteilung als Risikomodell für Finanzmarktrenditen (vgl . Gleißner, 2011a, S . 122 ff .) . Diese können im Rahmen… …Anteil der berechneten Konfidenz- intervalle, hier 5 %, die ϑ nicht erfassen . Im Rahmen der Intervallschätzung ist für die Wahl einer geeigneten Methode… …Rahmen der Risikoquantifizierung geschätzt werden müssen . Somit bringt auch die Anwendung eines Risikomaßes lediglich eine Schätzung des Risikos hervor… …Rahmen der Konstruktion eines geeigneten statistischen Tests wird eine Wahr- scheinlichkeit α ( )Î 0,1 für den Fehler 1 . Art, das Signifikanzniveau… …erfolgt mit Hilfe von Zweistichprobentests . Im Rahmen von Regressions- und Varianzanalyse kann mit Hilfe von Mehrstichpro- benverfahren die Gleichheit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Compliance-Managementsystem

  …. Durch das Ver- bandssanktionengesetz wird ein Rahmen für die Sanktionierung von Verbän- den für Straftaten ihrer Leitungspersonen unter Anwendung des… …für alle Mitarbeiter relevant sind und meist im Rahmen der Mitarbeiter-Onboarding-Prozesse zu absolvieren sind. Darüber hinaus gibt es in aller Regel… …werden in geeigneter Weise über- wacht. Voraussetzung für die Überwachung ist eine ausreichende Dokumenta- tion des CMS. Werden im Rahmen der Überwachung… …„Compliance-Managementsysteme-Leitfaden“ veröffentlicht und damit einen Rahmen für die Einrichtung eines CMS geschaffen. Dieser Standard gibt im Vergleich zum IDW PS 980 konkretere… …einord- nen. Dies verdeutlicht, dass beide Standards ihre Berechtigung haben und eher die Stoßrichtung im Rahmen der Gestaltung unterschiedlichwar. 1… …Tax CMS schafft die Möglichkeit, steuerliche Pro- zesse und die steuerliche Organisation zu optimieren, und stellt ein starkes Indiz im Rahmen der… …der Praxis zu beobachten, dass Unterneh- men dieMethodik von Compliance-Managementsystemen nach IDWPS 980 einsetzen, um einen strukturierten Rahmen für… …abruf- bar sind. Weitere Beispiele sind die zunehmende Nutzung digitaler Schulungs- möglichkeiten, der Einsatz von Chatsbots im Rahmen der… …Anforderungen an effektive „Know Your Customer“ (KYC) Prozesse durch aktuelle Diskussionen, z.B. im Rahmen der DoJ-Guideli- nes und dem Verbandssanktionengesetz…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2021

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz

  …Marketinginformationen namentlich bestimmten Personen zuzuschreiben und die Daten für Marketingzwecke zu ermitteln (§ 151 GewO AT). Im Rahmen einer Auskunftsanfrage erfuhr… …Rechtssicherheit im Rahmen von Telemedien und Telekommunikationsdiensten erhöht werden. Durch das Gesetz wird die bisher (nur) durch die Rechtsprechung ausformte… …Auftragsverarbeiter des Veranstalters oder „im Rahmen einer gemeinsamen Verantwortung eigenverantwortlich“ (sic!) tätig sein könne. Praktisch relevante Kriterien für… …Rechtsgrundlagen tätig werde. Auf die praxisrelevante Konstellation, dass der Anbieter daneben (eigenverantwortlich) im Rahmen des Nutzungsverhältnisses zusätzliche… …. Begrüßenswert ist, dass die Orientierungshilfe im Rahmen der Behandlung der Betroffenenrechte auf das mögliche Zusammenspiel zwischen den verschiedenen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2021

  Der Rechtsanwalt als externer Datenschutzbeauftragter –

  berufsrechtlich Entwarnung, aber die Steuerfalle bleibt
  

  Stefan Wehmeyer, Christine Hübner

  …Rahmen seiner anwaltlichen Beratung lediglich Empfehlungen an den Mandanten ab und ist nicht dafür verantwortlich, dass der Mandant diese Empfehlungen auch… …Tatsache, dass diese Entscheidung im Rahmen der Zulassung eines lediglich internen Datenschutzbeauftragten als Syndikusrechtsanwalt erfolgte, ist dabei… …Betätigungen im Rahmen der GbR als Datenschutzbeauftragter weitere Umsätze in Höhe von 7.000 Euro. Die gewerblichen Umsätze betragen 2,3 % der freiberuflichen… …beteiligt, muss er im Rahmen seiner Einkommensteuererklärung 165.000 Euro als Einkünfte aus Gewerbebetrieb versteuern 34 § 384 AO. 35 § 376 AO. 36 § 233a AO… …bei einer steuerlichen Mehr- belastung von 5.346 Euro. Die originär gewerblichen Umsätze im Rahmen der GbR (30.000 Euro) bleiben damit im Ergebnis mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von Cateringleistungen

  …folgende Auflistung benennt die wesentlichen Möglich- keiten und die jeweiligen Prüfungsschwerpunkte im Rahmen einer Revision: � Externe Dienstleister, d.h… …Risiken aus der Entscheidung der Erbringung von Catering- leistungen auf der Grundlage eines Dienstvertrags oder im Rahmen einer Arbeitnehmerüberlassung… …, Müllentsorgung. b) Bestand im Rahmen des Entscheidungsprozesses ein Über- blick über die aktuelle Anzahl und zukünftige Entwicklung der Essensteilnehmer… …Lieferanten und damit verbunden einen wirtschaftlichen Vorteil durch den Einkauf über Rahmen- verträge? � Wie wird Wettbewerb gewährleistet; werden z.B… …. hinsichtlich Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von Cateringleistungen 54 4.4 Exkurs: HACCP Im Rahmen der Beschaffung von Cateringleistungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2021

  Der Entgelttransparenzbericht gemäß §§ 21, 22 EntgTranspG

  Vorschlag für einen Best-Practice-Bericht
  

  Alana Pleger, Julia Schneider

  …gesonderten Bericht auf die Gleichstellung und Entgeltgleichheit von Frauen und Männern einzugehen. 11 Im Rahmen dieses Beitrags werden die erstmalig im… …Berichterstattung wie der nichtfinanziellen Erklärung (§ 289b Abs. 1, 3 HGB) entsprochen hätte. 27 Im Rahmen der Gleichstellungsberichterstattung ergeben sich für den… …und deren Wirkungen Im Rahmen der Inhaltsanalyse wird untersucht, in welchem Umfang und in welcher Tiefe sich die Unternehmen i. S. v. § 21 EntgTranspG… …Maßnahmen werden im Rahmen der Auswertung entsprechende „Oberkategorien“ gebildet, um die erfassten individuellen Einzelmaßnahmen inhaltlich sinnvoll zu… …Unternehmen nicht im Entgeltbericht thematisiert. Andererseits ist erkennbar, dass die Unternehmen im Rahmen der Berichterstattung vergleichsweise weniger in… …die Tiefe gehen, da primär nur eine Maßnahme pro Kategorie adressiert wird. Im Rahmen der insgesamt fünf erfassten Maßnahmen zur Rekrutierung berichten… …Maßnahmen begründet liegt. Beispielsweise äußern insgesamt 75 % der Unternehmen im Rahmen der Vereinbarkeit von Familie und Beruf (Work-Life-Balance) die… …Maßnahmen nicht innerhalb des Unternehmens implementiert sind. Es entsteht der Eindruck, als würden sich die Unternehmen im Rahmen ihrer Unternehmensinterne… …Verbesserungspotenzial im Rahmen der Berichterstattung aufgezeigt wird. Es empfiehlt sich, dass die Unternehmen individuell auf die für sie wichtigsten Maßnahmen eingehen… …fasst die zu den jeweiligen Kategorien gehörenden Einzelmaßnahmen im Rahmen einer Best Practice zusammen, um Unternehmen eine Orientierungshilfe für…

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