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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Gesetz zur St

  Angemessene Reaktion auf den Fall Wirecard? Eine Analyse des Gesetzentwurfs
  

  Sean Needham, Prof. Dr. Stefan Müller

  …und zeigt größeren Reformbedarf an. Die Reaktionen seitens der Politik erfolgten schnell. Schon wenige Tage nach dem Insolvenzantrag kündigte das für… …hohes Maß an Unabhängigkeit der Überwachung der Geschäftsleitung sicherstellt. 2 Doch dies und ebenso die Einordnung als börsennotierte Aktiengesellschaft… …und – zumindest für bestimmte Unternehmensteile – als Bank, was aufgrund von zusätzlichen Vorgaben z. B. erlassen durch die BaFin die höchste Stufe an… …wissenschaftlicher Mitarbeiter und Doktorand an der Professur für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Rechnungslegung und Wirtschaftsprüfungswesen der… …Neuaufstellung des Abschlusses oder Berichts für das geprüfte Geschäftsjahr oder im nächsten Abschluss oder Bericht zu berichtigen ist. Um Zweifel an der… …einfache (statt der bisherigen erheblichen) Zweifel an der Richtigkeit des Prüfungsergebnisses der Prüfstelle oder der ordnungsgemäßen Durchführung der… …Prüfung durch die Prüfstelle hat. Dabei wird in der Begründung zum RegE FISG explizit auch festgehalten: „Zweifel an der ordnungsgemäßen Durchführung der… …Beschäftigten einer Verschwiegenheitspflicht, die nur gegenüber den an der Überwachung beteiligten staatlichen Stellen und Behörden aufgehoben ist. Zusätzlich… …wird im § 107a Abs. 6 WpHG-E der Prüfstelle das Recht eingeräumt, sich an den Aufsichtsrat zu wenden, um richtige und vollständige Auskünfte zu erhalten… …Definition der Unternehmen von öffentlichem Interesse in § 316a HGB-E erstmals explizit vornehmen und dann auch an vielen anderen Gesetzesstellen darauf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Querdenker

  Ihre Ideologieelemente, Extremismus und Compliance
  

  Prof. Dr. Stefan Goertz

  …und Terrorismusforschung an der Hochschule des Bundes, Fachbereich Bundespolizei, in Lübeck. Studium Politikwissenschaft, Öffentliches Recht und… …Arabisch u. a. in Berlin und Damaskus/Syrien. Promotion an der Carleton University, Ottawa/Kanada und an der Universität der Bundeswehr in München im Bereich… …Verfassungsschutzbehörden im Sommer 2020, dass ab dem Frühjahr 2020 „mehrere rechtsextremistische Protagonisten“ dazu aufgerufen hatten, „sich an den Demonstrationen gegen… …Widerhall in anderen größeren Städten erfahren haben. Sie zögen diffus regierungskritisch motivierte Teilnehmer aus verschiedenen politischen Lagern an, die… …die Bundesregierung aus, dass sich die große Mehrheit der Teilnehmenden an den Demonstrationen im Zusammenhang mit den staatlichen Corona-… …: Beteiligung von Rechtsextremisten und „Reichsbürgern“ und „Selbstverwaltern“ an Kundgebungen gegen staatliche Corona-Maßnahmen in Berlin, 29.08.2020; Goertz, S… …https://www.dw.com/de/kommentar-streitum-den-sturm-auf-den-reichstag/a-54846037 (Stand: 01.06.2021). 8 Vgl. Bundesamt für Verfassungsschutz: Beteiligung von Rechtsextremisten und „Reichsbürgern“ und „Selbstverwaltern“ an… …Teilnehmerzahl an Corona-Demonstrationen, dass teilnehmerstarken Demonstrationen „ein erhöhtes Eskalationspotenzial innewohne“, und es sei festzuhalten, dass… …Verfassungsschutzpräsidentin Bube gab im Zuge der öffentlichen Erklärung der Erhebung von Querdenken 711 zum „Beobachtungsobjekt Extremismus“ am 9. Dezember 2021 an, dass der… …sind verstärkt auch Anleihen an die ursprünglich aus den USA stammende antisemitische und staatsfeindliche Verschwörungsideologie QAnon festzustellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2021

  Ist die Verschärfung der externen Rotationspflicht durch das FISG zielführend?

  Eine vergleichende Analyse von Daten der Prüfungsmärkte in den USA und der EU
  

  Dr. Markus Widmann, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …Bundesfinanz- und Bundesjustizministerium einen Aktionsplan an, der zur nachhaltigen Stabilisierung des deutschen Finanzmarkts beitragen sollte. 1 Dieser… …Wissenschaft, relevanten Berufsverbänden und Unternehmen eng begleitet. * Dr. Markus Widmann ist Akademischer Rat an der Professur für Rechnungswesen &… …Gleichgültig, welchen Qualitätsmaßstab man an eine Abschlussprüfung anlegt: Die Unabhängigkeit des durchführenden Abschlussprüfers stellt einen zentralen… …Befürworter dieser Maßnahme auch das Argument an, dass eine erhöhte Anzahl an (ggf. gesetzlich erzwungenen) Prüferwechseln zu einer Dynamisierung des… …of Auditors’ Independence: An Empirical Analysis, The Accounting Review 1981 S. 785–800. 12 Vgl. Brody/Moscove, Mandatory Auditor Rotation, National… …externen Pflichtrotation, ZCG 2017 S. 175–180. 15 So auch Harris/Whisenant, Mandatory Audit Rotation: An International Investigation, 2012, S. 2, abrufbar… …30.11.2011 einen Vorschlag für eine Verordnung des Europäischen Parlaments und des Rates über spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen… …Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen des öffentlichen Interesses, 2011, S. 9, abrufbar unter… …und des Rates über spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen von öffentlichem Interesse Gegenstand der Diskussion wurde. Dabei… …Ministerrat Vorschlag für Verordnung des europäischen Parlaments und des Rates über spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Whistleblowing

  In Deutschland besteht Handlungsbedarf
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …illegales Handeln, Korruption, allgemeine Gefahren, von denen er an seinem Arbeitsplatz erfährt, an die Öffentlichkeit bringt. 3 Daher wird gern auch als… …externem Whistleblowing unterscheiden. Beim internen Whistleblowing wird die betreffende Information vom Whistleblower beispielsweise an seinen Vorgesetzten… …Whistleblowing erfolgt die Weitergabe der Information von dem Whistleblower direkt – also ohne vorherige unternehmensinterne Abklärung des Informationsflusses – an… …Kommissionsvorschlag vorgesehen war. 11 Danach sollte sich der Mitarbeiter zunächst an eine dafür vorgesehene Meldestelle im Unternehmen selbst wenden, bevor er sich an… …die dafür zuständige Behörde wendet und erst im Extremfall, sprich wenn auch diese untätig bleibt, sich an die Öffentlichkeit wenden. Von dem Vorrang… …des internen Whistleblowings wurde in der RLE jedoch Abstand genommen, weswegen sich der potenzielle Hinweisgeber auch sofort an externe Stellen wenden… …kann. 12 Organisatorisch kann das Meldesystem sowohl an eine interne Abteilung (zumeist Compliance- Abteilung) als auch eine extern bestellte Person… …Derzeit zeigen viele Mitarbeiter Verstöße noch nicht an, da sie Angst vor Repressalien haben. Diese Hemmschwelle soll durch einen besseren Schutz für die… …Richtlinie zu melden. Dies ist auch denklogisch, da die Pflicht der Arbeitnehmer, sich an das Unternehmen zu wenden und Verstöße zu melden, auch das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Ausübung von Aktionärsrechten auf ordentlichen Hauptversammlungen

  DAX-Unternehmen in Zeiten der Covid-19-Pandemie
  

  Benjamin Ruppert, Prof. Dr. Stephan Schöning

  …9.3.2020 die ersten beiden Deutschen an den Folgen der Infektion verstarben, folgte innerhalb von wenigen Tagen die weitgehende Stilllegung des öffentlichen… …Hilfspaket für die gesamte deutsche Wirtschaft ein Bündel an neuen Gesetzen. 2 Die neuen gesetzlichen Rahmenbedingungen ermöglichten u. a. die Durchführung… …die demokratische Partizipation an den Unternehmen auszuüben. 5 Es ist daher zu prüfen, ob durch die verabschiedeten Neuregelungen in Bezug auf die… …. Antragsrecht 5. Auskunftsrecht Das Teilnahmerecht gilt für alle Aktionäre gleichermaßen, es ist an jede der unterschiedlichen Gattungen einer Aktie angeheftet… …, also auch an stimmrechtslosen Vorzugsaktien. Bis auf wenige gesetzlich geregelte Ausnahmefälle, in denen bestimmte Aktien einen totalen Rechtsverlust… …erleiden, hat somit jeder Aktionär das Recht, an der Hauptversammlung teilzunehmen, um dort seine weiteren Rechte gemäß § 118 Abs. 1 AktG auszuüben. 13 Das… …immanente Stimmrecht einer Aktie ist das originäre Recht von Aktionären, durch Stimmabgabe an der Willensbildung der Hauptversammlung respektive der… …. Gesetz zur Umsetzung der Aktionärsrechterichtlinie v. 30.7.2009, BGBl. I 2009 S. 2479. 11 Vgl. Noack, Briefwahl und Online-Teilnahme an der… …zu suchen. Sofern lediglich geringe Datenlücken festgestellt wurden, wurde versucht, die Daten durch E-Mails an die entsprechenden… …Verfügbarkeit der Daten die Verwendung des Grundkapitals des jeweiligen Unternehmens an. 18 Vgl. Döring, Bortz, Forschungsmethoden und Evaluation, 2016, S. 621. c…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Datenschutz bei der Due Diligence und beim Unternehmenskauf

  Zentrales Compliance-Thema und wesentlicher Faktor für den Unternehmenswert
  

  Dr. Alexander Theusner

  …von personenbezogenen Daten in einem virtuellen oder physischen Datenraum an einen Kaufinteressenten eine Verarbeitung im Sinne der DSGVO dar, sondern… …Rechtsgrundlage. Fehlt es an einer Rechtsgrundlage, so ist die Datenverarbeitung stets rechtswidrig und setzt den Verarbeitenden (den Verantwortlichen gem. Art. 4… …Einwilligung aber als höchst problematisch. Dies liegt zunächst an dem – einer Einwilligung immanenten – Erfordernis, dass diese freiwillig abgegeben werden muss… …Due-Diligence-Prozess auch an anderer Stelle. Die Betroffenen haben das Recht, ihre Einwilligung jederzeit mit sofortiger Wirkung zu widerrufen. 12 Während der laufenden… …wohl vorherrschender – Auffassung dient die Bereitstellung von Beschäftigtendaten an Kaufinteressenten und ihre Berater gerade nicht der Durchführung des… …Beschäftigungsverhältnisses. 16 Damit verbleibt als Rechtsgrundlage schließlich nur noch das berechtigte Interesse der an der Transaktion Beteiligten (Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit… …berechtigtes Interesse an der Übertragung, sofern Kunden oder Geschäftspartner nicht widersprechen. 30 Problematische Konstellationen können sich bei der… …, ob das Interesse an der Übertragung der Daten die Interessen der Betroffenen tatsächlich überwiegt. Dabei ist im Einzelfall stark zu differenzieren… …(Weiterverwertung von Kundendaten für Werbe- und Marketingzwecke, Bildung von Profilen, Weitergabe an Werbetreibende etc.). Insbesondere bei Start-ups mit… …, spezielle Anforderungen an die IT-Sicherheit erfüllen. 37 4. Zusammenfassung und ­praktische Umsetzung Die datenschutzrechtlichen Themen einer M&A-Transaktion…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Corona

  Kann der Arbeitgeber verlangen, dass seine Mitarbeitenden sich impfen lassen?
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …an diesen Themenkomplex wird der Frage nachgegangen, ob der Arbeitgeber ein Recht hat, seine Mitarbeiter über deren Impfstatus zu befragen. Danach wird… …Nichtimpfung? Da es dem Arbeitgeber derzeit an einer rechtlichen Handhabung fehlt, seine Mitarbeiter dazu zu verpflichten, sich gegen das Coronavirus impfen zu… …seiner bestehenden Fürsorge- und Schutzpflicht gegenüber den anderen Mitarbeitern Rechnung zu tragen. So darf man an dieser Stelle nicht vergessen, dass… …. Da die Vornahme einer Impfung grundsätzlich die eigene Privatsache jedes Einzelnen ist, geht es den Arbeitgeber zunächst einmal nichts an. Bei dem… …zwingend erforderlich sind und es keine schutzwürdigen Gründe der betroffenen Person gibt, dass das Interesse an der Erhebung und Verarbeitung der Daten… …Impfquote im Betrieb zu erreichen. So steht es dem Arbeitgeber offen, Empfehlungen an die Arbeitnehmer auszusprechen sich impfen zu lassen oder monetäre…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Das Instrument der Hausdurchsuchung

  Ein Überblick über die Hausdurchsuchung als kartellrechtliche Zwangsmaßnahme
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Nadia Fiechter

  …Einleitung In der Schweiz klopft es in der Regel um neun Uhr an der Tür. 1 Und auch im Fürstentum Liechtenstein (Liechtenstein) kommt das Durchsuchungsteam *… …St.Gallen, Schweiz) und Rechtswissenschaft (Universität St. Gallen, Schweiz) absolviert. Anschließend hat er an der Universität Zürich (Schweiz) zum Dr. iur… …. und an der Universität Kassel (Deutschland) zum Dr. rer. pol. promoviert und am King’s College (England) einen LL.M. erlangt. Er hat Lehraufträge zu… …Compliance-Themen an verschiedenen Universitäten und ist Autor diverser Fachbücher und wissenschaftlicher Artikel. Nadia Fiechter, M.A. HSGN, ist ehemalige Juristin… …. Gallen (Schweiz) und eine Weiterbildung in International Competition Law and Compliance an der ZHAW School of Management and Law (Schweiz) absolviert. 1… …Unternehmen finden. GemäßArt. 40 KG haben Beteiligte an Wettbewerbseinschränkungen sowie betroffene Dritte der WEKO die erforderlichen Auskünfte zu erteilen und… …durchaus ein schwerwiegender Eingriff in verfassungsmäßige Rechte. 13 Das Sekretariat hat sich deshalb an strenge Regeln zu halten und benötigt für den… …indes auch keine Kooperationspflicht, doch die Hausdurchsuchung ist zu dulden. Das heißt, sie müssen sich zwar nicht aktiv an der Durchsuchung beteiligen… …Unternehmen nach, ob sie an der Einsprache festhalten, dass für die Dokumente ein Durchsuchungs- und Beschlagnahmeverbot besteht, oder ob die Ausscheidung der… …sowie zur Vermeidung von Absprachen zwischen den an den mutmasslichen Rechtsverletzungen beteiligten Personen durchgeführt. Gegen solche Einvernahmen kann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  RegTech

  Fluch oder Segen für die Compliance?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …RA Dr. iur. Dr. rer. pol. Fabian Teichmann, LL.M., ist Rechtsanwalt und Notar in der Schweiz. Er hat an der Bocconi Universität (Italien) Wirtschafts-… …hat er an der Universität Zürich (Schweiz) zum Dr. iur. und an der Universität Kassel (Deutschland) zum Dr. rer. pol. promoviert und am King’s College… …(England) einen LL.M. erlangt. Er unterrichtet Kurse zum Thema Compliance, Korruption, Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung an verschiedenen Universitäten… …Kunden, welche Dienstleistungen und Produkte fordern, die an sie angepasst sind. Produkte und Dienstleistungen müssen mobil verfügbar sein und… …kann beispielsweise verwendet werden, um Meldedaten beaufsichtigter Unternehmen mittels technischer Plattform an die zuständigen Behörden zu übermitteln… …Unternehmen abgestimmt sind und vorprogrammiert an Banken oder Finanzinstitute geliefert werden, verwenden viele Banken die gleichen Entscheidungsbäume…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Prüfung des Überwachungssystems gemäß § 91 Abs. 2 AktG

  Kritische Analyse der Neufassung des IDW PS 340
  

  Alexander Schmidt, Prof. Dr. Thomas Henschel

  …gesetzlichen Anforderungen entsprechendes Risikomanagementsystem positiv attestieren zu können. 1. Einleitung Die Anforderungen an ein Früherkennungssystem… …dokumentierte das IDW 1999 im PS 340 als Auslegungshilfe für die Prüfung. 4 An diesem und zusätzlich am IDW PS 981 orientiert sich der Wirtschaftsprüfer bei… …Risikosimulation (Risikoaggregation), 10 Gampenrieder, P./Greiner, M. (2002): Risikomanagement als gesetzliche Forderung an mittelständische Unternehmen, krp –… …, steuern und überwachen zu können. 33 Der Begriff Maßnahmen hätte an dieser Stelle um die Unterscheidung zwischen Einzelrisiken und bestandsgefährdenden… …Verletzens von Mindestanforderungen an das Rating oder von Kreditvereinbarungen zu betrachten. Dies setzt wiederum eine Prüfung voraus, ob im Unternehmen eine… …Betrachtung einer notwendigen entscheidungsorientierten Ausrichtung von Risikomanagementsystemen als bedeutende Anforderung an ein Risikomanagement. Das… …aufgrund rechtlicher Vorschriften die Orientierung des Risikomanagements auf Entscheidungen gegeben sein muss, da sich die Mindestanforderungen an das… …Risikolage an Entscheidungsträger und Aufsichtsorgane als wesentlichstes Ziel der Risikoberichterstattung. 45 Der DIIR Revisionsstandard Nr. 2 beachtet somit… …vernachlässigt. Im Revisionsstandard sind sowohl neue Anforderungen an ein Risikomanagement wie die Schlussfolgerungen für die entscheidungsvorbereitende Analyse… …. Damit sind sowohl neue Anforderungen an ein Risikomanagement wie die Schlussfolgerungen für die entscheidungsvorbereitende Analyse von Risiken (§ 93 AktG)…

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