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• Tipps für Compliance in M&A-Transaktionen

• eBook

  Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  978-3-503-19923-5

  DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Dietmar Balzer, Jörg Brückmann-Koll, Marc Hirle, u.a.

  …jeweilige Thema abgestimmte Vorgehensweise. Gleiches gilt auch für die Compliance im Einkauf. Erarbeitet vom DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“… …, bietet Ihnen dieser Band dafür eine nützliche Orientierungshilfe mit vielen praktischen Anregungen für Einkäufer, Revisoren und die professionelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Konzernlagebericht – die zweite Säule der Unternehmensberichterstattung

  Prof. Dr. Hans-Jürgen Kirsch, Jonas Höfer

  …diese Informationsbe- dürfnisse zu erfüllen.44 Dies gilt v. a. für zukunftsorientierte Informationen (bspw. die voraussichtliche Entwicklung des Konzerns)… …und für nichtfinanzielle Informationen (bspw. der Beitrag des Konzerns zur Nachhaltigkeit). Bereits mit dem durch die Aktienrechtsreform von 1884… …Pflicht zur Aufstellung eines Konzernlageberichts gilt auch für kapitalmarktorientierte53 Unternehmen, die einen IFRS-Konzernabschluss gem. §315e Abs. 1 HGB… …sich bei den in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen um ein einziges Un- ternehmen, ist auch für die Aufstellung des Konzernlageberichts eine… …sich auch in der für das jeweilige Rechnungslegungs- instrument geltenden Generalnorm. So fordert die Generalnorm des Konzern- abschlusses gem. §297 Abs… …Generalnormen verdeutlicht, dass der für den Konzernabschluss geltende Rechenschaftszweck auch für den Konzernlagebe- richt gilt. Indes legt der… …formalen Gestaltung des Kon- zernlageberichts) vermissen.63 Aufgrund der eher abstrakt formulierten han- delsrechtlichen Vorschriften ist für die… …DRS 20 auch für den Lagebericht auf Unternehmensebene gem. §289 HGB anzuwenden. Dies ist u. a. auf die beinahe identischen Anforderungen an den Inhalt… …; Fink/Kajüter/Winkeljohann, 2013, S. 116; Grottel, 2020, §315, Rn. 60. 70 Für eine exemplarische und nicht abschließende Aufzählung ursächlicher Ereignisse vgl. DRS 20.63… …zusammenfassend dargestellt, wobei weder die handelsrechtlichen Regelungen noch DRS 20 eine konkrete Struktur für die Berichterstattung eines Unternehmens/Konzerns…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Implementierungsstand des Compliance-Managements in der Unternehmenspraxis

  Ergebnisse einer aktuellen Studie
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Behringer, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Anjuli Unruh, Vanessa Frank

  …2020 Entwicklungspotenziale für die Compliance in der Unternehmenspraxis und gibt Handlungsempfehlungen. Prof. Stefan Behringer 1 Einführung… …(Com­ply-­or-­Ex­plain-­Re­gel) im Ak­tienge­setz beziehungsweise Handelsgesetzbuch * Professor Dr. habil. Stefan Behringer ist Professor für Controlling und Corporate Governance… …am Institut für Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern. Dort ist er Leiter des Competence Centers für Controlling und Chefredakteur der… …Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Anjuli Unruh, M. Sc./LL… …wissenschaftliche Mitarbeiterin am AAUF an der Hochschule Aalen. 1 Vgl. Behringer, S., Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung, in: Behringer (Hrsg.)… …Wirtschaftskriminalit%C3%A4t (Stand: 17.11.2020). 3 Vgl. Behringer, S., Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung, in: Behringer (Hrsg.), Compliance kompakt, 4. Aufl… …Prüfstein für die Unternehmensführung, in: Behringer (Hrsg.), Compliance kompakt, 4. Aufl., Berlin 2018, S. 34. 6 Vgl. Bundeslagebericht… …Entwicklung der Standards IDW PS 980 12 , IS0 26000 13 und ISO 19600 14 , sondern auch wegen der gestiegenen Sensibilität der Gesellschaft für Ethik und Moral… …nach IDW PS 980?, ZRFC, 6/2013, S. 262 ff. 13 Vgl. Moratis, L., Signaling strategies for ISO 26000: a firmlevel approach, International Journal of… …Ulrich, P. / Frank, F. / Unruh, A., Instrumente des Compliance-Managements im Mittelstand – Implikationen für die Corporate Governance, ZRFC, 4/2020, S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Ausübung von Aktionärsrechten auf ordentlichen Hauptversammlungen

  DAX-Unternehmen in Zeiten der Covid-19-Pandemie
  

  Benjamin Ruppert, Prof. Dr. Stephan Schöning

  …Ruppert / Prof. Dr. Stephan Schöning* Mit dem Ausbruch der Covid-19-Pandemie wurde es für Aktiengesellschaften unmöglich, Hauptversammlungen abzuhalten… …bedenkliche Aspekte. 1. Einführung Angesichts der weitreichenden Folgen für das Wirtschaftsleben und die gesamte Gesellschaft ist mittlerweile in den… …Hilfspaket für die gesamte deutsche Wirtschaft ein Bündel an neuen Gesetzen. 2 Die neuen gesetzlichen Rahmenbedingungen ermöglichten u. a. die Durchführung… …bis zum 31.12.2020 befristet, konnten aber beim Fortbestehen der Pandemie durch das Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz bis höchstens… …Eine Umfrage des DVFA (Deutsche Vereinigung für Finanzanalyse und Asset Management) unter den Mitgliedern im Mai 2020 zeigte diesbezüglich Bedenken… …, Commerzbank AG, B.Sc. in Wirtschaftspsychologie, Masterstudent Finance & Accounting, FOM Hochschule für Oekonomie & Management. Prof. Dr. habil. Stephan… …Schöning ist Professor für ABWL und Finanzen, Akademischer Leiter SRH Hochschule Heidelberg Campus Calw, Kontakt: stephan.schoening@srh. de. 1 Vgl… …. Bundesministerium für Gesundheit, Coronavirus Sars-Cov-2: Chronik der bisherigen Maßnahmen, abrufbar unter https://www.bundes… …Virtuelle Hauptversammlungen sind seit der AktG-Reform auch für die großen DAX-Unternehmen möglich. zug auf die Durchführung der Hauptversammlungen zeigen… …. Hierzu werden zunächst die für Hauptversammlungen relevanten Bestimmungen des Covid-19-Gesetzes vorgestellt und dann anhand einer detaillierten empirischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Das geplante Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG)

  Eine kritische Diskussion aus Sicht der Internen Revision
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte, Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Diskussion aus Sicht der Internen Revision Die Bundesregierung hat am 16. Dezember 2020 den Regierungsentwurf für ein Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz… …in dem vorliegenden Beitrag dafür aus, für diese Unternehmen mit dem FISG explizit auch eine institutionalisierte Interne Revision einzufordern, welche… …Velte, Professur für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Accounting, Auditing und Corporate Governance, Institut für Management, Accounting & Finance… …(IMAF), Leuphana Universität Lüneburg. Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, CIA, Lehrstuhl für Interne Revision, Mercator School of Management, Universität… …beherrscht. Nach der Veröffentlichung eines Referentenentwurfs für ein Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG) 1 durch das BMF und das BMJV hatte die… …Leitern „derjenigen Zentralbereiche der Gesellschaft, die in der Gesellschaft für die Aufgaben zuständig sind“, besitzen soll, die den Prüfungsausschuss… …Aufsichtsrats für die genannten Leiter der verschiedenen Governance-Funktionen unterstellt. 4 Ursächlich hierfür ist, dass der Vorstand für die Einrichtung und… …erweiterten Straf- und Bußgeldvorschriften für einen fehlerhaften Bilanzeid nach § 331a Abs. 1, 2 HGB-E (Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren und bis zu zwei… …Jahren bei leichtfertigem Handeln) auch Erweiterungen seiner Leitungspflichten nach dem FISG-RegE entstehen. Für börsennotierte Aktiengesellschaften sollen… …wirksames IKS und RMS implementieren. Dieser neue Abs. 3 soll den bestehenden § 91 Abs. 2 AktG, der für sämtliche Aktiengesellschaften gilt, ergänzen. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Hygiene-Compliance im Krankenhaus

  Ergebnisse einer Benchmark-Studie in der DACH-Region
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Mona Kratt

  …Instituts für Unternehmensführung (AAUF) unter 151 Krankenhäusern in Deutschland, Österreich und der Schweiz aus dem Jahr 2019. 1 Einführung Nicht erst seit… …Jahr gibt. 3 Für Deutschland werden analoge Zahlen in Höhe von 10.000 bis 15.000 Toten pro Jahr angenommen. 4 Die Quellen einer derartigen Infektion… …Unternehmensführung und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF)… …., Nosocomial infections in Germany. What are the numbers, based on the estimates for 2006?, Deutsche Medizinische Wochenschrift, 2008, S. 1111 ff. 5 Vgl. Ulrich… …und Weiterbildungen, aber auch harte Maßnahmen wie Kameras und Sensoren in den Spendern für Desinfektionsmittel zu denken. Zu diesem Grund wurde Ende… …bestätigt: 64 Prozent (22 Prozent sehr stark, 42 Prozent stark) haben nicht ausreichend Kapazitäten für Beobachtungen/Observationen zur Verfügung. 21 Prozent… …. 7. Flächenhygiene oder die Einhaltung der Hygienepläne kann nicht oder nur sehr eingeschränkt überprüft werden, es sind keine Kapazitäten für diese… …Prozent stark) halten die Einhaltung für kaum prüf bar und bestätigen, dass keine Kapazitäten hierfür vorhanden sind, sowie die Aufgabe oft an die… …Hauswirtschaft delegiert wird. 24 Prozent enthalten sich der Aussage und 31 Prozent (acht Prozent sehr gering, 23 Prozent gering) verwerfen die These. 8. Für… …, dass nicht ausreichend Daten für umfassendes Feedback vorliegen. 31 Prozent (zehn Prozent sehr gering, 21 Prozent gering) sind der Meinung, dass…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Ungeklärte Rechtsfragen der Sanktionierung von Unternehmen nach der DSGVO

  Prof. Dr. Dr. h. c. Michael Kubiciel

  …unionsverfassungsrechtliche Grenzen gesetzt. Zudem zeigt die Entscheidung des LG Bonn, dass der Umsatz eines Unternehmens keine ausschlaggebende Bedeutung für die… …November 2020 bzw. des Landgerichtes Berlin aus dem Februar 2021 deutlich. * Der Verfasser ist Inhaber des Lehrstuhls für Deutsches und Europäisches Straf-… …Antworten: Unter welchen Voraussetzungen kann ein Unternehmen für datenschutzrechtliches Fehlverhalten sanktioniert werden? Die Antwort hängt davon ab, ob Art… …tritt nun das Landgericht Bonn entgegen – mit Recht: Der Umsatz ist zwar entscheidend für die Bemessung der Obergrenze des Sanktionsrahmens, aber kein… …zeichnet sich vor allem durch die in Art. 83 DSGVO enthaltenen Regeln für Geldbußen aus, die bis zu 4 % des Jahresumsatzes betragen können. 4 Sanktionsregeln… …Personen. Wegen dieser Eingriffsintensität gelten für Sanktionsregeln besondere (unions-)verfassungsrechtliche Regelungen, nicht zuletzt in Bezug auf die… …regeln, wer wann für die Verletzung einer Verhaltensnorm sanktioniert werden darf 8 und ermächtigen die Sanktionsinstanz zur Vornahme des in der Sanktion… …liegenden Grundrechtseingriffs, falls die Voraussetzungen für eine rechtmäßige Verhängung der Sanktion erfüllt sind. 9 Die DSGVO enthält in Art. 83 DSGVO die… …„Allgemeinen Bestimmungen für die Verhängung von Geldbußen“. An der Struktur des Artikels lassen sich Entstehungshintergrund und ­Telos unschwer ablesen: Ziel… …für den Tatbestand. So eröffnen die von Art. 83 DSGVO in Bezug genommenen „Verarbeitungsgrundsätze“ erhebliche Interpretationsspielräume; kritisch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Aspekte eines Regelungswerkes unter Berücksichtigung interkultureller Unterschiede

  Handlungsvorgaben im internationalen Umfeld
  

  Birgit Depping

  …Integritätsprogramme ergänzt. Ein klares Verständnis für Integrität – das Wissen, das Richtige zu tun – fördert die Compliance in einem Konzern. Warum aber handeln… …, Gewissensbisse haben. Beispielsweise bei einem Diebstahl. Er kann jedoch auch die Tat für sich selber rechtfertigen – ohne jegliche Selbstverurteilungen. In der… …, die sich im Laufe der Zeit festigen. Ein augenscheinliches Fehlverhalten kann * Birgit Depping ist Diplom-Ökonomin und seit mehr als 25 Jahren für einen… …auch zum Certified Fraud Examiner (CFE), Certified Financial Services Auditor (CFSA) und zum Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR weitergebildet. Sie… …Verhalten ist prinzipientreu und somit nicht anfällig für Korruption. 6 2 Handlungsvorgaben durch das IKS „Sicherheit, Ordnungsmäßigkeit und… …Governance-Funktion für die Überwachung der Compliance verantwortlich ist, hat die interne Revision als prozessunabhängige Institution Schwächen im IKS zu… …eigenverantwortlich tätig, sodass detaillierte Vorgaben für den Handelnden nur eingeschränkt vorhanden sind. Ein IKS muss zu jedem Zeitpunkt die Ordnungsmäßigkeit… …Rechts­praxis bei Compliance-Verstößen erschwert die Implementierung konzerneinheitlicher Regelungen im Konzernverbund. Besondere Herausforderungen für die… …kultureller Einflüsse erfolgen. Es geht letztlich darum, ein von allen akzeptiertes und für alle Konzerneinheiten geltendes und handhabbares Regelwerk zu… …Unternehmen unter anderem vorgeworfen werden: ffEin Selektionsverschulden, das heißt die falsche Auswahl von Mitarbeitern für eine Tätigkeit. ffEin…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Auf der Suche nach dem Masterplan

  Chancen einer professionellen Revisionsstrategie
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Hintergrund der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis – vorgestellt werden. Im letzten Abschnitt geben wir Hinweise auf einige wichtige und… …Teilbereiche gegenüber ihrer Umwelt zur Verwirklichung der langfristigen Ziele. 1 Für jede erfolgreiche Organisation ist eine klar definierte, transparente… …und bei der Erfüllung ihrer Ziele und dem Erreichen ihres Auftrags. Das Gleiche gilt auch für jede erfolgreiche Interne Revision. 2 Die Interne Revision… …der Strategie für die Interne Revision und deren Bedeutung für die operativen Aufgaben und Tätigkeiten wird in Abbildung 1 verdeutlicht. Die Abbildung… …Jahresprüfungsplan • Follow-up der vereinbarten Maßnahmen • Zusammenfassende Prüfungsurteile zu Governance, Risiko und Kontrollen Abb. 1: Der Planungsrahmen für die… …Revisionsleitung bilden den dritten Eckpfeiler der Revisionsstrategie. Die Revisionsleitung steht hier stellvertretend für die gesamte Revisionsfunktion, denn sie… …trägt die Gesamtverantwortung für eine qualitativ hochwertige Revisionsarbeit und den gelieferten Mehrwert (vgl. Abbildung 2). Dieser dritte Eckpfeiler… …Bedeutung der Eckpfeiler einer Revisionsstrategie für den Strategiemanagementprozess 7 Erwartungen der Interessengruppen Erwartungen des Berufsstandes… …und Fordern der Mitarbeiter der Internen Revision. Die drei Eckpfeiler der Revisionsstrategie bilden die Grundlage für die Ziele und Grundsätze sowie… …für die Werkzeuge, um eine wertstiftende Interne Revision zu betreiben. Das Erkennen der Erwartungen der Interessengruppen, des Berufstandes und der…

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