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• Abschlussprüfung klipp & klar

  …Das Ziel des kompakten Lehrbuches ist es, die Grundlagen der Jahresabschlussprüfung so darzustellen, dass sie für Leser mit betriebswirtschaftlichen… …unter anderem der Sinn des Jahresabschlusses und die vielfach bestehende Lücke zwischen einer eher volkstümlichen Erwartung an die Abschlussprüfung und… …ihrem tatsächlichen gesetzlichen Zweck beleuchtet. Auch die zentralen Begriffe der Wesentlichkeit, des Prüfungsrisikos und der hinreichenden Sicherheit… …werden klar definiert.Das zweite Kapitel widmet sich der Bestellung eines Abschlussprüfers und dem Ablauf der Prüfung. In den Mittelpunkt stellen die… …Autoren die Informationsbeschaffung und die Risikobeurteilung. Konzepte wie das inhärente Risiko und die Going-Concern-Annahme werden ebenso prägnant wie… …einprägsam erläutert wie der Umgang mit dem besonderen Risiko Fraud. Das Rechnungswesen-relevante Interne Kontrollsystem bildet dabei die Grundlage für die… …beschäftigt sich mit der Prüfung des Lageberichts. Die Inhalte und der Prüfungsgegenstand werden beschrieben, bevor Feststellung und Beurteilung von Risiken… …falscher Darstellungen behandelt werden.Im letzten und fünften Kapitel wird die abschließende Beurteilung und Berichterstattung des Abschlussprüfers… …behandelt. Hier geht es zunächst um Abstimmung, Durchsicht und Aktualisierung der Prüfungsergebnisse. Danach werden die Anforderungen an den Prüfungsbericht… …, die Bestätigungsvermerke und die möglichen Prüfungsurteile beschrieben. Erläutert wird, wer Adressat der Prüfung ist, und dass es auch eine über das…

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• Pandemie-Leitfaden für Unternehmen

  …Eine Pandemie ist kein schwarzer Schwan. Neuartige und gefährliche Viruserkrankungen haben die Menschheit immer wieder heimgesucht und werden dies… …Pandemie immer als wahrscheinliches Ereignis. In einem Gastbeitrag für die Neue Zürcher Zeitung bezeichnete er es daher als unentschuldbar, auf eine… …Pandemiesituation nicht vorbereitet zu sein. Der Vorwurf richtete sich sowohl an Regierungen als auch an Unternehmen. Die meisten Unternehmen, unabhängig von ihrer… …Größe, werden diesen Fehler begangen haben. Die Literatur zum Risikomanagement hat Pandemien immer wieder erwähnt. Wirklich um dieses Risiko gekümmert… …werden sich aber nur sehr wenige Unternehmen. Insbesondere kleine und mittlere Unternehmen werden sich kaum strukturiert auf die Situation, die nun… …eingetreten ist, vorbereitet haben. Dies wird sich nach Ausbruch der Corona- Pandemie ändern. An alle Unternehmen, die sich vor der nächsten Welle oder der… …Checklisten und Plänen, die jedes Unternehmen als Blaupause für den eigenen Pandemieplan nutzen kann. Zentrales Element ist dabei die Sicherung der notwendigen… …Ressourcen, sodass das Überleben des Unternehmens gesichert wird. Die Pläne sind dabei mit konkreten Fragen versehen, die dabei helfen, die allgemeinen Pläne… …auf den konkreten Unternehmensfall anzuwenden.Das Buch hilft aber nicht nur bei der Bewältigung der nächsten Pandemie, die hoffentlich erst in ferner… …Zukunft auf uns zukommt. Dadurch, dass die neuesten Informationen zu den Förderprogrammen des Bundes enthalten sind, ist der Leitfaden auch für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Anfang macht am 21./22. April 2021 die 14. Tagung Interne Revision in öffentlichen Institutionen. Wirtschaftsspionage, Whistleblowing, Fraud- und… …dieser Tagung teilzunehmen. Am 3./4. Mai 2021 werden wir mit den 3. Digitalen Tagen des DIIR die spannenden Themen rund um die digitale Transformation… …, Künstliche Intelligenz, Informationssicherheit, Datenschutz und Datenanalysen aufgreifen, die allesamt eine große Auswirkung auf die tägliche Arbeit der… …Internen Revision haben. Und am 14. Juni 2021 treffen sich die CIAs zur jährlichen CIA-Tagung, die wieder mit einem Querschnitt interessanter Fachvorträge… …aus Wissenschaft und Praxis der Internen Revision als exklusives Event für die Inhaber der Berufszertifizierung geplant wird. Insgesamt bietet das DIIR… …Seminarkatalog 2021 sowohl Präsenzals auch Onlineveranstaltungen, die aber je nach Situation variabel stattfinden werden. In welche Art auch immer: Wir freuen uns… …. Sie finden den aktuellen Katalog sowie die Buchungsmöglichkeiten unter www.diir.de. Die Veranstaltungsübersicht finden Sie wie gewohnt am Ende dieses… …Heftes. Internal Audit Competency Framework Kürzlich hat das IIA einen neuen Qualifikationsrahmen für die Interne Revision veröffentlicht. Dieser bietet… …eine Unterstützung für die berufliche Weiterentwicklung von Praktikern auf allen Ebenen – von denen, die gerade erst anfangen, ihre berufliche Kompetenz… …zu entwickeln, über erfahrenere Praktiker, die ihre Leistung weiter steigern wollen, bis hin zu neuen oder erfahrenen Führungskräften, die ihre…

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• Compliance-Management im SE-Konzern

  …Das Buch von Sarah Schwab-Jung fokussiert sich auf die supranationale Rechtsform Societas Europaea (SE). Die Autorin beschäftigt sich mit der Frage… …Erfordernis beizumessen.In insgesamt fünf Kapiteln wird systematisch an die Thematik herangeführt. Die Autorin widmet sich zu Beginn den Compliance-Grundlagen… …, wodurch wesentliche Begriffe definiert, abgegrenzt und ein einheitliches Verständnis für die Thematik geschaffen werden. Ebenso verhält es sich mit den… …Besonderheiten und der Bedeutung der SE-Rechtsform.Sehr gut gelungen ist die Auseinandersetzung mit dem aktuellen Diskussionsstand bezüglicher einer Rechtspflicht… …zur Einführung eines Compliance-Management-Systems für die nationale AG. Hierbei untersucht die Autorin, ob und wenn ja, welche Erkenntnisse hiervon zur… …Regelungen,• aktienrechtliche Regelungen,• weitere gesetzliche Regelungen,• Soft-Law-Regelungen. Auf Basis dieser Erkenntnisse erfolgt die Ausarbeitung für… …SE-Konzerne mit Sitz in Deutschland. Sinnvollerweise wird hierbei das Betrachtungsspektrum um• die Compliance-Pflicht aus den Regelungen der SE-VO,•… …SE-VO-spezifische Satzungsregelungen,• die Ausführungsgesetze der Sitzstaaten, • nationale Regelungen beziehungsweise Regelungen nationaler Satzungsbestimmungen,•… …Regelungen des allgemeinen Verkehrsrechts und• Standardserweitert.Ein tabellarischer Vergleich, welcher die einschlägigen Kernaussagen aus den… …passende Abrundung am Ende dieses Kapitels.Im Rahmen der Erstellung eines CMS für einen SE-Konzern verweist die Autorin auf die notwendige…

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• Interne Revision und Compliance

  …Die Unternehmenswelt wird immer juristischer. Folglich wird auch das „Compliance Universe“ immer umfangreicher. Folge davon wiederum ist, dass auch… …die Interne Revision mehr Arbeit bekommt, da sie die Risiken und Prozesse der Compliance bewerten und prüfen muss. Was besonders an dem Buch… …interessiert, ist die Frage, ob durch die Doppelfunktion als Revisionsleiter und Compliance-Beauftragter die Unabhängigkeit und Objektivität eingeschränkt werden… …zur Positionierung der Internen Revision und der Compliance in der Unternehmensorganisation. Im zweiten Kapitel werden die historischen Wurzeln beider… …GRC-Funktionen miteinander verglichen. Während erste Revisionsansätze bis in die Antike zurückreichen, lassen sich initiale Compliance-Bestrebungen erst seit 1960… …in den USA feststellen. Der tabellarischen Auflistung verschiedener GRC-Berufsorganisationen folgt im Anschluss die Präsentation ausgewählter… …jedoch unterschiedslos ist: Kartellrecht muss genau wie eine Zuwendungsrichtlinie strikt befolgt werden. Die Kapitel 4 bis 6 decken die ganze Klaviatur… …revisorischer Praxis ab: von der Aufbauorganisation, Planung, Qualitätssicherung bis hin zur Durchführung von Prüfungs- und Beratungsaufträgen. Dazu kommen die… …COSO-Leitlinien als methodische Basis. Im achten Kapitel stellen die Autoren ihre Zusammenfassung mit Thesen und Resümee vor. Der Einschätzung, dass ein… …qualifiziertes und motiviertes Team die wichtigste Ressource einer Internen Revision ist, ist zuzustimmen; ergänzend ist anzumerken, dass dies insbesondere auch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Mindestanforderungen und Leitlinien, Informationssicherheit, Fraud in der Prüfung und Wahrnehmung der Revisionsfunktion

  Michael Bünis

  …und Leser, ein neues Jahr hat begonnen. In vielerlei Hinsicht ist die Unsicherheit, über das was uns in diesem Jahr erwartet, groß. Von der Internen… …Revision werden allein schon aufgrund der durch die Covid-19- Pandemie beeinflussten äußeren Umstände flexiblere Planungsansätze erwartet. Es ist schlicht… …in diesem Jahr wieder die gewohnten Fachtagungen, Seminare und Erfahrungsaustausche anbieten. Aber auch wir werden sehr flexibel auf die jeweilige… …Situation reagieren und die im letzten Jahr erfolgreich erprobten Onlineformate weiterhin in unser Angebot einbauen. In dieser Ausgabe der ZIR erwartet Sie… …ein Überblick von Angermüller/Wiechers über die wesentlichen Aspekte der Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation (MaGO) für kleine Versicherer… …und die Auswirkungen auf die Interne Revision. Thematisiert werden das Risikomanagementsystem, die Geschäftsorganisation, das Interne Kontrollsystem… …, Auslagerungen und wesentliche Unterschiede zu den MaGo für große Versicherer. Im siebten Teil der Serie über die Implementierungsleitlinien des IIA werden die… …Umsetzungshinweisen führt Bünis die Nachweise auf, die geeignet sind, die Erfüllung des jeweiligen Standards zu belegen. Informationssicherheit in Unternehmen… …gegenüber zu stehen und angemessen zu handeln. Cybersecurity-Audits prüfen die Effektivität der unternehmenseigenen Maßnahmen, um… …Cybersecurity-Audits die IS-Awareness mit einem einfach zu implementierenden, IT-gestützten Test fachlich angemessen integrieren und quantifizierbare Ergebnisse in die…

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• Sorgfaltspflichten f

  …Entsprechend hoch sind hierzulande die Erwartungen des Gesetzgebers, Risiken in Lieferketten angemessen zu identifizieren, wirksame Maßnahmen zu… …Arbeitsnormen und Umweltfragen. Für die Umsetzung nennt Rödl & Partner die folgenden Aspekte: Bewertung von Risiken Zu berücksichtigen seien Risikoanalysen… …, Präventivmaßnahmen, Abhilfemaßnahmen, Dokumentations- und Berichterstattungspflichten und strukturelle Maßnahmen, die ein Risikomanagement einschließlich des Einsatzes… …eines Menschenrechtsbeauftragten, einer Grundsatzerklärung und eines Beschwerdemechanismus umfassen. Bericht über die Erfüllung der Sorgfaltspflichten… …Die Unternehmen haben jährlich einen Bericht über die Erfüllung ihrer Sorgfaltspflichten im abgelaufenen Geschäftsjahr abzugeben. Darin ist… …die Maßnahmen unternommen hat (dazu gehören auch die Elemente der Grundsatzerklärung), wie das Unternehmen die Auswirkungen und die Wirksamkeit der… …Bewertung der Auswirkungen sollten Unternehmen die Risiken mit potenziell betroffenen Personen und anderen Beteiligten wie Gewerkschaften und… …Nichtregierungsorganisationen erörtern. Um die Beteiligung an Auswirkungen auf Menschenrechte zu bewerten, sollten die Unternehmen von ihren unmittelbaren Zulieferern verlangen… …Sorgfaltspflichtengesetz insbesondere die Berücksichtigung menschenrechtsbezogener Kriterien bei der Auswahl von Vertragspartnern, die Verpflichtung des Vertragspartners… …, identifizierte menschenrechtliche Risiken in seinem Geschäftsbereich und entlang seiner Lieferkette angemessen zu adressieren, die Festlegung geeigneter…

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• Cum-Ex-Ahndung: Bundesrat will Gesetzesänderung

  …Wie der Informationsdienst des Bundestags jetzt mitteilt, hatte die Länderkammer deshalb auf ihrer Sitzung Ende Juni einen Gesetzentwurf zur Änderung… …ist. Im Cum-Ex-Skandal ging es um die Erschleichung von Steuererstattungen durch Ausnützen einer Regelungslücke. Die Methode wurde inzwischen… …höchstrichterlich als Straftat eingestuft. § 10 Abs. 3 des Börsengesetzes streichen Kern des Gesetzentwurfs ist die Streichung von § 10 Abs. 3 des Börsengesetzes… …. Diese Regelung führt laut Gesetzentwurf bislang noch dazu, dass insbesondere die Börsen und die Börsenaufsichtsbehörden der Länder konkrete Tatsachen, die… …ihnen vorliegen, nicht den Finanzbehörden mitteilen dürften, obwohl diese Tatsachen für die Aufarbeitung und Ahndung der Cum-Ex-Sachverhalte mitunter… …entscheidend sind. Der monierte Paragraf sei in der Vergangenheit ein häufiger Grund für die Verweigerung der Herausgabe von konkreten Tatsachen in Form von… …Daten an Finanzbehörden gewesen. Hemmnisse stellten in diesem Zusammenhang insbesondere die Tatbestandsmerkmale des zwingenden öffentlichen Interesses und… …. Anpassungen in Parallelnormen bereits umgesetzt Dabei sei zu betonen, dass die Streichung des zwingenden öffentlichen Interesses aus den Parallelnormen § 9 Abs… …Zuge des Gesetzes zur Anpassung des nationalen Bankenabwicklungsrechts erfolgte. Sämtliche Behörden des Finanzmarktsektors, die nach der Abgabenordnung… …Fallauswahl, automationsgestützte Fallbearbeitung und elektronische Steuerfestsetzung Autor: Christoph Schmidt Die Digitalisierung der Besteuerungspraxis…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Klassisch: Kartellrechtliche Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 3/21 97 Klassisch: Kartellrechtliche Compliance Liebe Leserinnen, liebe Leser, zu den Grundfragen der Compliance gehört die Prävention… …vor Kartellrechtsverstößen. Historisch waren es die US-amerikanischen Electrical Cases, Zulieferer des Telefonmonopolisten hatten sich über Preise und… …Konditionen illegal abgestimmt, bei denen die Judikative das erste Mal aufgezeigt hat, dass ein Präventionssystem strafmildernd wirken kann. Auch wurde in… …das, was wir heute ein Compliance-Management-System nennen. Dieses Heft nimmt einige dieser Gedanken auf, die in der Rechtsprechung aus den… …1960er-Jahren begürndet liegt und befasst sich darüber hinaus mit vielen kartellrechtlichen Themen. Die Strafen für Kartellverstöße sind in Deutschland deutlich… …höher als bei anderen Compliance- Verstößen. Noch dazu führen internationale Kartelle zu Strafen in verschiedenen Jurisdiktionen. Auch wenn die… …sich die Frage nach der Regression von Kartellbußen bei den Organmitgliedern eines Unternehmens. Allein die Möglichkeit einer Klage auf Weiterleitung der… …Strafe an die verantwortlichen Leitungsorgane hat eine präventive und hochabschreckende Wirkung auf die Unternehmensleitungen. Waszczynski nimmt in seinem… …Beitrag diese Diskussion vor dem Hintergrund eines aktuellen Urteils des Landgerichts Saarbrücken vom September 2020 auf. Aufgrund Verjährung wurde die… …Klage gegen den Vorstandsvorsitzenden einer Aktiengesellschaft, die von der EU zu einer Kartellgeldbuße verurteilt wurde, abgelehnt. Das eigentlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Fit für ein dynamisches Umfeld und für durch Compliance getriebene Prüfungen

  Michael Bünis

  …Corona-Pandemie versuchen wir jetzt, die Krise zu überwinden. Dabei wissen wir, dass dies unter globalem Blickwinkel so schnell nicht geschehen wird. Und so sehr… …wir uns auch eine Rückkehr zur Normalität wünschen, ist doch die Frage zu stellen, was wir denn tatsächlich zurückhaben wollen – und was nicht. Die… …Gesamtgesellschaft zuträglich war. Hier sind Politik, Gesellschaft und Unternehmen gefordert, für die Zukunft einen nachhaltigeren Rahmen zu setzen. In der Internen… …Unternehmens ist in der Regel für die Interne Revision hinreichend prüfbar. Die Ausgangslage ändert sich jedoch, wenn die Beurteilung von Chancen und Risiken… …dynamisiert wird und disruptive Veränderungen im Geschäftsumfeld stattfinden. Welche Auswirkungen ergeben sich daraus für die Revisionsprüfungen und was… …bedeutet dies für die Qualifikation und das Anforderungsprofil des Revisors? Diesen Fragen geht Herold in seinem Beitrag nach. Einen erprobten und global… …gültigen Rahmen für die Revisionstätigkeit liefern die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision. Ein wichtiger Teil der… …Grundlagen sind die Implementierungsleitlinien, die im Sinne von Best Practice eine hilfreiche Anleitung geben, wie die verbindlichen Standards in der Internen… …Revision umzusetzen sind. Bünis gibt einen Überblick über die Implementierungsleitlinien zur Prüfungsdurchführung. Die Vorstände vieler Unternehmen sind im… …Jahresabschluss nicht eingeschränkt wird. Viele Vorstände schließen aus einer Prüfung nach IDW PS 340, dass damit die gesetzlichen Anforderungen an das…

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