Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. Irina Kummert

  …Orientierung gesprochen wurde, aber niemand mit den Akteuren sprach. Das vermutlich auch, weil kein Bankvorstand seinerzeit eine Einladung in eine Talkshow… …gesucht und Prof. Klaus-Jürgen Grün an der Goethe- Universität in Frankfurt am Main für meine Idee begeistern können. Das waren die Anfänge. Was motiviert… …Sie heute und morgen, sich mit Fragen von Ethik und ­Governance und Compliance auseinanderzusetzen? Mich interessiert heute, und das gilt morgen… …hinter die Kulissen. Das tut gelegentlich weh, weil scheinbare Gewissheiten anfangen zu einem Vielleicht zu werden. Ich hinterfrage vor allem das, was… …zunächst richtig klingt, habe mir angewöhnt, genau hinzusehen und andere Perspektiven einzunehmen. Ein Beispiel: Wir, und das gilt interessanterweise in der… …getroffen worden sind. Das gibt uns Sicherheit und lässt den Verdacht der Beliebigkeit verschwinden. Wenn Sie sich aber ansehen, dass die Herren Drosten und… …, sondern stattdessen der Ausgewogenheit und der Angemessenheit Rechnung trägt. Das ist es, was mich motiviert, mich mit scheinbar unhinterfragbaren Regeln… …se vertraut mit Themen wie Bilanzierung, ZRFC 2/21 92 Profession Rechnungswesen, Controlling und dem Aufsichtsrecht. Das hat mich gestört, weil ich bei… …entsprechenden Fragen einen blinden Fleck hatte – und nicht nur das. Ich hatte auch eine gute Portion Widerstand in mir, mich mit diesen Themen zu befassen. Da ich… …mit anschließender erfolgreicher Teilnahme an einer Prüfung zur qualifizierten Aufsichtsrätin bei der Deutschen Börse AG gemacht. Das hat mir sehr viel…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  School GRC

  …Rechtsanwältin und Fachanwältin für Strafrecht und führt seit nunmehr neun Jahren ihre auf das (Wirtschafts-)Strafrecht spezialisierte Kanzlei in Frankfurt am Main… …Spezialeinheiten der Hamburger Kriminalpolizei) die Kniffe der Befragung im Unternehmenskontext näher. Hierbei wird auch auf das neue Verbandssanktionengesetz… …eingegangen. Das Seminar eignet sich für Verantwortliche aus den Bereichen Compliance, Investigation, Revision, Sicherheit, Recht und Kommunikation. Das Auf… …Studies – DAS Interview | Befragungen. School GRC ZRFC 2/21 53 Onlineseminare Aufgrund der aktuellen Lage bietet die School GRC viele Seminare für Sie als… …Seminar können Sie auch als Teil der Zertifikats- Quelle: Pixabay und lernen Sie alles über die Prinzipal-Agent-Theorie. Das Seminar ist fester Bestandteil… …und Daniela Scharf (Senior Managerin im Bereich Corporate Governance Solutions bei KPMG) am 16. April 2021. Das Seminar ist ebenfalls als Bestandteil… …des Gefahrenpotenzials durch deutsche und europäische Sicherheitsbehörden erläutert. Das Seminar ist fester Bestandteil des Zertifikatslehrgangs Diploma… …of Advanced Studies – DAS Kriminalistik. Falls Sie eine umfangreichere Weiterbildung zu einem Quelle: Pixabay ZRFC 2/21 54 Service Quelle: Pixabay… …DAS Kriminalistik informieren. Wenn Sie sich zum Thema Glaubhaftigkeit von Zeugenaussagen weiterbilden möchten, besuchen Sie am 1. Juni 2021 unser… …Advanced Studies – DAS Interview | Befragungen buchbar. Die Forensische Linguistik befasst sich mit der Autorenbestimmung von Texten und analysiert hierzu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Literatur

  …Anwaltskanzleien geführt werden. Durch sie werden vor allem Sachverhalte aufgeklärt, die durch reguläre Prüfungen nicht abgedeckt werden. Das Ziel dabei ist, unter… …herausgearbeitet, wie das Spannungsverhältnis zwischen der arbeitsrechtlichen Auskunftspflicht und der Selbstbelastungsfreiheit vor dem Hintergrund des Nemo-tenetur-… …Mitarbeiters, die rein auf Beweisen basiert, welche aufgrund der arbeitsrechtlichen Aussagepflicht erzielt wurden, auszuschließen. Das Werk beschränkt sich nicht… …Kontrolle verschlossener privater Unterlagen eines Mitarbeiters durch den Arbeitgeber geht, und § 32 Abs. 1 S. 2 BDSG, wonach eine Interessenabwägung für das… …StPO verweigern darf. Das Werk von Frau Nienaber zeichnet sich durch seinen klaren Auf bau aus. Die Arbeit ist in fünf Kapitel eingeteilt. Die ersten… …vier Kapitel dienen dabei der Untersuchung der Thematik, das fünfte ist eine Zusammenfassung der Untersuchungsergebnisse. Mit zahlreichen Stellungnahmen… …werden sämtliche anfänglich gestellten Fragen von Frau Nienaber beantwortet. Das selbst gesetzte Ziel, den Umfang und die Grenzen von unternehmensinternen… …aufzuarbeiten und neue Erkenntnisse auf diesem Gebiet zu gewinnen. Das Thema der Dissertation ist angesichts des anstehenden VerSanG hochaktuell. Mit dem Gesetz… …978-3-503-18784-3 Das Handbuch Compliance-Management liegt inzwischen in der dritten Auflage vor. Das Buch hat deutlich an Umfang gewonnen. Die Beiträge sind… …sich Juristen und Informatiker auf eine gemeinsame Definition werden verständigen können. Das Buch konzentriert sich auf die schwache Form der KI, also…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• BaFin stellte Wirecard „falsches Gütesiegel“ aus – Befragung zum Leerverkaufsverbot

  …Das teilt der Informationsdienst des Bundestags hib mit. Der Referatsleiterin für Marktmanipulationsverfolgung bei der BaFin seien trotz beharrlicher… …: „Man gewinnt den Eindruck als hätten alle bei der BaFin das Leerverkaufsverbot gewollt, aber keiner habe es erlassen wollen.“ Nach der Befragung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Zielgenaue Weiterbildung – ein Muss für jede wirksame Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …Revisorinnen und Revisoren zu unterstützen. Sie ist damit ein wichtiges Instrument des DIIR, das mit Seminaren, Arbeitskreisen, Fachtagungen und Kongressen… …Mitgliedsunternehmen in besonderer Weise. Mit dem Internal Audit Competency Framework hat das IIA jetzt einen global gültigen Qualifikationsrahmen für die Interne… …Prüfungshandlungen liefern Remote-Audits wertvolle und verlässliche Ergebnisse in Bezug auf bestehende Überwachungsverpflichtungen. Das Erkenntnisinteresse des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich… …oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfälti gung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …Druck: H. HEENEMANN, Berlin Standards · Regeln · Berufsstand Das geplante Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG) 64 Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte… …Informationen zu den IIA-Zertifizierungen + Das IAP-Trainingsprogramm ist gestartet – per Onlinelehrgang zur ersten beruflichen Qualifikation Literatur…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Das geplante Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG)

  Eine kritische Diskussion aus Sicht der Internen Revision
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte, Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …REGELN FISG UNIV.-PROF. DR. PATRICK VELTE · UNIV.-PROF. DR. MARC EULERICH Das geplante Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG) Eine kritische… …beherrscht. Nach der Veröffentlichung eines Referentenentwurfs für ein Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG) 1 durch das BMF und das BMJV hatte die… …eine Vielzahl von Vertretern der Unternehmenspraxis, Politik und Forschung zu Wort gemeldet. Die Bundesregierung versucht, das gesamte… …nach § 107 Abs. 3 Satz 2 betreffen. Da der Prüfungsausschuss seit dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) 3 explizit auch das IKS, RMS und das… …Interne Revisionssystem überwachen muss, ist insofern künftig auch ein unmittelbarer Zugriff auf den Leiter der Internen Revision möglich. Das traditionelle… …bestandsgefährdende Risiken als Teilmenge eines umfassenden RMS nach § 91 Abs. 2 vorhalten muss. An dieser Interpretation hatte sich auch durch das BilMoG nichts… …§ 289 Abs. 4 HGB beschreiben. Zudem erfolgte durch das BilMoG Da der Prüfungsausschuss explizit auch das Interne Revisionssystem überwachen muss, ist… …Prüfungsausschuss beziehungsweise Aufsichtsrat das IKS, das RMS und das Interne Revisionssystem überwachen muss. Die Einfügungen von § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG und §… …keine Verpflichtung geben würde, ein „umfassendes“ RMS nach § 91 Abs. 2 AktG einzurichten. Vielmehr „ist es dem Vorstand vorbehalten, über das Ob und Wie… …Revisionssystem als sachgerecht ansieht. Diese Einschätzungen müsste er dann ebenfalls mit dem Vorstand diskutieren. Sofern sich der Gesetzgeber auf das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Vom Anfänger zur souveränen Prüfungspersönlichkeit

  Persönliches Wachstum mithilfe von Revisionsprüfungen
  

  Dipl.-Kauffrau Silvia Puhani

  …der Internen Revision begann, waren mir sowohl das Prüfungswesen als auch die meisten Prüfungsgegenstände fremd. Glücklicherweise durfte ich in meiner… …Einarbeitung sei geschafft. Allerdings beschwerte sich der Fachbereich, dass einige meiner Feststellungen zwar richtig, für das Unternehmen insgesamt jedoch… …nicht von Belang seien. Dafür solle ich andere Dinge prüfen. Das irritierte mich, bekam ich doch meine Prüfungsaufträge von meinem Chef. Nach und nach… …der Internen Revision anzustreben war. Diese Themen führten zu deutlich mehr Auseinandersetzungen mit meinen Revisionspartnern. Das frustrierte mich… …Feststellung zu sprechen und redete mir dieses Vorhaben dann in Selbstgesprächen doch aus. Manchmal waren es auch Teammitglieder, die diesen Part übernahmen. Das… …, dass das frühzeitige Gespräch die bessere Vorgehensweise gewesen wäre. Auch Schlussbesprechungen mit vielen hochrangigen Führungskräften auf beiden… …dennoch dauerte es einige Jahre, bis ich nicht mehr das Gefühl hatte, mir selbst im Weg zu stehen. Ab diesem Zeitpunkt machte es mir auch Freude, Themen… …eine funktionsanalytische Perspektive auf das Verhalten von Menschen und fördert das Verstehen der Art und Weise, wie bestimmte Systeme innerhalb einer… …(intuitive Intelligenz). Das Objekterkennungssystem OES Das OES ermöglicht es, Objekte aufgrund der Unterscheidung nach Einzelheiten und Details von ihren… …Fehler immer wieder, selbst wenn er sich vorgenommen hat, beim nächsten Mal besser aufzupassen. Das OES hilft also, sich in bedrohlichen Umwelten zu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Durchführung von Remote-Audits

  Risiken, Herausforderungen und praktische Lösungsansätze
  

  Ulf Lipske, Dirk Salewski, Ulrich Vogt

  …Monate haben das bisherige Verständnis über die Durchführung von Revisionsprüfungen grundlegend verändert. Bisher war es eher die Regel, dass… …nicht reduziert hat (tendenziell ist eher das Gegenteil der Fall, da neue Risiken zutage treten, die betrachtet werden müssen), muss das Ziel sein, auch… …sich zum Beispiel neue Herausforderungen für KYC-Prozesse oder das Forderungsmanagement. Ein weiterer, zu berücksichtigender Aspekt ist, dass sich sowohl… …hoch 2“ führen kann. Das Arbeiten im Homeoffice kann zu zusätzlichen Sicherheits- und auch Datenschutzrisiken führen. Das Risiko, dass manche… …Informationen über den Prüfungsgegenstand sowie auch über andere Bereiche informell, das heißt über den persönlichen Kontakt erlangt werden, erst nachdem in… …Interviewpartner erläutert werden. Das „zwischen den Zeilen Lesen“ wird erschwert. Dessen muss sich der Revisor bewusst sein und seine kritische Grundhaltung… …Bedienung der Software fremd und die Funktionalitäten nicht oder nur eingeschränkt bekannt sind. So ist es etwa wichtig zu wissen, wann das eigene Mikrofon… …und die eigene Kamera an- und ausgeschaltet sind (und das nicht nur, um peinliche Momente zu vermeiden). Hinderlich kann es ebenso sein, wenn die… …. Wichtig ist aber, die jeweiligen Situationen zu bewerten und die eigenen Handlungsweisen entsprechend anzupassen. 4. Reaktion auf das Risiko einer… …Möglichkeit, dem zu begegnen, ist die Durchführung eines sogenannten qualitativen Assurance Assessments. Hierbei sind der Prüfungsgegenstand, das Prüfungsziel…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Damit Kontrolle nicht zum Selbstzweck wird

  Über die transparente Anwendung von Prüfungsgrundsätzen und Prüfungsmaßstäben bei Wirtschaftlichkeitsprüfungen der öffentlichen Finanzkontrolle
  

  Stefanie Schlögl

  …Prüfungsgrundsätzen und Prüfungsmaßstäben bei Wirtschaftlichkeitsprüfungen der öffentlichen Finanzkontrolle Das Erkenntnisinteresse des vorliegenden Artikels liegt… …idealtypische Modellzyklus einer Wirtschaftlichkeitsprüfung ist demnach folgendermaßen gestaltet: Die Ergebnisse einer Wirtschaftlichkeitsprüfung, das sind… …Prüfungsfeststellungen) getroffen werden. Abschließend ist festzuhalten, dass sich das öffentliche Verwaltungshandeln durch seine Vieldimensionalität auszeichnet… …3200 (entspricht im IFPP: GUID 3920) Prüfungskonzept von Prüfungsfragen und das Unterbreiten von Verbesserungsvorschlägen.“ 7 Die Definition von… …Wirtschaftlichkeitsprüfungen des ISSAI 100 macht die Abgrenzung zwischen Prüfungsgrundsätzen und Prüfungsmaßstäben deutlich: Prüfungsmaßstäbe sind das methodische Werkzeug dafür… …Beispiel, das das Zusammenwirken von Prüfungsgrundsätzen und Prüfungsmaßstäben deutlich macht, ist eine Prüfungsfeststellung aus einem Bericht des… …Wirtschaftlichkeitsprüfung eingehalten werden kann, schlägt die INTOSAI Leitlinie GUID 3920.50-54 die Erstellung einer Prüfungskonzeptmatrix vor. Sie sollte dazu dienen, das… …hängt zudem maßgeblich das Vertrauen der Berichtsempfänger in 7 Vgl. ISSAI 100.22. 8 Vgl. ISSAI 300.16 und ISSAI 300.20. 88 ZIR 02.21… …: „Prüfungsmaßstäbe (...) gelten dann als geeignet, wenn sie für Berichtsempfänger zweckdienlich und verständlich sowie vollständig, zuverlässig und objektiv sind (das… …eindeutig formuliert, verständlich ISSAI 100.27 Vollständigkeit ausreichend, um das Prüfungsziel abzu- ISSAI 300.27 decken Vergleichbarkeit vergleichbar mit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen