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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …geschaffen. Es verbietet sich, die Rechtsprechung des BGH in seiner Entscheidung vom 18.11. 2020 als allgemeingültig anzusehen oder ungeprüft auf das einzelne… …Interne Revision (ZIR) in Ausgabe 1/21. Das treffe zu, auch wenn die Regulierungsintensität dem Proportionalitätsgedanken folgend nicht derjenigen großer… …empfehlenswert, die Aktivitäten der Internen Revision individuell schriftlich zu regeln, um das Governance-System im Sinne des Drei-Linien-Modells zu… …Disziplin der Internen Revision in Kreditinstituten (Jill Round) 3. Implementierungsstand des Compliance- Managements in der Unternehmenspraxis Das… …Entwicklung ihres CMS. Neben bestehenden Richtlinien wird vor allem das Vorleben der Führungskraft als wertvolles Instrument geschätzt, was aber keine Garantie… …Beurteilung der Risikotragfähigkeit zumindest teil­weise automatisiert werden und als Frühwar­nindikator für das Gesamtunternehmen dienen. Weitere Themen in der… …Zeitschrift für Risikomanagement 2/21: CCNeue gesetzliche Anforderungen an das Krisen- und Risikofrüherkennungssystem (Prof. Dr. Werner Gleissner, Frank… …börsennotierten Aktiengesellschaften entwickelt. Hierunter fallen das Interne Kontrollsystem (IKS), das Risikomanagementsystem (RMS), das Interne Revisionssystem… …(IRS) und das Compliance Management System (CMS). Nach dem Entwurf für ein Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG) sollen börsennotierte… …Corporate-Governance-Systeme“ verdienstvoll, um einen Vorschlag zu einem integrierten Corporate Governance-, Risk- und Compliance-Modell (GRC) zu unterbreiten. Das vorliegende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  ZCG-Nachrichten

  …Sicht der Bundesregierung bei der Weiterentwicklung der Maßstäbe der Corporate Governance grundsätzlich bewährt. Das geht aus einer Antwort (Drucksache… …Regierung. Die Bundesregierung hat ihren Angaben zufolge insbesondere den Fall Wirecard zum Anlass genommen, das Aufsichtsrecht und das… …Corporate-Governance-Gefüge auf Schwachstellen hin zu überprüfen. Der vorgelegte Regierungsentwurf für das Gesetz zur Stärkung der Finanzmarktintegrität (FISG) enthalte mehrere… …, das zweistufige, auf freiwillige Mitwirkung der geprüften Unternehmen setzende Bilanzkontrollverfahren grundlegend zu reformieren – zugunsten eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Whistleblowing: Vom Schmuddelkind zur Verpflichtung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …gesetzlich regeln. Auslöser ist die EU-Richtlinie, die jetzt in nationales Recht umgesetzt wird. Damit wird das gerade in Deutschland skeptisch gesehene… …weitestgehend im Entwurf wiederfinden. Nach wie vor befinden wir uns im Lockdown und die Corona-Politik hält die Gesellschaft und das Wirtschaftsleben in Atem… …. Die staatlichen Schutzmaßnahmen haben natürlich etwas mit Compliance zu tun. Die Aussetzung vieler Grundrechte und Regeln, die in das Private… …Compliance-Management zu generieren. Mit einem weiteren Aspekt der Digitalisierung, das unter dem Stichwort Industrie 4.0 diskutiert wird, befassen sich Teichmann und… …. Abgerundet wird dieses Heft durch einen Aufsatz von Schmeisky und Lichner, die das klassische Modell des Fraud Triangle zum M.I.C.E-Modell und Fraud Diamond…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Inhalt / Impressum

  …: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Hygiene-Compliance im Krankenhaus

  Ergebnisse einer Benchmark-Studie in der DACH-Region
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Mona Kratt

  …hingegen war die Öffentlichkeit aufgrund einiger Skandale bereits seit Längerem in Bezug auf das potenzielle Auftreten von sogenannten nosokomialen… …Fragebogens bewusst auf das Festlegen von Pflichtfragen verzichtet wurde, da teilweise sehr themenspezifische und sensible Daten abgefragt wurden. Die… …Empirische Erkenntnisse 4.1 Thesen zur Desinfektion Das folgende Kapitel thematisiert die Einschätzung zu den aufgestellten Thesen, sowie deren Kontrastierung… …ausreichend Daten vorliegen. 9. Das Kommunikationsniveau im Krankenhaus ist sehr wenig entwickelt. These wird teilweise bestätigt: 32 Prozent (15 Prozent sehr… …gering, 35 Prozent gering) halten das Kommunikationsniveau für wenig entwickelt. Die Hälfte der Probanden (15 Prozent sehr stark, 35 Prozent stark)… …geschult. 57 Prozent (17 Prozent sehr gering, 40 Prozent gering) der Probanden sind der Meinung, das Schulungsniveau ist ausreichend. 11. Händedesinfektion… …Übersichtlichkeit sind bei der Kontrastierung mit dem Funktionsbereich Größe und Standort sind wichtige Einflussfaktoren. Das Kommunikationsniveau ist in kleinen… …Krankenhaushygiene und die Pflege die These verwerfen, sind sich das Krankenhausmanagement und ärztliches Personal unschlüssig. • Das ärztliche Personal empfindet die… …Regeleinhaltung als nicht prüfbar, wohingegen die Pflege tendenziell widerspricht. Thesen • Das ärztliche Personal ist eher als die Pflege der Meinung, dass das… …. Während die Krankenhaushygiene und die Pflege die These verwerfen, sind sich das Krankenhausmanagement und ärztliches Personal unschlüssig. ffDas ärztliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Hinweisgebersystem im international tätigen Mittelstand

  Ausgestaltung von Hinweisgebersystemen vor dem Hintergrund der EU-Whistleblower-Richtlinie
  

  Paul Buchwald

  …Parlaments und des Rates vom 23.10.2019 zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden. 4 Diese Pflicht trifft auch alle juristischen… …, 2017, S. 1097. 7 In Frankreich bspw. für Unternehmen mit 50 Beschäftigten durch das Gesetz „Sapin II“. 8 Vgl. Nezmeskal-Berggötz, S., Einführung und… …im Jurisdiktionenkonflikt, NZA, 2008, S. 737. ZRFC 2/21 64 Prevention Entscheidungsträger im Unternehmen sollten sich die Frage stellen, ob das… …Anwendungsbereich der WBRL beschränkt auf Verstöße gegen das Unionsrecht. 11 Die Mitgliedsstaaten können aber darüber hinaus gehen und auch Verstöße gegen… …hinaus, sorgt jedoch für Zwist. 14 Aktuelle Brisanz erfährt das Thema der Ausweitung auch im Zusammenhang mit dem Wirecard-Skandal. 15 Als einer der ersten… …aus der WBRL beziehungsweise nationaler Gesetze auch für andere oder alle weiteren Compliance-Verstöße geöffnet ist. Wird das Hinweisgebersystem für… …Angelegenheiten der Betriebsrat und die Personalabteilung weitere Anlaufstellen des Beschäftigten bleiben. Umso weiter das Hinweisgebersystem thematisch gefasst ist… …, umso eher erhält das Unternehmen Kenntnis über Missstände und wird in die Lage versetzt diese abzustellen. Daher kann und sollte sich jedes Unternehmen… …Entscheidungsträger des Unternehmens sollten sich die Frage stellen, ob es für das eigene Unternehmen sinnvoll ist, das Hinweisgebersystem nicht nur auf die eigenen… …betrifft dies das öffentliche Auftragswesen, Produktsicherheit, Umweltschutz, Lebensmittel- und Futtermittelsicherheit, öffentliche Gesundheit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Whistleblowing

  In Deutschland besteht Handlungsbedarf
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …, wie ein Hinweisgebersystem arbeitsrechtlich umgesetzt werden kann, sprich wie die Arbeitnehmer dazu verpflichtet werden können, das geschaffene… …Hinweisgebersystem auch zu verwenden, um ihnen bekannt gewordene Verstöße in der vorgesehenen Art und Weise zu melden. Das beste Hinweisgebersystem nützt nichts, wenn… …es nicht richtig in das Arbeitsverhältnis integriert wird und daher keine Verpflichtung für die Arbeitnehmer erwächst, ihnen bekannt gewordene Verstöße… …Parlaments und des Rates zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden, 2018/0106 (COD), abruf bar unter: https://data… …, die Unternehmensleitung oder eben den Compliance-Officer weitergegeben, das heißt die Information verbleibt im Unternehmen selbst. 7 Beim externen… …umgesetzt werden müssen. Die EU-Richtlinie verfolgt das Ziel, sowohl die Hinweisgeber als auch die von den Hinweisen betroffenen Personen zu schützen. 9 3.1… …kann. 12 Organisatorisch kann das Meldesystem sowohl an eine interne Abteilung (zumeist Compliance- Abteilung) als auch eine extern bestellte Person… …Meldung erfolgen kann. Die Identität der Hinweisgeber ist zu schützen, das heißt eine vertrauliche Meldung durch den Whistleblower muss möglich sein. Der… …die Hinweisgeber auch ein größeres Vertrauen in das etablierte System entwickeln. Zunächst soll dem Hinweisgeber innerhalb von sieben Tagen mitgeteilt… …Untersuchungen haben aufgezeigt, dass das Abgeben eines Hinweises derzeit oftmals eine große Überwindung des Whistleblowers erfordert. 15 Bislang existieren im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Die Compliance-Impfung

  Wie wir viralen digitalen Aktionismus vorbeugen und die digitale Transformation nachhaltig gestalten
  

  Dr. Andrea Schneider

  …Beschleuniger, der alle Wirtschaftszweige betrifft, und selten war das Veränderungstempo so hoch. 1 Für eine nachhaltige digitale Transformation sind die… …die Datenschutz-Folgenabschätzung gemäß Art. 35 DSGVO und das „Neue Produkte, Prozesse und Strukturen Verfahren (NPP)“ im Sinne der AT 8 MaRisk im… …Risiken für die Rechte und Freiheiten der Betroffenen erfasst. 7 Grundlage hierfür ist das Verarbeitungstätigkeitenverzeichnis gemäß Art. 30 Abs. 1 DSGVO. 8… …geeignet ist. 9 Im Rahmen der Erforderlichkeit ist grundsätzlich das mildeste Mittel, das heißt die Verarbeitung mit der geringsten Eingriffsintensität zu… …, muss auf der nächsten Stufe die zuständige Aufsichtsbehörde gemäß Art. 36 DSGVO konsultiert werden, 15 sofern das DSFA- Team die anvisierte… …Datenschutz-Grundverordnung, 2018, Kap. 12 Datenschutzprozesse, Rn. 57. 16 Vgl. Hannemann, R., in: Schäffer / Poeschel Kommentar: Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …. 22 Dementsprechend wird dann die Neueinführung durch die Geschäftsführung und gegebenenfalls das Risikokomitee genehmigt oder verworfen. Die… …Poeschel Kommentar: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Stuttgart 2019, S. 798, Kap. 3.2, Rn. 32. 18 Vgl. Hannemann, R., in: Schäffer /… …Poeschel Kommentar: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Stuttgart 2019, S. 792, Kap. 1.4, Rn. 10. 19 Vgl. Hannemann, R., in: Schäffer /… …Poeschel Kommentar: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Stuttgart 2019, S. 793, Kap. 1.4, Rn. 11. 20 Vgl. Hannemann, R., in: Schäffer /…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Fraud Diamond und M.I.C.E.-Modell

  Erweiterungen von Donald R. Cresseys Fraud Triangle
  

  Jan Schmeisky, Alina Lichner

  …Donald R. Cresseys Fraud Triangle Jan Schmeisky / Alina Lichner* Jan Schmeisky Das Vertrauen der Öffentlichkeit in Unternehmen, den Kapitalmarkt und zum… …geschädigt worden sind. Das Ziel des vorliegenden Artikels ist es, unterschiedliche Betrugsrisikotheorien zur Prävention und Identifikation von Fraud und… …beziehungsweise unter welchen Rahmenbedingungen Menschen fraudulente Handlungen begehen. Bis heute gilt das von Donald Ray Cressey entworfene Fraud Triangle als… …M.I.C.E.-Modell ZRFC 2/21 81 2 Das Fraud Triangle Das von Cressey entwickelte Fraud Triangle (Betrugsdreieck) hat sich bei den Untersuchungen zur Aufdeckung von… …betrügerischen Handlungen bei der Abschlusserstellung beziehungsweise -prüfung bewährt undist in der Literatur hinreichend bekannt. 6 Das Fraud Triangle bietet die… …Möglichkeit, mögliche Motivationen beziehungsweise Erklärungen für das Begehen eines Betrugsfalls zu finden. Für die Forschungen im Rahmen seiner Dissertation… …Fraud Diamond könnte wie folgt ablaufen: Der Anreiz identifiziert das Bedürfnis oder die Notwendigkeit, Betrug zu begehen. Die Gelegenheit zeigt die… …Möglichkeit aufgrund von Schwachstellen im Internen Kontrollsystem (IKS) auf, die die richtige Person ausnutzen könnte. Die Rationalisierung wiegt das… …Art von Druck ausgesetzt. Oftmals liegt nach Empfinden des Täters keine andere Möglichkeit vor, die Probleme zu lösen, als durch das Begehen von… …unterliegen. Dies kann zur Folge haben, dass einzelne Mitarbeiter im geänderten Prozess- und Kontrollumfeld befähigt werden, Betrug zu begehen. 19 4 Das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Compliance-Herausforderungen der Digitalisierung

  Daten-, Urheber- und Wettbewerbsrechtliche Aspekte der Industrie 4.0
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Jan Koch

  …auch die Verarbeitung von Sachdaten von Sensoren oder vernetzten Geräten eine Rolle. 3 Für 2020 wurde das Internet of Things weltweit auf eine Größe von… …Datenschutz vom 19. Juni 1992 (DSG, SR 235.1) nahe. Der Geltungsbereich des Gesetzes ist jedoch nach Art. 2 DSG auf das Bearbeiten von Daten natürlicher oder… …betrachtete Verarbeitung von Sachdaten, welche definitionsgemäß keinen Bezug zu Personen haben, das Datenschutzgesetz außer Acht zu lassen. Betreffend die… …Compliance-Maßnahmen auf. 3 Urheberrechtliche Compliance Die Rechtsgrundlage für einen urheberrechtlichen Schutz bildet in der Schweiz das Bundesgesetz über das… …Urheberrecht und verwandte Schutzrechte vom 9. Oktober 1992 (URG, SR 231.1). Das Gesetz bezweckt den „Schutz derjenigen, die eine immaterielle Leistung… …https://ico.org.uk/for-organisations/guide-to-dataprotection/guide-to-the-general-data-protection-regulationgdpr/what-is-personal-data/can-we-identify-an-individualindirectly/ (Stand: 28.07.2020). 12 Barrelet, D. / Egloff W., Das neue Urheberrecht, Kommentar zum Bundesgesetz über das Urheberrecht und verwandte Schutzrecht… …, Zürich 2020, S. 6 13 Schmid, A. / Schmidt, K. J. / Zech, H., Rechte an Daten – zum Stand der Diskussion, sic! 11/2018, S. 627. Sachdaten haben das… …hinsichtlich des Datenschutzes. Zivilrechtlich kann eine Feststellung von Urheberrechten, das Verbieten einer drohenden Verletzung oder die Beseitigung einer… …Bestimmungen des Urheberrechts bietet im EU- Raum das Instrument des Datenbankschutzes suigeneris. Dieses wurde mit der Richtlinie 96/6/EG des Europäischen… …angeordnet und einzeln mit elektronischen Mitteln oder auf andere Weise zugänglich sind“. Das Schutzrecht sui-generis schützt sodann nach Art. 7 Abs. 1 den…

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