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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Nutzung von Robotic Process Automation in der Revision

  Ein Rahmenwerk
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Justin Pawlowski, Prof. Nathan J. Waddoups, Prof. David A. Wood

  …Mangel an Ressourcen die Wirksamkeit von Prüfungsteams erheblich beeinträchtigen kann. 4 Das Aufkommen von RPA bietet Prüfern die Möglichkeit, Kosten zu… …senken und den Prüfungsumfang zu erweitern, indem sie mit begrenzten Ressourcen effektiver und effizienter arbeiten. 5 Obwohl RPA das Potenzial hat, den… …RPA-Bots unterstützt. Hierzu werden im zweiten Kapitel zunächst die Herausforderungen zum Thema RPA vorgestellt, bevor das Konzept detaillierter vorgestellt… …und abschließend diskutiert wird. Das Aufkommen von RPA bietet Prüfern die Möglichkeit, Kosten zu senken und den Prüfungsumfang zu erweitern, indem sie… …Funktionen von Bots gehören das Ausfüllen von Formularen, das Ausführen von Berechnungen, das Lesen und Schreiben in Datenbanken, das Sammeln von Daten aus… …, potenzielle RPA-Initiativen zu identifizieren und zu priorisieren, was das größte Problem bei der Einführung von RPA ist. 15 Die Identifizierung der geeigneten… …daher, ein Rahmenwerk zu entwickeln und zu bewerten, das Prüfern bei der Entscheidung hilft, welche Bots sie entwickeln sollen. 3. Stand der bisherigen… …auf einen elektronischen Anhang zuzugreifen. Dazu gehören das Öffnen des ERP-Browsers, die 06.21 ZIR 287 WISSENSCHAFT Robotic Process Automation Eingabe… …des Transaktionscodes, die Eingabe der Belegnummer und des Buchungskreises, das Hinzufügen des Geschäftsjahres, das Wechseln zu den Anlagen, die Wahl… …einem geografischen Kartendienst dauert bis zu fünf Schritte. Dazu gehört das Öffnen des Webbrowsers, die Eingabe der Start- und Zieladresse und das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  School GRC

  …an den Vor-Ort-Seminaren koppeln wir außerdem an das Vorliegen eines aktuellen negativen Corona- Tests. Sollten Sie keinen aktuellen Test vorweisen… …, einer NGO, welche in 135 Ländern operativ tätig ist. Diese setzt sich für die Bedürfnisse von Kindern ein, hauptsächlich durch das Betreiben sogenannter… …Ländern und veröffentlichte unter anderem im VDM Verlag das Fachbuch „Die nachholenden Entwicklungsperspektiven Bangladeschs am Beispiel der… …– DAS Interview | Befragun- gen. Sollten Sie einige der Termine nicht wahrnehmen können, erkundigen Sie sich gerne auch nach unseren… …Grundlagenseminars liegt auf der Befragung von Zeugen und Hinweisgebern. Hierbei wird auch auf das neue Verbandssanktionengesetz eingegangen. Das Seminar eignet sich… …Befragungstrainings sind auch Teil des Lehrgangs Diploma of Advanced Studies – DAS Interview | Befragungen. Wenn Sie sich also noch zielgerichteter spezialisieren…

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• Cyber-Risiken sollten im Risikobericht mehr Gewicht bekommen

  …branchenspezifische Standards wie IDW PS oder MaRisk eine Rolle. Das führt sehr schnell zu einer Überforderung bei Unternehmen, weil das Thema zu komplex wird… …Sicherheitsvorkehrungen in KRITIS-Anlagen. Außerdem müssen KRITIS-Betreiber den Einsatz kritischer Komponenten anzeigen. Das betrifft alle IT-Systeme, deren Ausfall die… …berichten mitunter besonders häufig über Cyber-Risiken. Wie schätzen Sie das durchschnittliche Niveau in der Berichterstattung ein? Carola Rinker: Ich… …schätze das Niveau so ein, dass noch einiges an Luft nach oben besteht. Nur wenige Unternehmen berichten detailliert über die bestehenden Cyber-Risiken… …. Ebenfalls selten finden sich Angaben über die Präventionsmaßnahmen und Hackerangriffe. Das hat jedoch möglicherweise den Grund, für mögliche Angriffe nicht zu… …Unternehmens in einer Übersicht dargestellt werden. Das ermöglicht, einen ersten Überblick zu erhalten, bevor ich mir die Informationen zu den einzelnen Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Bestellung und Anstellung

  Dr. Jürgen van Kann

  …nicht involviert. Das zuständige Gericht verweigert die Ein- tragung unter Hinweis auf §107 Abs.3 S.3 AktG. Zu Recht? Lösung: Die Kompetenz zur Bestellung… …von Vorstandsmitgliedern ist zwingend dem ge- samten Aufsichtsrat zugewiesen. Das Gericht hat die Eintragung zu Recht verwei- gert. Es muss ein… …Beschluss fasst, der gewählte Kandidat aber das Mandant nicht annimmt. 19van Kann B.Bestellung 8 9 Soweit sich eine Aktiengesellschaft dem Deutschen… …Urteils entbehrlich,14 wird aber oftmals gleichwohl vorsorglich ausgesprochen. 4. Bestellung durch das Gericht Die Bestellung durch den Aufsichtsrat ist… …die Regel, eine Ersatzbestellung durch das Gericht eher die Ausnahme. Nur in dringenden Fällen können Vorstands- mitglieder auf Antrag gerichtlich… …bestellt werden (§85 AktG). a) Ablauf des Verfahrens Das Gericht wird nur auf Antrag eines Beteiligten – typischerweise also Aktio- näre, Gläubiger oder… …Arbeitnehmer – tätig.15 Zuständig ist das Amtsgericht des Gesellschaftssitzes. Kernvoraussetzung ist das tatsächliche Fehlen eines Vor- standsmitglieds, sei es… …(§85 Abs. 2 AktG). Durch die Ersatzbestellung durch das Gericht begibt sich die Gesellschaft nur scheinbar der Möglichkeit, einen Vorstand ihrer Wahl zu… …ein, kann die Tätigkeit als Aufsichtsratsmitglied allerdings nicht gleichzeitig ausgeübt werden. Das Aufsichtsratsmandat wird in diesem Fall ru- hend… …gestellt. Eine Bestellung durch das Gericht kommt nicht in Betracht, wenn sich die Gesellschaft noch im Gründungsstadium befindet, d.h. vor Eintragung in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Lines of Defense und ihre Probleme

  Erfahrungen aus vergangenen und aktuellen Unternehmensskandalen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Prof. Dr. Werner Gleißner

  …worden. Dieser Spezialfall darf aber nicht den Blick auf den Sachverhalt verwehren, dass auch unentdeckte Risiken das Aktionärsvermögen schädigen oder gar… …Insolvenzen auslösen können. Aus Sicht der Aktionäre ist es dabei weitgehend belanglos, ob das Risiko auf eine disruptive Strategie eines Wettbewerbers, eine… …makroökonomische Krise infolge einer Pandemie oder das mögliche Fehlverhalten von Mitarbeitern, einschließlich der Vorstände, zurückzuführen ist. In diesem Beitrag… …unternehmensweiten Überwachung und des unternehmensweiten Risikomanagements kritisch zu analysieren. In Abschnitt 2 wird zunächst das ganzheitliche Risikomanagement… …(im weiteren Sinn) eines Unternehmens betrachtet, wobei ein erweitertes Lines-of-Defense-Modell skizziert wird. Dies umfasst das (neue) Three Lines… …potenziell wesentlich für ein leistungsstarkes Überwachungs- und Risikomanagementsystem, das im Sinne der Anteilseigner agiert und damit eine Steigerung des… …Risikomanagements aus Aktionärsperspektive Bei der wertorientierten Unternehmensführung sollte es das primäre Ziel der Vorstände sein, im Interesse der Aktionäre den… …führen. 7 Aus dieser Zielsetzung lässt sich ableiten, dass das Risikomanagement (im weiteren Sinn) sicherstellen sollte, stets im Interesse des… …. Funktionen eingreifen. Interne Revision Abschlussprüfer Regulierer 2.2 Das unternehmensweite Risikomanagement im weiteren Sinn: von Three lines zu Multiple… …zusammenfassen: 1. Die erste Verteidigungslinie umfasst die internen Kontrollen und das IKS des Unternehmens, das idealerweise systematisch in alle operativen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …für die weiteren Ausführungen. Hinzu kommen Liebhaberpreise, ein fehlender objektiver Wert bei Kunstwerken. Das hilft bei der Camouflage von… …, bei der die Wertsteigerungen ein höheres Gewicht haben als die ästhetische Qualität – Kunst ist in dem Sinne Spekulationsobjekt geworden. Das Buch lebt… …einfache Weise Zugang zu den Techniken der Geldwäsche und Korruption. Auch die Geschichte um das angebliche Leonardo-da-Vinci-Gemälde „Salvator mundi“ wird… …Millionen US-Dollar brachte das umstrittene Bild in einer Auktion ein. Die Verkäufer hatten es zuvor für 1.175 US-Dollar erworben, als es noch nicht Leonardo… …. Das Buch sei jedem empfohlen, der sich mit Kunst und dem zugehörigen Kommerz beschäftigen möchte. Prof. Dr. Stefan Behringer, IFZ Institut für… …Hinweisen aber auch mit interessanten Querverbindungen. So wird das historische Leitbild des ehrbaren Kaufmanns, wie es sich beispielsweise in den… …. Damit würde sich das Profil des Compliance-Beauftragten doch deutlich verändern. Eine Lücke besteht bei den Zertifizierungen von… …Mittelstand, der das Zielpublikum des Buches sein soll, geeigneter erscheint. Die Herausgeber und Autoren konzentrieren sich hier auf den IDW PS 980. Sehr… …verdienstvoll ist das Kapitel zu Cyberkriminalität, was so in den inzwischen vielen Handbüchern im GRC-Bereich nur selten enthalten ist. Viele Fallbeispiele der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2021

  Editorial

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …Vorschriften – Bundes- und Europarecht“ umfasst per 5.1.2021 stattliche 356 Seiten! Auf S. 121 findet sich u.a. das COVID-19- Insolvenzaussetzungsgesetz, das… …Gesetzgebung?“ Im Gegensatz dazu scheint das Wettbewerbsregister fast schon „Auf der Zielgeraden?“ Tschakert informiert über den Stand der Rechtsprechung zum neuen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2021

  Editorial

  Niko Härting

  …Verbandsklagerichtlinie unter die Lupe und befassen sich mit den Anwendungsfeldern der neuen Klagerechte auf das Datenschutzrecht ­sowie mit dem Zusammenspiel der… …glaubt, Corona sei kein bedeutendes Thema für einen Datenschützer, wird durch diesen Beitrag eines Besseren belehrt. Um das „Privacy Paradox“ geht es in… …der Kolumne von Heiko Dünkel. Aus Verbrauchersicht weist Heiko Dünkel auf einen brillanten neuen Aufsatz von Daniel J. Solove hin, der das „Privacy…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2021

  „Für den Datenschutz in der EU fehlt es an einer gemeinsamen Zielsetzung!“

  Prof. Dr. Alexander Roßnagel

  …diesem Bereich. Ich erinnere mich selbst noch gut, wie mich Ihr Handbuch vor knapp 15 Jahren an das Thema Datenschutz he­rangeführt hat. Seit etwa zwei… …mich sehr gereizt, Wissen und Ideen in das Amt eines Beauftragten einzubringen, um Datenschutzfragen in der harten Realität von Wirtschaft und Verwaltung… …bewerten Sie das? Wo sehen Sie Verbesserungspotenzial in der aufsichtsbehördlichen Praxis? Prof. Dr. Roßnagel: Datenschutz in Deutschland ist nicht nur… …Sektoren der Datenverarbeitung fehlt. Sie herzustellen, ist Aufgabe vieler Politikbereiche, nicht der Datenschutzaufsicht. Das Urteil des EuGH kann jedoch… …wird man sehr differenziert vorgehen müssen. Dabei ist auch das jüngste Angebot von Microsoft zu bewerten, die Datenverarbeitung ausschließlich in der… …Verantwortlichen und damit an die ­falschen Adressaten richtet. Das einzig gute ist die Anerkennung von „Privacy by Design“ als Prinzip der Systemgestaltung, mit der… …Grundlage für Sanktionen herangezogen. Wie bewerten Sie das? Prof. Dr. Roßnagel: Auch dieser Kritik an der DSGVO stimme ich zu. Art. 32 DSGVO ist… …. Schon der alte § 28a BDSG war hier meines Erachtens zu eng und mit den Vorgaben der Datenschutzrichtlinie nicht vereinbar. Wo liegt hier eigentlich das… …der Einmelder paternalistisch entscheiden kann, was das Interesse des Kunden ist. Besteht dessen schützenswertes Interesse nicht vor allem in seiner… …weiteren Daten über seine Verträge an das Schufa-System liefern möchte? Diese Diskussionen dauern noch an. PinG: Kommen wir gegen Ende noch einmal zurück zum…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2021

  Ulrich Sieber, Marc Engelhart: Compliance Programs for the Prevention of Economic Crimes – An Empirical Survey of German Companies

  Rechtsanwalt Dr. Richard Hennecke

  …Vorgesetzte und das Unternehmen), der Effektivität von Arten der Sanktionen gegen handelnde Mitarbeiter, Vorgesetzte und das Unternehmen, der Bedeutung einer… …möglichen direkten gesetzlichen Verpflichtung zur Einführung von Compliance- Maßnahmen für das Unternehmen und der Bedeutung von indirekten gesetzlichen… …Rahmenbedingungen begründet und zeigt sich auch darin, dass die aus Sicht des Unternehmens maßgeblichen rechtlichen Vorschriften durch das jeweilige Tätigkeitsfeld… …betrachtet. Zugleich werden die Einbindung des Managements in das Compliance-Management-System und die klare Kommunikation durch die Geschäftsleitung, der tone… …aufgedeckten Compliance-Vorfälle: In der Mehrzahl der Verstöße war das Unternehmen selbst Opfer des Verhaltens von Angestellten oder Dritten. Gegenstand von… …, konkreter Compliance-Maßnahmen zu schaffen. Dieser Vorschlag dürfte vor allem im Aufsichtsrecht schon in der Realität angekommen sein. Das Zusammenspiel eines… …Sanktionsandrohung gegen den Aufsichtspflichtigen und das Unternehmen. Diese Feststellung ist umso bemerkenswerter, als dass die Sanktionspraxis der vergangenen Jahre… …Zuwiderhandlung) nicht passiert? Das Fehlen einer Zuwiderhandlung lässt keinen Rückschluss auf die Effektivität eines Compliance-Programmes zu. Umgekehrt lässt sich… …und das Ausmaß des Unterlassens angemessener Vorkehrungen zur Vermeidung von Verbandstaten“. § 15 Abs. 3 des Gesetzesentwurfs sieht schließlich vor… …, dass das Gericht bei der Bemessung der Verbandsgeldsanktion Umstände abwägt, die für und gegen den Verband in Betracht kommen. Hierzu zählen gem. § 15…

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