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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Die Rolle der Internen Revision im Umgang mit Fraud

  Eine Auswertung auf Basis der Enquete 2020
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Annika Bonrath

  …Verantwortlichkeiten innerhalb von Organisationen gekennzeichnet ist, wird das Thema Fraud zunehmend präsenter. Aus diesem Grund sind die Aufrechterhaltung und… …Entwicklung geeigneter Schutzmaßnahmen gegen das Risiko von Fraud wichtiger denn je. Im Hinblick auf Fraud, stellt sich jedoch oftmals die Frage, wer für die… …Verhinderung und Aufdeckung von Fraud zu garantieren. Darüber hinaus ermöglicht die vorliegende Untersuchung ausgewählter Faktoren, das Bewusstsein für die… …Unternehmensführung im Sinne eines effektiven Umgangs mit Fraud zunehmend wichtiger geworden. Das wiederholte Auftreten von Fraud-Fällen, trotz Änderungen und… …Anpassungen der Regulierung und der Gesetzgebung, unterstreichen die Notwendigkeit, dass Unternehmen einen effektiven Umgang mit Fraud anstreben müssen. Das… …hinaus weist das IIA (2019) darauf hin, dass Fraud nicht nur für bestimmte Arten von Unternehmen charakteristisch ist und betont, dass jedes Unternehmen… …potenziell haben kann, da Fraud sich nicht nur auf den Ruf eines Unternehmens, sondern auch auf den langfristigen Geschäftserfolg auswirkt. Das Risiko von… …Internen Kontrollsystems eine noch direktere Wirkung auf die Fraud Prevention haben, da gerade durch funktionsfähige Kontrollen das Fraud-Risiko reduziert… …Prüfungen welche auf Basis von Hinweisen angestoßen werden. Das IIA hat zusammen mit dem American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) 2 und dem… …Verkäufern zu fördern und bei Bedarf externe Experten hinzuzuzie- 2 Das AICPA ist vergleichbar mit dem deutschen Institut der Wirtschaftsprüfer. hen. In dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Bilanzierungsgerüchte der Jahre 2008–2019

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …Times hatte es eine offensicht- liche Inkongruenz bei den von Wirecard für das Zahlungsgeschäft gemeldeten Vermögenswerten und Verbindlichkeiten der… …immateriellen Vermögenswerten eine wichtige Frage auf.22 Wurde die Bilanz aufgebläht? 2.3 2010 – Das Auftauchen eines nicht lizenzierten Geschäfts Im Jahr… …brunn. Nach Unterlagen der amerikanischen Bundespolizei (FBI) soll das Unternehmen im Auftrag der englischen Immobilienfirma „Bluetool Limited“ im… …Acquirers habe, und schließlich über die Wirecard Bank abgewickelt wurden. Das Unternehmen wurde in einem US-Strafverfahren gegen den Einwoh- ner Floridas… …um mehr als 30 %. Es erfolgte erneut ein Ermittlungsverfahren wegen Marktmanipulation, das sich nun gegen die Chefs des Finanznachrichtendienstes… …GoMoPa.net, Klaus Maurischat und Mark Vornkahl, richtete.26 Am 12.10.2012 wurde das Verfah- ren nach Aussagen des Pressesprechers der Staatsanwaltschaft… …2014 wurde es mit offensiven Anschuldigungen etwas ruhiger um Wirecard. Das Unternehmen sammelte in diesen Jahren mehrere Millionen Euro von ihren… …Aktionären ein und nutze das Geld, um obskure Zahlungsunternehmen in Asien in einer Reihe von speziell strukturierten Geschäften aufzukaufen.27 Der… …Startschuss erfolgte in Singapur, das schlussendlich zum Hauptsitz in der Region wurde. Das schnelle Wachstum des Unternehmens zog vermehrt Investoren an… …, die sich offenbar nicht intensiver mit den Hintergründen der Geschäftsaktivitä- ten beschäftigten, sondern das Geschäftsmodell generell für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Aktionärsrechte auf virtuellen Hauptversammlungen

  Eine empirische Untersuchung von DAX-Hauptversammlungen von 2016 bis 2021 und der Auswirkungen der Covid-19-Gesetzgebung auf die Ausübung von Aktionärsrechten
  

  Benjamin Ruppert, Prof. Dr. habil. Stephan Schöning

  …2.1 Aktionärsrechte im Rahmen der Hauptversammlung Das deutsche Aktiengesetz gewährt Aktionären verschiedene Rechte, die sie als Anteilseigner im Rahmen… …der Hauptversammlung ausüben können. Im Wesentlichen sind dies: 1. Teilnahmerecht (§ 118 Abs. 1 AktG): Das Recht zur Teilnahme an der HV gilt… …, dass Gegenstände auf die Tagesordnung gesetzt und vorab bekannt gemacht werden. Die Einreichungsfrist für das Tagesordnungsergänzungsverlangen liegt bei… …börsennotierten Gesellschaften bei 30 Tagen. 3. Antragsrecht (§ 126 AktG): Aktionäre haben das Recht, begründete Gegenanträge zu einem bestimmten Vorschlag von… …Stimmrecht, das Recht, in der HV Auskunft über die Angelegenheiten der ­Gesellschaft zu erhalten, sofern sein Verlangen auf die Klärung eines Sachverhaltes… …prinzipiell keine Rechte zu. 2.2 Überblick über die Covid-19- Gesetzgebung 2.2.1 Das Covid-19-Maßnahmengesetz vom März 2020 Aufgrund der rapiden globalen… …Zunahme an Covid-19-Fällen erklärte die WHO am 11.3.2020 das Infektionsgeschehen offiziell zu einer Pandemie. 7 In Deutschland wurde daraufhin das Gesetz… …zur Abmilderung der Folgen der Covid-19-Pandemie im Zivil-, Insolvenz- und Strafverfahrensrecht vom 27.3.2020 im Eilverfahren beschlossen. 8 Das… …Mantelgesetz beinhaltet u. a. das Gesetz über Maßnahmen im Gesellschafts-, Genossenschafts-, Vereins-, Stiftungs- und Wohnungseigentumsrecht zur Bekämpfung der… …Auswirkungen der Covid-19-Pandemie (Covid-19-Maßnahmengesetz), das u. a. folgende wesentliche Änderungen in Bezug auf die Einberufung und Durchführung von HVs…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …mittlerweile etabliert hat, finden sich Beispiele für eine Prüfung aller vier Go- vernance-Systeme bislang selten. In 2011 hat das Institut der… …2017wurden durch das IDW drei weitere Prüfungsstandards veröffentlicht: – IDWPS 981: Prüfung von Risikomanagementsystemen – IDW PS 982: Prüfung des Internen… …Bedeutung – nicht nur für den Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss, denen das Aktienrecht durch §107 Abs. 3 AktG eine unmittelbare Überwachungspflicht dieser… …Governance-Systemen und Sicherstellung einer nachhaltigen As- surance aufzuzeigen. – … ergänzend das Konzept der „Combined Assurance“ zu erläutern und prakti- sche… …der Dimensio- nen Wirkung (W), Handlung (H) und Nachweis (N) (Quelle: Eigene Darstellung) Das Modell verdeutlicht, dass innerhalb des Assurance-Raums… …dient und die Schlüsselkomponenten der Corporate Go- vernance umfasst (vgl. IIA 2013: 2). So stellt das operativeManagement die erste Verteidigungslinie… …(H1) der Maßnahmen zuständig (vgl. IIA 2013: 3). Insbe- sondere das Risikomanagement, die Compliance-Funktion, das Interne Kon- trollsystem (IKS) und das… …unterstützt das Management in der Wahrnehmung der Verantwortlichkeiten und beurteilt zusammen mit externen Prüfern die Wirksamkeit der Führungs- und… …nicht darauf ab, das Kfz für dessen Einsatz zu optimieren – hierzu wäre z.B. ein Besuch in einer Fachwerkstatt oder die Erarbeitung eines… …kann, dass das Kfz deren Anforderungen bereits erfüllt. Andernfalls empfiehlt sich ebenfalls zunächst ein Besuch in einer Fachwerkstatt. 159 Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Regulatory Technology als Hilfsmittel von Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Technologien entstehen. In diesem Heft setzen wir einen anderen Schwerpunkt. Wir beschäftigen uns damit, wie RegTech oder LegalTech das GRC-Management in… …auf das Compliance-Management auswirken wird. In jedem Fall ist die Bereitschaft zur Anwendung digitaler Tools gewachsen. Risikomanagementsysteme sollen… …Unternehmen frühzeitig vor Fehlverhalten warnen und damit auch Schaden in der öffentlichen Wahrnehmung abwenden. Das Fehlverhalten bezieht sich dabei nicht mehr… …liebe Leserinnen und Leser – wieder aktuelle Urteile aus der GRC-Welt vorstellen. Compliance bewegt Katja Nagel, die das Global Organizational Integrity…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Governance im Corona-Modus

  Wolfhart Fabarius

  …Unternehmen das bestimmende Thema. Da kommt es für einige nicht zu früh, dass am 1.1.2021 das Gesetz zur Fortentwicklung des ­Sanierungs- und Insolvenzrechts… …(SanInsFoG) größtenteils in Kraft getreten ist. Kern des SanInsFoG ist das Gesetz über den Stabilisierungs- und Restrukturierungsrahmen für Unternehmen (StaRUG)… …Attraktivität gewinnen. Präsenzpflicht oder nicht ist auch das Stichwort für Hauptversammlungen, die wie schon 2020 auch in diesem Jahr virtuell durchgeführt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Sustainable Governance

  Wolfhart Fabarius

  …aktuelle Geschwindigkeit bei der Corona-Bekämpfung nicht dazu bei, die Stimmung zu heben. Das kann innerhalb kurzer Zeit schon wieder ganz anders aussehen… …(BaFin) und der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR). Das Ergebnis: Defizite in den Abläufen, Leistungsmängel und rechtliche Hindernisse. Deshalb… …handfesten Betrugsfall sei das Aufsichtssystem nicht vorbereitet gewesen – eine schallende Ohrfeige für die deutsche Finanzaufsicht. Sie wird noch lange… …Maßstäbe der Corporate Governance grundsätzlich bewährt. Das geht aus einer Antwort der Bundesregierung auf eine Kleine Anfrage der Fraktion Die Linke hervor…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 1/2021

  Inhalt & Impressum

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 01/21 1 Inhalt & Impressum BaFin stellte Wirecard „falsches Gütesiegel“ aus –… …........................................ 10 ZfC Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital Jahrgang: 10. (2021) Erscheinungsweise: 4-mal jährlich; www.ZfCdigital.de… …nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen… …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 01/21 2 KfW steigert Fördervolumen aufgrund der Corona-Hilfs­programme auf Rekordwert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Fit für ein dynamisches Umfeld und für durch Compliance getriebene Prüfungen

  Michael Bünis

  …diesen Veränderungen wird Sie das DIIR mit Weiterbildungsmöglichkeiten und Publikationen begleiten. Ein stabiles Chancen- und Risikoprofil eines… …bedeutet dies für die Qualifikation und das Anforderungsprofil des Revisors? Diesen Fragen geht Herold in seinem Beitrag nach. Einen erprobten und global… …Jahresabschluss nicht eingeschränkt wird. Viele Vorstände schließen aus einer Prüfung nach IDW PS 340, dass damit die gesetzlichen Anforderungen an das… …, was im Beitrag von Gleißner erläutert wird Das Tax-Compliance-Management-System ist als steuerliches innerbetriebliches Kontrollsystem zu interpretieren…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2021

  BAG, Urteil vom 29.04.2021 - 8 AZR 276/20, 16. Mai 2021

  Rechtsanwältin Dr. Michelle Wiesner-Lameth

  …die durch das Tätigwerden einer auf Unternehmensstrafrecht spezialisierten Anwaltskanzlei entstandenen notwendigen Kosten ersetzt verlangen, wenn er die… …. Dem steht § 12a I 1 ArbGG nicht entgegen. I. Sachverhalt Das BAG hatte zu entscheiden, ob der Arbeitnehmer (Kläger) der Arbeitgeberin (Beklagte) die… …League-Spielen eines Fußball-Erstligisten ein. Das intern zuständige Kommittee der Beklagten nahm dies zur Veranlassung, eine spezialisierte Anwaltskanzlei mit… …Pflichtverletzungen festgestellt. Die Beklagte kündigte das Arbeitsverhältnis gegenüber dem Kläger fristlos, hilfsweise ordentlich wegen auch strafrechtlich relevantem… …Verhalten. Der Kläger habe mit der wahrgenommenen Einladung zu den UEFA Champions League-Spielen gegen das sog. Schmiergeldverbot verstoßen. Weiterhin habe er… …die Beklagte die Erforderlichkeit der Kosten nicht dargetan. Das Arbeitsgericht hat die Klage abgewiesen, das Landesarbeitsgericht hat auf die Berufung… …der Beklagten das arbeitsgerichtliche Urteil teilweise abgeändert und der Beklagten EUR 66.500,00 zugesprochen. Es hat angenommen, die Beklagte könne… …, dass ein Arbeitgeber vom Arbeitnehmer grundsätzlich die durch das Tätigwerden einer spezialisierten Anwaltskanzlei entstandenen notwendigen Kosten… …Entscheidung bejaht das BAG erstmals einen Anspruch des Arbeitgebers auf Ersatz von Anwaltskosten für eine aufgrund konkreter Verdachtsmomente gegen den… …veröffentlicht. Aus der auf der Internetseite des BAG veröffentlichten Pressemitteilung ergeben sich folgende Voraussetzungen für das Bestehen des…

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