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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.10.2022 – 31.12.2022

  …DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.10.2022 – 31.12.2022 VERANSTALTUNGEN DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR-Akademie… …Gründe für ein Seminar beim DIIR 1. Profis aus der Praxis 2. Relevanz für den Alltag 3. Anerkannte Abschlüsse 4. CPE-Punkte 5. Starkes Netzwerk Unsere… …wichtigsten Unternehmen und Institutionen Deutschlands sitzen. Die Inhalte sind also von Revisoren für Revisoren. Nationale und international anerkannte… …erhalten für den Besuch unserer Seminare wichtige CPE- Punkte für Ihre Zertifizierung und erfüllen die relevanten Weiterbildungsanforderungen. Nutzen Sie die… …Chance, um sich qualifiziert weiterzubilden – selbstverständlich auch für Nichtmitglieder. Bei unseren Seminaren können Sie zu vielen Revisoren aus… …Agile Audit Intro Training Einführung in die Interne Revision – Grundlegende Arbeitstechniken für die IR Prüfung von Risikomanagementsystemen IKS I –… …für die IR Workshop Ethik für Revisoren – Integrität, Objektivität, Vertraulichkeit und Fach­kompetenz in der Internen Revision ➚ Aufbaustufe Revision… …– Grundlegende Arbeitstechniken für die IR GRC-Grundlagen: Arbeiten mit den COSO-Modellen Anerkannte Basisverfahren für Aufbau und Beurteilung von… …Koehler 10.11.2022 Online ESG-Ganztagesseminar für Revisoren Benedict Braus, Maximilian Blöh 16.12.2022 Online Neu! 05.22 ZIR 247 VERANSTALTUNGEN • Seminare… …Juristisches Grundlagenwissen für die Praxis der Internen Revision ➚ Aufbaustufe Datenschutz für Revisoren und Revisorinnen – Interne Auditdurchführung unter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Compliance und Repression

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …unser Autor, dass Sanktionen in der Praxis entweder im Geheimen erfolgen und damit gar nicht abschreckend für die allgemeine Belegschaft wirken können… …für gemeinnützige Institutionen eine Verpflichtung, keine Option. Eine positive Reputation ist für gemeinnützige Organisationen noch viel mehr die… …Grundlage ihrer Existenz als für kommerzielle Organisationen. Mit zwei Themenbereichen zur Blockchain befasst sich Teichmann mit seinen Koautoren. Zum einen… …Blockchain möglich sind – die sogenannten Smart Contracts. Welche Chancen – aber auch welche Risiken – sich für Unternehmen ergeben können, wird in diesem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Inhalt / Impressum

  …Bernd H. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., RA Dr. Rainer Markfort, ­Deutsches Institut für Compliance (DICO)… …Redaktion: Redaktion ZRFC Prof. Dr. Stefan Behringer (Chefredakteur), Dr. Kerstin Lötzerich-Bernhard, Dr. Doreen Müller LL.M.oec, Institut für… …: 144 €; Kombi-Jahresabonnement Print und eJournal, Jahresabonnement eJournal: https://www.ESV.info/zrfc-ejournal; Sonderpreise für Studierende der School… …of Governance, Risk & Compliance der Steinbeis-­Hochschule-­Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des… …Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für… …Mitglieder des ISACA Germany Chapter e. V., für Mitglieder von DICO e. V., für Mitglieder der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V. (WisteV) und bei… …gleichzeitigem Bezug der Zeitschrift ­für Corporate ­Governance (ZCG) unter http://ESV.info/ZRFC-Preise. Alle Preise jeweils einschließlich ­gesetzlicher… …Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html… …der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die… …insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen. – Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Compliance und Sanktion

  Ein Denkmodell für mehr Gnade vor Recht?
  

  Dr. Sven Raak-Stilb

  …für mehr Gnade vor Recht? Dr. Sven Raak-Stilb* Der Beitrag beleuchtet, wie sich Gnade vor Recht, im Sinne eines Absehens von arbeitsrechtlich zulässigen… …Rückschaufehlern der bewertenden Instanz 4 – am pflichtwidrigem Unterlassen organisatorischer Maßnahmen. 5 Eine Garantiehaftung für jedweden Rechtsverstoß… …., Aktienrechtliche Compliance-Pflichten im Praxistest, NZG, 2014, S. 321, S. 324. 4 Vgl. Freund, S., Risikomanagement für Geschäftsführer und Vorstände, NZG, 2021, S… …Rn. 17; Gehring, C., Strukturelle Risiken für Compliance im Krankenhaus, CCZ, 2021, S. 162, S. 164. 11 Bussmann, K.-D., Integrität durch nachhaltiges… …für Compliance im Krankenhaus, CCZ, 2021, S. 162, S. 164; Kölbel, R., Corporate Crime, Unternehmenssanktion und kriminelle Verbandsattitüde, ZIS, 2014… …., Strukturelle Risiken für Compliance im Krankenhaus, CCZ, 2021, S. 162, S. 164 f. 16 Vgl. Lehmann, E., Unternehmensorganisation und Criminal Compliance, in… …repressiver Facette konsentiert. 26 Neben den auf Verhinderung gerichteten Präventionsmaßnahmen tritt als Handlungsgebot für das Leitungsorgan bei konkreten… …neusten Strafzweckdiskussion, Goltdammer’s Archiv für Strafrecht, 2015, S. 185, S. 190. 36 Vgl. Winter, R., Zum Zweck der Ordnungsmittel, NStZ, 1990, S. 373… …Milde“ setzt die Präzisierung der für gewöhnlich anzulegenden Sanktionsweise voraus. 2.1.1 Gesellschaftsrecht Das LG München I führte im Siemens/Neubürger-… …gemessen zu werden. Viel entscheidender für eine grundsätzlich zu bejahende Einschätzungsprärogative des Leitungsorgans zur Einlegung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Unternehmensbeteiligungen und Governance-Pflichten in gemeinnützigen Institutionen

  Besonderheiten des Managements nichtbörsennotierter Beteiligungen
  

  Prof. Dr. Jörg Richard, Dr. Adrian Plüss

  …Practice für das Beteiligungs-Management von Schweizer Stiftungen, Expert Focus Special, Mai 2022, S. 24. 4 Siehe Manne, H., Mergers and the Market for… …wesentlichen Vermögensgegenstand darstellen. Für die Corporate Gover­nance geht dieses einher mit der Anforderung angemessener Mindest­standards im… …Beteiligungsmanagement, welche teils juristisch, teils ökono­misch abzuleiten sind. Ansätze für die Entwicklung solcher Standards werden hier aufgezeigt. Denn Pf… …höherverzinsliche Alternative dar, um ausreichend Mittel für die satzungs­ge­mäßen Zwecke zu generieren. Auf der anderen Seite werden zur konkreten Realisie­rung der… …folgerichtig mit internen Governance-Strukturen für das adäquate Management von Beteiligungen auseinandersetzen. Hierzu sollen die Ausführungen sowohl in… …individuellen Kriterien mit Aus­rich­tung auf eine effiziente interne Steuerung möglich. * Prof. Dr. rer. oec. Jörg Richard, Professor für betriebliche… …, Berater für Unternehmen und Unternehmer, Schwerpunkt im nationalen und internationalen Unternehmensrecht. 1 Wenn nachfolgend vereinfachend von Beteiligungen… …-erhaltung im Normalfall eine aktive Governance. Beispielhaft ist dieses in Tabelle 1 für verschiedene Unternehmens­phasen gezeigt. Seed- beziehungsweise… …ergibt sich aber das in Abbildung 2 skizzierte Spannungsfeld für den Corporate Governance-Bereich gemeinnütziger Institutionen, das es aufzulösen gilt. Im… …Institutionszielen und Eigeninteressen auf der Ebene der Agents. Als Agents werden im Sinne der Agency-Theorie 5 Auftragnehmer bezeichnet, die für den Auftraggeber…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Compliance-Herausforderungen der Digitalisierung

  Der Schutz von Sachdaten in Liechtenstein und der Schweiz
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Jan Koch

  …2019.301) zurückgeführt. 3 Neben dem FinTech-Sektor ist auch die verarbeitende Industrie von großer Bedeutung für das Fürstentum: Dieser Sektor macht gut 40… …wird, sind viele der dafür notwendigen Technologien bereits heute im Einsatz. 5 Die für die Einführung der Vision benötigte Vernetzung und hohe… …hierfür ist analog zur Argumentation für den Schutz von geistigem Eigentum. Es soll eine Balance zwischen dem Zugang zu geistigem Eigentum und Anreizen… …lohnenswert. Ferner wird dargelegt, welche Compliance-Herausforderungen sich für Unternehmen in diesem 9 Vgl. Schütze, A. / Helwig, N. / Schneider, T., Sensors… …new property right for the digital economy? GRUR Int., 2016, S. 879. 18 Abruf bar unter https://www.wipo.int/global_innovation_ index/en/2019/ (Stand… …weitreichender Schutz durch unterschiedliche rechtliche Aspekte garantiert. Zusammenhang ergeben. Abschließend werden Vorschläge für gesetzgeberische Maßnahmen in… …Kontrolle über die Daten andere von deren Nutzung ausgeschlossen werden. Dieser Schutz erscheint in Anbetracht der Mobilität von Daten und der für diese… …Lombard, A., Eigentum an Sachdaten: Eine Standortbestimmung, SZW, 2017, S. 32. 22 Vgl. Wiebe, A., Protection of industrial data – a new property right for… …the digital economy?, GRUR Int., 2016, S. 877 ff. 23 Vgl. Wiebe, A., Protection of industrial data – a new property right for the digital economy?, In… …EWR-Ausschusses vom 25. Oktober 1996 für Liechtenstein verbindlich wurde, zustande. Entsprechend dient die Definition der Datenbank aus der EU-Richtlinie als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Blockchain-Technologie und Smart Contracts

  Chancen und Risiken für Unternehmen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …ZRFC 5/22 226 Blockchain | Smart Contracts | Blockchain-Regulierung Legal Blockchain-Technologie und Smart Contracts Chancen und Risiken für… …Blockchain-Technologie. Für Unternehmen ist es wichtig, dass sie sich allfälliger Chancen wie auch Risiken, insbesondere im Bereich Compliance bewusst sind. Der… …den Bereichen internationaler Handel und Compliance hat Blockchain hohe Relevanz für Unternehmen. Damit Unternehmen bestmöglich von der Technologie… …verschiedene Anwendungsbereiche sowie Implikationen für Unternehmen. Insbesondere werden Chancen und Risiken unterschiedlicher Anwendungsbereiche von… …. Der Prozess des Minings ist von großer Wichtigkeit für das Netzwerk, da es andernfalls angegriffen werden könnte. Das Mining wird von spezialisierten… …geändert werden, was immense Rechenleistung erfordern würde. Aufgrund dessen wird Blockchain-Technologie für ihre hohe Sicherheit geschätzt. 12 Als Vorbehalt… …Anwälten erleichtern. Smart Contracts definieren nicht nur Regeln und Sanktionen im Rahmen eines Vertrages, sondern sorgen auch automatisch für deren… …drei Billionen US-Dollar stiften. 23 Damit die Technologie jedoch florieren könne, müsse ein Regelwerk für ihre Nutzung geschaffen werden. Andernfalls… …Unternehmensplanung könnten gemäss SAP, die Kosten für Produktinnovation um 16 Abruf bar unter… …. Gleichzeitig könne die Einführungszeit für neue Produkte um 30 Prozent reduziert werden. 25 Auch wenn die erstmalige Einführung der Blockchain-Technologie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Herausforderungen für Unternehmensgruppen bei der Umsetzung der Whistleblowing-Richtlinie

  Der neue Gesetzesentwurf entschärft die Thematik – ein Update!
  

  Gülüstan Kahraman

  …ZRFC 5/22 232 Whistleblowing-Richtlinie | Gesetzesentwurf | zentrales Hinweisgebersystem | EU-Kommission Legal Herausforderungen für… …In der ZRFC-Ausgabe 3/2022 wurden die Herausforderungen für Unternehmensgruppen bei der Umsetzung der Richtlinie (EU) 2019/1937 des Europäischen… …. Gegenstand war auch der Referentenentwurf des Bundesministeriums für Justiz (BMJ) vom 13. April 2022, der in der vorgelegten Fassung die Notwendigkeit von… …zentralen Hinweisgebersystemen in Konzerngesellschaften erkannte und bestätigte. Das Bundeskabinett hat nunmehr am 27. Juli 2022 den vom Bundesministerium für… …Justiz vorgelegten Entwurf eines Gesetzes für einen besseren Schutz hinweisgebender Personen sowie zur Umsetzung der Richtlinie zum Schutz von Personen… …getrenntes Hinweisgebersystem für * Gülüstan Kahraman ist Associate im Berliner Büro von Dentons und Mitglied der Praxisgruppe Compliance und Untersuchungen. 1… …Dokumente/RegE_Hinweisgeberschutz.pdf?__ blob=publicationFile&v=2 (Stand: 23.08.2022). Herausforderungen für Unternehmensgruppen bei der Umsetzung der Whistleblowing-Richtlinie ZRFC 5/22… …betraut einen Dritten mit den Aufgaben einer internen Meldestelle. Unternehmen mit 50 bis 249 Mitarbeiter können zudem für die Entgegennahme von Meldungen… …und für die weiteren Folgemaßnahmen eine gemeinsame Stelle einrichten und betreiben (§ 14 Abs. 2). f Das Unternehmen kann frei entscheiden, ob das… …Person innerhalb von drei Monaten nach der Bestätigung des Eingangs eine Rückmeldung zu geben. f § 18 des Gesetzesentwurfs nennt zudem Beispiele für von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Zur Bestimmung des Abschöpfungsanteils einer Verbandsgeldbuße BGH, Urteil vom 27. April 2022 – 5 StR 278/21 (LG Hamburg) 1. Für die… …Bestechungsfall im Baugewerbe zugrunde, bei dem für die bevorzugte Vergabe von Aufträgen eines Bauhofs an die Nebenbeteiligte, bei der es sich um ein… …Rohgewinn abgezogen und bei der Geldbuße berücksichtigt werden können. Zu den Urteilsgründen: Die Voraussetzungen für die Festsetzung einer Geldbuße nach § 30… …beanstanden. Für die Bemessung der Geldbuße gilt nach § 30 Abs. 3 iVm § 17 Abs. 4 OWiG, dass sie den wirtschaftlichen Vorteil übersteigen soll. Für die… …Materialien zur Einführung des Erweiterten Verfalls sogar ausdrücklich zeigen, dass dem Gesetzgeber die Divergenz zwischen dem für die Einziehung geltenden… …Bruttoprinzip und § 17 Abs. 4 OWiG als einer „Zumessungsregel für die Festsetzung der Geldbuße“ sachgerecht erschien (vgl. BT-Drs. 11/6623, 13). Auch die… …. Entgegen seiner anwaltlichen Pflicht kehrte der Angeklagte die Guthabenbeträge nicht an seine Mandanten aus, sondern verwendete diese für sich, indem er mit… …ihnen die Negativsalden auf seinen anderen Geschäftskonten verminderte. Zudem gab der Angeklagte entgegen der ihm bekannten Pflicht für drei… …Nichtweiterleiten nach jedem Zahlungseingang führt zur Tatmehrheit, da der Rechtsanwalt verpflichtet ist, für Aktuelle Urteile seine Leistungsfähigkeit zu den… …rechtsfehlerhaft. Die veruntreuten Gelder erlangte der Angeklagte weder als Gegenleistung für eine Leistung im Rahmen der freiberuflichen Tätigkeit noch innerhalb…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Prof. Dr. jur. Hendrik Schneider

  …Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Prof. Dr. jur. Hendrik Schneider, Rechtsanwalt und Inhaber der Kanzlei für Wirtschafts- und… …universitäre Lehrbefugnis unter anderem für Strafrecht und Strafverfahrensrecht und war bis 2020 Universitätsprofessor an der Universität Leipzig. Im Sommer 2020… …Dunkelfeld der Wirtschaftskriminalität. Außerdem war für mich der Kontakt zu Kolleginnen und Kollegen aus den USA bereichernd. Hieraus hat sich sodann die Idee… …eines eigenen Journals für Compliance (Compliance Elliance Journal, https://www.cejonline.com) ergeben. In der Praxis war ich seit der Habilitation als… …Durchführung Interner Untersuchungen. Was halten Sie für die größte zukünftige Herausforderung im Compliance- Management? Viele Unternehmen stehen angesichts der… …für Non-Compliance und reduziert gleichzeitig das Budget für die Aufrechterhaltung von Compliance-Maßnahmen. Außerdem ergeben sich immer Compliance… …der Haftungsvermeidung nicht verzichten. Compliance-Management spielt eine zentrale Rolle für den nachhaltigen unternehmerischen Erfolg. Die weitere… …kennenlernen für beziehungsweise in der sie im Bereich Compliance schwerpunktmäßig tätig sein wollen. Wo holen Sie sich Rat, wenn Sie fachlich mal nicht mehr…

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