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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Herausforderungen für Unternehmensgruppen bei der Umsetzung der Whistleblowing-Richtlinie

  Der neue Referentenentwurf des BMJ entschärft die Thematik – ein Überblick
  

  Dr. Christian Schefold, Gülüstan Kahraman

  …etablieren? Wie sieht es eigentlich in Deutschland aus? Was sagt der neue Referentenentwurf von Anfang April? Gülüstan Kahraman 1 Einleitung Aktuell sind… …verschiedenen Unternehmen, Industrie- und Wirtschaftsverbänden hat sich die EU-Kommission in drei Stellungnahmen vom 2. Juni, 1 29. Juni 2 und 16. Juli 2021 3 zur… …Büro von Dentons und Mitglied der Praxisgruppe Compliance und Untersuchungen. 1 European Commission, Directorate – General Justice and Consumers, Ref… …Abs. 1 Buchst. a) und Erwägungsgrund 53 der Whistleblowing-Richtlinie der Schutz der Vertraulichkeit der Identität eines Hinweisgebers sowie gemäß Art… …. 9 Abs. 1 Buchst. c) und Erwägungsgrund 56 der Whistleblowing-Richtlinie die Unabhängigkeit der jeweiligen Meldestelle bei der Bearbeitung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Financial Analytics

  Ein Element der Geschäftspartner-Compliance
  

  Daniel Köhnen

  …entsprechendes Kontrollsystem. 1 Geschäftspartner-Compliance ist Best Practice Die Arbeit mit Geschäftspartnern konfrontiert eine Organisation mit teils… …Bribery Report 2014 an, dass dies für mindestens 71 Prozent der untersuchten Fälle gilt. 1 Neuere Angaben der OECD aus 2020 rechnen diesbezüglich sogar mit… …Compliance-Manager (BCM) e. V. 1 OECD Foreign Bribery Report: An Analysis of the Crime of Bribery of Foreign Public Officials, 2014, S. 28 f., abruf bar unter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Verletzung des Willkürverbots bei der Sicherstellung von beschlagnahmefreien Gegenständen BVerfG, Beschluss vom 30. November 2021 – 2… …BvR 2038/18 (LG Münster) 1. Gerichtliche Entscheidungen, die keine Ausführungen zur konkreten Beweiseignung der Gegenstände enthalten, sind als… …Schutzzweck des § 97 Abs. 1 StPO unvereinbar und ließe diesen leerlaufen. Art. 3 Abs. 1 GG; §§ 53, 97, 102, 103, 160a StPO f Stichworte: Durchsuchungsbeschluss… …Münster, den Beschwerdeführer in seinem Grundrecht aus Art. 3 Abs. 1 GG (Willkürverbot). Ein Beschlagnahmeverbot komme zwar nach § 97 Abs. 2 Satz 2 StPO bei… …Schutzzweck des § 97 Abs. 1 StPO unvereinbar und ließe diesen leerlaufen. Das BVerfG verwies die Sache daher an das LG Münster zurück. Im Übrigen wurde die… …. November 2021 – 6 StR 12/20 (LG Regensburg) 1. § 331 StGB kann die Annahme von Vorteilen für die künftige Dienstausübung auch dann erfassen, wenn dem… …Abs. 1 StGB bedarf der einschränkenden Auslegung, wenn sich ein Amtsträger zur Wahl stellt und Wahlkampfunterstützungen erhält. Eine Straf barkeit wegen… …entschieden, dass der Tatbestand des § 331 Abs. 1 StGB der einschränkenden Auslegung bedarf, wenn sich ein Amtsträger zur Wahl stellt und… …sind (§ 25 Abs. 1 Satz 1 ParteienG), für Einflussspenden aber gerade anderes gilt (§ 25 Abs. 2 Nr. 7 ParteienG). Die Feststellung einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Soft Skills eines Compliance-Officer

  Wie ein Compliance-Officer von erlernten Coaching-Fähigkeiten profitieren kann
  

  Colline Jux

  …Verhaltensweisen spielen eine wichtige Rolle. Wie ein Compliance-Officer diese durch Coaching-Fähigkeiten erweitern kann, wird im Folgenden erläutert. Colline Jux 1… …Schnittstellenfunktion für das Compliance-Management-System ein. 1 Er berät und unterstützt die Geschäftsleitung und die Mitarbeitenden in allen Fragestellungen, die sich… …; Kontakt: mail@collinejux.com. 1 Moosmayer, K., Compliance, Maßnahmen zur Prävention, 3. Auflage, Wiesbaden 2015, S. 125. 2 Lampert, T., in: Hauschka, Ch. E… …. Sich regelkonform zu verhalten und im Sinne des Unternehmens zu handeln, sollten allerdings auch die Werte der Mitarbeitenden sein. Abbildung 1…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  ZRFC in Kürze

  …anderem auf Folgendes: 1. Einfuhr- und Ausfuhrbeschränkungen und Anpassungen an die EU-Sanktionsverordnung Neue Maßnahmen in Ihrem Unternehmen sollten…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Literatur

  …Literatur ZRFC 3/22 143 Ralf Kölbel (Hrsg.) Whistleblowing Band 1: Stand und Perspektiven der empirischen Forschung C.F. Müller Wissenschaft, 2022…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Telefon (0 30) 25 00 85-626, Fax (0 30) 25 00 85-630 E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Farsad Chireugin Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 36 vom 1… …Buchbesprechungen 142 Thomas Gossens · Marco Allmann DIIR – Seminare und Veranstaltungen DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 6. 2022 bis 31. 12. 2022 145…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Der neue DIIR Revisionsstandard Nr. 2 zur Prüfung des Risikomanagementsystems

  Implikationen von FISG und StaRUG für die Interne Revision
  

  DIIR- und RMA-Arbeitskreises „Interne Revision und Risikomanagement“

  …gleich durch zwei Gesetze präzisiert und erweitert. Am 1. Januar 2021 ist das StaRUG (Unter­nehmens­sta­bi­lisierungs- und -restrukturierungsgesetz) in… …Kraft getreten und am 1. Juli 2021 das FISG (Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz). Die im Februar 2022 veröffentlichte neue Version des DIIR… …verbandsübergreifenden Arbeitskreis „Interne Revision und Risikomanagement“ von DIIR und RMA erarbeitet. 1. Neue Anforderungen an das Risikomanagement: StaRUG und FISG… …Ausgangspunkt dieses Beitrages ist eine knappe Zusammenfassung des StaRUG. 1 Darauf aufbauend werden die Implikationen des FISG erläutert. Anschließend werden die… …. 2 (2022) vorgestellt. 2. StaRUG: Bestandsgefährdung, Risikofrüherkennung und geeignete Gegenmaßnahmen Seit dem 1. Januar 2021 gelten durch StaRUG neue… …Michael Bünis (DIIR). 1 Die Anforderungen des StaRUG mit ihren Implikationen für die Prüfung von Risikomanagementsystemen durch die Abschlussprüfer und die… …und da­mit das Risikomanagement für alle haftungsbeschränkten Organisationen und deren Organe und Gesellschafter formuliert. • „§ 1 Krisenfrüherkennung… …und Krisenmanagement bei haftungsbeschränkten Unternehmensträgern: (1) Die Mitglieder des zur Geschäftsführung berufenen Organs einer juristischen… …gesetzliche Anforderungen aus dem KonTraG von 1998 hinaus. Die Geschäftsleiter werden nun mit § 1 StaRUG verpflichtet, „geeignete Gegenmaßnahmen“ zu ergreifen… …Risikomanagement gemäß § 1 StaRUG nämlich mit der Forderung nach „geeigneten Gegenmaßnahmen“ und ermöglicht auch die Berücksichtigung von Risikoinformationen bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 9

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Institute of Internal Auditors (IIA). 1 Die Einhaltung ihrer verbindlichen Elemente (Grundprinzipien, Ethikkodex, Standards und Definition der Internen… …Veröffentlichung behandelt. 1. Berichterstattung (Standard 2400) Interne Revisoren müssen über die Ergebnisse von Prüfungs- beziehungsweise Beratungsaufträgen… …zu berichten sind. 1 Vgl. IIA / DIIR (2019). Das Revisionshandbuch hilft beim Nachweis der Einhaltung von Standard 2400. Es enthält Richtlinien…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Prüfung der CO₂-Emissionsberichterstattung durch die Interne Revision

  Ein Interview am Beispiel der BASF SE und der Robert Bosch GmbH
  

  Emil Lampe, Thomas Berger

  …damit ver- BOSCH „Seit 2020 ist die Bosch-Gruppe klimaneutral, keiner der weltweit über 400 Standorte hinterlässt mit seinen Aktivitäten (Scope 1 und 2)… …effizient angewendet wer­den kann. Hierzu mussten wir uns aber im Vor­feld mit dem Thema intensiv beschäftigen und zum Beispiel verstehen, was die Scopes 1, 2… …Scope 1 und dem Scope 2 be­fasst haben. Sind Scope-2-Emissionen, also beispielsweise Emissionen aus bezogener Energie, schwieriger zu prüfen und wie sind… …. Kappler: Ja, grundsätzlich ist das vergleichbar, weil Scope 1 und Scope 2 klar definiert sind. Ich finde allerdings, dass die wesentlichen Unterschiede in… …wichtiger Punkt ist die Zuordnung der CO 2 -Emissionen zu Scope 1 und 2, beispielsweise bei der Erzeugung von Elektrizität: Wird selbsterzeugte Elektrizität… …direkt an Dritte weitergegeben, fallen die entsprechenden CO 2 -Emissionen unter Scope 1, soweit wir sie intern selbst verwenden, sind wir bei Scope 2… …berichtet werden sollen. Diese Emissionen unterteilen sich in Scopes: Scope 1 beschreibt Emissionen, die innerhalb der Grenzen der Unternehmenstätigkeit… …werden diese Emissionen im Scope 1 angegeben, bezieht sie dagegen diesen, so fallen die bei dem Zulieferer emittierten Treibhausgase in den Scope 2 des… …stellt die oben erwähnte korrekte und global konsistente Zuordnung der CO 2 -Emissionen aus der Energieerzeugung zu Scope 1 und 2 eine Herausforderung dar…

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