Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  EU-Kohäsionsausgaben und das Betrugsrisiko

  Strukturen der Betrugsbekämpfung und Herausforderungen beim Kampf gegen dolose Handlungen
  

  Friedemann Zippel, Dr. Marcel Bode

  …Strukturen der Betrugsbekämpfung und Herausforderungen beim Kampf gegen dolose Handlungen Friedemann Zippel / Dr. Marcel Bode* Friedemann Zippel In seinen… …Vorteils definiert. Für die Bekämpfung von Betrug und sonstigen gegen die finanziellen Interessen der EU gerichteten rechtswidrigen Handlungen, wie… …und sonstige gegen die finanziellen Interessen der Union gerichtete rechtswidrige Handlungen. […] Zur Bekämpfung von Betrügereien, die sich gegen die… …Versuch der Begehung einer Straftat als Straftat geahndet werden kann.“ Insbesondere wird in der Richtlinie zwischen betrügerischen Handlungen in Bezug auf… …unterschieden. Dies trägt der Tatsache Rechnung, dass sowohl die Ausgaben als auch die Einnahmen der EU von betrügerischen Handlungen betroffen sein können. Das… …rechtswidrigen Handlungen zulasten des EU-Haushalts durch. Das OLAF hat jedoch keine Sanktionsbefugnis. Auf der Grundlage seiner Untersuchungen kann… …Strafverfolgung bei zwölf grenzüberschreitenden Straftaten unterstützen soll. Sie kann auch die Behörden der Mitgliedstaaten ersuchen, bestimmte Handlungen zu… …Verdacht auf straf bare Handlungen besteht, für die die EuStA zuständig sein könnte und die der Europäische Rechnungshof bei seiner Prüfungstätigkeit… …. Dies bedingt eine große Attraktivität für betrügerische Handlungen zum erzielen finanzieller Vorteile. Die am häufigsten gemeldeten Arten von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Compliance und Repression

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Nutzen aus der dolosen Handlung, so wird die Tat begangen. Ohne Strafe kann man dolose Handlungen – folgt man der Theorie – nicht verhindern. Mit diesem in… …. Handelt es sich bei den kriminellen Handlungen hingegen um lange eingeübte Verhaltensmuster in einem Unternehmen, so entfaltet eine einmalige Sanktionierung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der betrieblichen Versicherungen

  Planung von Versicherungsprüfungen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Hans Gladow, Tobias Hübner, u.a.

  …weitere Prüfungsschwerpunkte, auch im Hinblick auf eventuelle dolose Handlungen. Prüfungen des Versicherungscontrollings sind insbesondere dann durchzu-…

• Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  …zulässigen Rahmens bewegen. Bei den Delikten wird zwischen primären und sekundären Handlungen unterschieden. Sekundäre Delikte sollen dolose Handlungen (zum… …, allgemeingültige Präventionsmaßnahmen zu entwickeln.Der Autor definiert Bilanzdelikte als strafbare Handlungen, die darauf ausgerichtet sind, dass der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2022

  CSR goes Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …gerade dieses Thema so schwer fassbar. Dabei sind integre Unternehmenswerte am wirksamsten gegen dolose Handlungen und betrügerisches Handeln. Welchen… …Verantwortung für ihre Lieferketten und auch für den gesamten Lebenszyklus ihrer Produkte. Dazu waren sie gesetzlich nicht verpflichtet. Die Handlungen und…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Inhalt / Impressum

  …EU-Kohäsionsausgaben und das Betrugsrisiko 258 Strukturen der Betrugsbekämpfung und Herausforderungen beim Kampf gegen dolose Handlungen Friedemann Zippel / Dr. Marcel…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2022

  Literatur

  …sekundären Handlungen unterschieden. Sekundäre Delikte sollen dolose Handlungen (zum Beispiel die Unterschlagung von Fertigprodukten aus dem Lagerbestand)… …Bilanzdelikte als straf bare Handlungen, die darauf ausgerichtet sind, dass der Jahresabschluss eines Unternehmens nicht den gesetzlichen Anforderungen entspricht…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Compliance ist keine Selbstverständlichkeit

  Brigitta John

  …Suchtverhalten können ein Motiv für dolose Handlungen sein. Werden auch die höheren Ziele der Maslow’schen Bedürfnispyra- 2 Donald Ray Cressey (1919 bis 1987 in… …Präventive und detektivische Maßnahmen Präventive Maßnahmen sollen bereits im Vorfeld Compliance-Verstöße und dolose Handlungen verhindern. Zu den… …Persönlich- keit bis zu kriminellen Handlungen führen. ■ Fraud-Triangle Donald R. Cressey2 analysierte als Soziologe und Kriminologe Fälle von Verleumdung… …und Unterschlagung und anderer doloser Handlungen und stellte Zusammenhänge fest, die er im sog. „Fraud-Triangle“ darstellte. Motiv, Gelegenheit und… …, Insiderhandel, Bilanzmanipu- lation … Wirtschaftskriminalität und Non-Compliance unterscheidet sich dadurch, dass letz- tere Handlungen sind, die gegen geltende…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Interne Revision in Kommunalen Unternehmen

  Ein Plädoyer für eine Ergänzung der Tätigkeit des Rechnungsprüfungsamtes durch die Interne Revision
  

  Oliver Löffler, Torsten Schreiber

  …aufgezeigt, deren Behebung die Anfälligkeit für dolose Handlungen oder Fehler deutlich verringern. 7. Fazit 12 ZIR 01.22 Kommunale Unternehmen BERUFSSTAND… …Interne Revision ein effektives Instrument für den Unternehmensschutz und zur Aufklärung doloser Handlungen darstellt, finden entsprechende Systeme im… …Revision: Definition, Grundsätze, Ethikkodex und Standards Tab. 1: Vorgaben für Kontrollen und Überwachung doloser Handlungen 4 und stellt insbesondere auch… …oder nicht kommunizierter Fälle doloser Handlungen existiert. 5 Vgl. hierzu insbesondere auch die Darstellungen von De Carvalho, G. S. (2019), S. 6 f… …ausgestaltet werden und mithin Aufgaben des Risikomanagements, der Compliance sowie der Sonderprüfungen zu dolosen Handlungen wahrnehmen. Eine solche… …sich nicht allein in der Vorbeugung und Aufdeckung doloser Handlungen. Eine Koexistenz erscheint damit nicht nur möglich, sondern erbringt Mehrwerte… …doloser Handlungen durch richtiges, effektives und unverzügliches Handeln bei entsprechenden Vorfällen (Befragungen, Forensik, Imageschutz / Außenwirkung… …signifikante Erhöhung der Prüfdichte, eine Verminderung der Betriebsri­siken, eine Erhöhung des Entdeckungsrisikos doloser Handlungen und eine Gewährleistung… …Revision sorgt im kommunalen Bereich für die Verminderung der Betriebsrisiken, die Erhöhung des Entde­ckungs­ ­risikos doloser Handlungen und die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Entstehung von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …dolose Handlungen entstehen können, wenn das Motiv auf eine Bereicherungsabsicht zurückzuführen ist, da diese schneller das gewünschte Ergebnis… …Handlungen, die vorsätzlich durchgeführt werden und zudem einen bestimmten Zweck erfüllen sollen.657 Dadurch werden im Folgenden die unbeabsichtigten… …wirtschaftskriminellen Handlungen erläutert. Dabei werden sowohl die einzelnen Elemente des Grundkonzepts als auch die Erweiterungen dieses Konzepts dargestellt. Obwohl… …das Fraud-Dreieck für die Entstehung aller wirtschaftskrimineller Handlungen herangezogen werden kann, sind die Aus- führungen stets auf die Entstehung… …dienen, die Umstände bei der Entstehung vonwirtschaftskriminel- len Handlungen zu verdeutlichen.663 Dieser Ansatz kann auf alle Formen der… …lässt sich die Motivlage für die Begehung von wirtschaftskriminellen Handlungen nicht vollständig und abschließend darstellen, da diese sehr stark mit den… …nicht zu unterschätzendes Motiv, da bei Verfehlen der internen oder externen Zielvorgaben die Bereitschaft für den Einsatz unrechtmäßiger Handlungen… …Krise befreien kann.698 Diese Motivationsart wiederstrebt der klassischen Betrugstheorie, da der Täter durch seine Handlungen einen Vorteil für das… …Handlungen wie bei- spielswese ein Diebstahl als eine Leihgabe verharmlost; vgl. hierzuWells (1990), S. 83. 741 Vgl.Wolfe/Hermanson (2004), S. 38–39. 742 Vgl… …Handlungen relevant sind, jedoch kommen diese zu unterschiedlichen Ergebnissen bezüglich der Verknüpfung dieser Elemente.770 Einigkeit besteht darüber, dass…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen