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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Process Mining und künstliche Intelligenz in der Internen Revision eines Unternehmens

  Einsatz zur effektiven Analyse von Geschäftsprozessen und Risikominderung
  

  Prof. Dr. Marco Barenkamp

  …Process Mining und künstliche Intelligenz BEST PRACTICE PROF. DR. MARCO BARENKAMP Process Mining und künstliche Intelligenz in der Internen Revision… …beitragen kann, die Effektivität und Effizienz der Prüfungsleistungen im Rahmen der Internen Revision zu steigern. Sie ermöglicht es, die tatsächlichen… …Geschäftsprozesse eines Unternehmens abzubilden und zu visualisieren, um so Abweichungen von den internen Vorgaben und Richtlinien zu identifizieren sowie… …funktionierenden Internen Kontrollsystems (IKS) sowie eines Risikomanagementsystems durch den Vorstand. Dadurch soll ein verantwortungsvoller Umgang mit… …Schmalenbach- Gesellschaft für Betriebswirtschaft (2018), S. 321 und S. 334]. Dies betrifft heute vor allem moderne Softwarelösungen, die im Rahmen der Internen… …Artikels in der Darstellung der Einsatzmöglichkeiten von Process Mining und KI im Rahmen der Internen Revision eines Unternehmens. Für die Erkennung von… …Operationalisierung dieser Maßnahmen. Daher wird zunächst aufgezeigt, was Process Mining ist und wie es in der Internen Revision zur Unterstützung interner… …erkennen und gezielte Prüfungen einzuleiten. Auf dieser Basis können Empfehlungen für die Verbesserung der internen Kontrollen und Prozesse entwickelt werden… …, Unternehmensrisiken frühzeitig zu erkennen und zu minimieren, die Effek­ tivität der internen Kontrollen und Prozesse zu verbessern sowie das Vertrauen in die… …Prüfungsleistungen im Rahmen der Internen Revision leisten kann. Unter Hinzunahme dieser Technologien können Unternehmen ihre Prozesse besser kontrollieren, Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Zur möglichen Rolle der Internen Revision bei der vorvertraglichen Aufklärung

  Mehrwertpotenzial der Internen Revision am Beispiel von Franchisesystemen
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …MANAGEMENT Vorvertragliche Aufklärung DR. HANS-ULRICH WESTHAUSEN Zur möglichen Rolle der Internen Revision bei der vorvertraglichen Aufklärung… …Mehrwertpotenzial der Internen Revision am Beispiel von Franchisesystemen Dr. Hans-Ulrich Westhausen ist Leiter Konzernrevision und Compliance-Beauftragter der ANWR… …Unternehmens steht. Die Implementierung einer Internen Revision wurde im Mai 1998 durch das KonTraG in Verbindung mit § 91 Abs. 2 AktG verpflichtend für Aktien… …gesellschaften in Deutschland und führte über die Ausstrahlungswirkung des Gesetzes auch zur Einführung der Internen Revision in Unternehmen anderer Rechtsformen… …Falls ja, wo wären dafür erfolgversprechende Ansatzpunkte, wo limitierende Grenzen? Oder würde sich der Einsatz der Internen Revision aufgrund ihrer… …Verbreitung und Qualität der Internen Revision in Unternehmensnetzwerken, S. 45. 12 Vgl. Westhausen, H.-U. (2016), S. 133. 2. Gesetz, Rechtsprechung und Best… …. Mögliche Unterstützung der Internen Revision bei der vorvertraglichen Aufklärung 4.1 Der duale Mehrwert der Internen Revision Der berufsständischen… …verbessern hilft.“ 22 22 Vgl. DIIR i. V. m. IIA (2018), Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017 – Mission… …wie Franchisesysteme und Verbundgruppen. Der generische Mehrwert der Internen Revision lässt sich wie folgt zusammenfassen: • Assurance in Bezug auf… …(Principal-Agent Theory) ist ein wesentlicher Begründungsansatz für die Einführung einer Internen Revision, da sie mit ihrer spezifischen Arbeitsweise dazu geeignet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Das Prüfungsrisiko der Internen Revision vor und nach Corona

  Vieles deutet auf eine Erhöhung nach Corona hin
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …BERUFSSTAND Prüfungsrisiko DR. HANS-ULRICH WESTHAUSEN Das Prüfungsrisiko der Internen Revision vor und nach Corona Vieles deutet auf eine Erhöhung… …überall spürbar, auch im Hinblick auf die Arbeit der Internen Revision. Insbesondere die räumliche und personelle Entfernung vom operativen Geschehen durch… …. Nr. 10). In den anderen Quellen wurde die Rolle der Internen Revision zumeist eher in den folgenden drei Clustern thematisiert: • Interne Revision in… …auf die Revisionsqualität (Prüfungsrisiko). · Steigende Wirksamkeit von Remote Audits, je erfahrener die Internen Revisoren im Umgang mit Remote Audits… …Internen Revision). · Präsenzprüfungen nur selektiv, wenn sie für eine verlässliche Assurance notwendig sind. Abu Saleem 2021 · Mit Blick auf die Interne… …auf die Anti-Fraud-Funktion der Internen Revision wird die Frage aufgeworfen, inwieweit sich durch die Corona-induzierte Dezentralisierung und… …Digitalisierung der Arbeitswelt das Audit Risk der Internen Revision erhöht hat, insbesondere im Hinblick auf das inhärente Risiko und das Kontrollrisiko im… …: Die Fachwelt ist sich einig darüber, dass in der Zeit vor, während und nach der Coronapandemie das Arbeitsumfeld der Internen Revision deutlich… …einhergehenden Risiken (insbesondere Fraud) und auch mögliche neue Arbeitsmethoden der Internen Revision werden vielfach beleuchtet. Was aber scheinbar fehlt, ist… …der Transfer dieser Analysestränge auf die Entwicklung des Prüfungsrisikos der Internen Revision und die zentrale Fragestellung, ob die ganze…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Alles im Blick? Objektivität auf dem Prüfstand

  Auf der Suche nach den Blind Spots der Internen Revision
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Spots der Internen Revision Diplom-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, CIA, CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR… …gewünschten Grad an Objektivität zu bewirken. In diesem Beitrag soll es um die Frage gehen, wie eine angemessene Objektivität in der Internen Revision dauerhaft… …dafür, welchen Einfluss Blind Spots auf die Objektivität der Internen Revision haben können. 1. Bedeutung der Objektivität für die Interne Revision… …. Für die Wirksamkeit der Internen Revision ist es aber wichtig, mögliche Bedrohungen der Objektivität zu erkennen und im Blick zu haben, um angemessen… …den Prüfenden vorhanden sind: die Blind Spots. In den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) 1 findet man den… …Hinweis, dass Objektivität eine kritische Bedeutung für den Berufsstand der Internen Revision hat. Sie ist für die Interne Revision so wichtig, dass sie in… …jedem verbindlichen Element des IPPF (Definition, Grundprinzipien, Stan­ dards und Ethikkodex) und in der Mission der Internen Revision ausdrücklich… …erwähnt wird: 2 • Die Mission des Berufsstands der Internen Re­vi­sion ist es, „den Wert einer Organisation durch risikoorientierte und objektive Prüfung… …Präsident des IIA, die Bedeutung der Objektivität in zwei Sätzen formuliert: • „Die Vertrauens- und Glaubwürdigkeit der Internen Revision ergibt sich aus… …Objektivität das Herzstück ihrer Vertrauenswürdigkeit.“ 4 Es wird deutlich, dass es sich bei der Objektivität um ein zentrales Konzept der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Continuous Auditing: Ein Anwendungsbeispiel

  Wie kann Continuous Auditing in der Internen Revision eingesetzt werden und welche Grundvoraussetzungen müssen dafür erfüllt sein?
  

  Vanessa I. Lopez Kasper

  …Continuous Auditing BEST PRACTICE VANESSA I. LOPEZ KASPER Continuous Auditing: Ein Anwendungsbeispiel Wie kann Continuous Auditing in der Internen… …werden kann, um die internen Kontroll­prozesse zu verbessern, und wie dies zu Effizienzsteigerung und Ressourceneinsparung in Revisionsprüfungen beiträgt… …. 1. Continuous Auditing als Instrument der Internen Revision Ursprünglich wurde Continuous Auditing (CA) als Datenüberwachungs- und Ausnahmesystem… …Instrument des externen Wirtschaftsprüfers diskutiert wurde, wird es heute fast ausschließlich als Instrument der Internen Revision angesehen [Bumgarner /… …in der Internen Revision (38,2 Prozent) sowie der fehlende Zugang zu relevanten Daten (32,4 Prozent). Dahingegen scheinen die Freigabe zur Nutzung der… …die Enquete 2020 auch, dass CA im Bereich der Internen Revision als bedeutendes Thema für die Zukunft eingestuft wird: 66 Prozent gaben an, dass die… …CA-Ansatzes als Instrument der Internen Revision hat gezeigt, wie CA theoretisch zu einer Erhöhung der Prüfungseffizienz beitragen kann. Dennoch wurde anhand… …Datenbestände. Die Autoren berichten zudem, dass die Daten für fast alle von CA genutzten Variablen aus der internen Datenbank der Marine stammen. Zusätzlich… …derzeit mehr als 130 Prüfungspfade und die zugrunde liegenden Kriterien orientieren sich vornehmlich an internen und externen Vorgaben. Zum Zeitpunkt der… …vorhanden. Dies wiederum belegt, dass durch CA bereits vorhandene Potenziale genutzt werden können. Da die Prüfungspfade kontinuierlich durch die Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Aus der Arbeit des DIIR

  …europäischen Revisionsinstituten die Studie Risk in Focus 2024 veröffentlicht. Diese Publi kation gibt jedes Jahr den Internen Revisionen Anregungen, mit den… …. Generative KI in der Internen Revision: Chancen und Herausforderungen Generative KI kann im Kontext der Internen Revision wertvolle Dienste leisten. Sie wird… …Chancen, die sich durch den Einsatz von generativer KI in der Internen Revision ergeben, sind evident und vielfältig. Jedoch gibt es neben Chancen auch… …es, eine Diskussion über mögliche Auswirkungen und den optimalen Einsatz von generativer KI in der Internen Revision zu fördern. Interessierte finden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Wie wichtig ist der Revisionsleiter wirklich?

  Eine Analyse der Auswirkungen von Revisionsleiterwechseln
  

  Benjamin Fligge

  …Revisionsleiters analysiert. Die Autoren finden darin heraus, dass der Wechsel des Revisionsleiters die Qualität der Internen Revision beeinträchtigen kann. Sie… …stellen dabei Kontinuität auf der Position des Revisionsleiters als wichtige Determinante der Wirksamkeit der Internen Revision heraus. 1. Die Rolle des… …Steuerung der Mitarbeitenden der Internen Revision, die Kommunikation mit und Informationsversorgung von relevanten Stakeholdern wie Vorstand und Aufsichtsrat… …sowie die Planung von Revisionsleistungen. Zudem fordern die Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF), dass der… …, wenn • die in der Geschäftsordnung der Internen Revision festgelegten Aufgabenstellungen und Verantwortungen erreicht werden, • die Interne Revision die… …Organisation sicherzustellen. • • die einzelnen Mitarbeitenden der Internen Revision die Standards und den Ethikkodex einhalten, Trends und Themen berücksichtigt… …Kommunikation mit Stakeholdern. Die wirksame Kommunikation ist nicht nur eines der Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen Revision [DIIR (2017)… …einer funktionierenden Internen Revision. In dem nächsten Kapitel werden daher die Auswirkungen diskutiert, die ein Wechsel des Revisionsleiters haben… …kann. 2. Auswirkungen durch den Wechsel des Revisionsleiters Dadurch, dass der Revisionsleiter die Arbeit der Internen Revision koordiniert und steuert… …, kann ein Wechsel des Revisionsleiters die Qualität der Internen Revision zunächst beeinträchtigen, denn ein neuer Revisionsleiter ist typischerweise…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  Künstliche Intelligenz (KI) oder gesunder Menschenverstand

  A Fool with a Tool is still a Fool
  

  Prof. Dr. Nicole Jekel, Thorsten Jekel

  …internationalen Kongressen. Bisher konnte der gesunde Menschenverstand die KI in der Internen Revision noch schlagen. Doch die Frage bleibt: Wo treffen KI und… …letztendlich auch bei der Automatisierung von wiederkehrenden Prozessen in der Internen Revision helfen und damit wieder Kapazitäten für wertschaffende… …geschäftliche Risiken und Chancen zu erzielen. 3. Welche KI- und weiteren Tools können in der Internen Revision genutzt werden? Grundsätzlich gilt: 1. Erst Hirn… …man den Prompt eingibt: „Wie kann KI in der Internen Revision aus Sicht der Internen Revisionsleitung von mittleren bis großen Unternehmen eingesetzt… …. Kreditrisikobewertung und Kreditwürdigkeitsprüfung, 6. Automatisierung von Prüfungsprozessen und Testverfahren, 7. Optimierung von Internen Kontrollsystemen mithilfe von… …KI-Beispiele: KI kann auch bei der Automatisierung von wiederkehrenden Prozessen in der Internen Revision helfen und damit Kapazitäten für wertschaffende… …(https://interestedinai.com/ 4. Herausforderungen und Risiken beim Einsatz von KI Obwohl der Einsatz von KI-Technologien in der Internen Revision viele Vorteile bietet, gibt es… …: Der Einsatz von KI- Systemen kann dazu führen, dass die Mitarbeitenden der Internen Revision die Kontrolle über den Prüfungsprozess verlieren… …verbunden sind. Diese Herausforderungen und Risiken sollten bei der Einführung von KI-Technologien in der Internen Revision berücksichtigt werden, um… …sicherzustellen, dass die Prüfungsprozesse effektiv, effizient und sicher sind. 5. Zusammenfassung und Ausblick KI kann helfen, Zeit und Ressourcen in der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Internen Revision hat und wie man vorsorgen kann. Neben inhaltlichen Punkten standen bei der Mitgliederversammlung turnusgemäß Wahlen zum Verwaltungsrat und… …mehr als 340 Fach- und Führungskräfte aus der Internen Revision teil. Die Teilnehmerinnen und Teilnehmer nutzten die zwei Tage nicht nur zur… …Internen Revision, etwa zur IT-Sicherheit, zu Nachhaltigkeitsrisiken oder auch zu Compliance-Anforderungen an Künstliche Intelligenz. Das Liveprogramm wurde… …Fortbildungsstunden (CPE) erwerben und nachweisen können. Die Verpflichtung zur ständigen Weiterbildung trägt zum Ruf des Berufsstandes der Internen Revision bei… …: Neue Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Prüfung der Risikoanalyse von Rechenzentren

  Rechenzentren als kritische Infrastruktur sollten im Blick der Internen Revision liegen
  

  Michael Neuy

  …sollten im Blick der Internen Revision liegen Die Prüfung der Risikoanalysen von Rechenzentren sollte die Anforderungen, denen sich ein Rechenzentrum stellt… …integrierten Unternehmensteil, muss im Sinne des Business Risk eine Entscheidung über die Verfügbarkeitsanforderungen getroffen werden, um den internen Kunden… …Untersuchung zu unterziehen. Dabei sind zunächst die internen Daten, soweit vorhanden, zu inspizieren. Sind diese valide, ist noch die Art der Deutung und… …Betriebseinrichtung. Hier flankieren gegebenenfalls umfängliche Servicevereinbarungen (SLA) mit Herstellern oder Lieferanten die internen Maßnahmen. Abgestuft sind auch… …Governance Revisionsprüfungen und des internen als Prüfungsleiter Kontroll- und Senior Auditor Risikomanagementsystems Beurteilung Eigenständige /… …des internen als Prüfungsleiter Kontroll- und (Hamburg Risikomanagementsystems Anleitung, Beurteilung / Frankfurt Training des / Wuppertal) und… …Aufbaus Führung und der der Teammitglieder Wirksamkeit innerhalb der Governance der Prüfung und des internen Kontroll- und Qualitätssicherung… …Prüfung Governance der geprüften Bereiche und des internen Kontroll- und Überwachung Qualitätssicherung Risikomanagementsystems der Umsetzung der… …Aufbaus und der Beratung Wirksamkeit des der Managements Governance Studium und und der (Betriebswirtschaft, des Fachabteilungen internen Lorem Kontroll-…

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