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• EU-Lieferkettengesetz beschlossen

  …Die Regeln verpflichten Unternehmen, Sorgfaltspflichten insbesondere bezogen auf Menschenrechte und die Umwelt in ihre Richtlinien und… …Risikomanagementsysteme zu integrieren, teilten Parlament und Rat der EU jetzt mit. Dabei sind Herangehensweise, Prozesse und Verhaltenskodizes zu beschreiben. Außerdem ist… …grundsätzlich für Unternehmen in der EU mit mehr als 500 Mitarbeitenden und einem weltweiten Umsatz von mehr als 150 Millionen Euro. Die Verpflichtungen treffen… …auch Unternehmen mit mehr als 250 Mitarbeitenden und einem Umsatz von mehr als 40 Millionen Euro, wenn mindestens 20 Millionen Euro in einem der… …folgenden Sektoren generiert werden: Herstellung und Großhandel von Textilien Bekleidung und Schuhen Landwirtschaft einschließlich Forstwirtschaft und… …Fischerei Herstellung von Lebensmitteln und Handel mit Rohstoffen Bergbau und Großhandel von Mineralressourcen Herstellung von entsprechenden Produkten und… …Bauwesen „Unternehmen und ihre Leitungsorgane benötigen ein effektives Compliance-Management für ihre Supply-Chain zur systematischen Erfassung und… …Menschenrechte und Umwelt in weiterem Umfang als bisher geschützt werden. Neu sei auch die zivilrechtliche Haftung. „Unternehmen müssen betroffene Personen stärker… …einbeziehen. Und es werden mehr Unternehmen unter das Gesetz fallen. Aber die Sorgfaltspflichten bleiben im Wesentlichen dieselben“, so CMS… …. Zeitschrift für Risikomanagement (ZfRM) Früher informiert, schneller reagieren Alles, was Sie im Risikomanagement fachlich und beruflich weiterbringt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Buchbesprechung

  Michael Bünis

  …LITERATUR Buchbesprechungen Buchbesprechungen Konrad Wimmer Bankkalkulation und Risikomanagement Steuerung und Controlling in Kreditinstituten Erich… …Schmidt Verlag, Berlin 2023, 4., neu bearbeitete und wesentlich erweiterte Auflage, 558 Seiten, mit zahlreichen Abbildungen, Preis Euro (D) 89,00, ISBN… …der Unternehmen. Sie haben auch großen Einfluss auf Geschäftsmodelle, Strategien und Erfolg. Eine Basis dafür sind effektive Controllingprozesse und… …Regulatoren. Wer sich einen aktuellen Überblick über bewährte Verfahren und neue Entwicklungen verschaffen will, kann auf die umfassend aktualisierte, vierte… …Auflage dieses Buches zurückgreifen. Es unterstützt die Praktiker mit zahlreichen nachvollziehbaren Beispielen und Abbildungen beim Verständnis der Methoden… …und jeweiligen Anwendungsbereiche. Das umfangreiche Werk ist in acht Teile gegliedert. Nach den Grundlagen (Teil eins) mit der Einführung in… …Grundbegriffe, Teilgebiete, Methodik und aufsichtsrechtliche Anforderungen der Bankkalkulation folgt die Erläuterung der Aufgaben der Bankkalkulation (Teil zwei)… …: Lenkung, Kontrolle, Dokumentation sowie Vor- und Nachkalkulation. Die Teile drei und vier beschäftigen sich mit den Kalkulationsmethoden im Wertbereich… …, Standardeinzelkostenrechnung, Prozesskostenrechnung, Kalkulation von Adressenausfallkosten und Liquiditätskosten, kalkulatorische Eigenkapitalkosten). Diese Abschnitte sind eine… …angenehme Auffrischung und Aktualisierung des leicht verstaubten Wissens aus Studium oder Ausbildung. Die Integration beider Bereiche wird in Teil sechs unter…

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• Cyber-Gefahren sind gr

  …Das geht aus dem jährlichen „Directors' and Officers' Liability Survey“ der Unternehmensberatung WTW und der Anwaltssozietät Clyde & Co hervor… …. Befragt wurden 610 Verantwortliche aus Vorstand, Geschäftsführung und Risikomanagement. Gefragt nach den größten Risiken für ihr Gesamtunternehmen… …, schätzen Managerinnen und Manager im deutschsprachigen Raum Cyber-Gefahren als größtes Risiko ein: 67 Prozent der Teilnehmenden sehen darin eine Bedrohung… …Risiken fühlen sich Unternehmen von Inflation, Rezession und Fachkräftemangel am stärksten bedroht. Bedrohungen durch Cyber-Attacken und Datenverlust… …nehmen seit Jahren an Relevanz zu und finden sich seit 2018 in der Liste der Top-Risiken für Manager wieder – ungeachtet der Unternehmensgröße. Seit 2022… …ist auch das Thema Cyber-Erpressung verstärkt ins Blickfeld geraten. Zwar sei das Haftungsrisiko durch gut ausgestaltete und aufeinander abgestimmte… …Cyber- und D&O-Policen gedeckt – Versicherer könnten diese Deckung jedoch einschränken, wenn Unternehmen keine geeigneten IT-Sicherheitsmaßnamen vorweisen… …können, stellt WTW fest. Klimawandel und Umweltverschmutzung als D&O-Haftpflichtrisiken sind im deutschsprachigen Raum zwar etwas höher eingeordnet als… …weltweit. Für fast die Hälfte der Befragten spielen sie jedoch nur eine untergeordnete Rolle. Lediglich für Managerinnen und Manager von Organisationen mit… …im Griff: Aufbau eines Risikofrüherkennungssystems, Risikobewertung, Maßnahmen und Chancen risikobasierter Unternehmensführung u.a. Ihr perfekt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Literatur

  Prof. Dr. Svend Reuse

  …Literatur ZRFC 6/23 431 Konrad Wimmer Bankkalkulation und Risikomanagement Steuerung und Controlling in Kreditinstituten Erich Schmidt Verlag, Berlin… …, Dezember 2022, 4., neu bearbeitete und wesentlich erweiterte Auflage 2023, 558 Seiten, 89 Euro, ISBN 978-3-503-21111-1 Das nunmehr in der vierten Auflage… …geschehen, was der Autor folgerichtig aufgreift, und auf 558 Seiten wird die Thematik umfassend beschrieben und auch kritisch diskutiert. Hierzu wird wie… …und geht auch auf das Thema Nachhaltigkeit ein. Die Aufgaben der Bankkalkulation werden im zweiten Teil (S. 60–84) beschrieben. Hier wird auf die PAngV… …(Preisangabenverordnung), Vorfälligkeitsentschädigungen sowie Vor- und Nachkalkulation eingegangen. Der dritte Teil (S. 85–179) fokussiert die Bruttomargenermittlung im… …Festzinsgeschäft. Hier geht es ans Eingemachte: Marktzinsmethode, Barwertkalkül und auch implizite Optionen werden betrachtet. Der vierte Teil (S. 180–210) geht… …näher auf variable Geschäfte ein, fokussiert das Modell der gleitenden Durchschnitte mit den aktuell relevanten Begriffen der Sockeldisposition und des… …Replikationsportfolios. Dies ist gerade vor dem Hintergrund des seit den 1970er-Jahren nahezu historischen Zinsanstieges von besonderer praktischer und auch theoretischer… …. Netto- und Sollmargen, Betriebskosten, Risikokosten, Liquiditätskosten, Optionskosten und kalkulatorische Eigenkapitalkosten werden systematisch… …präsentiert und diskutiert. Im sechsten Teil (S. 300–354) wird eher die Metaebene angesprochen. Wertorientierte Gesamtbank- und Vertriebssteuerung genauso wie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 4/2023

  ZCG-Nachrichten

  …Service • ZCG 4/23 • 189 c ZCG-Nachrichten Wie sicher sind Geschäftspartner und Lieferanten? Cyberangriffe auf Geschäftspartner und Lieferanten… …jetzt einen Hub zum Thema Third Party Risk Management gegründet. 1 „Die kontinuierliche Digitalisierung und der wachsende Datenaustausch mit weltweit… …Drittanbieter: Wie sicher sind meine Geschäftspartner und Lieferanten wirklich?, 7.7.2023, https:// cybersicherheitsrat.de/2023/07/07/tprmh-2/ (Abruf: 12.7.2023)… …für eine angemessene Überprüfung, führten häufig zu unzulänglichen Schutzmaßnahmen und Vorkehrungen. Der Third Party Risk Management Hub konzentriere… …sich daher auf die wirksame und verlässliche Identifizierung und Eindämmung von Risiken hinsichtlich der Informations- und Datensicherheit bei… …Risiken für Geschäftsabläufe, aber auch für die Reputation und die Informationssicherheit von Unternehmen.“ Umso wichtiger sei es, auch die Sicherheit von… …Drittanbietern strategisch und langfristig zu gewährleisten. Mit Bedarfsträgern und Kompetenzpartnerinnen und -partnern aus der Mitgliedschaft des CSRD sollen in… …den folgenden Sitzungen Methoden und Handreichungen erarbeitet werden, um praktische Hilfestellungen auf dem Gebiet des Drittanbieter-Risikomanagements… …zu leisten. Der CSRD besteht seit elf Jahren. Zu den Mitgliedern des Vereins zählen große und mittelständische Unternehmen, Betreiber kritischer… …Infrastrukturen, Bundesländer und Bundesinstitutionen und politische Entscheider mit Bezug zur Cyber-Sicherheit.…

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• Viele Unternehmen lassen Nachhaltigkeit bislang außen vor

  …Kontrollsystem, Risikomanagementsystem und Compliance-Management-Systeme integriert. 20 Prozent planen, dies auch zukünftig nicht zu tun. 60 Prozent verfügen… …Umfrage- und Meinungsforschungsinstituts Forsa im Auftrag der Unternehmensberatung FTI-Andersch und der Leuphana Universität Lüneburg. Weitere Ergebnisse… …der Befragung: 83 Prozent der Unternehmen im produzierenden Gewerbe überwachen ihre Emissionen regelmäßig, gegenüber 56 Prozent der Dienstleister und… …regelmäßig. Wer dies macht, misst vor allem die unmittelbar selbst verursachten Emissionen. Indirekte Emissionen und die Emissionen der gesamten… …als 250 Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern, einer Bilanzsumme von mehr als 20 Millionen Euro und einem Umsatz von mehr als 40 Millionen Euro sind ab dem… …individuell festgelegtes Rahmenwerk, das im besten Fall relevante Kriterien und Leistungsindikatoren aus verschiedenen Rahmenwerken bündelt und an das… …Mervelskemper Banken, Versicherungen, Asset Manager und weitere Finanzdienstleister spielen bei der Unterstützung der Transformation zu einer nachhaltigen… …Wirtschaft eine substantielle Rolle. Dabei werden sie von ökologischen, sozialen und politischen Risikofeldern herausgefordert. Wie Sie Ihr Risikomanagement… …Beiträgen führender Finanzdienstleister, Aufsichtsbehörden, Hochschulen, Think Tanks und Beratungsgesellschaften zu folgenden Themen: Von CSR über ESG zu… …wahrer Nachhaltigkeit Auf den Tone from the top kommt es an: Risikokultur und Governance Messen, zählen, wiegen – aber richtig Risk Management is about…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Strafund Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und Steuerstrafrecht… …und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …erlangter Informationen und erfasst damit auch Whistleblower. 2. Erlangt ein Arbeitnehmer im Rahmen seiner Tätigkeit Kenntnis von internen Informationen… …Gesellschaft PricewaterhouseCoopers (PwC), welche unter anderem Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung anbietet. Seine Tätigkeit umfasst unter anderem die… …Erstellung von Steuererklärungen und die Anforderung verbindlicher Steuerauskünfte (Advance Tax Agreements). Dabei handelt es sich um Vereinbarungen mit den… …Behörden über die Anwendung des Steuerrechts auf künftige Aktivitäten. Zwischen 2012 und 2014 wurden mehrere hundert verbindliche Steuerauskünfte und von der… …zwischen der PwC im Namen multinationaler Gesellschaften und der luxemburgischen Steuerverwaltung zwischen 2002 und 2012 abgeschlossen worden waren. Wie eine… …erste interne Untersuchung bei PwC ergab, hatte der Beschwerdeführer am letzten Tag seiner Tätigkeit Tausende vertrauliche Dokumente kopiert und im Sommer… …2011 an Journalisten übergeben. Im Zuge einer zweiten Untersuchung kam heraus, dass der Beschwerdeführer im Herbst 2012 14 Steuererklärungen und zwei… …verurteilte den Beschwerdeführer wegen Diebstahls, dem Missbrauchs eines Computersystems und der Verletzung von Verschwiegenheitspflichten zu einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Strafund Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und Steuerstrafrecht… …und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …Entscheidungsgründen aufgeführt. Transparenz und Information über wirtschaftlichen Eigentümer EuGH (Große Kammer), Urteil vom 22. November 2022 – C-37/20 und C-601/20 1… …verbundene Eingriff in die in den Art. 7 und 8 der Charta garantierten Rechte auf Achtung ihres Privat- und Familienlebens, ihrer Wohnung und ihrer… …des Europäischen Parlaments und des Rates vom 30. Mai 2018 zur Änderung der RL (EU) 2015/849 zur Verhinderung der Nutzung des Finanzsystems zum Zwecke… …der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung und zur Änderung der RL 2009/138/EG und 2013/36/EU, soweit durch diese Bestimmung Art. 30 Abs. 5 Unterabs… …. 1 Buchst. c der RL (EU) 2015/849 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 20.5.2015 zur Verhinderung der Nutzung des Finanzsystems zum Zwecke der… …Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung, zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 des Europäischen Parlaments und des Rates und zur Aufhebung der RL… …2005/60/EG des Europäischen Parlaments und des Rates und der RL 2006/70/EG der Kommission geändert wurde. Wie aus Art. 30 Abs. 1 und 3 der geänderten RL (EU)… …sonstigen juristischen Personen angemessene, präzise und aktuelle Angaben zu ihren wirtschaftlichen Eigentümern einholen und auf bewahren sowie sicherstellen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Zusammengestellt von Dr. Doreen Müller, Redaktion ZRFC

  …werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Strafund Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und Steuerstrafrecht… …und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Erforderliche objektive und subjektive Feststellungen bei einer Verurteilung wegen Vorenthaltens und Veruntreuens von Arbeitsentgelt… …und Steuerhinterziehung BGH, Beschluss vom 20. April 2023 – 1 StR 101/23 (LG Bochum) 1. Bei § 266a StGB hat der Tatrichter die geschuldeten Beiträge –… …für die jeweiligen Fälligkeitszeitpunkte gesondert – nach Anzahl, Beschäftigungszeiten, Löhnen der Arbeitnehmer und der Höhe des Beitragssatzes der… …und Pflegeversicherung zu berechnen ist. Falls solche Feststellungen im Einzelfall nicht möglich sind, kann die Höhe der vorenthaltenen Beiträge auf… …Besteuerungsgrund- lagen auf bauende Steuerberechnung ist Rechtsanwendung und Aufgabe des Tatgerichts. 3. Der subjektive Tatbestand des § 266a StGB verlangt das… …Bewusstsein und den Willen, die Beiträge in Kenntnis der Umstände, welche die Abführungspflicht begründen, bei Fälligkeit nicht abzuführen. Der Arbeitgeber muss… …daher die Pflicht zur Abführung der Beiträge zur Sozialversicherung sowie den Zeitpunkt der Fälligkeit kennen und wenigstens billigend in Kauf nehmen… …, dass eine Abführungspflicht besteht und er durch das Unterlassen einer Anmeldung oder unvollständige oder unrichtige Angaben die Heranziehung zum…

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• Aufsichtsrat als Teil eines integrierten Risikomanagements

  …Das ist das Ergebnis einer weltweiten Umfrage der Beratungsgesellschaft EY unter 500 Board- und Aufsichtsratsmitgliedern von Unternehmen mit… …auf ihr Unternehmen und damit auch auf ihre Überwachungstätigkeit zu rechnen. In der vorangegangenen Befragung im Jahr 2021 lag der Anteil bei 34… …, neben langfristigen Trends auch kurzfristige und überraschende Ereignisse zu bewerten. Der Aufsichtsrat sollte einen vollständigen und integrierten Blick… …auf die Risiken eines Unternehmens haben, um sich auf Basis belastbarer Informationen mit Themen wie Nachhaltigkeit, Compliance und mit der… …abgefragten Risiken für die Unternehmensüberwachung an Bedeutung gewonnen. Besonders stark gewachsen ist das Risiko, dass neue Marktteilnehmer entstehen und dem… …Karriere. Doch wie kommt man zur besonderen Ehre und Bestätigung, für diese Aufgabe berufen zu werden? Wie man sich für ein Mandat aktiv ins Gespräch bringen… …kann, zeigt Ihnen Rudolf X. Ruter in der rundum aktualisierten 2. Auflage seines viel beachteten Ratgebers. Voraussetzungen und Rahmenbedingungen… …: Warum, wo und wann möchte man Mitglied eines Aufsichtsgremiums werden? Fachliche und persönliche Qualifikationen, auch in realistischer… …Selbsteinschätzung Entscheidungsprozesse und Networking: Wie Besetzungen ablaufen und welche Initiativen Eignung vermitteln Strategien und Erfolgsfaktoren: Warum die…

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