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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Compliance als Business Partner

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …: Sowohl das Controlling als auch die Personalabteilung versuchen sich als Business Partner zu etablieren. Auch diesen Abteilungen haftet seit jeher an, eher… …in Sachen Prävention und Detektion von Geldwäsche. Dies hat auch das erneute Peer Review durch die OECD ­ergeben. Teichmann und Schnell geben einen… …Datenhaltung. Abgerundet wird das Heft durch Hinweise auf aktuelle Urteile aus der Redaktion, zwei Rezensionen zu Neuerscheinungen aus dem Bereich Risk, Fraud…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Inhalt / Impressum

  …wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das… …Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit… …bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …(online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen… …Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf… …unaufgefordert eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Regulierungsansätze für Kryptowährungen weltweit

  Ein Überblick über die verschiedenen Gesetzeslagen
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …erschien das Whitepaper von Satoshi Nakamoto mit dem Titel „Bitcoin: A Peer-to-Peer Electronic Cash System“, 1 das zunächst über eine Mailingliste für… …und als Garant für das Vertrauen in die Währung auszuschalten. Damit können Geldflüsse auch nicht mehr so leicht durch staatliche Stellen kontrolliert… …leitet das Kompetenzzentrum Controlling am IFZ Institut für Finanzdienstleistungen Zug der Hochschule Luzern – Wirtschaft. Er ist Chefredakteur der… …Eine negative Abgrenzung findet dann von E-Geld statt, das nicht als Kryptowährung definiert wird. E-Geld sind gespeicherte Gegenwerte von Fiatgeld. In… …Aufsicht von Dienstleistern rund um Kryptowerte regelt. Am 30. Juni 2022 haben die Staats- und Regierungschefs der EU und das Europäische Parlament eine… …mit dem New Tax Package, das im Juli 2020 verabschiedet wurde, weiter vorangetrieben. Ausgangspunkt der Bemühungen der EU ist, dass aufgrund ihres… …OECD das Crypto Asset Reporting Framework präsentiert. 8 Die OECD war im Auftrag der G20 tätig geworden. Diese hatten die Befürchtung, dass aufgrund der… …https://www.oecd.org/tax/exchange-of-taxinformation/crypto-asset-reporting-framework-andamendments-to-the-common-reporting-standard.pdf (Stand: 05.12.2022). Die OECD verspricht den Nationalstaaten technische Hilfe für das Reporting. ZRFC 1/23 10 Management In Europa sind kleine… …, erschienen. 9 Besonders weitgehend und innovativ sind die Regulierungen im Fürstentum Liechtenstein. Hier hat man das gesamte Spektrum der durch die neue… …Volatilität des Bitcoins – als risikoreicher ein, sodass das mittelamerikanische Land höhere Kreditzinsen bezahlen muss. 15 5 Die Restriktiven: Verbote und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Gefahren der Geldwäsche

  Deutschland im Visier der Financial Action Task Force
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Pablo-Eduardo Schnell

  …Geldwäsche das inkriminierte Geld aus dem Drogenoder Menschenhandel stammt oder einem Betrug entspringt. Die deutschen Strafverfolgungsbehörden weisen jedoch… …Arbeit ist das Wirtschaftsstrafrecht, insbesondere Korruption, Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Pablo-Eduardo Schnell hat an der Universität Genf… …Financing Measures, Mutual Evaluation Report, Germany, S. 48. Pablo-Eduardo Schnell ZRFC 1/23 14 Prevention Das Transparenzregister vermag die Gefahr der… …Vergangenheit erschwerende Umstände oder das Erreichen gewisser Schwellenwerte bewiesen werden, was sich durch die Gesetzesreform ebenfalls erübrigt hat. Folglich… …erfasst wirtschaftlich berechtigte Personen. Das bedeutet, dass nicht nur die offiziellen Eigentümer einer Gesellschaft, einer Immobilie oder eines Kontos… …in einem Register erscheinen und somit den Behörden bekannt sind, sondern ebenfalls jene, welche die effektive Verfügungsgewalt innehaben. So führt das… …ergänzen und Verdachtsmomente den Behörden melden. 5 Es bleibt jedoch fraglich, ob das Transparenzregister die erwünschte Wirkung entfaltet. Erstens werden… …preiszugeben. Zudem ist das Transparenzregister wohl kaum in der Lage, Geldwäscheaktivitäten zu verhindern, denn die Zusammenarbeit der eingetragenen… …Geldwäschers steht, der beabsichtigt, seiner Tätigkeit auch in der Zukunft nachzugehen. Daher erscheint das Transparenzregister eher als politisch inszenierte… …keineswegs absehbar ist. Ein ähnliches Schicksal ereilt höchstwahrscheinlich auch das Komitee, welches ins Leben gerufen wurde, um der mangelnden Koordination…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Angewandte Statistik in der Unternehmenswelt – Teil 4

  Statistische Tools und Datenhaltung
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …Erkenntnisse zu generieren, weiterhin stark zu. Das Risiko, sich als Unternehmen diesem Weg zu verweigern, ist enorm. Notwendiges Wissen über die eigene… …Gegenteil, die Rückkoppelungen, Interdependenzen und Verzahnungen sind sehr bedeutsam. Das Bild der Closed Loop Architecture ist angemessen. 2 Der… …inhärenten Vorschrift und erzeugt Output-Daten. Das wäre wohl die einfachste Annäherung an das Konzept Algorithmus. 1 Daten werden also benötigt und eine… …definieren. Die Annahme ist, dass sich ein Stakeholder (zum Beispiel aus Sales) an das Analyseteam wendet: 1. Was ist das Problem und was das Ziel? (Zum… …benötigt, um das Problem analyseseitig zu verstehen und abzubilden? * Prof. Dr. Veith Tiemann, International School of Management, Hamburg; Kontakt… …: veith.tiemann@ism.de. 1 Das Wort Algorithmus kann auf die latinisierte Variante des Namens Al-Chwarizmi, einem zentralasiatischen Mathematiker des 8. Jahrhunderts… …, um das Problem zu lösen? (Eine logistische Regression auf Basis von historischen Trainingsdaten zur Prognose der Retention Wahrscheinlichkeit.) 6. Wie… …kann das Vorgehen getestet beziehungsweise validiert werden? (Die Prognosen werden für die historischen Testdaten durchgeführt. Das Modell wird auf… …das Vorgehen deployed, also regelmäßig produziert werden? (Den Data-Engineering- Teams wird der Code, zum Beispiel in der Scripting-Sprache R, übergeben… …. Diese sorgen dafür, dass das Script über einen Scheduler Process regelmäßig ausgeführt wird und die Ergebnisse ins Data Warehouse geschrieben werden.) 9…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Hinweisgeberschutz nach dem Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Sind bald zwei Beschwerdeverfahren je Unternehmen erforderlich?
  

  Dr. Christian Schefold, Gülüstan Kahraman

  …Lieferkettensorgfaltspflichten­gesetz Sind bald zwei Beschwerdeverfahren je Unternehmen erforderlich? Dr. Christian Schefold / Gülüstan Kahraman* Mit Anfang dieses Jahres gilt das Gesetz… …(E-HinSchG) hingegen, ein Gesetz, das nach den Vorgaben der EU schon seit dem 18. Dezember 2021 hätte gelten müssen, wurde unlängst im Gesetzgebungsverfahren… …der EU ab 50 Arbeitnehmer einen internen Meldekanal zur Aufnahme von Hinweisen einrichten. Im Oktober 2022 hat das Bundesamt für Wirtschaft und… …Whistleblower Hotline zu beachten? Dr. Christian Schefold 1 Das LkSG Das LkSG ist auch in gesellschaftsrechtlicher Hinsicht eine Novität. Zum ersten Mal werden… …einer Grundsatzerklärung (§ 6 Abs. 2), das Lieferketten-Compliance-Programm durch eine Verankerung von Präventionsmaßnahmen im eigenen Unternehmen (§ 6… …Abs. 1 und Abs. 3) sowie – und über das eigene Unternehmen hinaus – gegenüber unmittelbaren Zulieferern (§ 6 Abs. 4) wie auch in geringerem Maße die… …besseren Schutz hinweisgebender Personen sowie zur Umsetzung der Richtlinie zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden, vom 27. Juli… …Beschwerdeverfahren zu errichten (§ 8). 2 Das Beschwerdeverfahren nach dem LkSG Unternehmen sind nach § 3 Abs. 1 LkSG dazu verpflichtet, in ihren Lieferketten die in Nr… …für einen unbestimmten und damit auslegbaren Rechtsbegriff entschieden. Das BAFA ist als Aufsichtsbehörde für die behördliche Kontrolle und Durchsetzung… …bezweckt ist. 3 Die Anforderungen an das Lieferkettenbeschwerdeverfahren Das Unternehmen muss ein unternehmensinternes Lieferkettenbeschwerdeverfahren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Beanreizung von Compliance über die Vorstandsvergütung börsennotierter Aktiengesellschaften

  Zulässigkeit und Zweckmäßigkeit der Nutzung der Steuerungsfunktion der Vorstandsvergütung für die Stärkung der Gesellschafts-Compliance
  

  Michelle-Maria Leppin

  …Anreize spielen eine bedeutende Rolle. Aber auch das Verhalten der Unternehmensleitung als Vorbild entscheidet. Compliance ist nur dann realisierbar, wenn… …Verwirklichung der Unternehmenskultur durch das Vorstandsmitglied eine Rolle spielen. 8 1.2 Grundsatz der Nachhaltigkeit und Langfristigkeit Gemäß § 87 Abs. 1 S. 2… …soll verhindern, dass das Vorstandsmitglied für kurzfristige Unternehmenserfolge hohe Risiken und langfristige Nachteile in Kauf nimmt und dieses… …tätigen. 9 Ebenso ist dessen Hintergrund das Ziel, dem Vorstandsmitglied Leistungsanreize zu setzen um Steuerungseffekte zu erreichen. 10 Mit Einführung des… …Nachhaltigkeitsgrundsatzes erkannte der Gesetzgeber die Anreizfunktion der Vorstandsvergütung ausdrücklich an, zunächst durch das Gesetz zur Angemessenheit der… …Vorstandsvergütung (VorstAG) im Jahr 2009 und anschließend durch die dazu erfolgte Ergänzung des Langfristigkeitskriteriums durch das Gesetz zur Umsetzung der zweiten… …. (Hrsg.), Gesellschaftsrecht, 5. Aufl., München 2021, § 87 AktG, Rn. 16; Kort, M., in: Hirte, H. / Mülbert, P. / Roth, M. (Hrsg.), Das neue Aktienrecht nach… …Auszahlungsmoments und der Höhe der Vergütung an das Erreichen bestimmter, vor Beginn des Bemessungszeitraums in einer Zielvereinbarung festgelegter Ziele, wobei die… …Einführung des § 87a Abs. 1 S. 2 Nr. 6 AktG durch das ARUG II gesetzlich anerkannt und damit grundsätzlich zulässig, eine Pflicht zur Einführung von… …., Köln 2020, § 87, Rn. 22. 14 Vgl. Lochner, D. / Beneke, M., in: Hirte, H. / Heidel, T. (Hrsg.), Das neue Aktienrecht nach ARUG II und Corona-Gesetzgebung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …Überweisung von seinem Geschäftskonto auf das private Konto überwiegend auf (im Zeitraum 2010 bis 2017 in Höhe von über 1,8 Millionen Euro) und reichte die… …Inkassovollmacht gab es – eigentlich den Versicherungsnehmern zustehende – Rückprämienzahlungen auf das private Konto. Die L. verrechnete die vom Angeklagten… …Rückprämien von der A. direkt an L. oder deren Kunden ausgezahlt, erstattete die L. diese auf das Konto des Angeklagten zurück. Im weiteren Verlauf wurde die… …Angeklagten zu trennen und auf einem Treuhandkonto zu verwahren, zudem das Konto jährlich von einem Wirtschaftsprüfer überprüfen zu lassen. Der Angeklagte war… …A. kam es deshalb nicht. Das Landgericht hat den Angeklagten wegen Untreue in 56 Fällen zu einer Gesamtfreiheitsstrafe von zwei Jahren verurteilt… …. Zudem hat es die Einziehung des Wertes von Taterträgen in Höhe von 1.314.800,99 Euro angeordnet. Gegen das Urteil richten sich die auf den Strafausspruch… …Revision des Angeklagten. Beide Rechtsmittel rügen die Verletzung sachlichen Rechts. Zu den Urteilsgründen: Das Rechtsmittel des Angeklagten führt lediglich… …auf einer rechtsfehlerfreien Beweiswürdigung beruhenden Feststellungen den Schuldspruch der Untreue tragen. Das Landgericht hat zu Recht angenommen… …, dass der Angeklagte durch das festgestellte Verhalten jeweils den Tatbestand des § 266 Abs. 1 StGB erfüllt hat. Ihm oblag hinsichtlich der dem… …Prozent auf das als Treuhandkonto für die A. geführte Konto überwies. Denn hierzu war er schon deshalb verpflichtet, weil es sich insoweit um eigene…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Compliance bewegt …

  Interview mit Markus Jüttner, Partner im Bereich Compliance der Forensic & Integrity Services bei EY
  

  Markus Jüttner

  …Vorstandsmitglied des Deutschen Instituts für Compliance (DICO e. V.) und hat zahlreiche Artikel rund um das Thema Compliance in Fachzeitschriften veröffentlicht. In… …. Im Prinzip geht es bei Compliance um das Management externer Erwartungen. Wie sind Sie zum Thema Compliance gekommen? „Der Zufall ist ein Riese“, sagt… …Compliance-Management-Systems (CMS) hinzu – all das vor über 15 Jahren. Einen etwas anderen Spin bekam meine Sicht auf Compliance, als ich immer wieder auf Phänomene gestoßen bin… …einen, wenn man Compliance ernsthaft betreibt, das heißt, wenn man tatsächlich Verhalten und Entscheidungen von Organisationen beeinflussen möchte, dann… …versteht man schnell, dass Compliance über das rein Rechtliche hinauszugehen hat. Das motiviert mich. Der zweite Grund hat eine persönlich-ethische… …nach dem Motto „Why good people turn bad?“ oder „Der Dienst nach Vorschrift – das Ziel ihrer Compliance-Abteilung?“ Schließlich sind sicherlich auch… …Ihrem Arbeitsbereich? Erstens die Frage der Wirksamkeit von Compliance-Programmen. Damit hängt das zweite Thema eng zusammen: die zunehmende… …tatsächlichen Wirksamkeit. Dieser Spagat, also beidem zu entsprechen, stellt die Unternehmen vor immense Herausforderungen. Es besteht dadurch durchaus das Risiko… …, das eine zulasten des anderen zu priorisieren: Wer die tatsächliche Wirksamkeit des CMS vernachlässigt, steht im Verdacht, Compliance als reines… …Fassadenmanagement, als Window-Dressing zu betreiben. Wer sich nur auf die Frage der tatsächlichen Wirksamkeit konzentriert, trägt das Risiko, anerkannte Standards…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  GRC-Report

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Genf Prof. Dr. Stefan Behringer ∗ ESG in der Supply Chain war das Thema von zwei gleichen Vortragsveranstaltungen im Dezember in Zürich und Genf… …Verantwortlichkeit von Unternehmen auf ihre Supply Chain aus. Exemplarisch sei das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz genannt. Hier erhalten Unternehmen die… …Pflicht, ihre Lieferkette in Bezug auf die Einhaltung der Menschenrechte, Umwelt- und Sozialstandards hin zu überprüfen. Es ist zwar unklar, ob das deutsche… …auch die anderen wesentlichen Stakeholder das Reporting: Investoren achten immer mehr auf das ESG-Rating von Unternehmen. Banken verknüpfen ihre… …Reporting Im zweiten Vortrag stellte die Hochschule Luzern ihr Projekt „Data Driven ESG Reporting“ dar. Vorgetragen wurde das Projekt von Prof. Dr. Stefan… …Monitoring von öffentlich verfügbaren Informationen über das Unternehmen, die relevanten Themenbereiche zu identifizieren. Die Besonderheit ist dabei, dass die… …Projekt erhalten Unternehmen insbesondere drei relevante Informationen: f 1) Ein Frühwarnsystem, das erkennt, welche Themen sich mit Bezug zu einem… …Unternehmen entwickeln. Hat ein Unternehmen starke Geschäftsbeziehungen mit Russland, so kann sich das in verstärkter Erwähnung im Zusammenhang mit Russland… …zeigen. Dabei ist das reine Erwähnt-werden weder ein Hinweis auf Kritik oder Lob, es ist lediglich ein Hinweis auf eine starke Beziehung zu dem Unternehmen… …sein, dass Unternehmen Chancen zur Profilierung verpassen beziehungsweise das Risiko eingehen, dass die Berichterstattung über sie ins Negative dreht…

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