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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2023

  Der Beauftragte für den Datenschutz der Evangelischen Kirche in Deutschland

  Über die Strukturen und Aufgaben einer spezifischen Datenschutzaufsichtsbehörde im Bereich der evangelischen Kirche
  

  Michael Jacob

  …abschließende Prüfung erfolgten in den jeweils zuständigen Außenstellen und endeten mit entsprechenden Abschlussschreiben an die geprüften…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Normierungen zur Nachhaltigkeitsberichterstattung

  Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte

  …soll dies keine vollständige Prüfung der Angemes- 258 ZIR 06.23 Nachhaltigkeitsberichterstattung REGELN senheit und Wirksamkeit der gesamten… …Prüfungsstandards 980 ff. herausgegeben, die seither für eine freiwillige Prüfung derartiger Systeme herangezogen werden können. 15 In Art. 11 der geplanten CSDDD… …Realität eine sorgfältige Prüfung der gesamten Finanz- und Nachhaltigkeitsberichterstattung nach § 171 Abs. 1 AktG wahrnehmen kann. 18 Hierbei wird unter… …Nachhaltigkeitsberichterstattung, DStR, 40/2021, S. 2364 – 2371. Velte, P. (2021): Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten nach dem Entwurf einer „CSR-Richtlinie 2.0“, WPg, 10/2021, S… …ler%5D=News&tx_news_pi1%5Bnews%5D=611&c Hash=923d79b328fb707e95bfcd1c3a78cfc7 (Stand: 15.09.2023). Velte, P. (2023): Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten nach der Corporate Sustainability…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Nachhaltigkeit in KMU

  Eine Bestandsaufnahme im Hinblick auf die CSRD-Pflicht ab 2026
  

  Prof. Dr. Simone Häußler, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …Lagebericht. Externe Prüfpflicht: Nachhaltigkeitsberichte werden zukünftig in gleicher Weise wie finanzielle Berichte einer unabhängigen Prüfung unterzogen… …werden. Zunächst ist eine Prüfung mit eingeschränkter ­Sicherheit (Limited Assurance) vorgesehen, längerfristig wird mit einem höheren Maß an…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2023

  Der rechtshilferechtliche Spezialitätsgrundsatz im Steuerstrafrecht: eine kurze Einordnung der CumEx-Entscheidung des 1. Strafsenats, 1 StR 187/23 v. 20.9.2023

  Rechtsanwalt Mayeul Hiéramente

  …Anlass für eine intensivere Prüfung geben. 19 Im Rahmen der Überprüfung der beiderseitigen Strafbarkeit prüft der ersuchte Staat dann eine Strafbarkeit…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2023

  Interne Untersuchungen

  Spannungsfeld zwischen der Dauer einer Untersuchung und dem Beginn der Kündigungserklärungsfrist
  

  Christian Miege

  …aufwendig werden. Das betrifft z. B. den inhaltlichen Umfang, die praktische Durchführung und rechtliche Fragestellungen. Eine solche Prüfung kann dann einige… …Zeit dauern. Sofern als Folge der Prüfung persönliche Sanktionen (vor allem natürlich eine außerordentliche fristlose Kündigung) gegen Mitarbeitende… …vorgegebenen Erkenntnisinteresse zu Ende zu führen. Soweit die Prüfung unternehmensbezogene (Präventions-)Ziele verfolge, diene sie grundsätzlich nicht mehr der… …Prüfung treffen zu müssen, abzuwägen sein. Die intern Ermittelnden müssen selbst abwägen und ihre Stakeholder bei dieser Abwägung beraten, ob der Fokus auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Continuous Auditing: Ein Anwendungsbeispiel

  Wie kann Continuous Auditing in der Internen Revision eingesetzt werden und welche Grundvoraussetzungen müssen dafür erfüllt sein?
  

  Vanessa I. Lopez Kasper

  …zwischen dem Eintritt des prüfungsrelevanten Ereignisses sowie dessen Prüfung und einhergehender Berichterstattung zu reduzieren oder vollständig zu… …Prüfungstiefe verbessern: Die Charakteristika von CA (Zeitnähe, Kontinuität und Automatisierung) ermöglichen eine Prüfung der kompletten Grund­ge­samtheit [Rezaee… …ausführt, um Ausnahmen zu identifizieren, die einer Prüfung bedürfen [Alles / Kogan / Vasarhelyi (2008)]. Vanessa I. Lopez Kasper, M. Sc., ist… …müssen und damit ein hohes finanzielles Schadenspotenzial bergen. Um dieses Potenzial zu verringern, müsste demnach eine monatliche Prüfung des… …Revisionsprozess aus, wodurch eine vollumfängliche Prüfung aller zu berücksichtigenden Informationen – vor der Implementierung von CA – nahezu unmöglich war… …. Schließlich berichten die Autoren, dass sich CA nicht nur positiv auf die Effektivität und die Effizienz der Prüfung 5 ausgewirkt hat und einen finanziellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  KI-Techniken und Digital Audit

  Prüferische Datenanalysen jenseits traditioneller Prüfsoftware
  

  Roger Odenthal, Kay Odenthal

  …Anwendungsbeispielen für KI-Einsatz in der Prüfung wird man in erster Linie bei Wirtschaftsprüfern und Anwendungsfeldern innerhalb der Jahresabschlussprüfung fündig… …und Belegerfasser sowie weitere ableiten lassen. Diese Grundlage ermöglicht es, einfache Modelle zu synthetisieren und erfolgreich in der Prüfung… …verwendeter Benutzerkennung aufgeführt. 4.5 Grafische Beziehungsanalysen und KI-Technik für die Prüfung Einen interessanten Anwendungsbereich für KI- Analysen… …Umfeld fortschrittlicher digitalisierter Prüfung stel­len sich Fragen zu Positionierung verbreiteter Prüfsoftware oder vergleichbarer Analysetechniken im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2023

  ESG und Compliance

  Überwachung der Nachhaltigkeitsstrategie und der Greenwashing-Risiken
  

  Björn Andressen, Jürgen Mai, Kristina Mitsel-Bukowski, Thomas Rostalski, u.a.

  …und vom Markt anerkannte Quellen, die einer Prüfung von NGOs und Verbraucherschutzverbänden standhalten, können geeignete Nachweise sein. 5. Unternehmen…
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2023

  Die Datenverarbeitung des Auftragsverarbeiters zu „eigenen“ Zwecken – Überblick zu Möglichkeiten und Grenzen

  Erik Petersen

  …datenschutzrechtlichen Herausforderungen für Verantwortliche und Anwender, betont aber auch gleichzeitig, dass bei der Prüfung insbesondere die Frage der Rechtsgrundlage…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Automatisierung und Digitalisierung in der Geldwäschebekämpfung

  Der Einsatz von Perpetual KYC-Prozessen als Antwort auf steigende Anforderungen im Kampf gegen Geldwäsche
  

  Dr. Camillo Werdich

  …Abschneiden Deutschlands bei der Prüfung durch die FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering) im Jahr 2011 zurückzuführen ist. Mit dem Angriff… …einer Strafe von 52 Millionen US-Dollar verurteilt wurde, da sie bei mehr als 1.000 Kunden keine weitere Prüfung durchführte. Als Grund für diese… …PEP-Liste (PEP steht für Politically Exposed Person), wird die Prüfung ausgeweitet (Enhanced Due Diligence) oder die Geschäftsbeziehung abgelehnt oder beendet… …vollzogen. Anfangs folgte auf die erste Prüfung eines Kunden eine erneute Prüfung nach einem bestimmten Zeitraum. Mit der Zeit wurde dieser Zeitraum genauer… …definiert, sodass heute die Prüfung nach ein, zwei oder drei Jahren je nach Risikoklasse der Mindeststandard ist. Dank neuer Technologien ist dieser Ansatz… …. 2.4 Vorteile von P-KYC Zu den Vorteilen von P-KYC gehört die Automatisierung des gesamten Prozesses dieser regelmäßigen Prüfung. Und das unabhängig… …menschliche Prüfung erfordert, sinkt der Aufwand für die GwG-Verpflichteten substanziell. Dies setzt wiederum Kapazitäten frei, die für andere… …Kunden kontinuierlich zu überprüfen. Damit ist das Vorgehen nicht mehr reaktiv (periodische Prüfung in bestimmten Zeiträumen), sondern proaktiv, da jede… …Dokumenten: Mittels OCR werden Dokumente maschinenlesbar gemacht und durch Algorithmen ausgewertet (beispielweise, ob ein Pass abläuft). f Prüfung öffentlicher… …Information: Öffentlich verfügbare Daten in externen Datenquellen werden durch Datenbankschnittstellen (APIs) abgefragt. f Prüfung von Sanktionslisten und…

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