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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  Inhalt / Impressum

  …Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur… …angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken… …im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres… …Leserbriefen sowie bei auf Anforderung oder auch unaufgefordert eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der… …ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen… …frei zu betrachten wären und ­daher von jedermann benutzt werden dürften. Die Nutzung für das Text und Data Mining ist ausschließlich dem Erich Schmidt… …konnte mir das nur passieren? 207 Willensstärke und Compliance Thomas Schneider Neue Herausforderungen im LkSG-Risikomanagement 211 Auswirkungen der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  Paradigmenwechsel in der Nachhaltigkeitsberichterstattung

  Was die ESRS-XBRL-Taxonomie für die Praxis und Wissenschaft bedeutet
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Stefan Behringer, Dr.-Ing. Jonas Miesner

  …relevante beziehungsweise „wesentliche“ Aspekte berichten. Verzichtet werden kann auf eine Berichterstattung über Aspekte, die für das Geschäftsmodell eines… …geänderten Bilanzrichtlinie das Format der Berichterstattung. Demnach haben in den Anwendungsbereich der CSRD fallende Unternehmen ihren (Konzern-)Lagebericht… …hinaus sieht das ESEF in Verbindung mit der CSRD eine vertiefende inhaltliche Standardisierung vor, die auf den ESRS auf baut (siehe Abbildung 1). Hierbei… …. 8 Vgl. Weber, J./Schäffer, U., Einführung in das Controlling. 17. Aufl., Stuttgart 2022, S. 103. 9 Vgl. Art. 3 der delegierten Verordnung (EU)… …miteinander in den Dialog treten. Die Berichterstattung über ESG-Aspekte nach der CSRD webt ein vielschichtiges Netz, das die drei grundlegenden Dimensionen… …sowie die vielfältigen beteiligten Disziplinen miteinander verknüpft. Durch den wechselseitigen Austausch kann Wissen entstehen, das symbolisch Brücken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  Compliance und ESG

  Treiber und Getriebene
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …hat mit dem Green Deal im Dezember 2019 das Ziel ausgegeben, als erster Kontinent 2050 klimaneutral zu sein, das heißt netto keine Treibhausgase mehr… …gestaffelt eingeführt. Die ersten Unternehmen müssen für das Geschäftsjahr, das nach dem 1. Januar 2024 beginnt, berichten. In weiteren Schüben wird die… …, um derzeit noch fehlende Daten * Prof. Dr. Stefan Behringer leitet das Kompetenzzentrum Controlling am Institut für Finanzdienstleistungen Zug IFZ der… …Standards (IFRS) in EU-Recht zu beraten. Mitglied der EFRAG sind nationale Institute der Rechnungslegung, für Deutschland das Deutsche Rechnungslegungs… …Standards Committee (DSRC), das im finanziellen Rechnungswesen Erläuterungen und Handreichungen für Unternehmen erstellt, um Best Practices in der… …der Impact- Materialität heran. 8 Außerdem wird sich in den ESRS an das sogenannte International Integrated Reporting ( ) Framework (kurz: Framework)… …angelehnt, das in seiner ersten Version im Dezember 2013 veröffentlicht wurde. Seit August 2022 hat die IFRS Foundation die Verantwortung für das Integrated… …Reporting Framework übernommen und in ihre Standards integriert. Ebenso ist das Rahmenwerk der Task Force on Climate-related Financial Disclosure (TCFD) in… …beiträgt. Das Set 1 wurde anschließend von der EU-Kommission revidiert und an einigen Stellen entschärft. 10 Mit diesen Maßnahmen geht die Befürchtung einher… …getragen von dem ISSB, der zur IFRS Foundation gehört und damit auch die Hoheit über die Entwicklung der internationalen Finanzberichterstattung hat. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  Wie konnte mir das nur passieren?

  Willensst?rke und Compliance
  

  Thomas Schneider

  …Willensstärke | Entscheidungen | Fehlverhalten ZRFC 5/24 207 Wie konnte mir das nur passieren? Willensstärke und Compliance Thomas Schneider*… …. Kommt das Verhalten später ans Licht, fragen sich die Handelnden: Wie konnte mir das nur passieren? 1 Grundsätzlich falsche Entscheidungen Menschen… …könnten, noch annehmen, dass diese den Ansprechpartnern der Compliance nicht unterlaufen. Für den Compliance-Officer lohnt ein Blick auf das Grundmuster… …Ursache gravierender Fehlentscheidungen hat einen Namen: Willenskraft beziehungsweise Willensschwäche. Das Buch: „Die Macht der Disziplin“ von Roy… …Untersuchung israelischer Berufungsrichter zeigt, die über die vorzeitige Begnadigung von Straftätern entschieden. Das Schema war eindeutig: Ein hoher… …. 4 Wer schwächere Willenskraft hat, neigt zu leichteren Optionen. Es ist einfa- 1 Sprenger, R., Das anständige Unternehmen, München 2015, S. 116. 2… …2012, S. 46. 4 Baumeister, R. / Tierney, J., Die Macht der Disziplin, Frankfurt am Main 2012, S. 114. Wie konnte mir das nur passieren? ZRFC 5/24 209… …cher, einen Straftäter weiter im Gefängnis zu lassen, als das Für und Wider der vorzeitigen Haftentlassung sorgfältig abzuwägen. 5 Dass gravierende… …, welches Gut sie erhalten wollten: Der blaue oder der gelbe Stift? Das blaue oder das rote T-Shirt? Die dünne oder die dicke Kerze? Selbst solche, scheinbar… …neigt sich dem Ende zu, es wurden bereits viele Entscheidungen getroffen, das Abendessen wartete zu Hause, der Blutzuckerspiegel war niedrig. Nicht selten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  Neue Herausforderungen im LkSG-Risikomanagement

  Auswirkungen der Corporate Sustainability Due Diligence Directive
  

  Sebastian Wurzberger, Timo Oechsler

  …hinsichtlich der Transformation der CS3D in deutsches Recht aufgezeigt. Sebastian Wurzberger 1 Einleitung Das LkSG-Risikomanagement zeichnet sich dadurch aus… …definieren dadurch mittelbar den notwendigen Mindestumfang, den das LkSG-Risikomanagement zu adressieren hat. Dieser Ansatz spiegelt sich in der CS3D wider… …, welche auch die in das Risikomanagementsystem einzubeziehenden Sorgfaltspflichten benennt und damit den Rahmen für CS3D-Compliance festlegt. 6 Trotz des… …Bereiche der Lieferkette sich das LkSG-Risikomanagement beziehen muss. Bei der Einstufung, welche Teile der Lieferkette erfasst werden, wird zwischen… …Rechtsanwalt und Associate bei EY Law und spezialisiert auf das Thema ESG-Compliance; Kontakt: timo.manuel.oechsler@ de.ey.com. 1 Zu den politischen Diskussionen… …tatsächlichen Anhaltspunkten in Bezug auf Verletzungen von menschenrechts- oder umweltbezogenen Pflichten bei mittelbaren Zulieferern ist das… …vorzugwürdiger Auffassung nur der Upstream- Bereich der Lieferkette in das LkSG-Risikomanagement miteinzubeziehen. 9 Die CS3D erweitert das Lieferkettenverständnis… …bedeutet dies einen Anpassungsbedarf dahingehend, dass sich das gesamte Risikomanagement einschließlich der zu treffenden angemessenen Maßnahmen künftig auch… …der Fragestellung, welche Teile der Lieferkette in das Risikomanagement miteinbezogen werden müssen, ist die Bestimmung der Adressaten der vom… …Risikomanagementsystem erfassten Maßnahmen in den jeweiligen Lieferketten. Das LkSG bezieht sich entlang der Lieferkette auf das Handeln von Unternehmen im eigenen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  Messmethoden und Führungsrolle

  Wege zur effektiven Compliance-Kultur in Unternehmen
  

  Alwina Neumann, Peter Zawilla

  …. Eine Compliance-Kultur, die weit über die bloße Einhaltung von Vorschriften hinausgeht und ethische Werte, Verhaltensweisen, Überzeugungen und das… …organisatorische Selbstverständnis umfasst, gewinnt zunehmend an Bedeutung. Diese Aspekte sind tief in der Kultur eines Unternehmens verankert und prägen das… …, sie bezeichnet vielmehr das organisationale Selbstverständnis im Umgang mit gesetzlichen Vorschriften, internen Regelwerken, Prozessen und in Hinblick… …der Unternehmensidentität. Das Resultat ist eine Organisationskultur, in der ethisches Verhalten nicht nur erwartet und überprüft, sondern aktiv… …Mitarbeitenden und Führungskräfte, verbunden mit der Forderung nach einer wirksamen Compliance-Kultur, macht das Interesse an deren Messung, Bewertung und… …. Sonja Sackman setzt sich mit unterschiedlichen Kulturperspektiven auseinander und definiert basierend darauf Kultur im Kontext von Unternehmen als „das… …von einer Gruppe gemeinsam gehaltene Set an grundlegenden Überzeugungen, das für die Gruppe insgesamt typisch ist. Dieses Set an grundlegenden… …Erfahrung der Gruppe weiterentwickelt, das heißt, sie sind gelernt und werden an neue Gruppenmitglieder weitergegeben.“ 11 Basierend auf dieser Definition… …ergibt sich die Bewertung und Messung der Kultur aus den sichtbaren Handlungen der Menschen, die das organisationale Selbstverständnis widerspiegeln. Da… …transparente Kommunikation der Messergebnisse und des Engagements im Bereich der Kulturförderung dazu bei, das Vertrauen von Mitarbeitenden, Bewerbenden, Kunden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  (Nachhaltigkeits-)Compliance und Unternehmensorganisation

  Gestaltungsmöglichkeiten für die Praxis
  

  Dr. Eckart Gottschalk, Franziska Gotthard

  …Unternehmens­organi­sation Gestaltungsmöglichkeiten für die Praxis Dr. Eckart Gottschalk / Franziska Gotthard* Compliance ist ein Thema, das häufig mit organisatorischem… …in Wellen und bestimmt von der Unternehmenswirklichkeit. Zunächst sah sich das Unternehmen damit konfrontiert, zu prüfen, ob es selbst und… …überschritten. Zudem wurde festgestellt, dass das Unternehmen keine Obergesellschaft ist. Ihre Tochtergesellschaft zählt damit nicht in die Sphäre des eigenen… …. Dies sollte den Mitarbeitern dabei helfen, einen Überblick über das Gesetz zu erhalten, weitere Konzepte zur LkSG-Konformität des Unternehmens entwickeln… …Bestellung eines Menschenrechtsbeauftragten, dessen Aufgabe es ist, das Risikomanagement zu überwachen, konnte auf vorhandene Ressourcen im Unternehmen… …. Darüber hinaus hat sich das Unternehmen für ein digitales Meldeportal entschieden, das vom Unternehmen eingerichtet und betrieben, aber von der Ombudsstelle… …zukünftige Menschenrechtsbeauftragte sollen spezielle Onboarding-Materialen erstellt werden, die den Einstieg in das (neue) Aufgabenfeld erleichtern. Die… …Vorrang zum HinSchG eingeräumt wird (vgl. § 4 Abs. 1 HinSchG). Beide Meldeverfahren stehen somit gleichrangig und unabhängig nebeneinander. 3 Das… …umweltbezogene Pflichten auch schon die Meldung von Risiken gewährleisten und stellt damit insbesondere ein Frühwarnsystem dar, das bereits der Verhinderung oder… …Koordinatorin zwischen Hinweisgeber und Unternehmen sowie einem digitalen Meldetool erfüllt, das die Entgegennahme von Hinweisen zusätzlich erleichtert und ordnet…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …nach einer strafrechtlichen Verurteilung gemacht. In dem zugrundeliegenden Fall hatte das Landgericht (LG) einen Vorstandsvorsitzenden einer Bank unter… …Auslegungsmängeln auf, da die Ausführungen des LG zu § 73e Abs. 1 des Strafgesetzbuches (StGB) Rechtsfehler aufwiesen. Insbesondere wurde bemängelt, dass das LG nicht… …Veranlagung. Die Kläger, die durch das Finanzamt (FA) zur Einkommensteuer veranlagt wurden, begehrten Einsicht in ihre Steuerakte, nachdem der Bescheid bereits… …ausreichend über den Verlauf des Veranlagungsverfahrens informiert fühlten. Das FA lehnte die Akteneinsicht ab, woraufhin die Kläger Klage erhoben. Parallel… …Schadenersatzansprüchen, genutzt werden soll. Das Gericht stellte klar, dass ein ermessensfehlerfreier Anspruch auf Akteneinsicht außerhalb eines finanzgerichtlichen… …Finanzverwaltung existieren, die ein Auskunftsrecht über enthaltene personenbezogene Daten ausschließen könnten. Somit wurde das Urteil des FG Niedersachsen insoweit… …zurückgewiesen und das Auskunftsrecht nach Art. 15 DSGVO bestätigt. Das Urteil des BFH schränkt die Möglichkeit einer Akteneinsicht in Steuerakten nach… …liegenden Fall ging es um ein Ehepaar, das in die Betriebsführung von Spielhallen eingebunden war. Der Mann, der als Geschäftsführer eines Unternehmens… …Steuererklärungen für das Unternehmen erstellte. Dies macht den Steuerberater zum unabsichtlichen Tatmittler, da er ohne Kenntnis der Manipulationen agierte und die… …Nebenbeteiligte war in diesem Fall das Unternehmen, in deren Namen die Spielhallen betrieben wurden und für die die Steuererklärungen abgegeben wurden. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  School GRC

  …ZRFC 5/24 196 Service School GRC Healthcare Compliance Officer: Das Original startet wieder im April 2025 Am 7. April 2025 startet die School GRC… …, Korruptionsstrafrecht im Gesundheitswesen sowie der Fehlverhaltensbekämpfung in der gesetzlichen Krankenversicherung. Dieser HCO-Lehrgang ist das Original in Deutschland…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  ZRFC in Kürze

  …wird vom Branchenverband Bitkom e. V. für das Jahr 2023 mit 148 Milliarden Euro beziffert. f Dabei stieg die Aufklärungsquote bei cyberkriminellen… …. polizei.de/Polizei/DE/Einrichtungen/ZAC/zac_ node.html. Whistleblowing in Finanzdingen jetzt auch im Vatikan Seit 2014 besteht das durch Papst Franziskus eingeführte Amt des Generalrevisors… …von Green Finance forciert werden (dazu auch das ESMA-Positionspapier „Building more Effective and Attractive Capital Markets in the EU“). Und zwar…

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