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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2026

  Europa treibt die einheitliche Bekämpfung von Finanzkriminalität voran

  Neue EU-Vorschriften sollen Maßnahmen gegen Geldwäsche harmonisieren und Compliance-Lücken zwischen den Mitgliedstaaten schließen
  

  Jonny Bell

  …auch der tatsächlichen Wirksamkeit im Kampf gegen Finanzkriminalität. Das bestehende regulatorische Rahmenwerk der EU, das auf der ersten vor über 30… …umfangreiches Legislativpaket vor, um Regelwerke zu harmonisieren, regulatorische Lücken zu schließen und Präventionsmaßnahmen zu stärken. Das… …regulatorisch ebenes Spielfeld schaffen und die Fähigkeit der EU stärken, Missbrauch des Finanzsystems frühzeitig zu verhindern. Das AML-Paket umfasst vier… …Rechtsinstrumente, die jeweils eine zentrale Verteidigungslinie gegen Finanzkriminalität adressieren. 3 Das EU-Paket gegen Geldwäsche Die Antigeldwäschebehörde… …Finanzsystems 2 Das AML-Paket stärkt die europäische Prävention. Die überarbeiteten AML-Richtlinien präzisieren die Befugnisse und Zuständigkeiten der nationalen… …. Sie stellt ein umfassendes Maßnahmenpaket bereit, das unmittelbar für alle verpflichteten Einheiten in der EU gilt, ohne dass eine nationale Umsetzung… …FATF ist eine globale Aufsichtsinstanz mit der Aufgabe, das internationale Finanzsystem vor Geldwäsche sowie Terrorismus- und Proliferationsfinanzierung… …EU-Mitgliedstaaten durchzuführen. Spanien war das erste Land, das nach der 2012 eingeführten FATF-Methodik bewertet wurde. Sein Mutual Evaluation Report wurde im… …. Erwähnenswert ist auch Bulgarien, das in seinem Mutual Evaluation Report noch eine Compliance- Rate bei Präventivmaßnahmen von nur 44 Prozent aufwies, gemäß dem… …oder unvollständigen rechtlichen Mechanismen gegenüber, die sicherstellen sollen, dass das Einfrieren von Vermögenswerten unmittelbar wirksam wird. 6.2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2026

  Harmonisierung von Incident-Reporting-Meldefristen nach DORA, NIS2 und CRA

  Dogmatische Spannungsfelder und praktische Lösungsansätze für Banken im europäischen Cyberregulierungsrahmen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …das Ziel, die bisher fragmentierten IT-Sicherheitsanforderungen im Finanzsektor zu vereinheitlichen und schreibt hierfür umfassende Vorgaben zum ICT-… …Sinne der DORA- VO liegt vor, wenn es sich um einen schwerwiegenden IKT-bezogenen Vorfall handelt. Legal definiert ist dies als ein Ereignis, das… …Cybersicherheitsbehörde beziehungsweise das CSIRT nach NIS-2 zu übermitteln, wobei die Verwendung einheitlicher Meldeformate angestrebt wird. 10 Auf Unionsebene sollen die… …zu erkennen. 11 2.2 NIS-2-Richtlinie: Netzwerk- und Informationssystemsicherheit Die Richtlinie (EU) 2022/2555 (NIS-2) verfolgt das Ziel, einen hohen… …dreistufiges Meldeschema vor, das in Art. 23 Abs. 4 konkretisiert ist. Innerhalb von 24 Stunden nach Kenntnis eines erheblichen Vorfalls muss zunächst eine… …Produkten und (b) sicherheitsrelevante Vorfälle, die die Produkte betreffen. Diese Meldungen müssen gleichzeitig an die national zuständige Behörde (meist das… …. NIS-2 erweitert das Incident-Reporting sektorenübergreifend, tritt für Finanzunternehmen jedoch hinter DORA als lex specialis zurück. ZRFC 2/26 84 Legal… …beziehungsweise wichtiger Funktionen des Produkts erheblich beeinträchtigt wird oder wenn durch den Vorfall Schadsoftware in das Produkt beziehungsweise die Systeme… …bestehen inhaltlich Parallelen. Allen gemeinsam ist das Erfordernis einer erheblichen Auswirkung als Trigger. Dennoch unterscheiden sich die Schwellen im… …. Dennoch bleiben Unterschiede: So kennt DORA neben Vorfällen auch das Konzept der signifikanten Cyberbedrohung, deren Meldung auf freiwilliger Basis möglich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2026

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …enthielten (Nr. 6 ULLA). Über das Vermögen der GmbH wurde 2018 das Insolvenzverfahren eröffnet. Der Insolvenzverwalter nahm den Geschäftsführer auf Ersatz von… …verletzt. Diese Pflichten seien Kardinalpflichten; aus deren wissentlicher Verletzung folge zugleich die wissentliche Verletzung des Zahlungsverbots. Das OLG… …führt zur Aufhebung des angefochtenen Urteils. Der Bundesgerichtshof beanstandet, dass das Berufungsgericht den Ausschluss wegen wissentlicher… …Kontext seiner gefestigten Rechtsprechung zur engen Auslegung von Risikoausschlussklauseln. Maßgeblich ist das Verständnis eines durchschnittlichen… …nach Insolvenzreife veranlasster Zahlungen. Maßgebliche Pflichtverletzung ist damit ein Verstoß gegen das gesetzliche Zahlungsverbot nach Insolvenzreife… …belastbaren Krisen-Governance. Zweitens relativiert das Urteil die in Teilen der obergerichtlichen Rechtsprechung angelegte Automatik, wonach aus einer… …verspäteten Insolvenzantragstellung quasi reflexartig auf wissentliche Verstöße gegen das Zahlungsverbot geschlossen werden konnte. Für Unternehmen bedeutet das… …Insolvenzantragspflicht haftungsrechtlich eigenständig hochriskant; das Urteil verschiebt nicht die materiellen Organpflichten, sondern die versicherungsrechtliche… …verantwortlich sei. Zu den Entscheidungsgründen: Das OLG Frankfurt am Main hat im Ergebnis die Wirksamkeit der außerordentlichen Kündigung des… …Pflicht zur Legalitätskontrolle jedoch nicht auf das jeweils zugewiesene Ressort verengt. Jeder Geschäftsführer bleibt verpflichtet, bei erkennbaren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2026

  Compliance im Wandel

  Strategische Neuausrichtung und neue Kompetenzprofile
  

  Isabell Stoffers

  …– schaffen neue Verantwortungsbereiche und erweitern das Spektrum der erwarteten Kompetenzen erheblich. Compliance wird damit zu einer… …, kultureller Führung und strategischer Einordnung. Das gewandelte Verständnis betrifft nicht nur die In-house-Compliance-Funktion und damit im weitesten Sinn die… …Stakeholdern. Das Rollenverständnis hat sich entsprechend erweitert. Compliance wird immer häufiger direkt an den Vorstand oder Aufsichtsrat angebunden, was die… …, transparent kommunizieren und Entwicklungspfade aufzeigen, sind deutlich attraktiver. Hierbei spielt auch das Thema psychologische Sicherheit eine Rolle: Junge… …verändern sich die Anforderungen an das Recruiting. Unternehmen setzen verstärkt auf strukturierte Interviews, Kompetenzmodelle und eignungsdiagnostische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2026

  School GRC

  …konnten wir das im Jahr 2025 erreichen. Aus unseren kriminalistischen Kursen gehen Respekt und Anerkennung an: Prof. Holger Roll, Prof. Dr. Sven Hartwig… …. Christian Pelz (Fachanwalt für Strafrecht und Fachanwalt für Steuerrecht bei Noerr). Das Seminar beinhaltet sowohl die aktuellen Entwicklungen im Bereich… …Strafrecht; Partnerin der Kanzlei Minoggio Grezesch Bachmann) näher. Das Onlineseminar behandelt neben den Grundlagen des Gesellschafts-, Insolvenz -…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2026

  ZRFC in Kürze

  …– also das Unternehmen, das ein Produkt erstmals auf den EU-Markt bringt – verpflichtet sein, eine vollständige Sorgfaltspflichterklärung zu erstellen… …Aufsichtsstrukturen der Mitgliedsstaaten. Das Ergebnis: Ein zersplitterter digitaler Binnenmarkt, der die ursprüngliche Harmonisierungsidee unterläuft. Deloitte hebt… …angewandtes Regelwerk verlassen können, sondern mit uneinheitlichen Auslegungen und Durchsetzungsmechanismen rechnen müssen. Diese Fragmentierung erhöht das… …Governance-Strukturen flexibel auszurichten. Eine zentrale Rolle wird das neue Europäische KI-Amt spielen, das künftig die Harmonisierung zwischen den Mitgliedstaaten… …Trainingsformen tatsächlich das Risiko verringern, auf betrügerische E-Mails hereinzufallen. Bewertet wurden zwei etablierte Schulungsansätze: zum einen die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2026

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Schmidt Verlag, Berlin 2025, 177 Seiten, 44,95 Euro, ISBN 3-503-24166-8 Das Metaverse ist eine virtuelle Welt, die aber – anders als zum Beispiel… …. Geschäftsvorfälle aus dem Metaverse müssen in die Jahresabschlüsse aufgenommen werden. Wie das nach den Rechnungslegungsstandards des deutschen HGBs und den IFRS geht… …Sachverhalte dargestellt und ihre Umsetzung in den IFRS erläutert. Abschließend befasst sich das Buch noch mit Herausforderungen. Dabei wird insbesondere auf das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Qualität der Internen Revision, risikoorientierte Planung, Meldeverfahren für IKT-Vorfälle, KI-Verordnung und ethische Legitimierung von KI

  Michael Bünis

  …Liebe Leserinnen und Leser, das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. hat sich für das Jahr 2026 viel vorgenommen. Nach dem die 9… …der Global Internal Audit Standards auf Qualitätsbeurteilungen der Internen Revision auswirken. Um diese Frage zu beantworten, hat das DIIR auf Basis… …enthält das Kapitel III die Verpflichtung, einen Managementprozess für IKT-Vorfälle zu implementieren, der auch die Überwachung, Protokollierung und Meldung… …dabei Vorrang gegenüber solchen mit geringerem Risiko. Üblicherweise wird das Risiko pro Prüfobjekt anhand mehrerer definierter Risikoindikatoren bestimmt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail… …oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung über trägt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfälti gung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …Markenzeichen- und Marken schutzgesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von jedermann benutzt werden dürften. Die Nutzung für das Text und Data Mining…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Ein neuer Blick auf Qualität

  Der DIIR-Leitfaden zur Qualitätsbeurteilung der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Internal Audit Standards auf Qualitätsbeurteilungen der Internen Revision aus? Um diese Frage zu beantworten, hat das IIA eine neue Auflage seines Handbuchs… …Standards und die Anforderungen des modernen Berufsbildes der Internen Revision abgestimmt sind. Orientiert an den Inhalten dieses Handbuchs hat das DIIR… …Durchführung von Qualitätsbeurteilungen berücksichtigt. Das Dokument steht frei zum Download zur Verfügung. 1 1. Einleitung Insgesamt wird Qualität in den Global… …Internal Audit Standards beeindruckende 166 Mal erwähnt, verglichen mit nur 18 Mal in der vorherigen Version. Die Einhaltung der Standards und das Erreichen… …Revision liegt jetzt höher als früher. Das IIA definiert: Quality = Conformance + Performance. 2 2. Der DIIR-Leitfaden Um den Beurteilern die Urteilsfindung… …untersuchen, ob die Interne Revision ihre Zielsetzung aus Domain I der Global Internal Audit Standards erreicht und die Standards einhält. Dazu 1 Das Dokument… …Audit Standards: „Qualität ist ein kombiniertes Maß für die Einhaltung der Global Internal Audit Standards und das Erreichen der Leistungsziele der… …Anforderungen: Revisonsleitungen, Revisorinnen und Revisoren sowie Leitungsorgane. Als Reaktion auf die grundlegenden Veränderungen der Standards spiegelt das… …Revision erforderlich und damit auch darüber, ob die Interne Revision die Zielsetzung der Internen Revision erfüllt. Der Leitfaden verwendet, wie das IIA QA… …beschreibenden Verfahren. Die Messlatte für die Wirksamkeit der Internen Revision liegt jetzt höher als früher. Das IIA definiert: Quality = Conformance +…

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