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• Start MBA-Studiengang im Herbst 2018

  …Was erwartet Sie im Studium? Und für welche Fragen aus Ihrer Berufspraxis finden Sie bei uns mögliche Lösungsansätze? Das Management eines… …School GRC.Neben dem Fachwissen, das Sie sich aneignen, werden Sie aber auch wertvolle Kontakte zu Kommilitonen und Dozenten knüpfen können, von denen Sie…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Darum ist die Interne Revision so spannend: Dauerbrenner und immer wieder neue Themen

  Dorothea Mertmann

  …der ZIR nehmen wir das Thema Risikokultur auf, welches nach der jüngsten MaRisk-Novelle für Bankrevisionen an Relevanz gewonnen hat. Schmidt/Reuse haben… …vorgestellt. Im zweiten Teil der Serie über die Implementierungsleitlinien des IIA geht Bünis auf das Thema Fachkompetenz ein. Die Implementierungsleitlinien… …Unterschiede zwischen internationalen Trends und spezifischen Herausforderungen des deutschsprachigen Umfeldes aufzeigen. Das DIIR lädt alle Fach- und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Wie man Compliance richtig schult …

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …ihrer Serie von Aufsätzen diese Lücke. In diesem Heft befassen sich unsere beiden Autoren mit den pädagogischen und didaktischen Grundlagen für das… …Mitarbeitern das teilweise schwer verständliche Compliance-Thema nahebringen kann. Ihnen ist wichtig, dass die Ansprache dieser Mitarbeiter zielgruppengerecht… …hatten wir über die Pläne der großen Koalition zu Compliance-Themen berichtet. In diesem Heft nehmen Blumhoff und Kahlke das Thema noch einmal auf. Im… …. Eine der möglichen Sanktionen ist das Naming und Shaming, den Täter in der Öffentlichkeit zu benennen und dadurch seine Reputation zu untergraben. Dieses… …Verantwortlichkeiten für Unternehmen – in Bezug auf das Mitwirken bei der Verhinderung von Terrorismusfinanzierung – verschärft. Hintergründe zur Terrorfinanzierung… …ISIS durch das Zementunternehmen Lafarge in Syrien. Compliance-Abteilungen müssen sich immer stärker für die Kosten rechtfertigen, die sie verursachen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzun gen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfälti gung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine ein fache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …CIA-Tagung + Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR + Informationen zu den IIA-Zertifizierungen + Das DIIR bietet das CIA LEARNING SYSTEM™ an Literatur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Inhalt / Impressum

  …, Friedrich-­Alex­an­der-Universität Erlangen-­Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., ­Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance… …Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im… …gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag… …Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu… …gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Ansatz zur Prüfung einer adäquaten Risikokultur nach MaRisk 6.0

  Vorstellung eines Quantifizierungsmodells als Basis für eine risikoorientierte Prüfung
  

  Christoph Schmidt, Svend Reuse

  …6.0 Vorstellung eines Quantifizierungsmodells als Basis für eine risikoorientierte Prüfung Mit der Veröffentlichung der Mindestanforderungen an das… …Risikomanagement (MaRisk 6.0) im Oktober 2017 rückt unter anderem das Thema Risikokultur in den aufsichtsrechtlichen Fokus. Eine angemessene Risikokultur ist ab… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk 6.0) durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) am 27. Oktober 2017 ergeben sich relevante… …Umsetzung einer angemessenen Risikokultur (AT 3 und AT 5). 2 Nach Auffassung der BaFin ist das Thema nur schwer greifbar. 3 Zudem dürften dem Instrumentarium… …verstanden. 6 Der Begriff umfasst die grundsätzliche Einstellung und die Verhaltensweise beim Umgang mit Risikosituationen und beeinflusst wesentlich das… …Verhaltensweisen von Einzelpersonen in einer Organisation bezüglich des Risikomanagements. 9 Auch das IIA sieht in der Risikokultur ein Kernelement zur… …Unternehmenskultur. Eine Orientierung für die Voraussetzung einer angemessenen Risikokultur bietet das sogenannte Three-Lines-of-Defense-Modell. Das IIA greift dabei… …Risikokultur13 Aufsichtsrechtlich hat das Basel Committee of Banking Supervision (BCBS) eine Definition der Risikokultur gegeben. Das BCBS hat mit der… …Prozess, der das Unternehmen aber effizienter machen wird. Die reine Dokumentation des Kodex ist nicht aufwendig – die möglicherweise anstehende Umsetzung… …Mitarbeiter des Instituts im Rahmen ihrer Tätigkeit mit Risiken umgehen (sollen).“ 16 In diesem Zusammenhang soll die Identifizierung und das Risikobewusstsein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Präsenzschulungen gewerblicher Mitarbeiter

  Unterschiedliche Mitarbeiter, unterschiedliche Prüfungen
  

  Thomas Schneider, Dr. Nora Walter

  …Mitarbeiter wissen oft nicht, was Compliance bedeutet. Ob das Handeln tatsächlich gesetzeskonform ist, ob es mit unternehmensinternen Vorgaben im Einklang steht… …, kann nicht mit Sicherheit beurteilt, aber ebenso nicht ausgeschlossen werden. „Richtig“ beziehungsweise „anständig“ erscheint das Vorgehen allerdings… …Aufgabe des Compliance-Officers und möchte ihn unterstützen. Allerdings fehlen ihm grundsätzliches Wissen und Kompetenzen. (2) Für den Mitarbeiter ist das… …Thema Compliance-Management und damit auch die Person des Compliance-Officers persönlich schlichtweg irrelevant. (3) Der Mitarbeiter nimmt das… …Nutzen ergibt. Dieser Nutzen muss sich nicht in einem direkten, finanziellen Vorteil niederschlagen: Das Wissen, dass sich die Kooperation langfristig für… …alle Beteiligten lohnt, die eigene Reputation durch das kooperative Verhalten steigert und die Sicherheit, dass diejenigen, die sich unkooperativ… …diesem Hintergrund sollte das Unternehmen als öffentliches Gut, in das alle einzahlen und von dem alle profitieren, dargestellt werden, das… …beispielsweise thematisiert werden, wo und wem das Geschenk eines Lieferanten Schaden verursacht beziehungsweise, wer schlussendlich die Kosten tragen wird. Dabei… …ist insbesondere das häufig gebrauchte Sprichwort. „Mitgegangen, mitgehangen, mitgefangen“ zu relativieren. Viele Mitarbeiter bemerken Sachverhalte erst… …durch die Darstellung des Unternehmens als öffentliches Gut aller Beschäftigten, allerdings nur dann, wenn der Mitarbeiter subjektiv das Empfinden hat…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 2)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Interne Revision e. V. Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind das konzeptionelle Rahmenwerk des… …ihre Fach kom petenz durch sachgerechte, beruf liche Befähigungsnach weise belegen, wie beispielsweise durch das CIA-Examen und weitere Zertifizierungen… …. Revisoren müssen jenes Maß an Sorgfalt und Sachkunde anwenden, das üblicherweise von 1 Vgl. IIA/DIIR (2018). einem sorgfältigen und sachkundigen Revisor… …Leitlinien des IPPF, insbesondere des Ethikkodex. Die erforderliche berufsübliche Sorgfalt setzt die Einhaltung des IIA-Ethikkodex und das Verstehen des… …Methoden entwickeln. Wenn die Interne Revision keine angemessenen Personalressourcen besitzt, muss der Revisionsleiter Unterstützung einholen. Das Global… …das Framework oder einen ähnlichen Maßstab verwenden, um Kriterien für die Bewertung der Fachkompetenz der Internen Revisoren festzulegen. Die Kriterien… …für Rekrutierung, Zuordnung, Schulung und berufliche Weiterentwicklung des Personals entwickeln. Revisoren können das Competency Framework zur… …Anwendung beruflicher Sorgfaltspflicht umfasst das Begreifen von Zielen und dem Umfang eines Auftrags, der erforderlichen Qualifikationen und aller für die… …das Verstehen des systematischen und zielgerichteten Ansatzes im IPPF voraus. in die Stellenbeschreibungen aufnehmen, um Revisoren mit angemessener… …Personalentwicklung sicherzustellen. Fachkompetenz und Erfahrung der Revisoren bestimmen das Ausmaß an Beaufsichtigung. Der Revisionsleiter kann regelmäßig die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Terrorismus braucht Geld: Hintergründe und Schutzmaßnahmen

  ZRFC-Gespräch mit Sicherheitsexperte Florian Peil
  

  Florian Peil

  …betriebenen Geschäften wie zum Beispiel von Import-Exportfirmen zählen dazu. Hinzu kommen Spenden internationaler Sponsoren und Netzwerke. Das können islamische… …. Was die Täter angeht, so reicht das Spektrum von Einzeltätern und kleinen Zellen über Gruppierungen wie die libanesische Hisbollah-Miliz bis hin zum… …Kontext der Finanzierung des internationalen Terrorismus? Eine deutlich kleinere als oftmals angenommen. Natürlich nutzen Terroristen auch das… …können aufgedeckt, Konten eingefroren und Gelder beschlagnahmt werden. Das gefährdet die Finanzierung von Operationen und Anschlägen. Perspektivisch viel… …Maßnahmen können zwar über Banken abgewickelte Finanztransaktionen kontrollieren. Das Problem ist nur, dass die Terroristen sich inzwischen andere Wege… …schleusen. Im Nahen Osten zum Beispiel ist das erstens eine hohe Bargeldintensivität der dortigen Volkswirtschaften, die den Transfer großer Mengen von… …Bargeld ermöglicht. Hinzu kommt zweitens ein Transfersystem namens Hawala, das es erlaubt, auch große Geldsummen anonym zu bewegen. Es handelt sich dabei um… …internationale Instrumente, um das besonders in islamisch geprägten Staaten verbreitete Hawala-System systematisch überwachen zu können. Und viertens haben die… …Mittelsmann von Al-Qaida in Pakistan auf die Schnelle 200.000 US- Dollar beschaffen soll, dann könnte er das folgendermaßen lösen: Er stattet zwei Frauen in der… …trifft unser Fundraiser dann einen Mittelsmann von Al-Qaida, der auf dem Landweg von Pakistan in den Iran gereist ist, um das Bargeld entgegenzunehmen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Der Mehrwert von Continuous Auditing für die Prüfungsdurchführung, die Berichterstattung und das Follow-up

  Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens
  

  Carsten Jacka, Klaus Persie, Helena Schledewitz, Johannes Martin Wagner

  …Auditing für die Prüfungsdurchführung, die Berichterstattung und das Follow-up Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens Im Rahmen… …Herausforderungen für die Schaffung eines Continuous Auditing Frameworks benannt. 1. Prüfungsdurchführung Das Eröffnungsgespräch, auch als Kick-off-Meeting bezeichnet… …besprochen. Danach überprüft die Revision im Rahmen der Prüfungsdurchführung, ob die Annahmen aus der Prüfungsvorbereitung valide sind. Für das Continuous… …und das weitere Vorgehen mit dem geprüften Bereich besprochen werden. 2,3 1.1 Mehrwert von CA für die Prüfungsdurchführung CA erzielt für die… …Prüfungsdurchführungsphase erheblichen Mehrwert, da das Prüfungsteam durch die Analyse der KAI bereits zu Prüfungsbeginn über vertiefte Erkenntnisse verfügt, die sonst in der… …Regel nur zu einem späteren Zeitpunkt vorlägen: Das Prüfungsteam kann auf ein KAI-Set zurückgreifen, welches einen Überblick über die prüfungsrelevanten… …Autoren sind Mitglieder im DIIR-Arbeitskreis „Continuous Auditing“. 1.2 Die Entwicklung eines KAIs im Rahmen der Prüfungsdurchführung Das… …erläutert das Prüfungsteam Fragestellungen, die sich im Rahmen der Datenanalysen in der Prüfungsvorbereitungsphase ergeben haben: In Mexiko zeigen sich bei… …den Vertriebskosten und regionalen Marktanteilen Unterschiede im Vergleich zu anderen Ländern. Bei der Prüfung der Vertriebskosten stellt das… …das Prüfungsteam mögliche Ursachen für Auffälligkeiten bei einem oder mehreren KAIs identifizieren. Das Prüfungsteam kann auf dieser Basis konkrete…

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