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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Compliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung – Teil I

  Grundlagen und pädagogische Aspekte
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Andrea Boßler

  …Compliance-Ausbildungen und Compliance- Weiterbildungen existieren und welche Erfolgswirkung verschiedene Schulungsarten für das Compliance-Management in der Praxis haben… …Erreichung dieser Ziele wird im Idealfall ein Compliance-Management-System (CMS) errichtet, das zur Sicherstellung einer bestmöglichen Erreichung der… …., Compliance-Management. Fragen und Antworten zu DIN ISO 19600, 2016, S. 25.; Laue, J. C., Das wirksame Compliance-Management-System, 2016, S. 4 f. Compliance-Ausbildung… …Compliance-Kultur wird ein hohes Regelbewusstsein im Unternehmen erarbeitet, wonach sich im Idealfall das Verhalten der Mitarbeiter ausrichtet. 6 Ein wichtiger Aspekt… …kommuniziert, wird die Wichtigkeit der Compliance vermittelt. 7 Da das Topmanagement meistens nicht in direkter Verbindung und Nähe zu den Mitarbeitern steht… …f.; Laue, J. C., Das wirksame Compliance-Management-System, 2016, S. 13. 5 Vgl. Laue, J. C., Das wirksame Compliance-Management-­ System, 2016, S. 13… …. 6 Vgl. Makowicz, B., Compliance Management, 2017, S. 19. 7 Vgl. Laue, J. C., Das wirksame Compliance-Management-System, 2016, S. 13 f.; Schach, A. /… …­Compliance- Arbeit, Hrsg. Compliance Manager, 2017. 14 Vgl. Laue, J. C., Das wirksame Compliance-Management-­ System, 2016, S. 106 ff. 15 Vgl. Moosmayer, K… …, Compliance, 2015, S. 44; Laue, J. C., Das wirksame Compliance-Management-System, 2016, S. 106. 16 Vgl. Laue, J. C., Das wirksame Compliance-Management-­ System… …Compliance ist das Verhalten aller Beschäftigten im Unternehmen, weshalb der Schulung dieser eine herausragende Bedeutung zugeht. Nur wenn die Bedeutsamkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Impairment-Tests bei Unternehmensbeteiligungen

  Aus Sicht der Internen Revision am Beispiel der Energiebranche
  

  Diplom-Betriebswirt Christoph Wildensee

  …Standards) beschrieben, das zur korrigierenden Bewertung von Teilen des Anlagevermögens genutzt wird. Grundannahme ist eine jährliche Beurteilung einer… …8 zuerkannt wird. Für das Ziel der „Vermittlung entscheidungsnützlicher Informationen kann dies potenziell sowohl positive als auch, insbesondere… …vergleichbar besser mögliches Benchmarking […] und ein verbessertes Unternehmensimage, das modern ausgerichtet zu sein scheint. Des Weiteren wird der Zugang zu… …, ökonomischen Blickwinkel widerspiegelt, ist ein zentrales Themenfeld, das mit der Umstellung auf IFRS einhergeht und in den IFRS-Vorschriften verankert ist.“ 15… …Innovationsdruck auf die Unternehmen im Energiemarkt steigt merklich. Und der Zwang zu akzeptieren, dass das alte Vertriebsgeschäftsmodell nicht mehr zeitgemäß ist… …Investitionsobjektes kann aber dazu führen, dass die anfänglich euphorische Sicht abkühlt. Wenn das Investment nicht die Erwartungen erfüllt, kann es notwendig sein… …that are largely independent of the cash inflows from other assets or groups of assets“) 23 betrachtet werden. 24 2.3 Optionen des Managements Das Ziel… …beeinflusst und ergibt sich folglich aus den künftigen Ein- und Auszahlungen, die das bilanzierende Unternehmen mit dem […] eingesetzten Vermögenswert… …Unternehmenspolitik unterstellt wird. Allerdings ist die Überprüfung auf Wertanpassung kein einmaliger, sondern ein jährlich wiederkehrender Akt. So muss das Management… …die künftigen Cashflows mit einem angemessenen Zinssatz diskontiert, der die aktuellen Markteinschätzungen über den Zeitwert des Geldes und das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  GRCtech

  Eine Antwort auf eine effektive Unternehmensüberwachung
  

  Dr. Christoph Schmidt

  …verbundenen Einhaltung von gesetzlichen Normen, Regeln und Richtlinien. Im Rahmen der Regulierung von Finanz­dienstleistungsinstituten nimmt das Thema RegTech 1… …reflektieren. 3.1 Governance Governance definiert die Unternehmensführung, die operativen Funktionen, wie zum Beispiel den Einkauf, Vertrieb oder das… …, bewerten, steuern und zu überwachen. 4 3.2 Risikomanagement und -system Definitionsgemäß umfasst das Risikomanagement einen strukturierten Umgang mit Risiken… …oder auch des Jahresabschlussprüfers ist das Ziel zunächst festzustellen, ob mit hinreichender Sicherheit, im geprüften Zeitraum implementierte… …das gesetzes- und regelkonforme Verhalten. Ein Compliance-Management-System stellt eine Definitionserweiterung dar und beschreibt den strukturierten… …auch das Hersteller­management (Vendor Management) und das Servicemanagement. Nach Racz et al. (2010) besteht GRC aus drei Bestandteilen. GRC wird… …technische Lösung hinaus. Vielmehr verfolgt ein integriertes GRC-Framework das Ziel, die Prozesse zu verbessern. 6 Betrachtet man die Definition näher, so wird… …Interpretation und das Verstehen 4 Vgl. IDW PS 981 Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen, Tz. 18 f. 5 Vgl. ebda. 6 Vgl. Racz, N. / Weippl… …, Begriffe und Zusammenhänge auszulesen, um die Eigenschaft eines Textes und dessen Signifikanz zu analysieren. Das Ergebnis mündet in der Abbildung eines… …einzubeziehen und die Relevanz von Treffern für das Spezialgebiet zu beurteilen und die Vorgehensweise gegebenenfalls anzupassen und zu optimieren. 10 5…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Wirtschaftskriminalität und die Interne Revision

  Eine vergleichende Studie mit Teilnehmern aus dem deutschsprachigen und internationalen Raum
  

  Dr. Stefan Hahnenkamp, Dr. Matthias Kopetzky

  …Studien im deutschsprachigen Raum erhoben, wie das prominente Beispiel der regelmäßig durchgeführten Enquete- Studie zeigt. 3 Auch dieser Artikel… …onal 05.18 ZIR 255 FORSCHUNG Wirtschaftskriminalität und Interne Revision vorlagen für das Topmanagement den geringsten Bedeutungszuwachs. Strategische… …beiden Umfragen als häufigste Maßnahmen der kompromisslose Verzicht auf mögliche lukrative Geschäfte und das Vorhandensein eines Compliance… …werden. Das Vergehen wird hier firmenintern offiziell festgehalten und diskutiert. Unabhängig davon ist es interessant, dass in beiden Umfragen „keine… …Mittel nicht nur einen symbolischen Wert für das Management haben, sondern auch Konsequenzen nach sich ziehen. Die Revisoren geben auch an, dass die… …Wirtschaftskrise weniger ihre Arbeit an sich beeinflusst, aber für die Zunahme der Konsequenzen von Wirtschaftskriminalität mitverantwortlich ist. Das heißt, in… …unternehmerischer Aktivitäten und Geschäftsprozesse. Wie die Revisionsfunktion im Governance-Kontext optimal aufgestellt sein sollte, zeigt das neue Lehr- und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  § 40c WpHG unter der Lupe

  Die indirekte Einführung des Unternehmensstrafrechts in Deutschland und dessen Konsequenzen
  

  Dr. Chorusch Taheri

  …durch die BAFIN eingegangen. Der Verfasser vertritt dabei den Standpunkt, dass durch das Naming and Shaming das Unternehmensstrafrecht in Deutschland… …Subkategorien aufgeteilt. 2.1 Das desintegrative Shaming Durch das desintegrative Shaming soll der Delinquente aus der Gemeinschaft ausgeschlossen werden. Dies… …Intention des Aufbrechens delinquenter Strukturen verfehlt, da den Delinquenten legale Handlungsoptionen verwehrt werden. 2.2 Das reintegrative Shaming Das… …Gemeinschaft ermöglicht. 2 Damit bietet das reintegrative Shaming die Chance der Resozialisierung und ebnet den Weg in die Legalität. Vorzugsweise ist die… …vergeben werden, von diesen als Etikettierung übernommen und in das Verhalten integriert werden. Paradoxerweise wird dadurch eben jenes Verhalten gefördert… …labeling approach, München 1974. 8 Vgl. Dellwing, M., Das Label und die Macht. Der Etikettierungsansatz von Pragmatismus zur Gesellschaftskritik und zurück… …Repressionsaspekt beinhaltet. Folglich erscheint es am plausibelsten, das Naming und Shaming als Strafe einzuordnen. Ebenso sind aber die Folgen des Shamings zu… …. Dies weist auf den repressiven Charakter hin, bei dem präventive Aspekte eine untergeordnete Rolle spielen. Somit wird durch das Naming and Shaming das… …Unternehmensstrafrecht indirekt in das deutsche Recht eingeführt. 3.2 Sinn und Zweck von Strafe Die Ahndung von sozialethisch und rechtlich missbilligten Verhaltensweisen… …. Im Hinblick auf die absoluten Strafzwecktheorien ist das Naming und Shaming nicht subsumierbar. Schließlich entspricht die öffentliche Bloßstellung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Aus der Arbeit des DIIR

  …inklusive Tagesordnung sowie das Anmeldeformular zu der Versammlung erhalten DIIR-Mitglieder wie gewohnt unaufgefordert wenige Wochen vor der Veranstaltung… …E-Mail unter mitglied@diir.de oder telefonisch unter 069/713769-23 DIIR Forum Finanzdienstleistungen und DIIR-Jahrestagung in München Das DIIR-Forum… …Auswirkungen der digitalen Transformation. Direkt auf das Forum folgend findet die DIIR-Jahrestagung vom 27. bis zum 28. November ebenfalls in München statt. Zu… …unter www.diir.de. DIIR-Datenschutztag Der Datenschutz wird als Thema für die Interne Revision immer relevanter und gleichzeitig auch immer komplexer. Das… …Digitalen Tage des DIIR im Juni 2018 in Düsseldorf waren ein großer Erfolg. Als Ehrengast konnte das DIIR den Wirtschafts- und Digitalminister des Landes… …die Zukunftsfähigkeit des Landes sehr davon abhänge, wie man die Chancen der digitalen Transformation nutze. Er begrüßte sehr, dass sich das DIIR und… …. Das wichtigste Event für deutsche zertifizierte Revisoren war in diesem Jahr zu Gast beim Pokalsieger 2018 Eintracht Frankfurt und beim Deutschen… …Prüfungshandlungen am Beispiel der Stiftung Warentest sowie der Arbeit von Transparency International. Auch das Networking kam nicht zu kurz. Neben einer… …Stadionführung lud das DIIR die Teilnehmer zum Public Viewing in die Commerzbank-Arena ein. Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Am letzten Examen… …das DIIR ganz herzlich! Folgende Damen und Herren haben das Examen des DIIR bestanden: Wolf-Dieter Bätz, BARMER Kristin Bergmann, Stadt- und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Compliance ist nicht nur relevant in der Privatwirtschaft

  Compliance erlangt zunehmend auch Relevanz bei Unternehmen der öffentlichen Hand
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …ist das Thema Compliance immer mehr in den Fokus der Öffentlichkeit gelangt, was sich auch an der Flut von Publikationen auf diesem Gebiet aufzeigen… …erfolgreiches Compliance-Management das Unternehmen vor finanziellen Schäden und Reputationsverlust geschützt. In der Praxis (und auch in der vorhandenen… …eine entscheidende Rolle. Compliance hat nicht nur Relevanz im Bereich der Privatwirtschaft. Daher ist auch das Unternehmen der öffentlichen Hand gut… …privatrechtlich organisiert sein. Die Organisationsformen sind sehr vielfältig. Entscheidend ist, dass das Unternehmen ganz oder teilweise im Eigentum der… …angesehen. 5 Das Argument, dass bei Unternehmen der öffentlichen Hand keine Compliance erforderlich ist, weil diese stets verpflichtet seien, Recht und Gesetz… …spielt aber trotzdem das Thema Compliance in Unternehmen der öffentlichen Hand noch eine untergeordnete Rolle. Anhand der PS 980, einem Prüfungsstandard… …zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen, welches das Institut der Wirtschaftsprüfer 2011 veröffentlicht hat, können sich ebenfalls Unternehmen… …nicht gering, da das übergangene Unternehmen einen Anspruch auf Schadensersatz hat. Dieser kann sogar auf das positive Interesse gerichtet sein, das heißt… …. Im Vergabeverfahren drohen also nicht gerade geringe finanzielle Einbußen bei einem nicht regelkonformen Verhalten. Aber auch das Kartellrecht stellt… …Monopol, dessen Ausnutzung mit Sanktionen geahndet wird. 17 Das Unternehmen öffentlicher Hand sieht sich ebenso wie das Unternehmen der Privatwirtschaft mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Buchbesprechungen

  Jens Motel, Axel Becker

  …Tabellen, Preis Euro (D) 54,95 , ISBN 978-3-503-17682-3 „Praxis ohne Theorie leistet immer noch mehr als Theorie ohne Praxis.“ (Quintilian) Das Angebot an… …stellt dazu eine wichtige und sinnvolle Ergänzung dar. Im ersten Abschnitt des Buches liefern Oliver Dieterle und das Autorenteam notwendige Definitionen… …Berichterstattung, das Überwachen des weiteren Vorgehens, die Kommunikation der Risikoakzeptanz, das Projektreview und weitere Revisionsprodukte behandelt. Auf die… …Oliver Dieterle und sein Team einen Mehrwert für die Praxis. Die Überwachung des Risikomanagements durch die Interne Revision und auch das Prüfthema werden… …bieten, stellt dies jedoch keinen besonderen Makel dar. Beispielhaft ist hier das Thema Monitoring von Zusagen gegenüber den Rechnungshöfen zu nennen, zu… …die projektbegleitende Revision behandelt. Dabei wird das Vorgehen in dieser Fallkonstellation nachvollziehbar beschrieben. Ein umfangreicher Katalog… …ist das Werk in erster Linie von Praktikern für Praktiker gedacht. Notwendige theoretische Hintergründe werden dabei nicht vernachlässigt. Seinen… …Mehrwert erzielt das Buch aber eindeutig durch die klar verständlichen Fallbeispiele mit Erklärungen und Anleitungen zur Vorgehensweise. Auch wenn der Fokus… …auf den Bereich der öffentlichen Verwaltung gerichtet ist, bietet das Werk durch die Orientierung am IPPF auch Revisoren aus anderen Bereichen wertvolle… …Anregungen für die tägliche Arbeit. Aus meiner Sicht ist es dem Autor und seinem Team gelungen, ein praxisgerechtes Werk zusammenzustellen, das einen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Unternehmenssanktionen und Internal Investigations

  Die Bundesregierung plant umfassende Reformen
  

  Dr. Laura Blumhoff, Ivonne Kahlke

  …Einleitung von Verfahren gegen Unternehmen bei dem Anfangsverdacht einer betriebsbezogenen bzw. das Unternehmen bereichernden Straftat zur Pflicht und liegt… …Investigations ZRFC 5/18 229 eines eigenen Gesetzes. Bereits im September 2013 legte das Justizministerium NRW den „Entwurf eines Gesetzes zur Einführung der… …Abschöpfungsteil besteht in dem wirtschaftlichen Vorteil, den das Unternehmen aus der Verfehlung gezogen hat. Für die Zumessung des Ahndungsteils einer… …Unternehmens 19 . Weiterhin werden als Zumessungskriterien die Höhe des Schadens sowie das Gewicht und das Ausmaß der Bezugstat genannt. 20 Der BGH entschied im… …Mai 2017, dass für die Bemessung einer Unternehmensgeldbuße von Bedeutung ist, inwieweit das betroffene Unternehmen seiner Pflicht, Rechtsverletzungen… …aus der Sphäre des Unternehmens zu unterbinden, genügt und ein effektives Compliance-Management-System installiert hat, das auf die Vermeidung von… …Rechtsverstößen ausgelegt ist. Zudem wies er darauf hin, dass bei der Bemessung einer Unternehmensgeldbuße eine Rolle spielen kann, ob das Unternehmen in der Folge… …auf Leitungsebene. Denn diese prägten das Handlungsunrecht des Unternehmens. Das Erfolgsunrecht sei hingegen geprägt durch die Auswirkung der… …Zuwiderhandlung auf die einzelnen Rechtsgüter. Vor diesem Hintergrund sei ein weiterer Schwerpunkt auf das Nachtatverhalten zu legen, wobei insbesondere das Bemühen… …Verfehlungen, bei der Bemessung der Sanktion berücksichtigt werden. Das Verfahren „soll“ gemäß § 14 VerbSG-E sogar eingestellt werden, wenn (i) bereits vor der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …, in Managerial Auditing Journal 4/2018, S. 410–424. [Das Ziel der Studie von Stafford, Deitz und Li (2018) ist es, die Rolle der Compliance mit IT… ….: Gesellschaftsrechtliche Verschwiegenheitspflicht in öffentlichen Unternehmen, in Die Wirtschaftsgen wie sich das Verständnis der forensischen Spezialisten für Geschäfts-… …Führungsstil und das Fachwissen der Mitarbeiter auf die Urteile in Prüfungen hinsichtlich Fraud auswirken können.] Gonzalez, G. C./ Hoffman, V. B.: Continuous… …Verteidigungslinien das Spannungsfeld zwischen funktionaler Flexibilität und konzernweiter Effektivität zugunsten beider Optima lösen kann.] Rückert, J.-M./Prigge S…

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