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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Energie- und Ressourcen-Compliance

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …betriebswirtschaftliche Rahmenbedingungen, andererseits für das Management. Die Debatte zeigt, dass Energie schon lange keine simple Handelsware oder ein normales… …Versorgungssicherheit. Zusätzlich befinden sich Politik und Wirtschaft häufig in einem Gefangendilemma, welches durch das opportuniste Verhalten einiger… …„Nachhaltiges Ressourcenmanagement“, dass „die betrieblichen Umwelten für das Unternehmen lebensnotwendige Ressourcenquellen sind, in deren Erhalt aktiv… …Diskussion. Ihr Prof. Dr. Henning Herzog Aber reicht das? Die Realität verdeutlicht indes, dass diese betriebliche Rationalität im Umgang mit der Umwelt und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Inhalt/Impressum

  …rechtliche, wirtschaftspolitischeund betriebswirtschaftliche Rahmenbedingungen andererseits für das Management. Compliance im Bereich der Regenerativen… …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern Redaktion: Redaktion ZRFC Prof. Dr… …Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Her- stellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren… …Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende Honorare stehen dem Autor zu. Die zur… …sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie… …Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Energie- und Ressourcenmanagement – Compliance als Managementsystem

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …andererseits für das Management. 1. Ausgangssituation Der Energie- und Ressourcenmarkt steht vor globalen, länderund institutsübergreifenden Herausforderungen… …. Weiterhin bekleidet er das Amt des Direktors des Instituts für Energie- und Ressourcenmanagement (www.ierm.de). Kontakt: hherzog@lehrstuhl-grc.de. 1 Shell… …, Europäische Linking Directive (RL 2004/101/EC), Register-Verordnung (Nr. 2216/2004); auf nationaler Ebene, z.B. durch das Gesetz über den Handel mit… …, Klimaschutzinitiative, CO2-Gebäudesanierungsprogramm 4 Für die nationale Umsetzung europäischer Richtlinien hat der deutsche Gesetzgeber das Energiewirtschaftsgesetz… …(EnWG) erlassen, das unter der Aufsicht der Bundesnetzagentur (BNetzA) als zuständiger Regulierungsbehörde einen transparenten Wettbewerb auf den… …, Klimaschutzprotokoll in Kyoto 1997, Klimaschutzabkommen in Kopenhagen 2009 Das Kyoto-Protokoll wurde von bisher 188 Staaten ratifiziert (von weltweit gesamt 194 (*UNO))… …. Energie- und Ressourcen-Compliance als Managementsystem für das jeweilige Unternehmen Die enge Vernetzung zwischen den jeweiligen Prozessschritten im Rahmen… …berücksichtigen hat. Bspw. führen die Normen zur Reduzierung des CO2-Ausstosses für Unternehmen zu einem Überdenken der Lieferantenbeziehungen. In das CO2-Konzept… …CO2- Checks, die zu einer Reduzierung des Energieverbrauches bei 9 Das Kyoto-Protokoll sieht drei Instrumente vor, die den Vertragsstaaten Flexibilität… …dem Lieferanten führen. Das Ziel ist die Verbesserung der Energie- und CO2-Effizienz für die gesamte Wertschöpfungskette. 10 Ein effizientes ERCM auf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Compliance im Bereich der Regenerativen Energien – Herausforderungen an Compliance im internationalen Projektgeschäft im Bereich der Solarenergie

  Katharina Hollensteiner

  …und Japan mit 485 MW. 1 Allgemein wird jedoch davon ausgegangen, dass das Marktwachstum in Zukunft im Ausland größer sein wird als in Deutschland. 2… …, das zum 1. Juli 2010 in Kraft getreten ist und eine Absenkung der Vergütung für Solaranlagen in zwei Schritten vorsieht. 3 Der Trend der Verlagerung des… …Compliance-Expertin am Hamburger Standort der Rechtsanwaltskanzlei GSK Stockmann + Kollegen. Schwerpunkt ihrer juristischen Tätigkeit bildet das Energierecht speziell… …verhindern damit oftmals die sichere Planung eines Projektes. Das Risiko, in Unkenntnis des Rechts oder von dessen Auslegung gegen geltendes Recht zu verstoßen… …Anfängen der Tätigkeit helfen, das Projekt in die richtigen Bahnen zu lenken und damit Verstöße gegen Gesetze vermeiden. Ein sach- und fachkundiger Berater… …Bestechlichkeit, Vorteilsannahme und Vorteilsgewährung, Vorteilsnahme, wettbewerbsbeschränkende Absprachen, etc. 4 Die für das Projektgeschäft besonders relevanten… …Bestechlichkeit strafbar machen – und das unabhängig davon, ob das zugrundeliegende Geschäft in Deutschland oder im Ausland stattfindet. 2.2.2 Was ist Korruption? –… …Die Praxis Korruption ist ein hart klingendes Wort für Verhalten, das Unternehmen oftmals gar nicht unter diesen Begriff subsummieren. Kann eine… …unklar. Das Management muss frühzeitig Unternehmenswerte und Verhaltensregeln entwickeln. ZRFC 5/10 206 Mittel, um Projekte auf die Erfolgsschiene zu… …Unternehmenskultur dar. Die Unternehmensleitung sollte daher von Beginn an Verhalten, das in irgendeiner Weise mit der Gewährung oder Annahme von Vorteilen zu tun hat…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Die Überwachung der Entflechtungsregeln in der Energiewirtschaft – Die Notwendigkeit zum Unbundling erfordert ein breites Aufgabenspektrum

  Dr. Andre Heerlein

  …kartellbehördlichen Missbrauchsaufsicht zwar auch einer staatlichen Fach- und Preisaufsicht. Wettbewerb existierte jedoch nicht. Die rechtlichen Grundlagen bildeten das… …Energiewirtschaftsgesetz (EnWG), das im Wesentlichen seit dem Jahr 1935 unverändert Bestand hatte, sowie Ausnahmeregelungen im Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen (§§ 103… …Entflechtung vertikal integrierter EVUs, das sogenannt Unbundling. Vertikal integrierte EVUs sind nach der Definition des § 3 Nr. 38 EnWG Unternehmen, die ein… …, Quersubventionen der im Wettbewerb stehenden Bereiche durch im Netz erwirtschaftete Renditen und der Diskriminierung unternehmensfremder Anbieter bietet. Damit das… …in Kraft, das 3. Binnenmarktpaket, und wartet auf seine Umsetzung in nationales Recht bis März 2011. Es ist mit einer Stärkung der Position des… …Punkte der Netznutzung sowie die Durchführung von Maßnahmen im Rahmen der Missbrauchskontrolle, wie Sanktionen bei Verstößen gegen das Gebot der… …Nichtdiskriminierung. Ferner entscheidet sie über das Vorliegen von sogenannten Objektnetzen, für die die Entflechtungsregeln keine Gültigkeit haben. Im Gegensatz zur… …Landesgrenzen. Das gemeinsame Ziel der BNetzA und der Landesregulierungsbehörden ist die Gewährleistung eines einheitlichen Regulierungssystems zur Schaffung… …Eigentümer des Netzes zu sein – es reicht, wenn er das Netz z.B. auf Basis eines Pachtvertrages betreibt. Von dieser Möglichkeit wird in der Praxis sehr stark… …Muttergesellschaft auf das neue Tochterunternehmen müssen im Gesellschaftsvertrag auf ein notwendiges Maß eingeschränkt werden. Die operationelle Entflechtung wird in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Compliance in kommunalen Energieversorgungsunternehmen

  RA Dr. Ines Zenke, RA Dr. Ralf Schäfer

  …Grundlage fußt und durch permanente Schulung aller Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter begleitet wird, können materielle und immaterielle Schäden für das… …zunehmende mediale Berichterstattung über „Compliance-Verstöße“. Fast schon populär sind hier z.B. das strafrechtliche Ermittlungsverfahren gegen E.ON-Ruhrgas… …Schäden materieller und immaterieller Art (hier insbesondere von Reputationsschäden), die mit der Verletzung von Rechtsnormen und anderen Regeln für das… …Datenschutzrechts einhalten. Hier spielt insbesondere das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz 9 eine wichtige Rolle. Vor allem in Konfliktfällen werfen Kontrollen des… …z.B. das Energiewirtschaftsgesetz vor 1998 mit nur 19 Paragrafen aus, sind es heute 129 (nebst weiteren 146 in den engsten Verordnungen). Allein seit… …2003 wurden nicht weniger als 18 Gesetze und Verordnungen erlassen, die sich unmittelbar auf das En- ergierecht beziehen. Über 2.000 energiespezifische… …Strafbarkeitslücken sieht § 30 Abs. 1 OWiG eine entsprechende Bußgeldpflicht für das Unternehmen vor, wenn eine Führungskraft eine Straftat oder eine Ordnungswidrigkeit… …begangen hat und dadurch entweder eine betriebsbezogene Pflicht verletzt wurde oder das Unternehmen bereichert wurde/werden sollte. Der Hauptanwendungsfall… …einer Ordnungswidrigkeit im Rahmen von § 30 OWiG ist ein Verstoß gegen § 130 OWiG. Wichtig dabei: In beiden Fällen kann das Bußgeld bis zu 1 Mio. Euro… …Verhaltensregeln, das Mitarbeiterhandbuch, (Mitarbeiter)Schulungen, Beratungsangebote für Mitarbeiter, weitere tatsächliche Präventionsmaßnahmen. Im Einzelnen: 4.1.1…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Aufdeckung und Prävention von Bilanzfehlern und -delikten durch den Prüfungsausschuss

  Dr. Patrick Velte

  …Aktiengesellschaft kommt der Einrichtung von Prüfungsausschüssen mit unabhängigen Finanzexperten eine zentrale Bedeutung zu. Durch diese Expertenkonzentration soll das… …EU‑Kommission und die negativen Auswirkungen der internationalen Finanzmarktkrise, das Anforderungs- und Tätigkeitsprofil des Aufsichtsrats mit dem… …, dass der Einsatz von Prüfungsausschüssen die Überwachungsqualität in der Aktiengesellschaft verbessert, wurden für das deutsche Corporate… …den begrenzten Informationszugriffsrechten von Prüfungsausschüssen in Bezug auf das Risikomanagementsystem im dualistischen System der… …Unternehmensverfassung an (Abschnitt 4). Bevor der Beitrag mit einem Fazit schließt, werden im fünften Abschnitt Reformvorschläge für das deutsche Corporate… …bei fehlender Einrichtung eines Prüfungsausschusses durch das Plenum vollständig wahrzunehmen. Flankierend empfiehlt der Deutsche Corporate Governance… …und Anreize setzen, um zukünftige Bilanzfehler möglichst zu vermeiden. Während Bilanzfehler grds. nicht durch das Management beabsichtigt sind, sollen… …reduzieren. 18 Neben der Unabhängigkeit wurde die Finanzexpertise des Aufsichtsrats bzw. Prüfungsausschusses durch das BilMoG hervorgehoben. Während bereits… …ökonomischen Wirkung von Prüfungsausschüssen auf die Existenz und Prävention von Bilanzfehlern und -delikten des Managements auseinandergesetzt. 22 Das Auftreten… …Unternehmensleitung soll nicht nur die Aufdeckungswahrscheinlichkeit von Fraud erhöht, sondern auch präventiv das Auftreten von Bilanzdelikten verhindert und durch eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Fraud Red Flags – Warnsignale zur Erkennung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Prof. Dr. Markus Häfele, Jan Helge Schmeisky

  …. Markus Häfele Jan Helge Schmeisky Das wohl bekannteste Modell in der Literatur das sich mit dem Thema Fraud beschäftigt ist das sogenannte „Fraud Triangle“… …3 . Das in Abbildung 1 dargestellte „Fraud Dreieck“ besagt, dass die Entstehung von Fraud die Faktoren Gelegenheit, Anreiz/Druck und innere… …, eine (strafbare) Tat zu begehen. Das heißt, dass entsprechende Anreize für ihn gegeben sein müssen bzw. er aus einem Antrieb heraus handelt. Derartige… …, als prozessunabhängige Institution das Funktionieren des Internen Kontrollsystems sicherzustellen und ggf. konkrete Fraudprüfungen durchführt. Der… …Kontrollen (Management Override) ergeben. Innerliche Rechtfertigung wird dann angenommen, wenn das Management oder andere Angestellte es mit ihrer Einstellung… …den folgenden Satz dargelegt werden: „Wenn niemand kontrolliert, dass ein paar Briefmarken fehlen, kann der Verlust für das Unternehmen so groß ja nicht… …für das Gesellschaftsvermögen zu verstehen 11 . Korruption und die weiteren im Strafgesetzbuch kodifizierten „Straftaten im Wettbewerb“ können ebenfalls… …Unter dolosen Handlungen in der Rechnungslegung und Täuschungen sind beabsichtigte falsche Angaben oder das bewusste Weglassen von Beträgen und… …„management override“. Das Spektrum der Gelegenheit (als Element des Fraud Dreiecks) ist breit gefächert: Ein Kontrollumfeld, das durch autokratischen… …werden. Beispielhaft ist auch das Fehlen einer Internen Revision oder deren mangelhafte personelle und sachliche Ausstattung anzuführen 21 . Ein IT-Umfeld…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  GRC-Report: GRC-Management braucht Augenmaß

  Philipp Sander

  …Report ZRFC 5/10 239 c GRC-Report GRC-Management braucht Augenmaß Philipp Sander* Das ist das Fazit einer hochkarätigen Expertenrunde für Governance… …ihre Aufgaben effizient und zuverlässig erfüllen können. „Studien zeigen, dass Fehlverhalten in 30 bis 50 Prozent der Fälle unbewusst zustande kommt. Das… …Compliance-Officers ist adressiert, sowohl den unbedarften Mitarbeiter und das Unternehmen als auch sich selbst vor Fehlern und Non-Compli- ance zu bewahren. Planung… …IT-Systemen in den Glauben versetzen konnten, ihr Geld sei in den besten Händen. Er bezeichnet das als Informationsillusion, aus der man eigentlich nur eines… …Intelligence) zu „überprüfen“. Hierbei handelt es sich um Wissen, das von Personen, beispielsweise durch eine Observa- * Philipp Sander ist Marketing &… …– die leider weder eindeutig noch regional einheitlich sind.“ Das Hinzuziehen einer (externen) Rechtsberatung empfiehlt Alkalay, um nicht… …landesspezifischen Gesetzen zuwider zu handeln. Das kompakte Programm des Scalaris GRC Days beendete schließlich der Vortrag von Dr. Andrea Galli, Head of Economic… …das Dokumenten- und Informationsmanagement bei der Aufklärung von Wirtschaftsdelikten unterstützt. „Wir bieten nicht nur Lösungen für die Prävention wie… …das Know-how und die entsprechenden Technologien.“ Rund 100 Besucher aus dem direkten GRC-Umfeld haben am Scalaris GRC Day in Zürich teilgenommen und… …mitdiskutiert. Das Feedback war hervorragend. SO KLÄREN SIE KORRUPTIONSFÄLLE ERFOLGREICH AUF Sicher handeln bei Korruptionsverdacht Leitfaden zur schnellen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …schließen die zweijährige Weiterbildung mit Expertenwissen ab, das sie direkt in ihren Unternehmen anwenden können. Weitere Informationen zu den Lehrgängen… …und zur Bewerbung für das kommende Jahr erhalten Sie unter 030/27 58 17 480 oder unter www.schoolgrc.de. Alumni stellen sich vor Karl Ulber absolvierte… …im dritten Jahrgang das MBA-Programm in der Spezialisierung Risk & Fraud Manage­ment. Zuvor erwarb er sein Diplom in Wirtschaftsinformatik an der… …durch das berufsbegleitende MBA-Studium. Weil mir das Thema wichtig ist, entschied ich mich für den Arbeitgeberwechsel vom operativen und… …der Reihe machte am 1. September beschäftigte die Experten das Thema „Sozial Management – Geld ist nicht weg, nur woanders!“. Referenten waren das… …Thema als Diskussionspartner und Moderatorin eingeladen. „Uns ist wichtig, dass das Thema Korruption in Unternehmen immer wieder auf die Tagesordnung… …Täter?!“ sowie „Compliance Management – Des Unternehmens neue Kleider!“. Am 1. und 2. November findet das zwei‑ tägige Seminar Anti‑Fraud Manage­ment/… …Obermann, habe es lediglich ein Höflichkeitstreffen in Bonn gegeben. Das Vorgehen der Staatsanwaltschaft Bonn geht auf ein Rechtshilfeersuchen der…

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