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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Prüfungen der Eidgenössischen Finanzkontrolle

  Nachhaltigkeit ist kein Trendthema
  

  Brigitte Christ

  …Eidgenössischen Finanzkontrolle (EFK) erscheint eine Vielzahl an Treffern. So hat die EFK zum Beispiel das Ressourcenprogramm und die Ressourceneffizienzbeiträge… …angewiesen und hütet sich aus gutem Grund davor, pauschale Schlussfolgerungen zu ziehen, wie zum Beispiel diese: „Eine Maßnahme ist umgesetzt, und somit ist… …das Ergebnis nachhaltig.“ Solches Denken wäre irreführend. Ein einfaches Beispiel zur Illustration: Eine Maßnahme besteht darin, aus…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …werden (zum Beispiel aufgrund der Nichteinhaltung von Verträgen). Ein weiteres gleich am Anfang aufgenommenes Problem ist die Ausgestaltung der… …, dass private Akteure in Anspruch genommen werden, um politische Ziele (zum Beispiel die Verhinderung von Kinderarbeit oder Umweltschutz) umzusetzen. Dazu… …befinden. Für die klimaneutrale Transformation der deutschen Wirtschaft sind insbesondere auch Mineralien (zum Beispiel Lithium) zwingend notwendig, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Umsetzung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes im Einkauf

  Ein Prüfungsleitfaden (Teil 1)
  

  Joanna Dulska, Wolfgang Korkhaus, Dr. Gernot Eckstein, Marc Hirle

  …Lieferkettenrichtlinie (EU Corporate Sustainability Due Diligence Directive, CSDDD) zu. Diese Richtlinie ähnelt dem LkSG, unterscheidet sich jedoch von diesem zum Beispiel… …neuesten Stand ist (zum Beispiel Einbindung der Rechtsabteilung)? • Wie behandelt das Unternehmen die Unklarheiten? • Wie ist die Rechtsabteilung involviert?… …Nachhaltigkeitsstandards ist. Hilfreich sind auch weltweit operierende Zertifizierer (wie zum Beispiel EcoVadis). In Unternehmen, die sich in einer Frühphase der… …können zum Beispiel externe Stakeholder und deren (vermutete) Erwartungen oder eigene Überzeugungen in Bezug auf die Inhalte des LkSG sein. Des Weiteren… …. Prüfungsfragen • Ist in der Abteilung, die die Gesamtprojektverantwortung innehat (zum Beispiel Corporate Social Responsibility, Compliance oder Personal), ein… …, zumindest aber deren Funktion benannt worden sein. • Ist eine Kommunikation der Notwendigkeit der Mitarbeit der Kompetenzträger im Projekt (zum Beispiel an… …sollte der Prüfer insbesondere auch die durch die obigen Prüfungsfragen erhaltenen Informationen einfließen lassen. Zum Beispiel können fehlende interne… …Abgleich der Regelungswerke. • Ist der Abgleich unter Einbezug von notwendiger Expertise erfolgt (zum Beispiel Rechtsabteilung)? • Liegt ein Verständnis über… …dem LkSG, das heißt, sind diejenigen Funktionen, die voraussichtlich die Anforderungen im Unternehmen umzusetzen haben (zum Beispiel Einkauf, Supply… …selbst Teil der Lieferkette sind, aber zum Beispiel von in der Lieferkette verursachten Umweltschäden als Anwohner in ihren Menschenrechten betroffen sein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Umgang mit IT-Diagnosedaten

  Risiken aus unzureichenden Schutzmaßnahmen im IT-Betrieb
  

  Dr. Stephen Fedtke

  …Daten aus der produktiven IT, die sie zum Beispiel im Rahmen von Softwaretests nicht erhalten, weil diese auf anonymisierten Testdaten basieren. 2… …geregelt, zum Beispiel durch eine Fokussierung auf die besonders sensiblen Datentypen, damit der für den Anonymisierungsprozess notwendige Zeitbedarf… …Protokolldaten, zum Beispiel durch SIEM-Lösungen. • Werden IT-Diagnosedokumenten-Container ebenfalls einer Anonymisierung unterzogen? Manche Betriebssysteme… …erstellen zum Beispiel Pax- oder Zip-Files mit mehreren Hundert oder Tausend Einzeldokumenten. Erfolgt die Anonymisierung auch dann vollständig? • Wie ist der… …impliziert ein Restrisiko, dass diese Binärdaten nicht nachvollziehbare Geheimnisse umfassen könnten, zum Beispiel IP-Adressen. • Wie ist der Umgang mit… …folgt gestalten: • Lassen Sie sich die Ticketsysteme für die Zusammenarbeit mit zum Beispiel drei Softwareherstellern zeigen. Schließen Sie auch 01.24 ZIR… …19 ARBEITSHILFEN IT-Diagnosedaten einen kleineren Softwarehersteller ein, wählen Sie nicht nur Big Players aus. • Wählen Sie darin jeweils zum Beispiel…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  EU-Lieferkettenrichtlinie (CSDDD) und Arbeitsschutz

  Welche Lösungen der deutsche Arbeitsschutz und die Ergonomie zur Sorgfaltspflicht beitragen können
  

  Dr.-Ing. Jonas Miesner

  …potenzielle Gefährdungen und zu betrachtende Wirkmechanismen dokumentieren (zum Beispiel durch die Bundesanstalt für Arbeitsschutz und Arbeitsmedizin, BAuA). 9… …Unternehmen existiert in Deutschland neben dem Arbeitsschutzgesetz und den Verordnungen (zum Beispiel BetrSichV, ArbStättV) ein untergesetzliches Regelwerk nach… …verschiedenen technischen Normen enthalten (Zum Beispiel DIN EN ISO 26800:2011). Eingabe Mensch Arbeitsaufgabe Arbeitsmittel Räumliche Umgebung (z. B… …wird im Rahmen von Arbeitssystemen nachgegangen, wobei Mensch und Arbeitsmittel (zum Beispiel Maschine, Tastatur) unter Umwelteinflüssen zusammenwirken… …Arbeitssystems ist eine Interaktion des Menschen mit dem Arbeitsmittel innerhalb der räumlichen Umgebung (zum Beispiel Arbeitsplatz) zu verorten. Umwelteinflüsse… …Umwelteinflüssen zählen zum Beispiel Lärm, Klima, Vibrationen. Zu den Einflüssen aus der organisationsbezogenen Umwelt gehören unter anderem Arbeitspraktiken und… …Arbeitssystems in der Regel die ergänzende bildliche Darstellung vorsieht, wie zum Beispiel das Foto eines Arbeitsplatzes. 18 Grenzwerte für die einzelnen Elemente… …Die Beurteilung mittels Beobachtung erfolgt auf Basis von Belastungsmerkmalen (zum Beispiel Handgelenkstellung, Rumpfhaltung, Raumklima, das Tragen von… …. Winkelbereiche (zum Beispiel kleiner 15 Grad), Beschreibungen (geringe Neigung) oder Piktogramme kennzeichnen die Schwellenwerte dieser Klassen und werden durch… …Bundesanstalt für Arbeitsschutz und Arbeitsmedizin (BAuA) gehören zu diesen Screening-Methoden und adressieren verschiedene Anwendungsgebiete (zum Beispiel Heben-Halten-Tragen, Ziehen-Schieben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zum Krisenmanagement ISO 22361

  Krisenmanagement – Kontext, Grundgedanken und Grundsätze

  …abklingt . Beispiel: staatsan- waltschaftliche Ermittlungen im Unternehmen führen kurzfristig zu erhöhtem medialem Interesse . 2 . Wellenartig: Die… …Krisensituation kehrt periodisch wieder . Beispiel: „Dieselgate“ 27 4. Krisenmanagement – Kontext, Grundgedanken und Grundsätze 3) Schleichend: die Krise… …bahnt sich im Hintergrund an, ist deshalb nur schwer zu erkennen und dadurch gefährlich . Beispiel: globale Finanzkrise 2008/2009; Miss- achtung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Aktuelle Themen: ESG-Strategie, DORA, LkSG und Kontrollstrukturen im öffentlichen Sektor

  Michael Bünis

  …mögliche Schäden doch den Steuerzahler oder zum Beispiel Versicherte der sozialen Sicherungssysteme. In seinem Beitrag stellt Angermüller Umfrageergebnisse…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2024

  Digitalisierung und künstliche Intelligenz zur Effizienzsteigerung in den GRC-Funktionen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …sogar mit Abstand der wichtigste Bereich, man denke zum Beispiel an die Lieferketten bei Rohstoffen aus Gebieten, bei denen Menschenrechte keine Priorität…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Implementierung einer Kreislaufwirtschaftsstrategie in der Kunststoffindustrie

  Risiken und mögliche Prüfungsansätze
  

  Adrian Neuhart

  …oder erneuerbare biochemische Rohstoffe wie zum Beispiel Nahrungsreste genutzt. Ziel ist der Erhalt von natürlichen Ressourcen und die aktive… …14 wird in einer Bioraffinerie zu Biokraftstoffen [Treibstoffe wie zum Beispiel Sustainable Aviation Fuel (SAF)] oder zu biobasierten Basischemikalien… …, zum Beispiel zur Verbesserung der Sortierung oder zur Optimierung der Energiebilanz? 6. Welche Partnerschaften sollen eingegangen werden, beispielsweise… …sichert man Intellectual Property, zum Beispiel für fortschrittliche Sortierprozesse und chemische Recyclingtechnologien ab? 4. Wie wird die… …im Wettbewerb? 5. Inwieweit strebt das Unternehmen eine Rückwärtsintegration in vorgelagerte Wertschöpfungsstufen an, zum Beispiel durch den Aufbau… …komplexe Frage: Die Nachfrage wird häufig durch bereits bestehende Kunden getrieben (zum Beispiel durch große Markenartikelhersteller oder Automobilmarken… …Kundenanforderungen hinsichtlich Zertifizierung (zum Beispiel EUCertPlus, ISCC PLUS). Auch im Bereich Gesundheit, Sicherheit und Umweltschutz (HSE) ist das Risiko… …biologischer und ökologischer Risiken (zum Beispiel Pest Control). Hierfür müssen das Risikoregister des Unternehmens ergänzt und geeignete Maßnahmen zur… …sowie die aktive Validierung der Prüfungsschwerpunkte und vorläufigen Ergebnisse mit Experten, zum Beispiel aus Feedstock-Beschaffung, Produktion und den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Datenauswertungen im Beschaffungsprozess

  Prüfen der Wirtschaftlichkeit und Sicherheit im Einkauf durch Datenanalysen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …zum Beispiel SAP, zugrunde, untergliedert sich der Einkaufsprozess in die Bestellanforderung (erfasst durch den Bestellanforderer, zum Beispiel einen… …Bestellung zugehörig sind (sogenannte Evergreen Orders, zum Beispiel für Bestellungen älter als ein Jahr). Offene Tage, Stichtag, offener Bestellwert PO-Split… …Preisänderungen VK-Preise in Relation zu EK-Preisen Auswertung aller Materialien, bei denen der Preis über einen langen Zeitraum (zum Beispiel zwei oder drei Jahre)… …. Überprüfung aller Zahlungen auf mögliche Doppelungen. Hierbei sollten vorab Kriterien definiert werden (zum Beispiel Betragshöhe, Lieferant, Material… …Hintergrund: Standardmäßig werden auf den Kreditorenkonten Buchungen, wie zum Beispiel Geldbewegungen, Wareneingang, sonstige Betriebsausgaben (zum Beispiel… …nicht maschinell ausgelösten Buchungen, die an ungewöhnlichen Tagen stattfinden (Wochenende, Feiertage). Zum Beispiel Zahlungsvorgänge, Warenein- und… …(Analyse-)Systeme, wie zum Beispiel ein Business Warehouse. Zu erwarten ist, dass erfolgreich durch die Interne Revision eingesetzte Datenanalysen im Zeitablauf durch…

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