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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2024

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. Christian Rau, Dr. Doreen Müller

  …generalistisches Interesse bewahrt. GRC ist eine weit über das Juristische hinausgehende, faszinierende interdisziplinäre Schnittstellenfunktion, die neben… …Durchhaltevermögen erfordert. Auch der Umgang mit maschinell erzeugten Arbeitsergebnissen und das sinnvolle und wertschöpfende Ausgleichen der Chancen und Risiken, die… …klassischen Compliance-Aufgaben. Was halten Sie für die größte zukünftige Herausforderung im Compliance- Management? Es wird für das Compliance-Management… …, das in aller Munde ist, ist ESG. Gehört es Ihrer Meinung nach zu den Aufgabenbereichen der Compliance – oder eher nicht? Daraus sollte man meines… …sie/er sich befassen, um einen gelungenen Einstieg in das Berufsfeld Compliance zu erreichen? Viele Wege führen nach Rom. Verschiedene Ausbildungswege sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 1/2024

  Implementierungsfragen zur Wesentlichkeitsanalyse im Konzern

  Anforderungen der ESRS zu den Grundlagen der neuen europäischen Nachhaltigkeitsberichterstattung
  

  Dr. Josef Baumüller

  …im gesamten EU-Raum verbindlich gemacht worden. 1 1 Für einen Überblick siehe Baumüller, KoR 2023 S. 411. Das nunmehr vorliegende Set 1 der ESRS… …anzustellen hat: einmal eine Analyse der wesentlichen Auswirkungen, die das Unternehmen auf sein Umfeld entfaltet (inside-out), und einmal der wesentlichen… …finanziellen Auswirkungen, die zu Risiken und Chancen führen, die aus diesem Umfeld auf das Unternehmen einwirken (outside-in). Ein berichtspflichtiger… …der Global Reporting Initiative (GRI) dar; das Verständnis von Auswirkungen ist dabei stark an das Nachhaltigkeitsverständnis der SDG angelehnt. 10 Für… …Ergebnis werden ebenso in das Unternehmensermessen gestellt: die Festlegung von Messmethoden, Skalen und Schwellenwerten. Grundsätze wie die… …Ergebnisse einer Wesentlichkeitsanalyse zu gewährleisten. Insbesondere für die Bestimmung der finanziellen Wesentlichkeit tritt die Integration in das… …vielen Unternehmen aber wohl erst zu etablierendes nachhaltigkeitsbezogenes Risikomanagement abgestellt, 14 das wiederum Teil eines übergeordneten… …Prozesses der Sustainability Due Diligence ist. Dieser erweitert das bisher im finanziellen Kontext etablierte Konzept der unternehmerischen… …. Aufgrund des eingeschränkten Mandats enthalten die Ausführungen vor allem Klarstellungen; das bislang vorliegende Meinungsbild lässt darüber hinaus noch auf… …Art. 29a Abs. 1 der Bilanz-RL eingefügt ist: „Mutterunternehmen […] nehmen in den konsolidierten Lagebericht Angaben auf, die für das Verständnis der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Buchbesprechungen

  Nadine Rössler

  …. Kapitel 3 beschäftigt sich mit den Prüfungspunkten für das Abrechnungssystem selbst, das die meist komplexen Lohnbestandteile und Abgaben korrekt abbilden… …, wird auch das Thema Arbeitszeitmanipulationen nicht ausgespart. Kapitel 7 liefert die Prüfungsgrundlage für den Abrechnungslauf selbst. Neben den… …begleiten. Das achte und letzte Kapitel beschäftigt sich mit dem finalen Schritt der Abrechnung, dem Zahllauf. Da hier Geld fließt, sind nochmals verschärfte… …Kontrollschritte im Prozess notwendig, insbesondere bei der Freigabe. Das gleiche gilt auch für die Daten, die höchst sensibel sind und damit nur einem stark…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2024

  ZRFC in Kürze

  …Compliance-Fall: Siemens Energy zahlt 104 Millionen US-Dollar Das konsequente Durchgreifen der amerikanischen Justiz bei Fehlverhalten ist für deutsche Konzerne… …1take1shot/stock.adobe.com/de Doch das Fehlverhalten blieb nicht unentdeckt, und die amerikanische Justiz eröffnete ein ZRFC 6/24 246 Service Verfahren gegen Siemens Energy wegen… …einem „schwerwiegendem Verstoß“ gegen ein Gesetz, das Geschäftsgeheimnisse schützen soll – so die dortigen Staatsanwälte. Siemens Energy sprach davon, den… …Compliance-Prozesse und Risikobewertungen investieren 63,2 Prozent der befragten deutschen Unternehmen in KI-Lösungen, das sind 1,1 Prozent mehr als in anderen… …chiew/stock.adobe.com/de Dass der regulatorische Druck im vergangenen Jahr gestiegen ist, das sagen 66,5 Prozent der befragten deutschen Betriebe, was dazu führt, dass sich…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2024

  Schlaglicht 2: EuGH, Urt. v. 09.11.2023 – C-319/22 – Gesamtverband Autoteile-Handel e. V. ./. Scania CV AB – Wie hältst du es mit dem relativen Personenbezug?

  …der EuGH trotzdem, um einige relevante datenschutzrechtliche Fragen höchstrichterlich zu klären. So musste das Gericht im Rahmen des Verfahrens… …den Aufsichtsbehörden bislang stets bejaht. Die Argumentation wurde durch § 45 StVG gestützt, nach dem die FIN als ein Datum zu verstehen ist, das einen… …Datum darstellt, kann in unterschiedlichen Situationen auch unterschiedlich zu bewerten sein. Das Gericht bestätigt hier seinen bereits in der… …identifizieren könnten, etwa weil sie Zugang zu anderen ergänzenden Daten haben. Aus diesem Grund kann das gleiche Datum für eine Organisation personenbezogen und… …unabhängigen „Wirtschaftsakteur“ möglich sei, der vom Fahrzeughersteller die FIN übermittelt bekommt. Auch für den Fahrzeughersteller gilt das durch ihn…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024

  Prüfleitfaden Entsorgungslogistik

  Herausforderungen der Kreislaufwirtschaft
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …in einem Endlager zu deponieren. Sie hieß in der Praxis früher einfach Müllabfuhr und in der Theorie Abfallwirtschaft. Da das Entsorgen die zeitliche… …Logistikprozesse. Das Zielsystem der grünen Logistik verfolgt, über ein Gleichgewicht von ökonomischer und ökologischer Effizienz, die Schaffung eines nachhaltigen… …. Es ist offensichtlich, dass die Vermeidung von Abfällen den schonendsten Umgang mit Ressourcen darstellt. Sie ist daher das vorrangige Ziel der… …aus ökologischer Sicht die letzte Wahl für den Umgang mit einem Abfallstoff sein sollte. 2. Rechtliche Grundlagen 2.1 Überblick Das Abfallrecht und… …damit die Entsorgungslogistik wird durch eine Reihe von Vorgaben auf europäischer und nationaler Ebene reguliert. Das Bundesministerium für Umwelt… …folgenden Aspekten verschaffen: • Welche abfallrechtlichen Regelungen sind für das Unternehmen relevant? • Welche Pflichten und konkreten Handlungsbedarfe… …entstehen daraus? • Wie ist der Implementierungs- und Umsetzungsstand zu bewerten? 2.2 Ausgewählte Vorschriften Kreislaufwirtschaftsgesetz (KrWG) Das KrWG ist… …das Leitgesetz für die Kreislaufwirtschaft und die Abfallentsorgung in Deutschland. § 1 definiert den Zweck als „Förderung der Kreislaufwirtschaft zur… …Schonung der natürlichen Ressourcen und den Schutz von Mensch und Umwelt bei der Erzeugung und Bewirtschaftung von Abfällen.“ Das KrWG beschreibt die… …definiert das KrWG die Produkt- und die Planungsverantwortung und enthält Vorgaben für die abfallrechtliche Überwachung sowie betriebliche Organisation. Auf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2024

  KI und Compliance in Unternehmen

  Auswirkungen und Herausforderungen
  

  Renato Fazzone, Dominic Piernot

  …das Vertrauen relevanter Stakeholder wie zum Beispiel Investoren oder Kunden zu wahren und rechtliche Risiken zu minimieren. Zusätzlich kommt mit dem… …. Das Ziel dieses Beitrags ist es, die komplexen Wechselwirkungen zwischen KI und Compliance zu untersuchen und die Auswirkungen dieser Interaktion auf… …Erfahrung im Bereich Forensik, Cyber, E-Discovery und baute das Technology Business der FTI in Deutschland zu einem der größten Teams für IT-Forensik in… …Intelligenz (KI) und Compliance: Grundlagen und wesentliche ­Konzepte Die Bereiche künstliche Intelligenz (KI) und Compliance sind für das heutige… …Maschinen, Aufgaben auszuführen, die normalerweise menschliche Intelligenz erfordern. Dies umfasst Aktivitäten wie das Lernen aus Erfahrungen, das Erkennen… …ist für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, um rechtliche Risiken zu minimieren und das Vertrauen der Stakeholder zu wahren. 2.3 Wichtige Begriffe… …, birgt jedoch auch das Risiko von Bias (aus dem Englischen: Vorurteile) in den zugrunde liegenden Algorithmen. KI-Bias bezieht sich auf unerwünschte… …KI-Systemen die Glaubwürdigkeit und Integrität der Compliance-Prozesse beeinträchtigen und das Vertrauen von Kunden, Investoren und Regulierungsbehörden… …dieser Strategien können Unternehmen das Risiko von KI-Bias in Compliance-Prozessen minimieren und sicherstellen, dass ihre Entscheidungen fair… …, transparent und rechtlich einwandfrei sind. Dies ist entscheidend, um das Vertrauen der Stakeholder zu wahren und Compliance- Verstöße zu vermeiden. 4.2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2024

  Relative Wesentlichkeit

  Anwendungsfragen zur Bewertung von Auswirkungen gem. ESRS-Vorgaben
  

  Dr. Josef Baumüller

  …. Im Hinblick auf die bevorstehende erstmalige (Pflicht-)Anwendung der Vorgaben von CSRD und ESRS haben jene Unternehmen, die erstmals für das… …unternehmensinternen und -externen Bezugsobjekten denkbar wäre, die das Ergebnis der Wesentlichkeitsbewertung maßgeblich verändern können. Dr. Josef Baumüller TU Wien… …Unternehmen A emittiert im Geschäftsjahr rund 40.000 Tonnen an CO 2-Äquivalenten; die Emissionen von Unternehmen B belaufen sich auf das 30-Fache. Kann… …: „Die Auswirkungen, die das Unternehmen auf die Umwelt und die Menschen hat oder haben könnte, einschließlich der Auswirkungen auf ihre Menschenrechte […]… …Ein bekanntes Konzept aus den Umweltwissenschaften, das im Zusammenhang mit ökologischen Aspekten dieser SDG steht, ist jenes der Planetaren Grenzen. 6… …einer Auswirkung i. S. einer qualitativen Eigenschaft. Das kann z. B. anhand eines objektiven Bezugspunktes wie den zuvor genannten SDG festgestellt… …negativen Auswirkungen sowie letztlich die Berücksichtigung von Wahrscheinlichkeiten in der Bewertung potenzieller Auswirkungen. Hierzu kann bereits auf das… …. Sobald die schwerwiegendsten negativen Effekte bestimmt und beseitigt wurden, sollte sich das Unternehmen weniger schwerwiegenden Effekten zuwenden.“ 18… …Organisation.“ 21 c „Die Erheblichkeit einer Auswirkung ist das einzige Kriterium, um festzustellen, ob ein Thema für die Berichterstattung wesentlich ist. Die… …Organisation kann die Schwierigkeit, über ein Thema zu berichten, oder die Tatsache, dass sie das Thema noch nicht angeht, 20 GRI 3: Wesentliche Themen 2021, S…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Digitale Transformation in der Vermögensverwaltung

  Robo-Advising und KI: Eine kritische Analyse
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …sie menschliche Expertise mit Automatisierung kombinieren. 2 Literaturübersicht Die Literatur zum Thema Robo-Advising wächst beständig. Das Gebiet… …Anlageplattformen, die Anlageberatung ohne das Eingreifen eines menschlichen Beraters anbieten, eine Alternative zu herkömmlichen Methoden darstellen. 2 Phoon/ Koh… …, um die Einführung von Robo-Advising besser zu verstehen. 4 Fisch/Labouré/Turner (2019) beschreiben das Wachstum und die Dienstleistungen, die Robots… …einem Mixed-Methods-Ansatz. 7 Rühr (2020) untersucht Benutzerpräferenzen und das Dilemma einer Leistungskontrolle. 8 Capponi et al. (2022) beschreiben… …Verhaltensvorurteile auf. Anshari et al. (2022) untersuchen das Konzept mit digitalen Zwillingsfunktionen für das persönliche Finanzmanagement. 11 Kunschke et al. (2022)… …, dass digitale Finanzen mithilfe von KI das Vertrauen und die Personalisierung erhöhen. 16 Anwendungen der künstlichen Intelligenz wie Such- und… …Robo-Advising In der sich ständig weiterentwickelnden Finanzwelt hat sich Robo-Advising als bahnbrechender Ansatz für das Investmentmanagement etabliert. Die… …Anlagebetrages beziehungsweise der monatlichen Sparrate. Der Robot greift dann auf das Konto zu und setzt die ausgewählte Strategie um. Die meisten Robots… …zu gewährleisten. Zweitens streben sie nach Renditen, die den Sparzielen der Anleger entsprechen und das Erreichen festgelegter finanzieller… …niedrigere Verwaltungsgebühren als aktiv verwaltete Investmentfonds. Wenn sich der Wert verschiedener Vermögenswerte in der Allokation ändert, wird das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Digitale Innovationen im Prüfungswesen

  Worin unterscheiden sich die Einschätzungen zur künftigen Relevanz und der aktuellen Expertise von Internen Revisoren und Abschlussprüfern?
  

  M. A. Cristiano Feliciano, Univ.-Prof. Reiner Quick

  …scheinen unerlässlich, um diese Lücke zu schließen. 1. Einführung Neuartige Informationstechnologie (IT) kann das Prüfungswesen revolutionieren. Digitale… …Lösungen bergen das Potenzial, Arbeitsmethoden zu optimieren und die Prozessqualität signifikant anzuheben. So führt der zunehmende Einsatz von Innovationen… …Investition in ein bestimmtes Werkzeug amortisiert, könnte dessen Nutzen bereits obsolet sein. Das gibt der Entscheidung für (oder gegen) ein Tool eine… …30 Innovationen. Mithilfe von Experteninterviews wurde das Anwendungspotenzial und die Vollständigkeit der IT- Liste überprüft. Vier Abschlussprüfer… …Masterabschluss (= höchster akademischen Bildungsgrad; 73,8 Prozent). Mit 36,0 Prozent und 32,1 Prozent bewegt sich das Gros der Teilnehmer im Altersbereich… …IT-Wissen und für beide Berufsstände separat. Es schließt sich eine Funktionssynthese an, das heißt, es wurden die Mittelwertedifferenzen ermittelt (Interne… …Auslese und Konsolidierung von Daten aus diversen IT-Systemen. 7 Data Mining für das Aufdecken unbekannter Muster im Prüfmaterial, zum Beispiel von… …(links; gesamt: 4,65). Aus Sicht der Abschlussprüfer verläuft dieser Korridor zwischen 2,77 und 6,22 Einheiten (mittig; gesamt: 4,77). Das heißt zunächst… …überprüft, ob die Mittelwerte der 18 Technologien signifikant von der Skalenmitte abweichen. Das Überschreiten (oder Unterschreiten) von 4,00 suggeriert, dass… …. Chatbots (links; Rang 14) schließen das Feld der relevanten Innovationen für die Interne Revision ab. Umgekehrt liegen die Blockchain-Technologie, die…

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