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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk Neue-Produkte-Prozess (NPP) am Beispiel der Einführung von Zinsswaps zur Steuerung der Zinsänderungsrisiken des Anlagebuchs (IRRBB)

  Lukas Zetzl

  …Von Lukas Zetzl 1. Einführung 2. Anforderungen an einen NPP im Rahmen der MaRisk 3. Anforderungen an die Risikosteuerungs- und Controllingprozesse… …4.3 Barwertige und ertragsorientierte Sichtweise der Zinsänderungsrisiken des Anlagebuches 4.4 Komponenten des Zinsänderungsrisikos 4.5… …Ausreißertest im Rahmen der Zinsänderungsrisiken des Anlagebuches 4.8 Unzureichende Messung und Standardansatz für die Zinsänderungsrisiken des Anlagebuches… …Zinsänderungsrisiken im Bankbuch (IRRBB), wonach die barwertigen Zinsrisiken aller aktivischen1 und passivischen2 Bankbuchpositionen ermittelt und gesteuert werden… …des IRRBB abgeschlos- sen werden? ■ Welche Bankbereiche müssen am NPP beteiligt werden und über welches Know-how müssen sie verfügen? ■ Welche… …Anforderungen ergeben sich an die IT-Systeme?3 In diesem Abschnitt werden die Anforderungen an einen NPP im Rahmen der MaRisk aufgezeigt und beispielhaft an der… …NPP-Dynamik darstellen. 1 z. B. Geldanlagen, Wertpapiere, Kreditgeschäft, aktivische Sicherungsgeschäfte 2 z. B. Refinanzierungsmittel (Tages- und… …Termingelder), eigene Emissionen, Wertberichti- gungen, Pensions- und sonstige Rückstellungen, passivische Sicherungsgeschäfte 3 z. B.: In welchen Tools werden… …Produktportfolios in einer Bank: Veränderungen auf das Gesamtrisikoprofil und die Risikotragfähigkeit müssen betrachtet werden. Hierzu hat das Institut ein… …entsprechendes Kon- zept auszuarbeiten. Inhalt von diesem ist die Ergebnisdarstellung einer Ana- lyse zum Risikogehalt der neu geplanten Geschäftsaktivitäten und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  BTR 3 Liquiditätsrisiken

  Stefan Maack

  …483 BTR 3 Liquiditätsrisiken Von Stefan Maack und Dr. Frank Hölldorfer Einleitung und Zusammenfassung Änderungen Klassifizierung von Instituten… …Berücksichtigung von Transferpreisen in der Ertrags- und Risikosteuerung Risikomessung Liquiditätsübersichten Liquiditätspuffer Bestandteile und Bemessung… …Berücksichtigung von belasteten Vermögenswerten (Asset Encumbrance) Diversifikation des Liquiditätspuffers Friktionen und Hemmnisse Stress Vorgaben für einzelne… …Literaturverzeichnis 484 Kapitel 3: Besonderer Teil: Messung der Risiken Einleitung und Zusammenfassung Das Liquiditätsrisiko ist gemäß AT 2.2 Tz. 1 für alle… …. Während das Refinanzierungsrisiko als kostenartig aufgefasst werden kann und Ähnlichkei- ten mit dem Marktrisiko aufweist (der wesentliche Risikotreiber… …relativ starken Betonung des Stresstests, mit Anforderungen an Refinanzie- rungs- und Notfallplänen sowie mit immer ein wenig als Fremdkörper wahr-… …geändert haben, hat es eine merkliche Entwick- lung anderer aufsichtlicher Vorgaben und Begrifflichkeiten zu Liquiditätsrisi- ken gegeben, vor deren… …Hintergrund der BTR 3 der MaRisk zu interpretieren ist. Dies sind natürlich die beiden aufsichtlichen Liquiditätskennzahlen LCR (Liquidity Coverage Ratio) und… …sind die „Leitlinien zu gemeinsamen Verfah- ren und Methoden für den aufsichtlichen Überprüfungs- und Bewertungspro- zess (SREP)“ der EBA… …(EBA/GL/2022/03) und dort insbesondere die Kapitel 8 und 9 sowie die „Leitlinien zu für SREP erhobene ICAAP- und ILAAP-Informa- tionen“ (EBA/GL/2016/10), dort…

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• IT-Sicherheit auf Geschäftsreisen

  …zwischen 25.000 und 40.000 Unternehmen von NIS-2 betroffen. Dazu gehören Firmen mit mehr als 50 Beschäftigten und einem Jahresumsatz von mehr als 10… …Millionen Euro. Die Umsetzung erfordert vielerorts mehr Schutzmaßnahmen, die beispielsweise Risikoanalysen, Sicherheit in der Lieferkette und… …Multi-Faktor-Authentifizierung umfassen. Hinzu kommen verschärfte Meldepflichten und eine intensivere Überwachung. Auch eine Schulungspflicht für das Management ist vorgesehen… …. Ist die Richtlinie in Kraft getreten, müssen Unternehmen darüber hinaus mit indirekten Auswirkungen auf Geschäftsreisen rechnen und gegebenenfalls ihre… …Reiserichtlinien überarbeiten. Das kann notwendig werden, damit auch mobile Geräte und der Fernzugriff auf Unternehmensnetzwerke den Richtlinien entsprechen… …einwirken soll, zeigt Ihnen Christopher Rentrop mit viel Übersicht: Grundlegende Ziele und Erfolgsfaktoren der IT-Governance Gestaltungselemente der… …IT-Governance: Strukturen und Prozesse, Entscheidungsrechte, relationale Mechanismen u.a. COBIT als Rahmenwerk der IT-Governance Spezifische… …Entscheidungsdomänen, Handlungsfelder und Verantwortlichkeiten Management, Weiterentwicklung und Erfolgsmessung der IT-Governance Eine prägnante Orientierungshilfe…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2024

  Besserer Schutz f

  Rosemarie Rodden, Heiko Dünkel

  …Rodden / Dünkel Aus Verbrauchersicht Aus Verbrauchersicht Besserer Schutz für Daten von Kindern Rosemarie Rodden und Heiko Dünkel Im vergangenen Jahr… …hat das international tätige und auch in Deutschland sehr erfolgreiche Unternehmen Pokémon mit einer neuen App für Aufsehen gesorgt. Im App-Store wird… …überwachen, im Pokémon-Stil. Leg dein iPhone neben dein Kopfkissen, überprüf am Morgen die Qualität deines Schlafs – dösen, schlummern oder schlafen – und sieh… …ganze Nacht auf dem Kopfkissen zu platzieren und speichert Daten über das Schlafverhalten. Solche Daten können aber nach der Einschätzung mehrerer zu… …Datenschutzerklärung gelesen hat und ihnen zustimmt“ 3 . Weiter schreibt der Anbieter: „Wenn Sie oder eines Ihrer Elternteile oder ein Erziehungsberechtigter mit einer… …einstellen.“ 4 Auch ein neues Feature in der bei Kindern und Jugendlichen beliebten App Snapchat sorgte für Aufsehen. Die App zeigte den Nutzer:innen einen neuen… …Fragen, sondern fragt auch selbst neugierig nach. Die Nutzer:innen können weiter Fotos in den Chat hochladen, die dann von MyAI offenbar analysiert und… …Nutzer:innen ab 13 Jahren, bei der Registrierung muss lediglich ein Geburtsdatum angegeben werden. Angesichts solcher Angebote und der Tatsache, dass Kinder… …häufig schon ein eigenes Smartphone besitzen (laut einer Studie hatten im Jahr 2023 bereits 58 % der befragten Kinder im Alter von 10 und 11 Jahren ein… …https://www.mpfs.de/fileadmin/files/Studien/ KIM/2022/KIM-Studie2022_website_final.pdf Rosemarie Rodden ist als Referentin für Datenschutz und ePrivacy im Team Rechtsdurchsetzung des…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2024

  Kinder, Kinder

  Rosemarie Rodden, Heiko Dünkel

  …Rodden / Dünkel Aus Verbrauchersicht Aus Verbrauchersicht Kinder, Kinder Rosemarie Rodden und Heiko Dünkel gen Jahren hat die Werbeindustrie Kinder… …und Jugendliche als lohnende Zielgruppe entdeckt. Nicht nur das stetig steigende Taschengeld ist verlockend, Kinder sind auch die Konsumenten von morgen… …und positive Erfahrungen mit Marken im Kindheitsalter können ein Leben lang prägend sein, anschaulich darstellbar an der charakterbildenden Frage… …McDonald oder Burger- King. Außerdem wissen wir alle, dass die Jugend unser Gesellschaftsbild prägt und Kinder und Jugendliche großen Einfluss darauf haben… …, was angesagt ist und daher gekauft wird. Sei es um die ewige Jugend zu erhalten oder um die Wünsche der eigenen Kinder zu erfüllen. Vorschriften, um… …können eindeutig sein, wie in einem weiteren Verfahren des vzbv gegen den Anbieter der App „Masha und der Bär: Pizzaria!“. Dabei handelt es sich um ein… …Spiel für die Altersgruppe 4 +, in dem Pizza gebacken und an Freunde ausgeliefert werden sollte. Ein Pop-Up-Fenster forderte die Nutzer:innen bei der… …09.05.2023, Az. 52 O 54/23. Rosemarie Rodden ist als Referentin für Datenschutz und ePrivacy im Team Rechtsdurchsetzung des Verbraucherzentrale Bundesverband… …Rechtsdurchsetzung beim Verbraucher­zentrale Bundesverband e. V. (vzbv) und kümmert sich dort unter anderem um kollektivrechtliche Unter­lassungsverfahren bei… …ändern. Gegenstand des Verfahrens ist die Verarbeitung von personenbezogenen Daten von Nutzer:innen im Alter zwischen 13 und 16 Jahren ohne wirksame…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kapitalflussrechnung nach IFRS und DRS 21

  Ausgestaltung von Kapitalflussrechnungen

  Prof. Dr. Andreas Eiselt, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Kapitalflussrechnungen gibt es grundsätzlich zahlreiche denkbare Gliederungsvarian- ten und Darstellungsmöglichkeiten, die maßgeblich die Aussagefähigkeit von Kapital-… …zwischen einer Gliederung nach Mittelherkunft und Mittelverwendung (Finanzflussformat) und der Gliederung nach Tätigkeitsbereichen (Ak- tivitätsformat)… …unterschieden. In Theorie und Praxis haben sich eindeutig die Staffelform und das Aktivitätsformat durchgesetzt. Der sowohl nach IAS 7 und DRS 21… …vorgeschriebene Grundaufbau nach dem Aktivi- tätsformat hängt zum einen mit den Aufgaben der Kapitalflussrechnung zusammen und soll zum anderen die… …die Bereiche laufende Geschäftstätigkeit (Operating Activities) sowie Inves- titionstätigkeit (Investing Activities) und Finanzierungstätigkeit… …trennscharf und bedarf häufig einiger Annahmen.45 IAS 7.11 verlangt hinsichtlich des Ausweises und damit auch für die Zuordnung, dass Un- ternehmen ihre Ein-… …und Auszahlungen auf die Art und Weise darstellen, die ihre jeweilige wirtschaftliche Betätigung am zutreffendsten widerspiegelt. Damit gilt hier der… …gegebenen Abgrenzungshin- weise und Gliederungsempfehlungen Rückschlüsse auf die (empfohlene) Zuordnung von Zahlungsvorgängen zu. Mit der Einführung von IFRS… …Kapitalflussrechnung ein Unternehmen den IAS 7 sowie die allgemeinen An- forderungen für Abschlüsse nach IFRS 18. 9–43 und IFRS 1.113–114 anzuwenden hat. Dies schränkt… ….: Zeitraumbilanzen – Ein Instrument der Rechnungslegung, Unternehmensanalyse und Unternehmenssteuerung, 1972, S. 165. 45 Vgl. Müller, S.: Management-Rechnungswesen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2024

  2024: Ein neues Compliance-Jahr

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Compliance-Regeln eine große Rolle gespielt: neue Gesetzgebung zum Hinweisgeberschutz, zur Lieferkette und zu allen Belangen des ESG-Reportings und -Managements… …. Vieles war getrieben von der EU, die Ampelkoalition hat teilweise lange verschleppte Verfahren der großen Koalition aufgenommen und endlich in deutsches… …Märkten nicht deutlich verstärkt wird, werden die nächsten Jahre zeigen. Vielfach sind gerade die kleinen und mittleren Unternehmen mit den neuen… …Vorbereitungen beginnen, um CSRD-ready zu werden. Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz erweitert seinen Anwendungskreis erheblich und ist jetzt für alle… …Unternehmen ab 1.000 Mitarbeitenden anzuwenden. Die Implementierung ist der wichtige und aufwendige Teil der Compliance-Arbeit. Die ZRFC wird dies auch 2024… …wieder mit Praxishinweisen und Best-Practice-Ansätzen begleiten. So steht auch eine EU-Initiative aus dem Jahr 2023 am Anfang dieses ZRFC-Jahrgangs: Die… …, Synergien zu schaffen und damit für vertretbare Aufwände zu sorgen, die Kosten zu minimieren und Bürokratie zu reduzieren. Unsere Autoren zeigen Möglichkeiten… …für effiziente und schlanke Strukturen auf. Der IDW-Prüfungsstandard 980 hat sich in Deutschland zu dem Standard entwickelt, dem vor allem… …Rechtssysteme sind teilweise nicht darauf eingerichtet und führen zu bürokratischen Schwierigkeiten der neuen Arbeitswelt. Ein Problem kann sein, dass unbewusst… …und Geld erfordern. Abgerundet wird dieses Heft durch Compliance bewegt. Hier beantwortet Elisabeth König unseren Fragebogen. Wir wünschen Ihnen, liebe…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, Bewertung und Management Erich Schmidt Verlag, Berlin 2024, Risikomanagement-Schriftenreihe der RMA, Band 9, 211 Seiten, 39,95 Euro, ISBN 978-3-503-23748-7… …Idee dieses Leitfadens, der von zwei prominenten und exponierten Verbänden aus dem erweiterten Bereich Corporate Finance kuratiert worden ist, ist es… …strukturieren. Die in die Entscheidung involvierten Organmitglieder, Unternehmer und deren Berater sollen Denkanstöße erhalten, um besondere Fokusthemen bei ihren… …Bewertungspraxis an kapitalmarktorientierten (auf dem CAPM basierenden) und objektivierten Werten geäußert wurde. Eines der Fokusthemen des Buches ist die… …wirken sich die Veränderungen der globalen Sicherheitslage auch auf Akquisitionen aus. Insbesondere in den Bereichen der kritischen Infrastruktur und… …EU-Ländern zu verhindern. Dies ändert die Möglichkeiten der Übernahme, verändert die offenzulegenden Informationen in einer Due Diligence und reduziert… …auch tatsächlich erfüllen zu können. Zuzustimmen ist den Autoren auch bei der Unterscheidung von Wert und Preis. Diese Unterscheidung wurde insbesondere… …von der akademischen Literatur und infolgedessen auch mehr und mehr von Praktikern vernachlässigt. Störend ist allerdings, dass die Autoren Ertragswert-… …und DCF-Verfahren gleichsetzen und bei beiden eine Ableitung des Diskontierungszinssatzes aus dem CAPM vermuten. Das Ertragswertverfahren bestimmt den… …Bewertung, wie sie die Autoren stellen. Dass die praktische Umsetzung dieser Anforderungen schwierig ist und teilweise durch den Workaround CAPM in der Praxis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kapitalflussrechnung nach IFRS und DRS 21

  Analyse von Kapitalflussrechnungen

  Prof. Dr. Andreas Eiselt, Prof. Dr. Stefan Müller

  …soll die Kapitalflussrechnung die Share- und Stakeholder, aber auch das Ma- nagement darüber informieren, welche Ursachen einer Veränderung des… …(Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit), – die zur Schuldentilgung und Ausschüttung verfügbaren Mittel, – langfristige Investitions- und… …Finanzierungsvorgänge sowie – Höhe und Ursachen der Liquiditätsveränderung.132 Daneben vermittelt die Kapitalflussrechnung z.B. Informationen über die Insolvenzanfäl-… …ligkeit des Unternehmens im Rahmen von Kreditwürdigkeitsprüfungen oder mögliche Di- vergenzen zwischen dem ausgewiesenen Jahresergebnis und den zugehörigen… …Zahlungsströ- men.133 So kann die Kapitalflussrechnung als liquiditätsorientierte Ist-Erfolgsrechnung interpretiert werden und damit als Gegenstück zu einer… …stellt der Cashflow keinen besseren Gewinn dar, da betriebswirtschaftlich sinnvolle Buchungen, wie Abschreibungen und Rückstellungsdotie- rungen… …, eliminiert werden. Zudem dürften die Ein- und Auszahlungen insbesondere bei kurzfristigen Betrachtungen großen Schwankungen unterliegen, da der Cashflow z.B… …die duale erfolgs- und liquiditätsorientierte Betrachtung eines Sachverhaltes ermöglicht eine sichere Einschätzung und kann als ausrei- chende… …Grundlage für die Unternehmensüberwachung und -steuerung fungieren. Daher ist eine parallele Betrachtung von Erfolgs- und Liquiditätswirkungen nötig… …. Werden längerfristigere Betrachtungen vorgenommen, ist eine Annäherung von Jah- resergebnis und (Free-) Cashflow zu konstatieren, da die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Die Schlüsselrolle des Risikomanagements in Familienunternehmen

  Wege zum nachhaltigen Erfolg
  

  Alice Timmermann, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …werden kann. Alice Timmermann 1 Einleitung Vor dem Hintergrund der zunehmenden Dynamik und Unsicherheit sowie der fortschreitenden Digitalisierung und… …Familienunternehmen beschäftigt, noch in der Praxis 4 wider. Dabei spielen Familienunternehmen zweifelsohne eine entscheidende Rolle in der privaten Marktwirtschaft und… …zunächst ein System zu verstehen, das sämtliche Managementsysteme und Aktivitäten einschließt, die sich mit Risiken befassen. 6 Neben der Krisenfrüherkennung… …wissenschaftliche Mitarbeiterin am AAUF und Doktorandin an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg, unterstützt durch ein Stipendium der EQUA-Stiftung. Prof. Dr. habil… …. Patrick Ulrich ist Prodekan der Fakultät Wirtschaftswissenschaften, W3-Professor für Unternehmensführung und -kontrolle und Sprecher des Direktoriums des… …Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF) an der Hochschule Aalen. Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg und… …Unternehmensberater unter anderem in den Bereichen Governance, Risk und Compliance (GRC) und Strategisches Management. 1 Vgl. Romeike, F., Risikomanagement, Wiesbaden… …2018, S. 2 2 Vgl. Krömer, B., Auf bau und Ablauf des Risikomanagements – Teil A, ZCG, 1/2017, S. 22 f. 3 Vgl. Hiebl, M. R. W. / Duller, C. / Neubauer, H… …wird noch nicht umfassend wahrgenommen; vgl. Ulrich, P. / Scheuermann, I., Bewertung des Risikomanagements, ZRFC, 4/2018, S. 128 und S. 130. 5 Vgl. IFERA… …2019, S. 7. 6 Vgl. Gleißner, W. / Romeike, F., StaRUG und FISG: Neue Aufgaben für den Aufsichtsrat, Der Aufsichtsrat, 1/2022, S. 2. Prof. Dr. habil…

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