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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Umgang mit Findings

  Dr. Lutz Nepomuck

  …erscheinenden steuerlichen Berichti- gung gemäß §153 Abs. 1 AO oder einer Optimierung des bestehenden CMS. Er dient zugleich als Grundlage für etwaige weitere… …, steuerliche Berichtigung, Anpassung des CMS, Vornahme weiterer Prüfungen, etwa Erfolgsaus- sichten Schadenersatzansprüche) Im Falle von Audits mit einer… …Vergleich zu „Einzelfällen“ bei der weiteren Optimierung des CMS von besonderer Bedeutung sind. Auf eine Dokumentation auch der im Ergebnis unverdächtigen… …sollte in der Praxis vorsorglich mit dem aus der Strafprozessordnung bekannten Verdachtsgrad des hinreichenden Tatverdachts i. S. d. § 170 Abs. 1 StPO… …kann auch mit dem strafprozessualen Begriff des dringen- den Tatverdachts gearbeitet werden.591 Diese Verdachtskategorie wäre hilfreich, sofern… …tatbeteiligte Geschäftsführer oder Mitarbeiter des betroffenen Unternehmens Aussicht auf Erfolg haben, helfen die Verdachts- grade nur bedingt weiter, weil hier… …einer Strafbarkeit wegen Steuerhinterziehung durch Unterlassen (§370 Abs. 1 Nr. 2 AO).593 Durch die Berichtigungserklärung wird eine Kenntnisnahme des… …mindern. Dies gilt über die Verweisungsnorm des §8 Abs. 1 KStG auch für die Körper- 237 2. Steuerrechtliche Maßnahmen 596 Zu einer u.U. gegebenen… …und das steuerliche Ab- zugsverbot auslösen, umfassen Korruptionsstraftaten nach deutschem Recht, die im Inland nach den Vorschriften des… …BMF-Schreiben vom 10.10. 2002, in dem Folgendes ausgeführt wird: „Es muss sich um Vorteilszuwendungen des Stpfl. oder um solche, die ihm zuzu- rechnen sind…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  Inhalt / Impressum

  …International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of… …Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA Germany Chapter e. V., für Mitglieder von DICO e. V., für Mitglieder der… …Manuskripte enthalten die notwendigen Informationen, um eine elektronische Version des Beitrages barrierefrei gemäß BFSG und BFSGV erbringen zu können. Bei den… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Inhalt / Impressum

  …, für Transparency International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für… …­Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA Germany Chapter e. V., für Mitglieder von… …Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Eingereichte Manuskripte enthalten die notwendigen Informationen, um eine elektronische Version des Beitrages… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Ein­speicherung und… …Kögler/stock.adobe.com (mittig); © Annika/stock.adobe.com (rechts) Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Interne Revision, risikobasierter Ansatz und Kardinalpflicht zur Governance-Compliance

  Das Wichtige richtig machen, statt blind in Haftung und Versicherungsverlust zu segeln
  

  Prof. Dr. Josef Scherer, Gülsah Atay, Anna Klinger

  …, um auch sozial und ökologisch nachhaltig wirken zu können: „Ohne Moos nichts los.“ 5 Prof. Dr. Josef Scherer ist Rechtsanwalt und Leiter des… …anderen Rechtsgebieten § 9 Abs. 2 OWiG. des von aktueller Rechtsprechung 7 angenommenen Vorwurfs der „Verletzung von Kardinalpflichten“ 8 und der daraus… …den aktuellen Urteilen des OLG Frankfurt am Main (vgl. oben) „elementare berufliche Pflichten, deren Kenntnis nach der Lebenserfahrung bei jedem… …. Governance-Compliance WISSENSCHAFT „wissentlicher Pflichtverletzung“ der Verlust des Versicherungsschutzes für Manager und exponierte Funktionen, wie zum Beispiel… …Verständnis bezüglich des Inhalts von sogenannten Kardinalpflichten und risikobasierter Governance-Compliance, obwohl dies aktuell das Toprisiko nahezu aller… …des Unternehmens dar, die Strukturen und Aktivitäten prüft und beurteilt.“ 11 „Bei der Überwachung der eingerichteten Corporate-Governance-Systeme wird… …bereits vor Trumps Zollkapriolen auf Höchstwerte. 15 Obwohl inzwischen sogar eine Weltwirtschaftskrise vom Chef des Ifo-Instituts für möglich gehalten wird… …finanziellen Lage und der Risiken aus der Finanzierung des Konzerns sei möglicherweise fehlerhaft. Im uneingeschränkten Testat zum Geschäftsbericht 2023… …verzichtete die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft PwC auf Hinweise zur angespannten finanziellen Lage des Unternehmens, die allerdings längst bekannt war… …Aufsichtsmechanismen kläglich versagt. 24 Bei den insolventen Unternehmen Helma AG und Creditshelf AG kam eine nachträgliche Überprüfung des Geschäftsberichts zum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Zielvorgabe ihre Motivations- und Anreizfunktion nicht mehr erfüllen kann, grundsätzlich einen Anspruch des Arbeitnehmers auf Schadensersatz statt der Leistung… …änderte die Entscheidung und sprach dem Kläger den Schadensersatz zu. Zu den Entscheidungsgründen: Das Bundesarbeitsgericht bestätigte die Entscheidung des… …Unternehmensziele erst Mitte Oktober – also nach Ablauf von etwa drei Vierteln der Zielperiode – verbindlich mitgeteilt worden. Nach Auffassung des BAG war eine… …Arbeitgeber kann das Gegenteil beweisen. Ein Mitverschulden des Arbeitnehmers lehnte das BAG ab, da die Initiative zur Zielvorgabe ausschließlich beim… …zeigt – ein Schadensersatzanspruch in voller Höhe der voraussichtlich erreichbaren variablen Vergütung. 2 Zum Rückgriff des Unternehmens auf… …des Verfahrens ist die Frage, ob ein Unternehmen von seinem Leitungsorgan Ersatz einer gegen das Unternehmen verhängten kartellrechtlichen Geldbuße… …zugelassenen Revision verfolgen die Klägerinnen ihr Begehren weiter. Der BGH sieht den Erfolg der Revision als abhängig von der Auslegung des Unionsrechts an und… …des Unternehmens auf das Leitungsorgan zulässt. Zu den Gründen des Aussetzungsund Vorlagebeschlusses: Der BGH knüpft in seinen Entscheidungsgründen… …wirtschaftlich nützt. Verstößt das Organ gegen diese Pflicht, haftet es der Gesellschaft grundsätzlich auf Ersatz des dadurch entstandenen Schadens. Nach den… …Systematik der Verbands- und Individualsanktionen ergibt. Zwar könne eine Inanspruchnahme des Organs mit den spezifischen Zielen des kartellrechtlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2025

  Inhalt & Impressum

  …jetzt agiler werden müssen Nachricht vom 24.09.2025................................. 23 Ausgestaltung des CMS im unternehmerischen Ermessen der… …................................. 25 Externe Meldestelle des Bundes erhält deutlich mehr Hinweise Nachricht vom 12.09.2025................................. 25 Data Act: Chancen und… …Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlags. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen… …frei zu betrachten wären und ­daher von allen benutzt werden dürften. Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des Deutschen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Datengetriebenes Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Millionen US-Dollar geprellt. Im Hongkonger Büro des Unternehmens wurde ein Mitarbeiter per E-Mail zu einer vertraulichen Trans­aktion aufgefordert. Obwohl… …Daten benötigt. Allerdings sind nach dem Grundsatz, dass die Compliance natürlich besonders auf Compliance achten muss, die Grenzen des Datenschutzes zu… …Teilaufsatz steht dann die Verantwortlichkeit des Vorstands beziehungsweise des Aufsichtsrates im Mittelpunkt. Dieses Heft zeigt datengetriebenes Management in… …sinnvolle Einsatz des Rohstoffs zu großem Nutzen führen. Abgerundet wird dieses Heft wiederum mit dem Law Report, der Ihnen aktuelle Urteile mit Bezug zu Risk…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …. ISO 22361 bietet eine Basis für Organisationen, wie zum Beispiel Unternehmen und Organisationen des öffentlichen Rechts, um Krisen zu erkennen, zu… …Anforderungen an das Krisenmanagement nicht für alle Organisationen gleich sind, hat der Arbeitskreis bei der Entwicklung des Leitfadens drei Anforderungsebenen… …orientiert, folgt noch eine hilfreiche Gebrauchsanweisung zur Nutzung des Leitfadens. Inhaltlich beschäftigt sich der Praxisleitfaden • mit dem Aufbau der… …die Interne Revision in jeder Organisation einen Maßstab zur Prüfung des Krisenmanagements. Der Leitfaden bietet praktische Anleitungen, Beispiele und… …Interne Revisorinnen und Revisoren bei der allgemeinen Ausrichtung und Risikoorientierung bei der Prüfung des Krisenmanagements unterstützen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Zuständigkeiten und Prozesse

  Dr. Lutz Nepomuck

  …der Praxis üblichen Verhaltensrichtlinien wird häufig u. a. ausgeführt, dass die Erfüllung der vertraglichen Leistungen des Vertriebsmittlers zu… …, ohne das Au- genmerk auf die (dokumentierten) Leistungen des Vertriebsmittlers zu richten („Der Auftrag ist ja da!“). Aus diesem Grunde ist es wichtig… …auf die jeweilige Rechnung des Vertriebs- mittlers erfolgen darf und wie in solchen Situationen weiter vorzugehen ist (Eskalation der Entscheidung… …5.Kapitel: Zuständigkeiten und Prozesse schen Projektabwicklung sachlich geprüft werden, obwohl diese die Tätigkeiten des Vertriebsmittlers aus eigener… …Anschauung überhaupt nicht kennen und auf die erforderliche Leistungsdokumentation keinen Zugriff haben. Dies macht selbstverständlichwenig Sinn. Des Weiteren…

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• EU-Entwaldungsverordnung verschoben und abgeschw

  …Maschinenbauverband VDMA forderte in einem Schreiben an die EU-Kommission eine grundsätzliche Überarbeitung der Verordnung und eine Verschiebung des Starts um… …des Deutschen Buchhandels, der BVDA, der Gesamtverband Pressegroßhandel und der Medienverband der freien Presse an die Bundesregierung, sich für eine… …hätten positive Ergebnisse geliefert. Politischer Hintergrund Die EUDR war 2023 als zentraler Baustein des Green Deals beschlossen worden. Doch seit den… …anerkannten COSO-Rahmenwerk entwickelt das Expertenteam um Oliver Bungartz hierfür einen prägnanten Leitfaden: Grundlagen und Prozess des Risikomanagements… …anschließende Methodenteil stellt konkrete Instrumente und Techniken des Risikomanagements vor, mit denen sich Lieferketten nachhaltig stärken lassen.…

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