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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Konsultation zu den neuen Global Internal Audit Standards: Ihre Sicht ist gefragt!

  Michael Bünis

  …Ausrichtung einer Revisionsabteilung von Bedeutung sein. Wir rufen daher alle Interessierten dazu auf, an der Befragung des IIA teilzunehmen und so Einfluss auf… …die künftige Gestaltung unserer Berufsgrundlagen zu nehmen. Sie finden den Link zur Umfrage des IIA auf www.diir.de. Der Entwurf der neuen Standards… …CIA-Prüfung fließen viele Komponenten ein, um die globale Relevanz zu gewährleisten. Dieser Beitrag erläutert, wie das Examen des IIA entwickelt wird und… …und ethische Bedenken berücksichtigt werden. Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „IT-Revision“ geben in ihrem Artikel einen Einblick in die aktuellen… …Vorgaben erzeugen Handlungsdruck. Neue Prüffelder müssen entwickelt und bestehende angepasst werden. Gleichzeitig ist die Interne Revision selbst Teil des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  ESG: Ein neues Hauptthema für Risk, Fraud und Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Schweizer Unternehmen befragt, wie sie mit Klimarisiken in ihrem Risikomanagement umgehen. Sie stellen fest, dass insbesondere die Auswirkungen des… …sich Unternehmen durch den Klimawandel gegenübersehen. Künstliche Intelligenz ist ein weiteres Thema, das immer mehr ins Bewusstsein auch des…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …Interne Revision e. V., Theodor-Heuss-Allee 108, 60486 Frankfurt am Main Verantwortlich: Thomas Berger, Sprecher des Vorstandes des DIIR Schriftleitung… …Kombi-Jahresabonnement Print und eJournal: € (D) 107,28 Jahresabonnement eJournal: € (D) 86,64 Sonderpreise für Mitglieder des DIIR und ISACA Germany Chapter… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …: AboutLife – stock.adobe.com; Mitte: fizkes – stock.adobe.com; rechts: Natee Meepian – stock.adobe.com Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des… …Börsenvereins des Deutschen ­Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZIR, Jahrgang, Heft, Seite ISSN: 0044-3816… …von Prüfungsteams sind von Bedeutung: Wie sich Diversität auf die Arbeit von Prüfern auswirkt 85 Annika Bonrath DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 93 +… …16. DIIR-Tagung Interne Revision in Öffentlichen Institutionen + 5. DIIR Digitale Tage + Ausschreibung des DIIR-Förderpreises 2023 + Konsultation zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Inhalt / Impressum

  …Compliance der Steinbeis-­Hochschule-­Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der… …Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA… …bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …putilov_denis/stock.adobe.com (links); © Song_about_summer/ stock.adobe.com (mittig); © fotomek/stock.adobe.com (rechts) Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des… …Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZRFC, Heft/Jahr, Seite ISSN: 1867-8386…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Der Certified Internal Auditor (CIA)

  Ein Rezept für den beruflichen Erfolg
  

  Michael Bünis

  …der CIA-Prüfung fließen viele Komponenten ein, um die globale Relevanz des Examens zu gewährleisten. Von Anfang bis Ende stellt das CIA-Programm sicher… …und in welcher Branche sie tätig sind. Dieser Beitrag erläutert, wie das CIA-Examen des IIA entwickelt wird und welchen Stellenwert es in Deutschland… …genießt. Michael Bünis, CIA, CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. und seit 2020 Mitglied des… …Exam Development Committee des IIA. 1. Wozu dient der CIA? Es ist kein Geheimnis, dass die Erwartungen der Revisionskunden, Aufsichtsräte und… …sind. 2. Die CIA-Prüfung Die weltweit einheitliche und zu beliebigen Zeitpunkten online durchführbare CIA-Prüfung des Institute of Internal Auditors… …des IIA umfasst derzeit Tausende von qualitätsgesicherten Prüfungsfragen, die die vielen Fähigkeiten und Kenntnisse testen, die kompetente Interne… …Weiterentwicklung des IIA-Zertifizierungsprogramms werden viele Faktoren berücksichtigt, um sicherzustellen, dass es für das heutige Geschäftsumfeld der Internen… …CIA-Fragenautorinnen und -autoren handelt es sich um als Interne Revisorinnen und Revisoren tätige Mitglieder des IIA und seiner angeschlossenen Institute, die… …Autorin/ des Autors Redaktionelle Prüfung durch das IIA Übersetzung und Qualitätssicherung der Übersetzung Erstellung der Frage Panel Review des EDC Test in… …Fragen entwickelt haben, werden sie von Mitarbeitenden des IIA redaktionell geprüft und gegebenenfalls angepasst. Danach müssen sie vom EDC überprüft…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Künstliche Intelligenz im Geldwäsche-Transaktionsmonitoring

  Umsetzungsimplikationen für eine ethische künstliche Intelligenz (KI) in der Geldwäscheprävention
  

  Dr. Robert Schmuck

  …der künstlichen Intelligenz (KI) oder des maschinellen Lernens (ML) versprechen insbesondere im Bereich des Geldwäsche-Transaktionsmonitorings – mit… …Überblick. 1 Einleitung Technologien des maschinellen Lernens versprechen in vielen Bereichen, aber insbesondere im Rahmen der laufenden Überwachung der… …vorliegende Beitrag Säulen für eine angemessene Nutzung von maschinellem Lernen im Bereich des Transaktionsmonitorings ableiten. 2 Maschinelles Lernen als Game… …Entsprechend kann zum Beispiel ein statisches System zwar eine Auffälligkeit identifiziert haben (zum Beispiel ein Hochrisikoland), diese aber in Anbetracht des… …Anpassen an sich verändernde Umstände, verspricht maschinelles Lernen insbesondere im Bereich des Transaktionsmonitorings enorme Effizienz- aber auch… …des Transaktionsmonitorings voranzutreiben. 3 Adaption von maschinellem Lernen in der Finanzkriminalitätsprävention kommt nur schleppend voran… …Erstaunlicherweise kommen die Nutzung und die Adaption von maschinellem Lernen im Bereich des Transaktionsmonitoring allerdings – und dies trotz der vorhandenen… …. Letztverantwortung) sind nicht von The Wolfsberg Group definiert, sondern stellen frei gewählte Labels des Autors zur besseren Verständlichkeit dar. Design und… …innerhalb des Finanzinstituts sollten zudem über ausreichende Informationen und Kenntnisse verfügen, um fundierte Entscheidungen darüber treffen zu können… …Prüfung, Validierung und Neukonfiguration der eingesetzten Technologie, um die erzielten Ergebnisse auf der Grundlage des beabsichtigten Zwecks und dieser…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Einsatzmöglichkeiten und Prüfkonzepte von KI in der Revision

  Ein Erfahrungsbericht aus der Praxis
  

  Stefanie Bertele, Katrin Frank, Önder Güngör, Christian Lossos, u.a.

  …in ihren Prozessen KI-Systeme. Vor diesem Hintergrund geben Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „IT-Revision“ in diesem Artikel einen selektiven… …Marktanpassungen reagieren zu können. Um am Markt wettbewerbsfähig zu sein, ist eine ma- 1 Die Inhalte des vorliegenden Artikels repräsentieren nicht die Position… …der Robert Bosch GmbH, sondern ausschließlich die persönliche Auffassung des Autors. 2 Vgl. IDC (2022): IDC Forecasts Companies to Increase Spend on AI… …. 4 Zur Realisierung von KI werden seit den 1980er- Jahren Methoden des maschinellen Lernens eingesetzt, die auf Basis von großen Datenmengen… …statistische Modelle entwickeln. Prominente Anwendungsfälle finden sich in vielen Bereichen des modernen Lebens, beispielsweise in Form von personalisierten… …verbesserte Algorithmen und höhere Rechenleistungen Methoden des Deep Learning eingesetzt. Diese sind den Nervensystemen von Menschen sowie Tieren nachempfunden… …und ermöglichen die Übernahme komplexer Tätigkeiten, beispielsweise im Rahmen des automatisierten Fahrens. Zur Realisierung von KI werden seit den… …1980er-Jahren Methoden des maschinellen Lernens eingesetzt. Prominente Anwendungsfälle finden sich in vielen Bereichen des modernen Lebens Alle Methoden von KI… …Grundidee besteht darin, durch Maschinen eine Annäherung an wichtige Funktionen des menschlichen Gehirns zu schaffen: Lernen, Urteilen und Problemlösen. 6… …Umgang mit KI innerhalb des Konzerns gesetzt. Ziel der freiwilligen Selbstverpflichtung durch die KI-Prinzipien ist es, das Vertrauen in die KI zu stärken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Vorbereitungsgrad deutscher Unternehmen auf die Inhalte der CSRD

  Eine Dokumentenanalyse
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Jasmina Metzger

  …verankert. Prof. Dr. Patrick Ulrich 1 Grundlagen 1.1 Begriff der Nachhaltigkeit Eine allgemeingültige Definition des Begriffs Nachhaltigkeit existiert nicht… …und von Land zu Land unterschiedlich sind. 11 Eine Definition des Begriffs, die unter anderem von den Vereinten Nationen und der Bundesregierung in der… …Unternehmen erfolgreich nachhaltig agieren, sollten sie die drei Dimensionen der Ökologie, Ökonomie und des Sozialen gleichermaßen berücksichtigen und eine… …der Hochschule Aalen und Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der… …Geschäftstätigkeit und ihre Kernstrategie integrieren. In diesen Prozess sollen auch die Anspruchsgruppen des Unternehmens eingebunden werden, die auch die… …Kommission, Vorschlag für eine RICHTLINIE DES EUROPÄISCHEN PARLAMENTS UND DES RATES zur Änderung der Richtlinien 2013/34/EU, 2004/109/EG und 2006/43/EG und der… …RICHTLINIE DES EUROPÄISCHEN PARLAMENTS UND DES RATES zur Änderung der Richtlinien 2013/34/EU, 2004/109/EG und 2006/43/EG und der Verordnung (EU) Nr. 537/2014… …. 453; Europäische Kommission, Vorschlag für eine RICHT- LINIE DES EUROPÄISCHEN PARLAMENTS UND DES RATES zur Änderung der Richtlinien 2013/34/EU… …(CSRD), Der Betrieb, 2021, S. 1215. 10 Europäische Kommission, Vorschlag für eine RICHTLINIE DES EUROPÄISCHEN PARLAMENTS UND DES RATES zur Änderung der… …Unternehmen und der Inhalte des Berichts ist auch eine verpflichtende Verortung der Nachhaltigkeitsinformationen im Lagebericht des Unternehmens geplant…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Continuous Auditing: Ein Anwendungsbeispiel

  Wie kann Continuous Auditing in der Internen Revision eingesetzt werden und welche Grundvoraussetzungen müssen dafür erfüllt sein?
  

  Vanessa I. Lopez Kasper

  …zwischen dem Eintritt des prüfungsrelevanten Ereignisses sowie dessen Prüfung und einhergehender Berichterstattung zu reduzieren oder vollständig zu… …eliminieren [Rezaee et al. (2002)]. Die Häufigkeit der Prüfungen kann dabei, je nach der Einschätzung des Risikoniveaus, variieren [Coderre (2009)]. Somit kann… …/ Elam / Shar­batoghlie (2001)], während die traditionelle stichprobenbasierte Revisionsprüfung lediglich ein Teil des Gesamtrisikos abgedeckt [Byrnes… …Instrument des externen Wirtschaftsprüfers diskutiert wurde, wird es heute fast ausschließlich als Instrument der Internen Revision angesehen [Bumgarner /… …Umsetzung von Revisionsempfehlungen nachzuvollziehen [Coderre (2005)]. Während CA-Technologie als sehr relevant eingeschätzt wird, wird diese innerhalb des… …Zweck des CA beziehungsweise des Continuous Monitoring nur wenig oder nur sogar sehr we­ 2 Die Ergebnisse der aktuellen Befragung können Eulerich, M… …als sehr relevant eingeschätzt wird, wird diese innerhalb des Revisionsprozesses nur von sehr wenigen Revisionsabteilungen eingesetzt. Dennoch zeigte… …zukünftige Relevanz des Themas bereits seit Jahren von den deutschsprachigen Revisionsfunktionen erkannt wird. Praxisbeispiele können in diesem Zusammenhang… …Implementierungsansatz am Beispiel der brasilianischen Marine näher erläutert werden. 3. Ein Beispiel zur Implementierung von Continuous Auditing Die Erläuterung des… …der Enquete 2020 der geringe praktische Implementierungsgrad dieser technologiegestützten Prüfungsmethode innerhalb des Revisionsprozesses deutlich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Umsetzung in der Praxis
  

  Jan Bovermann, Sina Fiedler, Bettina Mertgen, Dorit Schroeren, u.a.

  …Umsetzung in der Praxis Jan Bovermann / Sina Fiedler / Bettina Mertgen / Dorit Schroeren / Thomas Hawighorst* Jan Bovermann Die angemessene Umsetzung des… …, die vom Anwendungsbereich erfasst sind oder dies in Zukunft sein werden. Hinter diesem sperrig anmutenden Namen verbirgt sich die Absicht des deutschen… …und mehr sichtbar machen, sie erschweren oder ihnen im besten Fall ein Ende bereiten. Bei der Umsetzung des LkSG sind Unternehmen mit vielen fachlichen… …des Blickwinkels über den eigenen Geschäftsbereich hinaus statt. Denn der Begriff der Lieferkette erfasst gemäß LkSG alle Schritte im In- und Ausland… …Management Systemen, in Fragen der Sustainable Finance sowie hinsichtlich der Erfüllung der Anforderungen des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes. 1… …ihrer unmittelbaren (das heißt aus Sicht des Unternehmens direkten) und mittelbaren (das heißt indirekten) Zulieferer. 1.2 Konsequenzen bei… …Nichteinhaltung Mit der Verabschiedung des LkSG im Juni 2021 hat der Gesetzgeber einen rechtlich verbindlichen Rahmen für Menschenrechts- und Umweltstandards in den… …bis zu zwei Prozent des durchschnittlichen Jahresumsatzes verhängt werden. Werden schwerwiegende Verstöße rechtskräftig festgestellt, droht Unternehmen… …definiert. (siehe Abbildung 1) 2 Risikomanagement und Zuständigkeit (§ 4 Abs. 1, 3 LkSG) 2.1 Rechtliche Anforderungen Zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten des… …betroffene Unternehmen dazu, klare Verantwortlichkeiten für die Überwachung des Risikomanagements festzulegen. Hierfür empfiehlt das Gesetz, einen…

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