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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …Arbeitshilfen · ZIR 1/11 · 25 Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“* Der „IAS 39… …vorliegende Beitrag beschäftigt sich mit der Prüfung der sachgerechten Anwendung des IAS 39 bzw. zukünftig des IFRS 9 durch die Interne Revision. Hierbei wird… …insbesondere auf das Vorgehen im Rahmen der Prüfungsdurchführung eingegangen. Diesbezüglich werden zunächst die Ziele der Prüfung des IAS 39 erläutert und… …Prüfung einer den IAS 39 betreffenden Transaktion – beispielhaft anhand des Kaufs einer Anleihe – dargestellt. Auf die Darstellung der theoretischen… …Prüfungsdurchführung 2.1 Ziel der Prüfung des IAS 39 Ziel der Prüfung des IAS 39 ist die Aufdeckung einer fehlerhaften Bilanzierung der zu prüfenden Finanzinstrumente… …Standard mit einer hohen Regelungsfülle. Die Vorschriften des IAS 39 im Rahmen einer einzigen Prüfung vollständig zu prüfen ist daher - zumindest in einem… …Kreditinstitut - nahezu unmöglich. Es gibt jedoch zwei Möglichkeiten, an die Prüfung heranzugehen: 1. Produktbezogener Prüfungsansatz Beim produktbezogenen… …Prüfungsansatz erfolgt die Prüfung in Form einer Front-to-End Betrachtung, jeweils für die verschiedenen Produkte bzw. für gleichartige Gruppen von Produkten. Die… …Buchung sowie der steuerlichen Behandlung betrachtet. Dabei spielt auch das Front Office für die Prüfung des IAS 39 häufig bereits eine entscheidende Rolle… …Darstellung des Prüfungsvorgehens wird an entsprechender Stelle auf die für die Prüfung notwendigen theoreti schen Grundlagen erläuternd eingegangen. Für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Prüfungsleitfaden Konsignationslager unter vertrieblichen und logistischen Aspekten

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Punkte stellen keine abschließende Aufzählung dar, sondern sollen wesentliche Fragestellungen aufzeigen, welche im Rahmen der Prüfung eines… …Bestands- und Bestelloptimierung definiert (bspw. Minimal-/Maximal-Bestände) und werden diese einer regelmäßigen Prüfung hinsichtlich der Angemessenheit… …Prüfung unterzogen, um bspw. den Risiken „Lieferengpass“ und „Strafzoll“ durch Fehler in der Zollanmeldung/ -abfertigung zu begegnen? Konsignationsläger…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Psychometrische Verfahren zur Prüfung der Compliance-Kultur

  Hinterfragung des persönlichen Wertesystems in Positionen, die für Compliance relevant sind
  

  Hubertus Eichler, Dr. Ulrich Vogel, Patricia Krautner

  …Prüfung der Compliance-Kultur stellt jedoch Unternehmen und Prüfer vor besondere Herausforderungen. 2 2. Bedeutung von Charaktermerkmalen für die Besetzung… …profilingvalues GmbH 1 Vgl. IDW Prüfungsstandard PS 980, Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen, Tz 23 und A14, IDW FN 4 / 2011, S… …. 215. 2 Vgl. Eichler, H.: Die Prüfung der Compliance-Kultur – Ein Praxis-Leitfaden zur Strukturierung und Durchführung von Prüfungshandlungen, ZCG 3 / 12… …Abb. 4: Darstellung in der Auswertung anhand von Balken und Rau Psycho­metrische Verfahren zur Prüfung der Compliance-Kultur ZRFC 1/13 19 Für… …zukünftigen – ggf. auch Compliance-widrigen – Handelns von Stakehol- Psycho­metrische Verfahren zur Prüfung der Compliance-Kultur ZRFC 1/13 21… …jedem psychometrischen Verfahren um ein Mo- Psycho­metrische Verfahren zur Prüfung der Compliance-Kultur ZRFC 1/13 23 Selbsterkenntnis ermöglicht schnelle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Prüfung des Projektmanagements nach DIIR Standard Nr. 4 unter Berücksichtigung der Agilen Methode

  Die agile Methode als Ergänzung traditioneller Projektmanagement-Methoden
  

  Robert D�sterwald

  …138 · ZIR 3/13 · Arbeitshilfen Prüfung des Projektmanagements nach DIIR Standard Nr. 4 unter Berücksichtigung der Agilen Methode Die agile Methode… …. Deshalb wurde der DIIR-Standard Nr. 4, der Standard zur Prüfung von Projekten, auf Basis der traditionellen Projektmanagement-Methoden entwickelt 11 . Er… …wird ergänzt durch den Leitfaden zur Prüfung von Projekten 12 . Er ist also auch für die Prüfung von Projekten geeignet, bei denen die Agile Methode zum… …Einsatz kommt. Vor dem oben geschilderten Hintergrund empfiehlt sich für Projekte, bei denen die Agile Methode eingesetzt wird, ein Ansatz zur Prüfung nach… …Projekt eingesetzt wird, Prüfung, welche Gebiete des DIIR- Standards durch die Agile Methode bereits in angemessener und wirksamer Weise abgedeckt werden, 3… …. Prüfung, ob eventuell identifizierte Lücken in der Projektsteuerung, die durch die Agile Methode nicht abgedeckt sind, durch die Erweiterung Agiler Ansätze… …und/oder Nutzung von Elementen aus traditionellen Projektmanagement-Methoden in angemessener und wirksamer Weise geschlossen werden, 4. Prüfung, ob die… …, Ineffizienzen oder Überschneidungen vorliegen. Erst danach kann eine Aussage darüber getroffen werden, ob das Projektmanagement beim Abschluss der Prüfung… …den aufwändigsten Teil der Prüfung dar. Je stärker der vorgefundene Sachverhalt von den Bedingungen, die an die Agile Methode gestellt werden, abweicht… …sollte deshalb auch hier zur Prüfung eingesetzt werden. 144 · ZIR 3/13 · Arbeitshilfen Projektmanagement und Agile Methode Sehr klarer, z.B. gesetzlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Corporate Social Responsibility als Bestandteil der Revisionsprüfung

  Welche Rolle spielt Corporate Social Responsibility für die Interne Revision?
  

  M. Sc. Daniela Gerritsen, Dipl.-Kfm. Till Kamp

  …eine Rolle innerhalb der Revisionstätigkeit spielt, die gezielte Prüfung dieses Sachverhalts jedoch keine allzu große Bedeutung in der Internen Revision… …Zukunft der internen und externen Prüfung auseinander. Staats prognostizierte, dass bis zum Jahr 2000 aufgrund einer steigenden Sensibilisierung der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Interne Revision und Wirtschaftsprüfung – Komplemente oder Substitute?

  Marc Eulerich

  …nach besser Prüfung, Kontrolle und Überwachung immer größer. Gerade die Frage nach der Aufteilung der Prüfungsleistungen ist vor dem Hintergrund der… …auf Basis des § 316 HGB die Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses von Kapitalgesellschaften. Die auf § 316 HGB folgenden Paragraphen in Kombination… …mit der Wirtschaftsprüferordnung (WPO) konkretisieren die Prüfung und den Prozess zur Bestellung eines Wirtschaftsprüfers. Dem entgegen ist die… …gesamtes Unternehmen und Vermögen Vergangenheit & Zukunft kontinuierlich - Vermögenssicherung - Entdeckung doloser Handlungen - Prüfung der… …Revision und Abschlussprüfer‘ Revisionsstandard Nr. 2 ‚Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision‘ IDW PS 321 ‚Interne Revision und… …Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB‘ VO 1/2006 „Anforderungen an die Qualitätssicherung in der Wirtschaftsprüferpraxis“ IDW PS 140… …stichtagsbezogenen Prüfung des WPs auch eine kontinuierliche, unterjährige Prüfung und Überwachung erforderlich, welche nur durch die Revision als unternehmenseigene… …. Eine vollständige Prüfung durch die Revision wäre genauso gut wie eine vollständige Prüfung durch den Wirtschaftsprüfer und vice versa. Bei… …Deutschland, wie in den meisten Industrienationen auch, eine gesetzliche Pflicht für Kapitalgesellschaften zur externen Prüfung existiert, ist ein Mindestmaß an… …vollkommen substituiert würde. Da die Revision jedoch neben der klassischen Prüfung auch Verbesserungsmöglichkeiten identifiziert und beraten soll, müsste das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Prüfung von Beteiligungsinvestments und zugrunde liegender M&A-Due-Diligence-Dokumentationen

  Dipl.-Betriebswirt Christoph Wildensee, Jan Krupski, Dipl.-Kauffrau Anna-Katharina Kloska

  …Due-Diligence-Prüfungen ARBEITSHILFEN CHRISTOPH WILDENSEE · JAN KRUPSKI · ANNA-KATHARINA KLOSKA Prüfung von Beteiligungsinvestments und zugrunde… …Identifizierung und Prüfung von Stärken und Schwächen – SWOT-Analyse • Erstellung des Business Plans • Benchmarking • Entwicklung einer Verhandlungsstrategie •… …vorab genehmigungsreif zu rechnen. So nimmt auch die Technical Due Diligence häufig eine besondere Klärungsfunktion ein. Ein Schwerpunkt der Prüfung liegt… …. Pike, R. (1996): A longitudinal Survey on Capital Budgeting Practices, Journal of Business & Accounting, 23(1), January 1996. Rödler, E. (2016): Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Prüfung von Vertriebsrisiken bei Großprojekten

  Risiken im Angebots- und Aftersales-Prozess
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …ARBEITSHILFEN Vertriebsrisiken bei Großprojekten DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DES VERTRIEBS“ Prüfung von Vertriebsrisiken bei Großprojekten Risiken im… …Ausschreibung und über die Kampagne ausreichend informiert? • Wird eine Prüfung der (potenziellen) Kunden zum Beispiel im Rahmen eines Customer Screenings in… …Verfahrensbeschreibung, Organisationsanweisung) ein­deutig festgelegt und wird danach verfahren? • Sind die Funktionen Genehmigung, Prüfung und Erstellung der Gutschriften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2023

  Nichtfinanzielle (Konzern-)Erklärung

  Die inhaltliche Prüfung im Rahmen der Abschlussprüfung nach IDW EPS 352 (08.2022)
  

  Prof. Dr. Mathias Graumann

  …IDW EPS 352 Prüfung • ZCG 5/23 • 209 Nichtfinanzielle (Konzern-) Erklärung Die inhaltliche Prüfung im Rahmen der ­Abschlussprüfung nach IDW EPS 352… …zur Prüfung der nichtfinanziellen Berichterstattung nach §§ 289b ff. HGB außerhalb der Abschlussprüfung (im Folgenden zitiert als IDW EPS 352). Der… …Standard baut auf IDW PS 350 n. F. (10.2021) zur Prüfung des Lageberichts auf und stellt Besonderheiten bei der freiwilligen inhaltlichen Prüfung der… …nichtfinanziellen Erklärung dar. 1. Einführung Abweichend von der bisherigen Praxis schreibt IDW EPS 352 ein separates Prüfungsurteil für die Prüfung der im… …beschränkt sich die Prüfung auf eine Plausibilitäts- und Systemprüfung. Selbstverständlich ist es dem Prüfer nicht möglich, z. B. die korrekte Messweise oder… …Sozialwissenschaften 210 • ZCG 5/23 • Prüfung IDW EPS 352 c In Bezug auf die nichtfinanzielle Erklärung ist der Abschlussprüfer nur verpflichtet zu prüfen, ob diese… …nur verpflichtet zu prüfen, ob diese abgegeben bzw. vorgelegt wurde. Eine inhaltliche Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung erfolgt allenfalls… …freiwillig. Der IDW EPS 352 bezieht sich nur auf die inhaltliche Prüfung einer im Lagebericht enthaltenen nichtfinanziellen Erklärung 4 Vgl. auch IDW EPS 352… …Anforderungen. b IDW EPS 352 Prüfung • ZCG 5/23 • 211 Anwendung geeigneter Kriterien • • • • • Relevanz: Unterstützung der Entscheidungsfindung der vorgesehenen… …, ob die nichtfinanzielle Berichterstattung vorgelegt wurde. Die freiwillige inhaltliche Prüfung einer im Lagebericht enthaltenen nichtfinanziellen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2024

  Interne Prüfungen und besondere Kategorien personenbezogener Daten

  Auflösung eines Dilemmas
  

  RA Dr. Richard Jansen, Dr. Tristan Radtke

  …können. Der Prüfungsumfang wird regelmäßig vor einer solchen Prüfung festgelegt, kann aber fortlaufend angepasst werden. 3 Die Durchführung interner… …entsprechender Prüfstrukturen verpflichten, 11 einem solchen berechtigten rechtlichen Interesse: Die Prüfung soll die Einhaltung gesetzlicher und… …unternehmensinterner Vorgaben innerhalb der jeweiligen Geschäftsprozesse des Unternehmens gewährleisten. Auch soweit die interne Prüfung die Wirtschaftlichkeit… …auf einen Tatbestand in Art. 9 Abs. 2 DSGVO, soweit es sich um sensible Daten handelt. Würden beispielsweise im Rahmen der Prüfung von… …, dass mit einer rein internen Prüfung für die Betroffenen auch keine oder jedenfalls keine signifikanten zusätzlichen Risiken verbunden wären. Eine… …, scheint daher nicht erforderlich (vgl. zum Schutz der Betroffenen oben unter III. 1.). Damit ist die interne Prüfung im Ergebnis hinsichtlich der Einhaltung…

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