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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2025

  Rezension zu Gramlich/Lütke: „Geschäftsgeheimnisse & Whistleblowing – Leitfaden zum richtigen Umgang in der täglichen Praxis”

  Dr. Louisa Schloussen

  …Hinweisgebern nach § 6 Abs. 1 HinSchG und § 5 Nr. 2 GeschGehG. Der Praxisleitfaden beschränkt sich insoweit auf eine getrennte Erläuterung der beiden Gesetze. In…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Inhalt / Impressum

  …für Finanzdienstleistungen Zug, Hochschule Luzern – Wirtschaft, Campus Zug-Rotkreuz, Suurstoffi 1, CH-6343 Rotkreuz, Telefon: +41 (0) 41 228 21 21… …Bezugs­gebühr wird jährlich im Voraus erhoben. ­Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen: Erich Schmidt… …Anzeigenleitung: Farsad Chireugin Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 18, gültig ab 1. Januar 2025, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die… …Finanzrisikomanagement 247 Eine kritische Darstellung von Ansätzen und ­Innovationen – Teil 2 Dr. Jörg Orgeldinger Detection Der Arup-Deepfake-Betrug – Teil 1 257…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Künstliche Intelligenz im Finanzrisikomanagement

  Eine kritische Darstellung von Ansätzen und Innovationen – Teil 2
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …durch fortschrittliche KI-gestützte Strategien zu geben. Dr. Jörg Orgeldinger 1 Einleitung In einer zunehmend komplexen Finanzlandschaft ist das… …praktische Einblicke für Institutionen zu liefern, die ihre Widerstandsfähigkeit stärken und Innovationen in ihren Betriebsprozessen vorantreiben möchten. 1 2… …, Artificial Intelligence Spezialist (Politecnico Milano, Italien). 1 Zekos, G. I., Economics and Law of Artificial Intelligence, Finance, Economic Impacts, Risk… …Rechenintensiv Schwierig, intuitiv zu verstehen Tabelle 1: Hauptmethoden zur Berechnung des VaR sowie Stärken und Schwächen Es gibt drei Hauptmethoden zur… …, um den VaR zu schätzen. Der VaR für eine Aktie kann wie folgt berechnet werden: Varianz-Kovarianz-Methode: 1. Aktuelles Exposure messen: Dies wird… …sind wie folgt: (1) Aktuelles Exposure messen (AE = Position × Preis). (2) Preisrenditen der letzten 250 oder 500 Handelstage messen. (3) Vergangene… …Preisrenditen mit AE multiplizieren: (1) × (2). (4) Ergebnisse aus Schritt (3) vom schlechtesten zum besten ordnen. Der VaR ist das Ergebnis gemäß dem… …zur Berechnung des VaR sind wie folgt: (1) Parameter (Mittelwert & Standardabweichung) aus historischen Renditedaten schätzen. (2) Zufallszahlen… …schlechtesten zum besten ordnen. Der VaR ist das Ergebnis gemäß dem Konfidenzniveau. Ein Vergleich der drei VaR-Methoden ist wie folgt (siehe Tabelle 1): 4.2… …konsistenteren Rahmen ersetzen. Die neuen Mindestkapitalanforderungen werden ab dem 1. Januar 2023 umgesetzt. Derzeit berechnen Banken in Deutschland die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Der Arup-Deepfake-Betrug – Teil 1

  Grundlagen und Risikomodellierung
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …Arup | Deepfake | KI | Risikomodellierung ZRFC 6/25 257 Der Arup-Deepfake-Betrug – Teil 1 Grundlagen und Risikomodellierung Prof. Dr. Dirk Drechsler*… …Konstruktionen aufgebaut sind und wie eine Risikomodellierung auf dieser Grundlage aussehen könnte. 1 Einleitung Die technologische Entwicklung besitzt schon immer… …, wodurch ein neues Niveau an Schäden für Unternehmen entsteht. 1 Diese Erweiterungen machen Angriffe effizienter in ihrer Ausführung, schwerer zu erkennen… …(Cyber-)Risikomanagement, Compliance-Management und Anti-Fraud-Management an der Hochschule Offenburg. 1 Vgl. Stanham, L., AI-powered cyberattacks, abruf bar unter… …Risks, abruf bar unter https://intelligence.weforum. org/topics/a1Gb0000000pTDXEA2 (Stand: 29. 09. 2025). Der Arup-Deepfake-Betrug – Teil 1 ZRFC 6/25 259… …werden die devianten Handlungen durch [Kriminalitätsform]as-a-Service-Angebote im Darknet erst möglich gemacht. Aber auch die in Tabelle 1 aufgeführten… …Nackterstellung von Fotos Import von Instagram-Fotos, Alters- und Ethnizitätsvoreinstellungen Tabelle 1: Angebote zur Erstellung von Deepfakes (Auswahl) 12 Der… …Arup-Deepfake-Betrug – Teil 1 ZRFC 6/25 261 4 Deepfake-Technologie: Dekonstruktion und Beginn der ­Risikomodellierung Weiter oben wurde bereits erwähnt, dass… …Konzepte für praktische Zwecke auf 14 Konzepte reduziert und ergänzt beziehungsweise abgeändert: 14 1: Deepfake-Medien Künstlich erzeugte Inhalte, die… …erfordert: (1) Umfangreiche Daten: Ein großer Datensatz von Bildern, Audiobeispielen oder Videos der Zielperson ist notwendig. Je mehr Daten verfügbar sind…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Datenschutz: Hindernis oder Grundlage von Internal Investigations?

  Datenschutzrechtliche Anforderungen an Internal Investigations in Unternehmen
  

  Dr. Peter Gänßle

  …Betroffenen sowie das Interesse der Hinweisperson am Schutz ihrer Identität. 1 Einführung Internal Investigations beruhen heute im Wesentlichen auf der… …Verarbeitung elektronischer Daten, vor allem personenbezogener Daten. Die Datenverarbeitung infolge von Internal Investigations muss gemäß Art. 5 Abs. 1 lit. a… …DSGVO 1 rechtmäßig erfolgen, andernfalls sind die Ergebnisse etwa für arbeitsrechtliche Maßnahmen und Schadensregress nicht verwertbar. Die Internal… …Investigations können dann vielmehr selbst zum Anlass von Schadensersatzforderungen, Bußgeldern oder strafrechtlichen Konsequenzen werden. Nach Art. 4 Nr. 1 DSGVO… …Risikofrüherkennungssystems in das Aktiengesetz erfolgte aufgrund von Art. 1 Nr. 7 KonTraG. Die Regelung des § 91 Abs. 2 AktG sollte laut Gesetzgeber eine Strahlungswirkung auf… …, im German Chapter of ACFE und im Arbeitskreis Interne Untersuchungen und Hinweisgebersysteme des DICO; Kontakt: Peter.Gaenssle@deutschebahn.com. 1… …Verordnung (EU) 2016/679 (Datenschutz-Grundverordnung), ABl. L 119, 04. 05. 2016. 2 BGH vom 17. 07. 2009 – 5. Str 394/08; BGH vom 09. 05. 2017 – 1 StR 265/16… …Internal Investigations und die Verarbeitung personenbezogener Daten sind nach Art. 6 Abs. 1 lit. f DSGVO nur dann zulässig, wenn berechtigte Interessen beim… …Verantwortlichen oder eines Dritten – also etwa bei einem Unternehmen – vorliegen. § 26 Abs. 1 S. 2 BDSG regelt dies speziell für Straftaten im… …Beschäftigungsverhältnis. § 26 Abs. 1 S. 2 BDSG entfaltet dabei keine Sperrwirkung gegenüber Compliance-Verstößen unterhalb der Straf barkeitsschwelle. Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 2

  IKT-Risikomanagement, Resilienztests und Drittparteienkontrolle im Lichte der DORA-Verordnung
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …, die über bloße Compliance hinausgeht und zu einem ganzheitlichen Resilienzverständnis im Finanzsektor führen soll. Dr. Dr. Fabian Teichmann 1 Einleitung… …umfangreichen Vorgaben in ihre bestehenden Strukturen integrieren können. Bereits Teil 1 dieser Abhandlung verdeutlichte, dass DORA eine einheitliche… …Best Practices der Branche. 1 Dennoch müssen Institute bis Januar 2025 Projekten zur DORA-Readiness hohe Priorität einräumen. Im Folgenden werden die… …Beispiel verpflichtende Cyber-Security-Trainings für alle Mitarbeitenden, spezielle Workshops für Führungskräfte gemäß Art. 5 Abs. 1 DORA). 4 1 BaFin, BaFin… …: 1. IKT-Risikomanagement: f Es reicht nicht mehr aus, einzelne IT-Sicherheitsaspekte zu adressieren; DORA fordert eine integrierte Gesamtstrategie, in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 3

  Governance-Verantwortung und Compliance-Risiken für Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …etwa systematische Berichts- und Schulungsprogramme sowie der Abschluss von D&O- oder Cyber-Versicherungen. Dr. Dr. Fabian Teichmann 1 Einleitung Die… …Leitungsorgan des Finanzunternehmens trägt die endgültige Verantwortung für die Umsetzung aller Vorkehrungen im Zusammenhang mit dem IKT-Risikomanagement. 1 Diese… …Teichmann International (IT Solutions) AG. Er berät Unternehmen zu Fragen der Cyber Security. 1 Springlex, Article 5 – Governance and organisation, abrufbar… …verschärft nun die Erwartung an die Sorgfaltspflicht in Bezug auf IKT-Risiken. Wie in Abschnitt 2.3 des 1. Teils der vorliegenden Serie erwähnt, sieht DORA vor… …O IT-Sicherheit (CISO): Technische Umsetzung von Resilienzmaßnahmen Abbildung 1: Governance-Struktur und Verantwortlichkeiten nach Art. 5 DORA… …, wenn falsche Angaben gegenüber der Aufsicht gemacht würden (straf bar nach § 54 Abs. 1 Nr. 2 KWG als falsche Auskunft). Auch die Verletzung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Keine Steuerermäßigung für strafprozessuale Geldauflage – BFH zum Betriebsausgabenabzug bei Verfahrenseinstellung nach § 153a StPO… …Bundesfinanzhof, Urteil vom 29. Januar 2025 – X R 6/23 (Finanzgericht Niedersachsen) Geldauflagen nach § 153a Abs. 1 S. 2 Nr. 2 StPO sind gemäß § 12 Nr. 4 EStG vom… …Abzug ausgeschlossen. Für Wiedergutmachungsauflagen nach § 153a Abs. 1 S. 2 Nr. 1 StPO sowie für die Einziehung von Taterträgen nach § 73 StGB in der ab… …dem 1. 7. 2017 geltenden Fassung gilt das Abzugsverbot hingegen nicht. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 8 S. 4, § 12 Nr. 4 EstG, § 73, § 76a Abs. 3 StGB, § 153a Abs… …. 1 S. 2 Nr. 1, 2 StPO f Stichworte: Betriebsausgabenabzug, Geldauflage, Verfahrenseinstellung, Vermögensabschöpfung, Nicht abziehbare Aufwendungen Zum… …denkbaren rechtlichen Qualifikationen einer Zahlung im Zusammenhang mit einer Verfahrenseinstellung. Er stellt klar, dass Geldauflagen nach § 153a Abs. 1 Satz… …ausdrücklich an, dass Auflagen zur Wiedergutmachung nach § 153a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 StPO sowie Einziehungsentscheidungen nach § 73 StGB grundsätzlich vom… …Einstellungsbeschluss des Landgerichts allein auf § 153a Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 StPO gestützt war und weder eine Wiedergutmachungsauflage noch eine Einziehung im Sinne des §… …73 StGB im Kontext einer Verfahrenseinstellung nach § 153a StPO prozessual nicht zulässig sei, da es an der nach § 73 Abs. 1 StGB erforderlichen… …beziffert und rechtlich eingeordnet sein (zum Beispiel als Einziehung nach § 73 StGB oder als Auflage nach § 153a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 StPO). Andernfalls droht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Inhalt / Impressum

  …Februar 2025 und zielt darauf, bereits berichtspflichtigen Unternehmen der „Welle 1“ kurzfristige Erleichterungen zu ­bieten. Die Neuregelungen werfen… …: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Farsad Chireugin Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 18 vom 1. Januar 2025, die unter ­https://www.esv.info/lp/anzeigen/wirtschaft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Nachhaltigkeit in der Gesundheitswirtschaft

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Felix Stockert

  …und ökonomischer Performance lässt sich aus mehreren Perspektiven theoretisch fundieren. 1. Einleitung Nachhaltigkeit zählt zu den zentralen… …Stakeholder-Theorie 1 entsteht Unternehmenserfolg durch die Berücksichtigung legitimer Interessen aller Anspruchsgruppen – von Kunden und Lieferanten über Mitarbeitende… …die 1 Freeman, Strategic Management, A Stakeholder Approach, Boston 1984. 2 Jensen/Meckling, Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Costs and… …. Gleichgewichtspreis Preis Abbildung 1: Bildung des Gleichgewichtspreises grundlegenden Anforderungen an Qualität und Sicherheit nicht kompromittiert werden… …das Zusammentreffen von Angebot und Nachfrage einstellen (Abbildung 1). 4 Allerdings wird dieses Modell zunehmend kritisch hinterfragt, da es externe… …Pharmagroßhandel 875 26 3,0 % Sanitätshäuser 685 19 2,8 % Gesamt 13.797 208 1,5 % Tabelle 1: Grundgesamtheit und Rücklauf 4.2 Stichprobe Die Befragung wurde im… …in Tabelle 1 dargestellt. 51% 47% 31% 0% 20% 40% 60% 80% 100% Abbildung 3: Relevanz der Nachhaltigkeitsdimensionen: Persönlich Soziales Ökonomie… …Lieferantenauswahl Höhere Zahlungsbereitschaft für nachhaltige Produkte [n = 78] 0% höhere Zahlungsbereitschaft 1% – 2% höhere Zahlungsbereitschaft 3% – 5% höhere… …Zahlungsbereitschaft 5% – 10% höhere Zahlungsbereitschaft Mehr als 10% höhere Zahlungsbereitschaft 1% 10% Abbildung 10: Höhere Zahlungsbereitschaft für nachhaltige… …zu sparen Akzeptanz preisneutraler Anpassungen für höhere Nachhaltigkeit [n = 140] Nein 1% 39% 62% 68% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% Abbildung 12…

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