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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  (Nachhaltigkeits-)Compliance und Unternehmensorganisation

  Gestaltungsmöglichkeiten für die Praxis
  

  Dr. Eckart Gottschalk, Franziska Gotthard

  …Unternehmens­organi­sation Gestaltungsmöglichkeiten für die Praxis Dr. Eckart Gottschalk / Franziska Gotthard* Compliance ist ein Thema, das häufig mit organisatorischem… …in Wellen und bestimmt von der Unternehmenswirklichkeit. Zunächst sah sich das Unternehmen damit konfrontiert, zu prüfen, ob es selbst und… …überschritten. Zudem wurde festgestellt, dass das Unternehmen keine Obergesellschaft ist. Ihre Tochtergesellschaft zählt damit nicht in die Sphäre des eigenen… …. Dies sollte den Mitarbeitern dabei helfen, einen Überblick über das Gesetz zu erhalten, weitere Konzepte zur LkSG-Konformität des Unternehmens entwickeln… …Bestellung eines Menschenrechtsbeauftragten, dessen Aufgabe es ist, das Risikomanagement zu überwachen, konnte auf vorhandene Ressourcen im Unternehmen… …. Darüber hinaus hat sich das Unternehmen für ein digitales Meldeportal entschieden, das vom Unternehmen eingerichtet und betrieben, aber von der Ombudsstelle… …zukünftige Menschenrechtsbeauftragte sollen spezielle Onboarding-Materialen erstellt werden, die den Einstieg in das (neue) Aufgabenfeld erleichtern. Die… …Vorrang zum HinSchG eingeräumt wird (vgl. § 4 Abs. 1 HinSchG). Beide Meldeverfahren stehen somit gleichrangig und unabhängig nebeneinander. 3 Das… …umweltbezogene Pflichten auch schon die Meldung von Risiken gewährleisten und stellt damit insbesondere ein Frühwarnsystem dar, das bereits der Verhinderung oder… …Koordinatorin zwischen Hinweisgeber und Unternehmen sowie einem digitalen Meldetool erfüllt, das die Entgegennahme von Hinweisen zusätzlich erleichtert und ordnet…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …nach einer strafrechtlichen Verurteilung gemacht. In dem zugrundeliegenden Fall hatte das Landgericht (LG) einen Vorstandsvorsitzenden einer Bank unter… …Auslegungsmängeln auf, da die Ausführungen des LG zu § 73e Abs. 1 des Strafgesetzbuches (StGB) Rechtsfehler aufwiesen. Insbesondere wurde bemängelt, dass das LG nicht… …Veranlagung. Die Kläger, die durch das Finanzamt (FA) zur Einkommensteuer veranlagt wurden, begehrten Einsicht in ihre Steuerakte, nachdem der Bescheid bereits… …ausreichend über den Verlauf des Veranlagungsverfahrens informiert fühlten. Das FA lehnte die Akteneinsicht ab, woraufhin die Kläger Klage erhoben. Parallel… …Schadenersatzansprüchen, genutzt werden soll. Das Gericht stellte klar, dass ein ermessensfehlerfreier Anspruch auf Akteneinsicht außerhalb eines finanzgerichtlichen… …Finanzverwaltung existieren, die ein Auskunftsrecht über enthaltene personenbezogene Daten ausschließen könnten. Somit wurde das Urteil des FG Niedersachsen insoweit… …zurückgewiesen und das Auskunftsrecht nach Art. 15 DSGVO bestätigt. Das Urteil des BFH schränkt die Möglichkeit einer Akteneinsicht in Steuerakten nach… …liegenden Fall ging es um ein Ehepaar, das in die Betriebsführung von Spielhallen eingebunden war. Der Mann, der als Geschäftsführer eines Unternehmens… …Steuererklärungen für das Unternehmen erstellte. Dies macht den Steuerberater zum unabsichtlichen Tatmittler, da er ohne Kenntnis der Manipulationen agierte und die… …Nebenbeteiligte war in diesem Fall das Unternehmen, in deren Namen die Spielhallen betrieben wurden und für die die Steuererklärungen abgegeben wurden. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  School GRC

  …ZRFC 5/24 196 Service School GRC Healthcare Compliance Officer: Das Original startet wieder im April 2025 Am 7. April 2025 startet die School GRC… …, Korruptionsstrafrecht im Gesundheitswesen sowie der Fehlverhaltensbekämpfung in der gesetzlichen Krankenversicherung. Dieser HCO-Lehrgang ist das Original in Deutschland…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  ZRFC in Kürze

  …wird vom Branchenverband Bitkom e. V. für das Jahr 2023 mit 148 Milliarden Euro beziffert. f Dabei stieg die Aufklärungsquote bei cyberkriminellen… …. polizei.de/Polizei/DE/Einrichtungen/ZAC/zac_ node.html. Whistleblowing in Finanzdingen jetzt auch im Vatikan Seit 2014 besteht das durch Papst Franziskus eingeführte Amt des Generalrevisors… …von Green Finance forciert werden (dazu auch das ESMA-Positionspapier „Building more Effective and Attractive Capital Markets in the EU“). Und zwar…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …weitesten Sinne verstandenen Risikomanagement thematisiert. Damit stellt das Buch einen guten aktuellen Stand der neuen Entwicklungen im Risikomanagement dar… …führt Blum den ersten Weltkrieg an, in dem England versuchte, das Aufkommen von Deutschland zu verhindern. Auch Russlands Krieg gegen die Ukraine wird vor… …das lesenswerte Buch mit Beiträgen zum aktuellen Thema Cybersicherheit. Hier wird die Bedeutung der Informationssicherheit für die Unternehmensführung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Rolle der Internen Revision im Anti-Fraud-Management, Prüfungen von E-Commerce und Lieferketten im Einkauf, Nutzung digitaler Innovationen

  Michael Bünis

  …geprägt. Die Anwendung der Standards wird bis Januar 2025 erwartet. Das DIIR wird Sie weiterhin mit Tagungs- und Seminarangeboten, mit Veröffentlichungen… …steigenden Anti-Fraud-Kennzahlen bestätigen konnte. Befragte gaben an, dass bei vorhandener Interner Revision das Betrugsausmaß deutlich geringer ausfiel… …entwickelnde Thematik der Sorgfaltspflichten in der Lieferkette eine Momentaufnahme der Gesetzeslage dar. Er soll helfen, das Grundverständnis für die Inhalte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren… …Vervielfälti gung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem… …Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine ein fache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem Autor… …zu. Bei Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und… …dürften. Die Nutzung für das Text und Data Mining ist ausschließlich dem Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG vorbehalten. Der Verlag untersagt eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Die Interne Revision muss ihre Anti-Fraud-Position weiter festigen

  Eingeschränkte Anti-Fraud-Wirksamkeit gemäß Fraud Report 2024
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …zugelegt. Befragte gaben an, dass bei vorhandener Interner Revision das Betrugsausmaß deutlich geringer ausfiel, nämlich eine 50- prozentige kürzere… …liegen. 2. Problemstellung Betrug oder Fraud im Unternehmensumfeld ist eines der größten Probleme weltweit, das geschätzt fünf Prozent der jährlichen… …Umsätze und damit etwa fünf Billionen US-Dollar kostet 6 (zum Vergleich: Das gesamte deutsche BIP eines Jahres 3 Vgl. IIA (2022), Internal Audit Competency… …globalen Studie Fraud Report tut. Aus revisorischer Sicht stellt sich die Frage, wie das Betrugsrisiko im Unternehmen verringert werden kann. Einerseits… …seiner Stichprobengröße, Erhebungsregelmäßigkeit und damit gegebener Vergleichbarkeit sowie seiner mehrdimensionalen Sichtweise auf das Thema Betrug zu… …Interner Revision das Ausmaß von Betrug insgesamt deutlich geringer aus, als wenn keine Interne Re- 14 Vgl. ACFE, Fraud Reports 2016 bis 2024. 15… …Druck und organisatorisch-technische Möglichkeit das Auftreten von Fraud (auch bekannt als Fraud Triangle). 17 Die Interne Revision kann hierbei… …damit das Fraud- Risiko im Unternehmen zu reduzieren. Dass hier ein besonderes Anti-Fraud-Potenzial der Internen Revision liegt, zeigt sich auch daran… …den Positionen 2., 4. und 5. in Tab. 5. 05.24 ZIR 191 BERUFSSTAND Anti-Fraud-Management 4.4 Wichtig für die Interne Revision: Das Profil des typischen… …und kollusiv (54 Prozent) verübt wurden. 26 Deutlich wichtiger ist aber der Befund, dass bei Kollusion auch das durchschnittliche Schadensvolumen steigt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Effizienz und Sicherheit im Onlinehandel: Die Entwicklung eines Prüfstandards für den E-Commerce-Vertriebskanal

  Möglichkeiten zur Stärkung der Kontrollmechanismen am Beispiel Fressnapf | Maxi Zoo
  

  Fabio Haßelbusch, Fatana Kohsar, Kai Christian Köhli

  …. Die unabhängigen Erkenntnisse aus der Vertriebsrevision tragen dazu bei, Mehrwerte für das Unternehmen zu generieren und Geschäftsprozesse… …vorhandener interner Kontrollen aufgedeckt wurden, vor allem im Hinblick auf Logistikdienstleister und das Retourenmanagement. Die Ergebnisse dieser Revision… …gesetzlich vorgeschriebene Verpflichtung. Verstöße gegen diese Regelung ziehen strenge Geldbußen nach sich. Auch das Risiko von Reputationsschäden ist nicht zu… …Kunden als auch für das Unternehmen zur Verkaufsförderung und Kundengewinnung von größter Bedeutung. Ähnlich wie viele Einzelhändler veröffentlicht die… …Fressnapf-Gruppe monatlich einen Werbeprospekt in gedruckter und digitaler Form. Basierend darauf wurde ein Prüfverfahren entwickelt, das zu Beginn des… …können. Kernsortiment Unabhängig von Werbeaktionen wird die Verfügbarkeit einer Stichprobe aus dem Kernsortiment, das sich aus den verkaufsrelevantesten… …Produkten zusammensetzt, monatlich überprüft. Es ist von großer Wichtigkeit, dass das Kernsortiment kontinuierlich in angemessener Stückzahl vorhanden ist, um… …erreicht werden kann. Bestellprozess Die Analyse des Bestellvorgangs betrachtet den gesamten Prozess – von der Produktauswahl auf der Website über das… …. Im Nachgang werden allgemeine Informationen zum Bestellvorgang abgefragt, wie das Bestellmedium (PC oder App), Uhrzeit, Datum, Bestellnummer, Artikel… …. Herausforderungen wie das Nichteinhalten des Lieferversprechens durch den Spediteur, Wetterbedingungen oder Streiks können die Kundenzufriedenheit beeinträchtigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Umsetzung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes im Einkauf

  Ein Prüfungsleitfaden (Teil 1)
  

  Joanna Dulska, Wolfgang Korkhaus, Dr. Gernot Eckstein, Marc Hirle

  …Sorgfaltspflichten in der Lieferkette eine Momentaufnahme der Gesetzeslage dar. Er soll dem Revisor helfen, das Grundverständnis für die Inhalte und die Intention des… …Projektevaluierung und die Einrichtung eines Risikomanagementsystems. 1. Das LkSG und Ausblick zur kommenden EU-Verordnung Am 1. Januar 2023 trat das Gesetz über die… …unternehmerischen Sorgfaltspflichten zur Vermeidung von Menschenrechtsverletzungen in Lieferketten (Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz, LkSG) in Kraft. Das Gesetz… …Prozesse, die das LkSG erwähnt, sind unbestimmt und bedürfen einer Interpretation, sodass bei der Anwendung des Leitfadens auch die aktuelle Rechtsprechung… …und die potenziellen Gesetzesanpassungen berücksichtigt werden sollten. Das LkSG regelt nicht nur die unternehmerischen Sorgfaltspflichten für die… …Gütern und Leistungen entlang der Lieferkette. Auf den eigenen Geschäftsbereich wird insoweit eingegangen, wie dies für das Gesamtverständnis erforderlich… …. Dazu beitragende Gesetze haben bereits Länder wie das Vereinigte Königreich (Modern Slavery Act), Frankreich (Loi de vigilance im Handelsgesetzbuch) und… …die Niederlande (Child Labor Due Diligence Law) erlassen. Durch das LkSG sind Vorgaben zum ersten Mal in Deutschland verbindlich und sanktionsbehaftet… …in der BMW Group Konzernrevision für das Fachreferat (Center of Excellence) Einkauf zuständig. Marc Hirle ist Vice President Commercial Audit &… …Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz weltschutzbelangen einführen, Risiken bewerten, adressieren und darüber berichten. 3 Im April 2024 stimmte das EU-Parlament der…

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