...Foreign Account Tax Compliance Act Strafsteuerbewährte Tax Compliance-Tätigkeit im Interesse der US-Finanzverwaltung Marion Döhle* Am . März wurde der... ...Pircher-Friedrich_Anzeige192x.indd 1.0.2 11:57:2 ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance FACTA-Compliance muss von Highlevel-Management gegenüber IRS bestätigt werden. ZRFC 3/1 1... ...Kunden- und Zahlungsidentifikationsprozesse und ihrer Abbildung im IT-System sowie den erhöhten Compliance- Anforderungen verbundenen Kosten werden bei den... ...ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance ZRFC 3/1 1 Impulsbeitrag Keywords: FACTA Qualified Intermedia Kundenidentifikation Meldepflichten FATCA -... ...Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) als Teil des "Hiring Incentives to Restore Employment Act" (HIRE Act) vom Präsidenten der USA, Barack Obama,... ...umfassenden Compliance-Anforderungen gegenüber dem IRS auch nachkommen, droht die US-Finanzverwaltung für den Fall der Nicht-Erfüllung der Informationspflichten... ...www.irs.gov/businesses/corporations/article/0,,id=236667,0.html. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance FATCA - Foreign Account Tax Compliance Act ZRFC 3/1 1 Alle Nicht-US- Gesellschaften unterliegen zukünftig... ...Sec. (b) (F) IRC. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Zusammenspiel FACTA und DBA's noch ungeklärt. ZRFC 3/1 1 "US-owned Foreign Entity" (damit... ...Compliance FATCA - Foreign Account Tax Compliance Act 4.2 Non-Participating FFI Jedes FFI, das den FFI-Vertrag nicht mit dem IRS abschließt, wird grundsätzlich... ...Umgliederung mitmachen würden oder nicht vielmehr als Kunden verloren gehen. ZRFC 3/1 1 5. Compliance-Herausforderungen bei Entscheidung über den Status als... ...IRC. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Extensive Kundenidentifizierungsprozesse werden verpflichtend. ZRFC 3/1 1 Konten vom... ...Konten/Depots bereits in anderem Zusammenhang für Zwecke der US-Besteuerung (z. B. im Rahmen des ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance FATCA - Foreign Account... ...Tax Compliance Act ZRFC 3/1 1 Dokumentation des Kundenstatus erforderlich. QI-Verfahrens) als US-Konten identifiziert wurden, werden sie auch für... ...Wege erfolgen. 1 Da die FATCA-Compliance der FFIs einem Verifikationsprozess unterliegen soll, überlegen Treasury und IRS inwiefern Wirtschaftsprüfer... ...FATCA-Compliance zukünftig zertifizieren können. 6. Fazit FATCA ist der Versuch der US-Finanzverwaltung der Steuerflucht durch US-Steuerpflichtige mittels... ...Vgl. Notice 2010-6 Sec. V F. 1 Vgl. Notice 2010-6 Sec. V A. Rettung statt Liquidation Die Fachzeitschrift KSI ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance...

...in: Hauschka, C. E. (Hrsg.): ­Corporate Compliance, . Aufl. 2010, § 34, Tz. . 1 Vgl. Dobler,Th. / Lambert, A.: Aufbau eines Tax Compliance-Systems, in:... ...der Gesetzesänderung und die einzuleitenden Maßnahmen zu berichten sind. Dies hängt davon ab, welche Funktion Tax Compliance, Tax Planning und Tax-Risk... ...Bereich. Tax Compliance ist somit integraler Bestandteil einer Corporate Compliance. 6 Der Begriff Tax ist in Anlehnung an die Abgabenordnung so zu... ...Rechtsanwalt und Steuerberater. 1 Vgl. Besch, Ch. / Starck, A.: Tax Compliance, in: Hauschka, C. E. (Hrsg.): Corporate Compliance, . Aufl. Müchen 2010, § 34;... ...Demuth, B. / Kaiser, D.: Compliance und Strafrecht, in: Görling, H. / Inderst, C. / Bannenberg, B. (Hrsg.): Compliance, Tz. ff.; Dobler,Th. / Lambert, A.:... ...Schoppe, St. A.: Tax Compliance, in: Behringer, St. (Hrsg.): Compliance kompakt 2010, Kapitel V; Schwedhelm, R.: Tax Compliance - mehr als ein Trend, in:... ...AnwBl 2009, S. 90; Starck, A.: Tax Compliance, in: Khazzoum, B. / Kudla, C. / Reuter, R. (Hrsg.): Energie und Steuern, 2011, S. . ff.; Streck, M. /... ...Binnewies, B.: Tax Compliance, in: DStR 2009, S. 229; Streck, M. / Mack, A. / Schwedhelm, R.: Tax Compliance, 2010, Kapitel 1. 2 Vgl. Hauschka, C. E.:... ...Einführung, in: Hauschka, C. E. (Hrsg.): Corporate Compliance, 2. Aufl. München . § Rdnr. . 3 Vgl. IDW-Standard "Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von... ...R.: Tax Compliance, 2010, Kapitel 1A 1.4. 6 Vgl. Besch, Ch. / Starck, A.: Tax Compliance, in: Hauschka, C. E. (Hrsg.): Corporate Compliance, . Aufl.... ...2010, § 34, Tz. . 7 Vgl. Besch, Ch. / Starck, A.: Tax Compliance, in: Hauschka, C. E. (Hrsg.): Corporate Compliance, . Aufl. 2010, § 34, Tz. . 8 Vgl.... ...Schwedhelm, R.: Tax Compliance - mehr als ein Trend, in: AnwBl 2009, S. (93); Streck, M. / Binnewies, B.: Tax Compliance, in: DStR 2009, S. (230). Tax... ...Compliance ZRFC 4/1 1 Tax Compliance, Tax-Risk Management und Tax Planing: ­Abgrenzung und Wechselwirkung. Steuerung von 100% der Tax Risiken durch das... ...steuerbefreite Einrichtungen sein. Die Frage, ob eine Rechtspflicht zur Implementierung eines Compliance Systems bzw. eines Tax Compliance-Systems besteht, ist... ...und Reporting 2009, S. ff. 1 Vgl. Besch, Ch. / Starck, A.: Tax Compliance, in: Hauschka, C. E. (Hrsg.): Corporate Compliance, 2. Aufl. 2010, § 34, Tz.... .... 1 Ständige Rechtsprechung des BFH zu § AO. 1 Vgl. Besch, Ch. / Starck, A.: Tax Compliance, in: Hauschka, C. E. (Hrsg.): Corporate Compliance, 2.... ...Compliance zuständig ist und ein etwaig eingesetzter Chief Compliance- Officer die Einhaltung eines Compliance- Systems überwacht. In nationalen... ...entsprechend weiterentwickelt wird. Ein solches Tax-Compliance- Management-System (TCMS) hat die primäre Funktion Compliance sicherzustellen und auch die... ...1 Vgl. Besch, Ch. / Starck, A.: Tax Compliance, in: Hauschka, C. E. (Hrsg.): ­Corporate Compliance, . Aufl. 2010, § 34, Tz. . 1 Vgl. Besch, Ch. /... ...Starck, A.: Tax Compliance, in: Hauschka, C. E. (Hrsg.): ­Corporate Compliance, . Aufl. 2010, § 34, Tz. ff. 1 Vgl. Besch, Ch. / Starck, A.: Tax Compliance,... ...Tax-Compliance-Management-Systems Tax-Compliance- Management- System Interne Richtlinien Einsprüche reichend sei. Der neue Gesetzeswortlaut bestimmt, dass eine gestückelte,... ...Binnewies, B.: Tax Compliance, in: DStR 2009, S. (231). 1 Vgl. BT-Drs. / v. .0.2011; BR-Drs. / (B) v. .0.2011; (BGBl. I 2011, v. .0.2. 1 Vgl.... ...ZRFC 4/1 1 Keywords: Steuern Compliance Tax-Risk ­Management Haftungsrisiko Tax Compliance Zur Funktion und Organisation von Tax Compliance und... ...Risikomanagement, Corporate Compliance bzw. Tax Compliance und Corporate Governance an. Um die Einhaltung der steuerrechtlichen Vorschriften sicherzustellen und sich... ...Management einnehmen und wie diese Bereiche zueinander stehen. 1. Tax Compliance Das Thema Tax Compliance hat im Zusammenhang mit Corporate Compliance in der... ...Literatur nunmehr Einzug gehalten. Im weiteren Verlauf dieses Beitrages wird kurz abstrakt der Begriff Tax Compliance sowie die diesem Begriff zugewiesene... ...Funktion vorgestellt und eine Abgrenzung zu den Begriffen Tax-Risk Management und Tax Planning vorgenommen. 1.1 Tax Compliance als Bestandteil von Corporate... ...Compliance Unter dem Begriff Corporate Compliance wird Handeln in Übereinstimmung mit geltendem Recht oder die Einhaltung und Befolgung bestimmter Gebote, von... ...von Compliance Management Systemen" veröffentlicht und hierbei eine Definition von Compliance erstellt. Hiernach ist unter dem Begriff Compliance... ...Corporate Governance Kodex. Corporate Compliance hat eine präventive Haftungsvermeidungsfunktion und enthält unmittelbare Beziehungen zur Corporate... ...steuerrechtlicher Normen Kosten- und Haftungsgefahren in nicht unerheblichem Umfang mit sich bringen können, beinhaltet Corporate Compliance zwingend auch diesen... ...interpretieren, dass sämtliche Steuern und Abgaben i.S.d. § Abs. AO umfasst werden, welche auch Einfuhr- und Ausfuhrabgaben (Zoll) beinhalten. Tax Compliance ist... ...der Finanzverwaltung auch "arbeitsintensive Steine in den Weg" zu legen. Arnulf Starck Tax Compliance betrifft alle unternehmerischen Organisationen... ....0.2 Partner bei PwC im Bereich Tax and Legal und betreut u.a. Unternehmen bei der Implementierung von Corporate-Compliance-Systemen. Arnulf Starck ist... ...Aufbau eines Tax Compliance-Systems, in: ZRFC / 2011, S. ff.; Kälin, R. / Strohe. M.: "Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist", in: ZRFC / 2011, S. ff.;... ...Compliance Management Systemen", IDW PS 980, Stand .0.2011, Tz. . 4 Vgl. Corporate Governance Kodex, Ziffer .1.3. 5 Vgl. Streck, M. / Mack, A. / Schwedhelm,... ...Organisationsverschuldens der Gesellschaft gegenüber zu haften. 1.2 Tax-Risk Management Tax Compliance und Tax-Risk Management sind zunächst inhaltlich von einander... ...abzugrenzen. Während das Tax-Risk Management Steuerrisiken evaluieren, aufdecken und vermeiden soll, hat Tax Compliance u. a. die Befolgung der für das... ...Unternehmen relevanten Rechtsnormen zum Inhalt. Tax-Risk Management beinhaltet nicht eine Entscheidung für gesetzestreues Handeln. Da Tax Compliance jedoch auch... ...eine präventive Haftungsvermeidung inhärent ist, wird Tax-Risk Management in einem Tax Compliance-System eingebettet zu einem zentralen Bestandteil. Tax... ...Compliance im hier dargestellten Sinn beinhaltet mithin ein funktionsfähiges Tax-Risk Management. 1.3 Tax Planning Abb. 1: Tax-Risikosteuerung Ein Bestandteil... ...Planning ist Bestandteil eines Tax Compliance-Systems. Die Ziele "Einhaltung und Erfüllung der gesetzlichen Pflichten zur Haftungsvermeidung" sowie die... ...zur Verfügung gestellt werden. Eine funktionierende Steueroptimierung ist also abhängig von einem funktionierenden Tax Compliance-System und einem Tax-... ...Aufl. 2010, § 34, Tz. . Tax-Compliance- Management- System: Einhaltung gesetzlicher Vorgaben. ZRFC 4/1 1 Wesentlichkeitsbetrachtung der Risiken Risiko... ...Abb. 2: Wesentlichkeitskriterien / Eskalationsstufen als Basis für eine Risiko­analyse Wirtschaftlicher Schaden Compliance-Strafe/ Sanktion... ...welcher Stelle im Unternehmen Tax Compliance zu verorten ist. Jedenfalls macht es Sinn, dass die Steuerabteilung eines Unternehmens für die eigentliche Tax... ...Konzern ohne Organschaften denkbar. Da es bei Tax Compliance nicht nur um die zukünftige Einhaltung der Gesetze, sondern auch um die... ...Reportingverpflichtung auswirkt. 1.5 Die Funktion von Tax Compliance Tax Compliance hat die Funktion, zur Gewährleistung steuerlich rechtmäßigen Verhaltens im Unternehmen... ...horizontale und vertikale Delegation von Aufgaben sichergestellt werden kann. 2. Tax-Compliance-Management-System (TCMS) Aufgabe eines TCMS ist daher der Aufbau... ...ZRFC 3 / 2011, S. ff. Tax Compliance ZRFC 4/1 1 Ziel der Tax Compliance ist die Vermeidung von Haftungsrisiken. kompatibel sind. Die effektive und... ...Tax Compliance und damit auch für ein funktionierendes TCMS ist als Aufgabe der Corporate Governance der Unternehmensleitung zuzuweisen, da die... ...eingangs dargestellte Funktion von Tax Compliance vollumfänglich zu erfüllen. In der Praxis hat sich das Tax Operating Manual bewährt. Hierunter wird ein... ...Funktion von Tax Compliance ist die Vermeidung von Haftungsrisiken. Ziel ist es, die Entstehung von Haftungsbzw. Schadensersatzansprüchen durch geeignete... ...Berichtigungserklärungen besonders sorgfältig zu erstellen, sondern bereits die regulären Steuererklärungen. 5. Fazit Die Funktion von Tax Compliance besteht darin,... ...nur mit Hilfe eines entsprechenden Tax-Compliance-Management-Systems (TCMS) erfüllt werden. Die durch das Schwarzgeldbekämpfungsgesetz erhöhten... ...ist. Nur eine strukturierte Vorgehensweise wird an dieser Stelle die Ziele von Tax Compliance einhalten können. Schon aus eigenem persönlichen Interesse...

...ZRFC 4/1 1 Impulsbeitrag Keywords: Compliance-Officer Kernaufgaben Compliance-­ Organisation Persönliche ­Anforderungen Strafrechtliche... ...einzurichten. 2.5 Kommunikation der Compliance-­ Organisation und der Verhaltensregeln Sobald die Compliance-Organisation und die Verhaltensregeln von der... ...Corporate Compliance (inklusive eines Downloads des gesamten Compliance-Programms) erhalten. Ein solcher Compliance-Auftritt im Intranet kann mit einem... ...Unternehmen zu erwartende Gefahrenpotenzial sehr hoch ist und trotz bereits vorhandener Compliance-Maßnahmen Compliance- Verstöße festgestellt wurden. Im Falle... .... Der Compliance-­Officer ZRFC 4/1 1 Die Aufgaben des Compliance- Officers sind so exakt wie möglich zu ­beschreiben. berichten sollte. Anlass dieser... ...genügt. Eine Befassung mit Einzelheiten des Compliance-Programms oder mit bestimmten Compliance- Vorfällen dürfte in der Regel nicht erforderlich sein.... ...­Verantwortung Der Compliance-­ Officer Dreh- und Angelpunkt bei der Durchsetzung von Compliance RA Dr. Andreas Juhnke* Dr. Andreas Juhnke glauben. Zum anderen... ...daher unternehmensinterne Aufklärung unverzichtbar. Compliance eine Modeerscheinung? - immer mehr Unternehmen beschäftigen heute einen Compliance-Officer,... ...Compliance-Organisation zu überprüfen und erforderlichenfalls nach neuen Gegebenheiten oder Entwicklungen anzupassen. 2. Aufgaben des Compliance-Officers Natürlich reicht... ...Compliance-­Officer ZRFC 4/1 1 "Maßgeschneiderte" Trainingsmaßnahmen sind unverzichtbar. zungen weiterentwickelt werden muss, ist es Aufgabe des Compliance-Officers,... ...Durchsetzung der Compliance sein. Wichtig ist, dass der Compliance-Officer bei der Festlegung von Schulungs- und Trainingsmaßnahmen nicht schematisch vorgeht,... ...Anlaufstelle für Compliance-Hinweise und Zweifelsfragen Der Compliance-Officer muss eine Anlaufstelle einrichten, die sicherstellt, dass Mitarbeiter, die diese... ...der Compliance-Aktivitäten Der Compliance-Officer hat sämtliche Aktivitäten und Maßnahmen zu dokumentieren. Dies ist auch deshalb erforderlich, um bei... ...über die Compliance- Ergebnisse des abgelaufenen Geschäftsjahres informiert wird. Darüber hinaus ist es erforderlich, die Unternehmensleitung bzw. deren... ...für Compliance zuständiges Mitglied über Compliance- Verstöße, die nicht nur bagatellhaften Charakter haben, außerhalb dieser regelmäßigen Unterrichtung... ...der Compliance-Officer selbst Mitglied der Unternehmensleitung - Compliance-Programme können dies zumindest fakultativ vorsehen - kann er die... ...Ahndungsmaßnahmen unmittelbar mithilfe des Direktionsrechts veranlassen. 3. Organisatorische Einbindung des Compliance-­ Officers 3.1 Ressortzuständigkeit auf Ebene... ...Bereich erfolgen, der aufgrund weiterer De- legation für den Bereich Compliance zuständig ist. ffBeispiel Sind in einem Unternehmen die Compliance-Aufgaben... ...Geschäftsführungsmitglied die Ressortverantwortung für Compliance. Eine solche Ressortzuweisung kann zu einer gewissen Entlastung der übrigen Mitglieder des Leitungsorgans... ...delegierbar sind. 3.2 Delegation der Compliance-Aufgaben auf einen oder mehrere Compliance-Officer Die Delegation von Compliance-Aufgaben durch die... ...Organisationsverschuldens unverzichtbar. In diesem Zusammenhang stellt sich zunächst die Frage, ob die Unternehmensleitung nur einen zentralen Compliance- Officer oder... ...Compliance-Funktion, die u. a. für einheitliche Compliance-Standards sorgt, regelmäßig nicht verzichtet werden kann, und zwar aus folgenden Gründen: ffNur eine zentrale... ...Tochtergesellschaften ist eine Compliance-­ Organisation zu etablieren. ZRFC 4/1 1 ffEine sinnvolle und zu einer Entlastung der Unternehmensleitung führende Delegation... ...Bei einer rein dezentralen Compliance-Organisation müsste die Unternehmensleitung die Compliance-Funktion selbst wahrnehmen und wäre zudem gefordert,... ...dezentrale Compliance-Officer verzichtet werden müsste oder sollte. Das Gegenteil ist der Fall. Der zentrale Compliance-Beauftragte (Group bzw. Chief... ...Compliance-Officer) ist insbesondere bei etwas komplexeren Organisationsstrukturen auf dezentrale Compliance-Beauftragte angewiesen, da er mit deren Hilfe vor allem... ...gefahrenerhöhende Wechselwirkungen zwischen den Rechtsrisiken in den einzelnen kritischen Compliance- Bereichen im Unternehmen berücksichtigen kann. Durch ihre... ...Ergebnis kann festgehalten werden, dass immer ein zentraler Compliance-Officer (Group bzw. Chief Compliance-Officer) zu implementieren ist. Je nach Größe,... ...dem Group Compliance- Officer berichtspflichtig sein sollten. 3.3 Einbeziehung ausländischer Tochtergesellschaften Corporate Compliance hat sich darüber... ...Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. in Köln: Compliance: 1 Thesen für die Unternehmenspraxis, in: DB 2010, S. ff. 6 Vgl. Arbeitskreis Externe und Interne... ...Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. in Köln: Compliance: 1 Thesen für die Unternehmenspraxis, in: DB 2010, S.... ...und der Compliance befassen soll. Hintergrund dieser Entscheidung der Kommission war, dass Compliance-Themen, soweit sie in die Zuständigkeit des... ...strafrechtlichen Verantwortung eines Compliance-Officers zu äußern. Der Senat geht davon aus, dass der Compliance-Officer die Aufgabe hat, Rechtsverstöße und... ...Compliance- Officers als auch der Unternehmensleitung sein, dessen Verantwortungsbereich so exakt wie möglich zu definieren. Hinzuweisen ist in diesem... ...Zusammenhang auch auf den Gesichtspunkt der sog. "Compliance-Compliance". Der Compliance-Officer muss darauf achten, dass er im Rahmen seiner Aufgabe vom... ...Compliance- Verstößen die zulässigen Grenzen überschritten werden. So müssen Ermittlungsmethoden, die den staatlichen Strafverfolgungsbehörden vorbehalten sind,... ...Rdnr. . 9 BGH v. .0.2 - StR / 08, NStZ 2009, S. . 1 Vgl. § f. Abs. des Bundesdatenschutzgesetzes. Effektive ­Compliance erfordert ständige Kontrolle... ...Chefjustiziar des Unternehmens mit der Funktion des Compliance-Officers zu betrauen. Bevorzugt ein Unternehmen die Lösung, dass der Compliance-Officer sich... ...Vorstandsressort für Recht und Compliance eingerichtet und die Position des Chief Compliance-Officers mit einem Juristen besetzt, der unmittelbar an das für Recht... ...Kompetenzbereiche des Compliance-Officers müssen sich daran ausrichten. Die schematische Übernahme von Compliance-Organisationen anderer Unternehmen verbietet sich... ...Unternehmensführung dar? Der nachfolgende Beitrag beleuchtet vor diesem Hintergrund Aufgabe und Funktion des Compliance-Officers. 1. Notwendigkeit der Durchsetzung von... ...Compliance 1.1 Diskrepanz zwischen Anspruch und Wirklichkeit In der Februar-Ausgabe des Jahres veröffentlichte das Wirtschaftsmagazin Capital unter der... ...Publikumsgesellschaften haben Ethikrichtlinien oder Verhaltenskodizes, sogenannten Codes of Conduct bzw. Compliance-Programme, verabschiedet und regelmäßig in Form von... ...diese Diskrepanz Die Ursachen dafür, dass besondere Maßnahmen zur Durchsetzung von Compliance ergriffen werden müssen, sind vielschichtig. Ein Grund liegt... ...Unternehmensleitung die notwendigen Werkzeuge an die Hand geben, die Einhaltung der Compliance ständig zu prüfen und dauerhaft zu gewährleisten. In diesem Zusammenhang... ...muss ausdrücklich betont werden, dass es sich bei Corporate Compliance um keine einmalige Aktion - gerade auch im Hinblick auf organisatorische oder... ...es nicht aus, dass die Unternehmensleitung einen oder mehrere Compliance-Officer lediglich benennt. Vielmehr muss sie die Aufgaben und Pflichten dieser... ...Funktion festlegen und den bzw. die Compliance-Officer mit den notwendigen Ressourcen ausstatten, um diese Funktion erfüllen zu können. 2.1... ...Compliance-Organisation und Verhaltensregeln (Fortschreibung und Weiterentwicklung) Die Entscheidung über die Compliance-Organisation sowie Inhalt und Ausgestaltung ist... ...zunächst Aufgabe der Unternehmensleitung. Ein bereits im Vorfeld bestellter Compliance-Officer kann beauftragt sein, entsprechende Vorschläge zu... ...unterbreiten. Die Entscheidung hierüber ist aber nicht delegierbar. Stellt sich allerdings heraus, dass die Compliance-Organisation aufgrund von Empfehlungen, die... ...der ­Bayer Business Services GmbH. Er ist Corporate Compliance Officer der Bayer Business Services GmbH und leitet deren Compliance Committee. Der... ...präzisiert werden muss oder eine Klarstellung erforderlich ist. Auch insoweit ist es Aufgabe des Compliance-Officers, entsprechende Formulierungen zu... ...werden Schulungen und Lernprogramme auf dem Gebiet des Kartellrechts einen Schwerpunkt der vom Compliance-Officer durchzuführenden Maßnahmen zur... ...geboten, hinsichtlich Art, Ausmaß und Ort der Maßnahmen zu differenzieren. 2.3 Regelmäßige Auditierung der geschäftlichen ­Aktivitäten Der Compliance-Officer... ...und er zur Verantwortung gezogen werden. Regelmäßig wird der Compliance-Officer diese Überprüfungen nicht selbst durchführen, sondern sie auf die... ...diese auf Einhaltung der Compliance untersuchen. Ergeben die Prüfungsfeststellungen Anlass zu weiteren Maßnahmen und Konsequenzen, ist es Aufgabe des... ...Compliance-Officers, diese zu veranlassen und sich anschließend von der Umsetzung evtl. Empfehlungen zu überzeugen. 2.4 Schaffung einer die Anonymität sichernden... ...Hotline geschehen. Mitarbeiter oder Dritte (z. B. Kunden oder Lieferanten) können dann von ihnen wahrgenommene Compliance-Verstöße mitteilen oder aber... ..."Edelstahlbestecke", in: WuW / E 2150, . Die Unternehmensleitung ist über Compliance-Verstöße umgehend zu informieren. ZRFC 4/1 1 letzt Geschmacksfrage. In den letzten... ...Unternehmensleitung genehmigt und verabschiedet sind, ist es Aufgabe des Compliance-Officers, beides unverzüglich unternehmensintern zu kommunizieren. Regelmäßig werden... ...sowohl die Verhaltensregeln als auch die für das Unternehmen gültige Compliance-Organisation in einer Unternehmensrichtlinie zusammengefasst, die sowohl in... ...Unternehmen eintretende Mitarbeiter das Compliance-Programm erhalten, ist mit der Personalabteilung abzustimmen, dass alle Neuzugänge gemeinsam mit dem... ...Arbeitsvertrag dieses auch erhalten. Weltweit bzw. über Deutschland und Europa hinaus tätig werdende Unternehmen müssen das Compliance-Programm in alle... ...Landessprachen übersetzen, in denen sie Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter beschäftigen. Darüber hinaus empfiehlt es sich, das Compliance-Programm über die... ...Konzerngesellschaften an "prominenter Stelle" einen Compliance-Button vorsieht, bei dessen Anklicken die Mitarbeiter sofort alle relevanten Informationen zum Thema... ...Hinweis auf andere Compliance-relevante Inhalte (wie z. B. Informationen zum Allgemeinen Gleichbehandlungsgesetz - AGG) verbunden werden. 2.6 Dokumentation... ...Geschäftsführers" gehandelt haben. Daher ist die Unternehmensleitung und der von ihr beauftragte Compliance-Officer gut beraten, alle Maßnahmen und Entscheidungen... ...Unternehmensleitung Der Unternehmensleitung sind regelmäßig die Resultate der Compliance-Aktivitäten und ?Maßnahmen zu berichten. Sofern das Unternehmen einem Mitglied... ...der Unternehmensführung die Zuständigkeit für Corporate Compliance übertragen hat, reicht es aus, dieses zu unterrichten und die Ergebnisse mit ihm zu... ...erörtern. Sinnvollerweise geschieht dies dadurch, dass zu Beginn eines Geschäftsjahres die Unternehmensleitung bzw. deren für Compliance zuständiges Mitglied... ...umgehend zu informieren. 2 Vgl. Hauschka, C. E.: Corporate Compliance - Unternehmensorganisatorische Ansätze zur Erfüllung der Pflichten von Vorständen und... ...Geschäftsführern, Die Aktiengesellschaft, 2004, S. ff. 3 Vgl. Pant, M.: Angst ist ein schlechter Ratgeber, in: VersR 2004, S. ff. Der Compliance-­Officer ZRFC 4/1 1... ...Verstößen Verhaltensregeln betreffend Corporate Compliance sehen häufig Sanktionen bei Nichtbeachtung vor. Folgende Sanktionen kommen regelmäßig in Betracht:... ...Mitarbeiter und Dritte, die an strafbaren Compliance-Verstößen beteiligt waren Die letztere Maßnahme - das Überstellen an die Strafverfolgungsbehörden mithilfe... ...festgestellter Verstöße hat der Compliance-Officer Ahndungsmaßnahmen vorzuschlagen. Die Entscheidung hierüber sollte aber regelmäßig nicht der Compliance-Officer... ...treffen, sondern den üblicherweise für diese Entscheidungen zuständigen Stellen überlassen werden. Finden die vom Compliance-Officer vorgeschlagenen... ...für den Bereich Corporate Compliance zuständig ist. Dies ist kein neuer Umstand. Auch bei Ausfuhrverantwortlichen, Stufenplanbeauftragten nach § a des... ...des Leitungsorgans getroffen wird, kann sowohl durch ausdrückliche Zuweisung der Compliance-Verantwortung als auch durch Zuständigkeitszuweisung für den... ...führen. Das ändert aber nichts an der Gesamtverantwortung des Leitungsorgans, wonach wichtige Aufgabenbereiche - dazu gehört Corporate Compliance - nicht... ...mehrere dezentrale Compliance-Officer installiert. So alternativ zugespitzt dürfte es sich eher um eine akademische Frage handeln, da auf eine zentrale... ...Funktion ist in der Lage, unternehmensweit für einheitliche Compliance-Standards zu sorgen und diese auch durchzusetzen. Dies gilt in besonderem Maße, wenn... ...Compliance in der Korrup­tionsprävention - Was müssen, was sollen, was können die Unternehmen tun?, in: BB 2007, S. ff. Auch in ausländischen... ...ist nur möglich, wenn die Unternehmensleitung die Bündelungsund Koordinationstätigkeit betreffend Corporate Compliance in einer Stelle zusammenfasst.... ...gefahrerhöhende Wechselwirkungen zwischen den Rechtsrisiken in den einzelnen kritischen Compliance-Bereichen im Unternehmen zu berücksichtigen. ffDarüber hinaus... ...sind bei dezentral agierenden Compliance-Beauftragten, die gleichzeitig in operativen Einheiten tätig sind, Interessenkonflikte nicht gänzlich... ...auszuschließen, da sie neben der Compliance-Verantwortung auch operative Verantwortung tragen. Insoweit ist ein Regulativ erforderlich, das nur ein zentral... ...Verantwortlicher, von operativen Einflussmöglichkeiten befreiter Compliance-Officer sachgerecht ausüben kann. Umgekehrt bedeutet dies jedoch nicht, dass auf... ...Sachnähe kennen die dezentralen Compliance-Officer die konkreten Abläufe, die geschäftsbezogenen Zusammenhänge sowie die jeweils handelnden Personen in ihren... ...Struktur und Produkt- bzw. Branchenvielfalt des Unternehmens sind zusätzlich dezentrale Beauftragte (Compliance-Officer) vorzusehen, die allerdings gegenüber... ...aktiv sind. Dies erfordert, dass zumindest in bedeutsameren ausländischen Beteiligungsgesellschaften ebenfalls Compliance-Officer benannt werden sowie in... ...Abhängigkeit von Größe und Bedeutung auch Compliance-Committees gebildet werden können. In kleineren Landesgesellschaften/Landesorganisationen kann der... ...Geschäftsführer die Funktion des Compliance-Officers selbst wahrnehmen. 3.4 Abgrenzung zu "verwandten" Bereichen wie Recht und Interne Revision "Ein erfolgreiches... ...Compliance-Management setzt voraus, dass in der Unternehmensstruktur die Schnittstellen insbesondere zu dem Risikomanagement, der Internen Revision und der... ...darauf beruhen, dass es unterschiedliche Modelle gibt, wo die Funktion des Compliance-Officers angesiedelt wird. Zum einen wird die Funktion des... ...Compliance-Officers als eigenständige Organisationseinheit/Abteilung geführt, zum anderen wird diese Aufgabe auch bereits vorhandenen Organisationseinheiten/Abteilungen... ...die Aufgabe des Compliance-Officers übernimmt. Die Einrichtung eines interdisziplinären Lenkungskreises ist ebenfalls zu beobachten - so etwa bei der... ...Unternehmen wird derzeit die Frage erörtert, ob der Chief Compliance-Officer über eine sog. "dotted line" nicht nur dem obersten Leitungsorgan des Unternehmens,... ...Diskussion ist das Bestreben, "eine Deckelung" des Chief Compliance-Officers durch das Leitungsorgan (z. B. den Chief Executive Officer - CEO) zu verhindern.... ...Vorstand eingeführte Compliance-Programm vorstellen zu lassen und zu beurteilen, ob es den rechtlichen Anforderungen und der Risikolage der Gesellschaft...

...Compliance- Programm das Maßnahmenpaket zum Aufbau eines Compliance-Management- Systems und zur Umsetzung der Compliance-Ziele. Die Maßnahmen können höchst... ...Bribery Act vorbereitet. 6. Compliance-Kultur - Basiselement für Compliance Basis und wichtigstes Element eines Compliance-Management- Systems ist eine, auf... ...wieder in den Aspekten einer Compliance- Kultur weiterentwickelt. Aus der Unternehmenskultur sind Unternehmens- und Compliance-Ziele abzuleiten. Der... ...beurteilt werden. Ein Compliance-Programm soll dann inhaltliche, organisatorische und weitere Maßnahmen zur Vermeidung des Eintritts dieser Compliance- Ziele... ...und Effizienz von Compliance ­erforderlich. ZRFC 5/1 2 Grundlage des Compliance-Programmes zum Aufbau eines Compliance-Management-Systems. Dabei ist das... ...zugeschnitten wird auch eine Compliance-Organisation anzulegen sein. Wichtig ist, dass eine zentrale Funktion für Compliance besteht (Compliance-Officer,... ...Compliance-Manager oder Compliance-Beauftragter). Dabei ist diese Funktion nicht dafür verantwortlich, dass Compliance im Unternehmen "herrscht", sondern muss die... ...Compliance- Krise überlassen. Ein kritischer Blick auf die eigenen Compliance-Maßnahmen schafft zum einen neue Erkenntnisse über selbst periphere Bereiche des... ...ZRFC 5/1 2 Keywords: Compliance US FSGO UK Guidance Haftungsbeschränkung Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard Anforderungen an... ...Compliance- Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren RA Dr. Christian Schefold* Das Institut der... ...Compliance-Management-Systems vor: Kultur, Ziele, Risiko, Programm, Organisation, Kommunikation und Überwachung. Während gesetzliche Vorgaben für ein Compliance-Management-System... ...Mindestanforderungen, an denen sich ein Unternehmen ausrichten muss, will es (Bewährungs-) Auflagen zur Verbesserung seines Compliance- Status erfüllen. Wesentlich ist... ...Die Guidance zum UK Bribery Act setzt primär auf eine Selbstverpflichtung der Geschäftsleitung ("top-level commitment") zur Anti- Bribery Compliance.... ...und Optimierung von Compliance. Dieses letzte Element verdeutlicht den unmittelbaren Einfluss aller Elemente auf die Unternehmenskultur, die dadurch... ...und Integrität. 6.1 Compliance-Ziele Während bei einem Compliance-Programm nach der Guidance die Zielrichtung von vornherein klar ist, erfordert der... ...Unternehmensressourcen sparsam aber effizient für den Aufbau eines Compliance- Management-Systems einsetzt indem man Thema nach Thema angeht. Dabei kommt es einem auch... ...übertragen kann. Die Ausrichtung eines Compliance-Management-Systems bestimmt sich aus mehreren Perspektiven: Anforderungen an Compliance können extern über... ...Neben bestehenden Informations- Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard ZRFC 5/1 2 Compliance ist Legal Risk ­Management. quellen im... ...ein Compliance-Management-System. 6.3 Compliance-Programm Die auf die Zieldefinition aufbauende oder daran angepasste Risikoanalyse wird regelmäßig... ...Compliance-Management-System regelmäßig unternehmensspezifisch indivdualisieren. 6.4 Compliance-Organisation Ebenfalls individuell auf das Unternehmen und seine Organisation... ...nun ein Chief Compliance-Officer oder ein Compliance-Committee aus dem Leiter der Rechtsabteilung, der Revision, der Personalabteilung oder des... ...Compliance-Management-System umgesetzt wird. Eine Verankerung von Compliance unmittelbar im Vorstand mag vorteilhaft für das Auftreten von Compliance insbesondere in der... ...Öffentlichkeit sein - die Verantwortung jedoch verbleibt kollektiv im Vorstand oder Geschäftsführung. Eine Compliance- Funktion unterhalb der Ebene der... ...Compliance-Kommunikation muss dafür Sorge tragen, dass das gesamte Unternehmen auf die festgelegten Compliance-Ziele hin ausgerichtet wird und sich alle Betroffenen an der... ...der Workshop oder das Gespräch der erste Kontakt der Mitarbeiter mit dem Thema Compliance. Wenn es hier nicht gelingt, von Anfang an Compliance als... ...Entwicklungen im Unternehmen sowie neue Geschäftsstrategien führen immer wieder zu stets neu zu bewältigenden Anforderungen für Compliance. Oft entstehen dann... ...der Risikoanalyse und führt schon so automatisch zu einer steten Aktualisierung des Compliance- Programms. Auf diese Weise entsteht ein Überblick über... ...den Erfolg des Compliance-Management-Systems. Sowohl die Compliance-Organisation als auch die einzelnen Einheiten sowie die Geschäftsleitung haben einen... ...den nächsten Heften wird die ZRFC einzelne Compliance-Themen vorstellen und Beispiele zeigen, wie ein entsprechendes Compliance-Management-System... ...Prüfung von Compliance-Management-Systemen" vor. Die endgültige Fassung ist das Ergebnis erheblicher Diskussionen nicht nur im Kreis der Wirtschaftsprüfer... ...in London war gefordert, die Grundlagen eines Compliance-Management-Systems zur Prävention gegen Korruptionsrisiken aus einer Unternehmenssicht heraus... ...treten können. 2. Weltweit neue Entwicklung bei Compliance Sektion des UK Bribery Act sieht eine strict liability eines Unternehmens vor, aus dessen... ...sofern sie nicht durch ein Compliance-Programm ernsthafte Präventionsanstrengungen glaubhaft machen können. Auch die Anwendung der §§ 130, und OWiG geht... ...Vorkehrungen in ihrem Unternehmen ausreichen, um eine solche Haftung auszuschließen. Neben dem Aufbau eines geeigneten Compliance-Management-Systems ist daher... ...Zulieferverträge oft nicht mehr ohne umfangreiche Compliance-Klauseln abgeschlossen. In derartigen Klauseln ist nicht nur das Verbot bestimmter Verhaltensweisen... ...auf US-Erfahrungen auf. ZRFC 5/1 2 Überwachung Kommunikation Organisation Kultur Unternehmen Abb. 1: Compliance-Elemente nach IDW PS forderungen sind... ...setzen mittlerweile auf ein Compliance-Management-System in ihren Investitionsobjekten. Gewisse Investitionen insbesondere mit einem rechtlichen... ...Prüfbericht über ein Compliance-Management-System mehr als hilfreich für einen erfolgreichen Börsengang, da er zukünftige Aktionäre vom Bestehen eines wirksamen... ...Risikomanagementsystems gegen Compliance-Risiken überzeugen kann. 3. IDW PS Ziele Risiken Programm Was ist nun wesentlich am Prüfungsstandard IDW PS 980? Eine... ...Risikomanagement übertragen. Damit wurde das noch neue Thema Compliance gleichzeitig dem Risikomanagement im Unternehmen zugeordnet und dem Bereich der... ...Risikopräventionsmaßnahmen in einem Unternehmen zu urteilen, das für die Bewertung eines Compliance-Management-Systems notwendige Knowhow kann er jedoch nicht in der... ...die Hilfe von Rechtsanwälten und Brancheninsidern wird er Prüfung und Beratung nicht vornehmen können. Moderne Compliance-Management-Systeme stellen... ...die Ausrichtung auf Integrität und Compliance hin. Dies kann nicht allein durch eine Grundcharta (Code of Conduct oder Verhaltensrichtlinie) erfolgen... ...Geschäftsleitung abzustellen. Zum anderen muss ein Compliance-Programm an unterschiedlichen Maßnahmen definiert und umgesetzt sein. Eine der wichtigsten Maßnahme... ...stellt eine Compliance-Organisation dar, die sich um Richtlinien, Kommunikation, Kontrolle und Konsequenzen erfüllter oder nicht erfüllter Anforderungen... ...So soll die Compliance-Organisation nach den Vorgaben der FSGO insgesamt die Unternehmenskultur prägen und in Richtung Integrität prägen helfen. Dabei... ...können Grundcharta und Selbst- Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard ZRFC 5/1 2 IDW PS ­präzisiert neue kritische Vorgaben. verpflichtung... ...Ausrichtung des Compliance-Programms entfällt, da sich das Ziel aufgrund der Fokussierung auf Korruptionsprävention alleine bereits hinreichend definiert. In... ...Großbritannien arbeitet man derzeit konzentriert an einem British Standard, der eine Prüfung von Compliance-Management-Systemen entsprechend der Guidance zum UK... ...Compliance ausgerichtete Unternehmenskultur. Das Selbstverständnis eines Unternehmens wird nicht ohne Wertmaßstäbe auskommen und es wird kein erfolgreiches... ...Compliance-Elemente nach US-FSGO Kontrolle Anreize & Sanktionen Abb. 3: Compliance-Elemente der Guidance zum UK Bribery Act Wirtschaften geben, das auf rechtswidrigem... ...denn auch neue Entwicklungen eines Unternehmens schlagen sich in der Kultur nieder. Dabei beeinflusst ein Compliance-Management- System selbst die... ...Unternehmenskultur. Ähnlich einem Regelkreis bestimmt die Unternehmenskultur die Elemente eines Compliance-Management-Systems und wird dabei durch dieses System auch... ...Ursachen für eine mögliche Diskrepanz zwischen Status und Ziel stell Compliance-Risiken dar, die der Zielerreichung entgegenstehen. Diese Risiken müssen... ...müssen ­erreichbar sein. ZRFC 5/1 2 Risiken definieren. Gleichzeitig werden diese Maßnahmen den Compliance-Status in Richtung Zielerreichung entwickeln.... ...Für die Risikoevaluation und Maßnahmendefinition bedarf es einer fest definierten Zuständigkeit im Unternehmen: Dies ist die Compliance-Organisation.... ...Zwei Maßnahmenbereiche sind für Compliance von erheblicher Bedeutung und zudem allgemein unabhängig von den jeweiligen Gegebenheiten in den einzelnen... ...Unternehmensbereichen, so dass sie eigenständige Elemente eines Compliance-Management-Systems bilden. Es ist die Kommunikation als Basis der Transformation von Zielen und... ...Maßnahmen in die Unternehmensorganisation und die Überwachung als stete Compliance-Statuserhebung, kritische Selbstprüfung und Grundlage der steten Anpassung... ...fortentwickelt und wieder einen Anstoß zur Weiterentwicklung geben kann. Dabei wird die Unternehmenskultur nicht nur von Compliance beeinflusst. In gleicher Weise... ...führen Produkt- und Geschäftsentwicklung zu einer Fortschreibung und Anpassung des Unternehmens und bestimmen dabei auch die Anforderungen an Compliance... ...Unternehmen genau angepasste Prämissen. Dies eröffnet die Chance, Compliance spezifisch auf das Unternehmen hin anzupassen. Zudem erlaubt der Standard eine... ...Stufung der Ziele, in dem man eine Bewertung der Dringlichkeit einzelner Compliance-Themen für das Unternehmen durchführt und entsprechend... ...zugute, dass man aus der Erfahrung der Umsetzung der ersten Themen lernt und diese auf die weitere Implementierung eines Compliance-Management- Systems... ...angewiesen sind, Unternehmensanteile nach einer gewissen Zeit wieder zu vermarkten und daher Wert auf bestimmte Compliance-Ziele legen), aber auch intern... ...aufgelöst werden. Passen Geschäfts- und Integritätsziele nicht zusammen, so zeigt sich erste Kritik an einem Compliance-Management-System durch Zweifel bis... ...können, nur dann werden sie auch erfüllbar sein. 6.2 Compliance-Risiko Eine Risikoanalyse kann einer Zieldefinition bereits vorausgehen, insbesondere dann,... ...bestehendes Risikomanagement alle möglichen Compliance-Themen im Blick haben, sinnvoll ist es jedoch, bereits vorhandene Risikoübersichten mit einzubeziehen (z.... ...beim Aufbau eines wirkungsvollen Compliance-Management-Systems auch erfolgreich sein. Eine nachgelagerte Risikoanalyse hilft jedoch, die definierten... ...Compliance-Ziele zu verifizieren und - sofern ein stufenweises Vorgehen erwünscht ist - Gefährdungspotentiale zu erkennen und entsprechend anzugehen. Dabei ist eine... ...Insbesondere für die Geschäftsleitung kann der Nachweis einer validen Vorgehensweise bei der Risikobetrachtung und der Planung des späteren Compliance-Programms... ...Compliance-Maßnahmen zurückgestellt werden, dann sich aber das Risiko wider Erwarten unmittelbar verwirklicht hat. Wenn hier ein methodisch ordnungsgemäßes und auch... ...gesetzte Compliance-Ziele realistisch erfüllen zu können. Die Risikoanalyse erlaubt auch den effektiven Einsatz der regelmäßig beschränkten Ressourcen für... ...Geschäftsabläufen (z. B. IT-Order-Systemen u. a.) , die helfen sollen, Compliance in der täglichen Geschäftstätigkeit zu verankern. Bei den Maßnahmen wird sich das... ...Aufsichtsfunktion nach § Abs. OWiG erfüllen, und dafür Sorge tragen, dass ein Compliance-Management-System hinreichend organisiert ist, um mindestens Straftaten... ...oder Ordnungswidrigkeiten zu verhindern helfen. Nur dann kann sich eine Geschäftsleitung sicher sein, dass eine Compliance-Organisation sie von ihrer... ...Geschäftsleitung eröffnet die Möglichkeit der Delegation und damit der Entlastung der Geschäftsleitung. 6.5 Compliance-Kommunikation Eines der wesentlichsten... ...Handlungsfelder eines Compliance-Management-Systems ist das der Kommunikation. Nicht von ungefähr stellen sowohl die US-FSGO als auch die britische Guidance... ...Kommunikation und Schulung in besonderer Weise aus dem Kreis der erforderlichen Compliance-Maßnahmen heraus. Dabei geht es nicht um reine Informationsvermittlung... ...der Empfänger die gesetzten Compliance-Ziele erreichen. Neben den Mitarbeitern und Geschäftspartnern müssen auch weitere Empfängerhorizonte erreicht... ...Meinungsbilder und andere stakeholder sind im Sinne von Compliance für das Unternehmen anzusprechen. Hier gilt es Erwartungen an das Unternehmen allgemein und... ...gerade im Hinblick auf Compliance zu erfüllen. Erfolgreich kann die Kommunikation hier nur sein, wenn es ihr gelingt, alle Betroffenen für das Unternehmen... ...und seine Integrität wie auch wegen seiner Integrität einzusetzen. So ist es möglich, durch ein wirkungsvolles Compliance-Management-System auch... ...eines Compliance-Management-Systems schon hinsichtlich der Kommunikation sorgfältig zu planen. Kommunikation beginnt schon bei der Risikoanalyse. Oft ist... ...Support-Funktion zur Unterstützung eines regelgerechten Verhaltens zu etablieren, sind spätere Schwierigkeiten bei dem Erreichen der gesetzten Compliance-Ziele... ...vorauszusehen. 6.6 Überwachung und Verbesserung Vollständig ist ein Compliance-Management-System erst, wenn es selbst auch seine eigene Effektivität und Effizienz... ...prüfen und mit darauf aufbauenden Optimierungsmaßnahmen stets auf Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard ZRFC 5/1 2 Erfolgreiche... ...Compliance-Verstoß verhindert werden kann. Kriminelle Fantasie wird aber immer wieder Wege finden, auf rechtswidrige Weise persönliche Vorteile zu erlangen. Auch neue... ...viele Unternehmen Compliance-Organisationen eingerichtet, die auch den derzeitigen Stand des Risikomanagements beachten, ein regelmäßiger Test auf... ...Effektivität und Effizienz findet (noch) nicht statt. Dabei sollte schon von Anfang an, mit der ersten Umsetzung von Maßnahmen eines Compliance-Programms geprüft... ...werden, ob die Maßnahmen überhaupt tauglich sind, Compliance-Risiken einzudämmen und die gesetzten Zielvorgaben auch zu erreichen. Oft werden Maßnahmen... ...Geschäftsbereichen beschränkt. Eine systematische Überwachung der Umsetzung des Compliance-Programms etwa mit einem Prüfungsplan erlaubt zudem eine aktuelle Ergänzung... ...Überblick über den Status von Compliance im Unternehmen und können entsprechend eingreifen. Nichts anderes verlangt § OWiG. 7. Fazit Die Prüfung des... ...betrieblichen Compliance-Management-Systems ist eine Option, die nach § OWiG von der Geschäftsleitung geforderten Aufsicht über Maßnahmen zur Verhinderung von... ...Straftaten und Ordnungswidrigkeiten umzusetzen. Sie ermöglicht den externen, standardisierten, kritischen Blick auf das Compliance-Management-System des...

...potentielle Compliance-Schaden bei gleichbleibender Eintrittswahrscheinlichkeit, desto eher sind Compliance-Maßnahmen zur Begrenzung des Compliance- Risikos zu... ...Ausgestaltung ist eine Compliance- Organisation vorteilhafter als andere Organisations- oder Austauschformen zur Strukturierung der Compliance-Aufgaben? Eine... ...Compliance- Themen kontrovers diskutiert worden. Insbesondere der Inhalt und Umfang von Compliance-Aufgaben, deren Koordination in unterschiedlichsten formalen... ...Compliance-Aufgaben möglichst einer Stelle oder Abteilung zugeordnet. 3.3 Transaktionskosten und ­Compliance Die Transaktionskostentheorie verfolgt das Ziel, die Arten... ...über entsprechende Compliance- Berichte durch den Vorstand geschehen. Der vom Aufsichtsrat/Prüfungsausschuss geforderte Compliance-Bericht enthält... ...Compliance-Risiken. ? Informationen zu den Top-Compliance- Themen. Die Umsetzung dieser Prinzipal-Anforderungen ist ohne entsprechende Compliance-Abteilung nur schwer... ...Compliance-Verfehlungen entstehen. Darüber hinaus leisten sie ebenfalls einen wichtigen Beitrag zur organisatorischen Ausgestaltung einer Compliance- Organisation.... ...Compliance- ­Organisation und die Neue Institutionenökonomik Eine kurze ökonomische Vorteilshaftigkeitsbetrachtung von Compliance- Organisationen Von Prof. Dr.... ...Compliance und Organisation zu klären. 2. Compliance und Organisation Die in den letzten Monaten in der Öffentlichkeit diskutierten Compliance-Themen sind... ...dieser Vielzahl von Anforderungen umgehen. Konkret bedeutet dies, welche Compliance- Aufgaben sich dabei ergeben, und ob und wie diese innerhalb oder... ...Compliance. Gregor Stephan ist freier wissenschaftlicher Mitarbeiter an der School of Governance, Risk & Compliance und spezialisiert auf Organisationsthemen. 1... ...Koordination der Compliance-Aufgaben eine Vielzahl von Organisations-/Institutionsformen praktiziert: ? Einkauf der Compliance-Dienstleistungen am Markt... ...Compliance-Organisation) ? Spezialisierung der Compliance-Aufgaben in Form von Stellen/Abteilungen innerhalb der bestehenden Organisationsstruktur (explizite... ...Compliance-Organisation) ? Mischformen aus den o.g. Organisationen/Institutionen Die derzeit intensiv diskutierteste Form zur Bewältigung der zahlreichen Compliance-Aufgaben... ...Erkenntnisse inwieweit Compliance ein Organisationsthema ist bzw. warum und in welcher Form Compliance-Organisationen vorteilhafter als andere Formen sind. 3.2... ...Dietl, H./Franck, E.: Organisation. Eine ökonomische Perspektive, Stuttgart 1997, S.6. Unter einer Compliance- ­Organisation wird eine formale Struktur... ...verstanden, mit deren Hilfe die Aktivitäten der Mitarbeiter auf das verfolgte Compliance-Ziel ausgerichtet werden. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Die... ...non-compliance plus Kosten für Compliance-Maßnahmen) höher als die Kosten, die sich aus dem Veränderungsbedarf des Verfügungsrechtes ergeben, wird sich eine... ...potentiellen Compliance-Kosten zzgl. der Kosten für die Einrichtung der Compliance-Organisation weiter als alle anderen institutionellen Arrangement, so werden... ...Blick auf die Compliance-Fragestellung hat eine Unternehmung die relevanten Geschäftsprozesse und Transaktionen unter Compliance-Gesichtspunkten zu... ...Compliance-Vorstandes zu zurechnen ist oder ob die Compliance-Informationen, der er erhalten hat, vollständig sind. 3.4.3 Hidden Action: Der Prinzipal kann die Handlung... ...effizient realisierbar. 4. Gestaltungsfragen der ­Compliance-Organisation Zur Ausgestaltung der Compliance-Organisation haben die Property-Rights-Theorie, die... ...Strukturierung/Verteilung von Compliance-Aufgaben im Rahmen einer Compliance-Organisation stellt sich die Frage, wer, welchen Umfang, unter welchen Bedingungen, welche... ...ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance ZRFC 1/1 1 Impulsbeitrag Keywords: Compliance Organisation Institutionenökonomik Organisationsstrukturen... ...Henning Herzog* Warum gibt ist Compliance überhaupt ein Organisationsthema? Zudem stellt sich die Frage, unter welchen Bedingungen und in welcher... ...Fragestellungen aufgezeigt und diskutiert. 1. Einleitung In den letzten Monaten sind im Dunstkreis der bekannt gewordenen Compliance-Verfehlungen eine Vielzahl von... ...zentralen Punkte dieser Diskussion beschäftigen sich mit den Fragenstellungen ? ? warum Compliance überhaupt ein Organisationsthema und unter welchen... ...Bedingungen und in welcher Ausgestaltung eine Compliance-Organisation vorteilhafter als andere Organisationsformen bzw. Institutionen zur Strukturierung und... ...Koordination der Compliance-Aufgaben ist. Eine theoretische Grundlage für diese Diskussion stellt die Neue Institutionenökonomik dar. Im Rahmen dieses... ...Compliance-Officers, Geldwäschebekämpfungsergänzungsgesetz, Bilanzmodernisierungsgesetz u.v.a.m. Sie führen zu der Fragestellung, wie die betroffenen Unternehmen mit... ...Compliance-Aufgaben zu analysieren Prof. Dr. Henning Herzog : ? Institutional (Träger): Personen oder Personengruppe, die Aufgaben wahrnehmen ? Funktional (Aufgaben):... ...Planungsprozesse. * Prof. Dr. Henning Herzog leitet den Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre und Governance, Risk & Compliance an der School of Governance, Risk &... .... Aufl., Wiesbaden . ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Die Organisation von Compliance Grundsätzlich werden zur formalen Ausgestaltung und... ...regelmäßigen Inspruchnahme externer Dienstleistungen ? Internalisierung der Compliance-Aufgaben in die bestehenden Unternehmensprozesse (implizite... ...stellt die Compliance-Organisation dar. Dabei wird unter einer Compliance-Organisation eine formale Struktur verstanden, mit deren Hilfe die Aktivitäten... ...der Mitarbeiter auf das verfolgte Compliance-Ziel (normengerechtes Verhalten etc.) ausgerichtet werden. Umfang und Ausgestaltung der... ...Compliance-Organisationen sind dabei häufig unklar. 3. Neue Institutionenökonomik 3.1 Ausgangspunkt Die Neue Institutionenökonomik setzt sich im Wesentlichen aus drei... ...Property Rights und Compliance Der Property Rights Ansatz setzt sich mit der Gestaltung von Verfügungsrechtsstrukturen sowie ihrer effizienten Verteilung... ...folgende Elemente: (1) Usus: das Recht, ein Gut zu nutzen (2) Usus fructus: das Recht, Erträge einzubehalten und Verluste auch aus Compliance-Verfehlungen... ...Verfügungsrechte sind im Hinblick auf tatsächliche und potentielle Compliance-Verfehlungen und Risiken aus der institutionellen, funktionellen, prozessualen sowie... ...Veränderungsbedarf ist Art und Höhe der Compliance-Kosten bei unveränderter Nutzung der Verfügungsrechte, bei gleichem Geschäftszweck und Unternehmensoutput zu... ...ermitteln. Dem sind Art und Höhe der Kosten für eine Umsetzung des Veränderungsbedarfes gegenüberzustellen. Sind die potentiellen Compliance-Kosten (Kosten für... ...Normenkonformität effizient unter Transaktionskosten erzielen wird (Aushandlung der Verfügungsrechte). Senkt die Einrichtung einer Compliance-Organisation die... ...einer Compliance-Organisation 3.3.2 Spezifität Sind für einen Akteur im Rahmen einer Transaktion Investitionen notwendig, die speziell auf diese... ...Bewältigung der Normenanforderungen und je spezifischer die compliance-relevanten Unternehmensprozesse 1 Vgl. Ebers, M./Gotsch, W.: Institutionenökonomische... ...Organisation. Eine ökonomische Perspektive, Stuttgart 1997, S. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Die Organisation von Compliance desto sinnvoller... ...erscheint die Einrichtung einer Compliance-Organisation 3.3.3 Häufigkeit Je häufiger identische Transaktionen zwischen den Akteuren abgewickelt werden können,... ...Blick auf Compliance-Risiken oder Verfehlungen bedeutet dies allerdings: Je häufiger eine identische Transaktion durchgeführt wird, desto höher ist der... ...erwarten. Unter Compliance-Gesichtspunkten lautet die Aussage grundsätzlich, je höher die Unsicherheit und Spezifität und je höher die Häufigkeit einer... ...Transaktion, desto eher werden die anfallenden Compliance-Aufgaben internalisiert, d.h. innerhalb der Unternehmung realisiert, als sie über den Markt einzukaufen... ...Prinzipal-Agenten-Theorie und Compliance Im Mittelpunkt der Prinzipal-Agenten-Theorie steht der Vertrag zwischen Prinzipal (Auftraggeber) und Agent (Auftragnehmer). Es wird... ...Mitarbeitern als Prinzipal). Sämtliche Prinzipal-Agenten-Beziehungen der bestehenden Organisation sind unter Compliance-Gesichtspunkte zu analysieren. Dabei sind... ...ZRFC 1/1 1 kann bspw. nicht beurteilen inwieweit die geringe Anzahl von Compliance-Verfehlungen der Leistung seines verantwortlichen... ...sogenannten Agency-Kosten. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Die Einrichtung, Verwaltung und Pflege von Kontrollund Anreizsystemen erfordert eine... ...und Funktionsfähigkeit des Compliance-Managements. Dies sollte nach herrschender Meinung sowohl über die Prüfungsberichte der internen Revision als auch... ...folgende Punkte: ? Bericht über Verdachtsfällen und deren Status ? Beschreibung von Aufbau- und Ablauforganisation des Compliance-Managements bzw. deren... ...Änderungen. ? Aussagen zu zentralen Prozessen des Compliance-Managements und deren Wirksamkeit, z. B. über die regelmäßige Erhebung und Bewertung von... ...Compliance-Aufgaben (Zentralisierung) Koordination der Compliance-Aufgaben sowohl intern als auch im Austausch mit anderen Unternehmensbereichen und... ...Tochtergesellschaften durch Programme, Systeme und Richtlinien Delegation von Entscheidungen und damit von Kompetenz und Verantwortung für die Compliance-Aufgaben... ...Konfiguration der Compliance-Aufgaben (Weisungs- und Informationssystem) in Abstimmung mit der bestehenden Organisationsstruktur Hinsichtlich des Umfangs und der... ...Verfügungsrechte (Property-Rights-Theorie) zur effizienten Realsierung der Compliance-Aufgaben halten soll. Das Ziel lautet dabei, die Transaktionskosten bei... ...gleichzeitiger Erfüllung des Compliance-Ziels möglichst gering zu halten. Hierbei sind die Verfügungsrechte der benötigten Personen (interner/externer... ...Compliancekosten zu analysieren. Stehen bspw. die entsprechenden Personen nicht zur Verfügung oder sind diese nur sehr teuer am Arbeitsmarkt zu erwerben oder sind... ...Verfügungsrechte. Dies hat zur Folge, dass bestimmte Compliance-Aufgaben bspw. ausgelagert oder von anderen Stellen mitrealisert werden müssen. Weiterhin muss sich... ...ein Unternehmen bei der organisatorischen Ausgestaltung einer Compliance-Organisation häufig mit der Entscheidung über eine Zentralisierung, d.h. einer... ...möglichst hohen Konzentration von Compliance-Aufgaben an einer Stelle im Unternehmen, oder einer Dezentralisierung, d.h. die Verteilung möglicher... ...Compliance-Aufgaben auf eine Vielzahl von Stellen, auseinandersetzen. Aus Sicht der Verfügungsrechte und der Transaktionskostentheorie stellt sich dabei die Frage, wer... ...über die compliance-relevanten Informationen verfügt und wie diese an die Stelle im Unternehmen gelangen, an der diese ausgewertet und kommunziert werden... ...können. Ein wichtiger Teil der Compliance-Informationen entsteht häufig dezentral in den operativen Geschäftseinheiten. Je höher die Komplexität und Dynamik... ...Erfahrung über compliance-relevante Situationen sind dort kostengünstiger zu erheben als über eine zentrale Stelle. Die Auswertung und die Kommunikation... ...andere, ggf. umfangreichere Instrumente ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Die Organisation von Compliance notwendig. Dies erfordert eher eine... ...Zusammenfassung der hierfür notwendigen Compliance-Aufgaben. Die allgemeine Organisationsempfehlung lautet dabei, möglichst vollständige Rechtebündel an... ...Compliance-Ziels. Die Durchsetzung der Unternehmens- bzw. Abteilungsintessen gegenüber den verantwortlichen Mitarbeitern bedingt die entsprechenden... ...Organisation, Steuerung und Durchführung von Schulungsaufgaben bzw. weiteren Compliance-Programmen durchzuführen. 5. Fazit Die vorstehenden Ausführungen zur Neuen... ...ex-post Betrachtung bzw. Ist-Analyse bestehender Organisation darstellen. Die Integration von Compliance-Kriterien in die jeweiligen Kosten- und... ...Compliance-Verfehlungen entstehen. In diesem Zusammenhang zeigen sie wichtige Erklärungsansätze für die Vorteilhaftigkeit von expliziten, unternehmensinternen... ...Compliance-Organisationen gegenüber anderen Organisationsund Austauschformen auf. Darüber hinaus leisten sie ebenfalls einen wichtigen Beitrag zur organisatorischen... ...Ausgestaltung einer Compliance-Organisation, vor allem unter Berücksichtigung der Gestaltungskriterien der Zentralisierung/Dezentralisierung, Delegation und... ...ex-post Betrachtung bzw. Ist-Analyse bestehender Organisation darstellen. ZRFC 1/1 1 Die Integration von Compliance-Kriterien in die jeweiligen Kosten- und...

...Compliance-Pflicht und Compliance- ­Organisation im Spiegel einer empirischen Bestandsaufnahme des aktuellen Compliance-Niveaus in der Energiewirtschaft von Christian... ...Gleichbehandlungsbeauftragter (EnWG) Ombudsmann Compliance-Abteilung Compliance-Komitee Compliance-Beirat Prüfungsausschuss Einbindung Compliance in Revision Einbindung... ...Diskussion um ein angemessenes und wirksames Compliance-System. Dieses Compliance-System mit einer entsprechenden Compliance-Organisation ermöglicht der... ...zur Einführung von Compliance-Systemen analysiert und eine systematische Herangehensweise beim Aufbau einer angemessenen Compliance-Organisation... ...auch sichergestellt werden, dass das Unternehmen nicht überfordert wird. Die Ausgestaltung der Compliance- Organisation bewegt sich somit im... ...Einschränkung des Compliance-Systems auf rechtliche Belange führt jedoch zu einer verkürzten Betrachtung. Ein wesentlicher Bestandteil von Compliance ist die... ...bei der Bewertung der notwendigen Compliance- Organisation dar. 3.2.2 Stufenmodell einer Compliance- ­Organisation Aus dem identifizierten normativen... ...Unternehmen sind eine Compliance-Abteilung und ein Compliance-Komitee implementiert. Über Prozent planen auch zukünftig nicht diese aufbauorganisatorischen... ...Unternehmen tun, in: BB, 2007, S. ff. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Report ZRFC 2/1 9 Unternehmen haben jedoch einen Compliance-Beauftragten... ...Risiken, bevor sie eintreten. Compliance ist demnach nicht als Risiko, sondern als Chance zu verstehen. Compliance-Themen erledigen sich jedoch nicht von... ...Compliance ist ein Bestandteil der Geschäftsmodelle in der Energiewirtschaft. Die vorhandenen Compliance-Organisationen fokussieren jedoch im Wesentlichen auf... ...ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance ZRFC 2/1 9 Die Energiewirtschaft in Deutschland befindet sich in einem Veränderungsprozess. Die... ...Klimawandel und Versorgungssicherheit sowie das steigende ökologische Bewusstsein stellen die Energieversorgungsc GRC-Report Compliance in der Energiewirtschaft... ...Steinbeis-Hochschule Berlin, Institute Risk & Fraud Management angefertigt wurde. Der Artikel zeigt das aktuelle Compliance-Niveau deutscher... ...aufgezeigt. Anschließend werden die Ergebnisse der Befragung zum aktuellen Compliance-Niveau vorgestellt und in der abschließenden Zusammenfassung bewertet. 1.... ...Energiewirtschaft, Compliance als Chance zu verstehen, um den Herausforderungen aktiv begegnen und das Image der Branche nachhaltig verbessern zu können. 2. Struktur... ...Liberalisierung haben sich in den Stufen Handel und Vertrieb sowie Dienstleistungen wettbewerbliche Strukturen herausgebildet. 3. Compliance in der... ...Energiewirtschaft 3.1 Pflicht zur Einführung von ­Compliance-Systemen In der aktualisierten Fassung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) wurde erstmals... ...Compliance 1 Vgl. T.A. Cook & Partner Consultants GmbH: Marktliberalisierung Strom und Gas - Konsequenzen für Technische Services (Eine Analyse der... ...Unternehmen von besonderem Interesse zu subsumieren sind. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Report ZRFC 2/1 9 als Standard guter Unternehmensführung... ...aufgenommen. Aus der terminologischen Systematik des Kodex folgt, dass Compliance als eine Rechtspflicht für den Vorstand einer börsennotierten... ...Pflicht zur Einführung von Compliance-Systemen besteht? Thümmel sieht einen zunehmenden Einfluss der DCGK- Empfehlungen auf die Ausgestaltung der... ...Haftungsvermeidung angelegte Compliance-Organisation einzurichten hat. Schneider leitet eine allgemeine Pflicht zur Einrichtung einer unternehmensweiten... ...Compliance-Organisation mittelbar aus § OWiG ab. Für Schmidt besteht nach § OWiG zumindest das Erfordernis zur Einrichtung und zum Betrieb einer Compliance-Organisation... ...Handhabung der Überwachungsaufgaben der Unternehmensleitung nach innen organisiert und nach außen transparent macht. 3.2 Die Compliance-Organisation 3.2.1... ...Normatives Anforderungsprofil Für die Unternehmenspraxis stellt sich die Frage, wie eine angemessene Compliance-Organisation beschaffen sein sollte? Dabei muss... ...anzupassen. Potenzielle Compliance-Verfehlungen sind dementsprechend dort zu finden, wo normative Anforderungen missachtet werden. In der aktuellen Situation... ...Governance Kodex, in der Fassung vom . Juni 2007, Ziffer .1.3, S. . 6 Vgl. Bürkle, J.: Corporate Compliance als Standard guter Unternehmensführung des... ...Vgl. Schneider, U. H.: Compliance als Aufgabe der Unternehmensleitung, in: ZIP, 2003, S. ff. 1 Vgl. Schmidt, B.: Vertrauen ist gut, Compliance ist... ...Juni 2007, Punkt .1.3, S. . 1 Vgl. Partsch, Ch. J.: Die Pflicht der Geschäftsleitung im Pharma- und Gesundheitsbereich zur Einführung von Compliance... ...Systemen, in: ZRFC, 01/2009, S.2 ff. 1 Vgl. Bürkle, J.: Corporate Compliance als Standard guter Unternehmensführung des Deutschen Corporate Governance Kodex,... ...in: BB, 2007, S. ff. 1 Vgl. Bürkle, J.: Corporate Compliance als Standard guter Unternehmensführung des Deutschen Corporate Governance Kodex, in: BB,... ...Abs. 3) Tab. 1: Beispiel eines normativen Anforderungsprofils (Auszug) ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance ZRFG 2/1 9 setz und Korruption. Eine... ...Anforderungsprofil lassen sich wesentliche Anforderungen an eine Compliance-Organisation ableiten. Die formale Compliance-Organisation setzt sich dabei aus Bausteinen... ...Anforderungen gerecht zu werden. Die aus einem Non-Compliance-Verhalten folgenden materiellen, ethischen und strafrechtlichen Risiken können erheblich bis... ...existenzbedrohend sein und rechtfertigen unter dem Aspekt der Risikominimierung einen Präventionsaufwand. 1 Für den Aufbau einer angemessenen Compliance-Organisation... ...Konzerne Risikopotenzial Unternehmensgröße Unternehmerischer Normalfall (Stufe I) Tabelle 2: Stufenmodell einer Compliance-Organisation Hauschka/ Greeve... ...Compliance-Organisation mit zunehmender Unternehmensgröße und wachsendem Risikopotenzial. Die erforderlichen Maßnahmen reichen dabei von Information und Klarstellung (Stufe... ...Compliance-Niveau 4.1 Allgemeine Angaben Das aktuelle Compliance-Niveau in EVU wurde Mitte im Rahmen einer Befragung erhoben. Grundlage der Befragung war die... ...Hypothese, dass die Geschäftsmodelle der deutschen EVU ein Mindestmaß an Compliance-Organisation erfordern. Es wurde eine schriftliche Befragung mittels eines... ...Gesellschafterstrukturen (8 %) nur eingeschränkt möglich. Die Ergebnisse geben jedoch Hinweise auf das aktuelle Compliance-Niveau und können somit als Orientierungsrahmen... ...hin, dass es sich überwiegend um die klassischen Querverbundunternehmen handelt. 4.3 Das Compliance-Niveau im Detail Im Folgenden werden Auszüge aus den... ...Strukturen einzuführen. Prozent der 1 Vgl. Hauschka, Ch. E./ Greeve, G.: Compliance in der Korruptionsprävention - was müssen, was sollen, was können die... ...Unternehmen tun, in: BB, 2007, S. f. 1 Vgl. Hauschka, Chr. E./ Greeve, G.: Compliance in der Korruptionsprävention - was müssen, was sollen, was können die... ...benannt. Aus diesen Ergebnissen kann abgeleitet werden, dass die Compliance-Funktionen von Mitarbeitern bestehender Organisationseinheiten abgedeckt werden.... ...Die Compliance-Funktionen sind annähernd zu gleichen Teilen den Einheiten Revision oder Recht zugeordnet. 8 Prozent der Unternehmen haben einen... ...sein, dass Compliance in der Energiewirtschaft verstärkt mit dem Schwerpunkt auf der Korruptionsbekämpfung ausgeprägt ist. (Vgl. Abbildung 1.) c)... ...bei der Frage nach klaren Abläufen für die Kommuni- Zentraler Compliance-Beauftragter Dezentraler Compliance-Beauftragter Anti-Korruptionsbeauftragter... ...Compliance in Recht Abb. 1: Aufbauorganisatorische Abb. 1: Aufbauorganisatorische Maßnahmen Maßnahmen 1 1 1 1 2 3 4 6 1 7 7 2 c) Ablauforganisatorische... ...denen Verteilung Non-Compliance-Ver- ergibt sich bei der geführten Maßnahmen in den Personalhalten eindeutig nachgewiesen werden akten. Frage nach klaren... ...Non-Compliance mit Verstößen gegen Regeln nutzen können. strafrechtlicher Relevanz an die zuständi- 7 Prozent gaben jedoch an, keinen Omgen öffentlichen... ...Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance ZRFG 2/1 9 g) Haftung der Unternehmensleitung Nicht zuletzt durch die Finanzkrise ist das Thema Haftung der... ...Sorgfaltspflichtverletzung der Unternehmensleitung eine wirksame Compliance-Organisation bedeutsam. Bei der konkreten Ausgestaltung kann die Unternehmensleitung im Rahmen... ...Zurückhaltung muss auch der Erkenntnis weichen, dass Compliance nicht nur aus Haftungsvermeidungs-, sondern auch aus Qualitätsverbesserungsgesichtspunkten... ...von Politik, Aufsichtsbehörden und Öffentlichkeit stehen. Eine effiziente Compliance-Organisation vermeidet Verstöße und die daraus resultierenden... ...selbst. Für eine effiziente Ausgestaltung der Compliance-Organisation sollte eine systematische Herangehensweise gewählt und die individuellen... ...Einzelthemen und erfassen nicht die gesamte Unternehmensstruktur. Darüber hinaus konnten Kontrolldefizite identifiziert werden. Das aktuelle Compliance-Niveau in...

...einheitlichen Standard für ein Compliance- Management-System oder eine Compliance-Organisation gibt. Standardisierter sind jedoch wesentliche Ziele, die mit einer... ...wertschöpfende Bedeutung für den Erfolg einer nachhaltigen Compliance. 3.2.4 Implementierung Der Erfolg eines Compliance-Systems entscheidet sich jedoch nicht nur... ...ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance ZRFC 3/1 1 Keywords: Wertsteigerung Compliance-Systeme Unternehmerische Herausforderung Compliance als... ...gemeinsam Unternehmen bei der Entwicklung und Einführung von Compliance-Systemen. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Compliance als Business-Partner... ...ZRFC 3/1 1 Das Compliance- Steuerrad in die eigenen Hände nehmen. und ein Mehr an Bürokratie. Sie befürchten, dass Compliance die Geschäftsentwicklung... ...gelebter Compliance können Risiken vermieden werden. Unternehmerische Freiheit in einem gewollten Compliance-Umfeld beutet daher auch, dass man sich mit den... ...Auswirkungen von Compliance auf das Geschäft mit einer individuell auf die Bedürfnisse des Unternehmens angepassten Compliance-Struktur minimiert werden. Jedes... ...bindend sein sollen. 2.2 Mehrwert der Compliance - Compliance als "Business-Partner" Ein gutes Compliance-Management sollte einen Mehrwert für ein... ...wichtigen Schnittstellen zum Compliance-Manage- ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Erfolgreich und interdisziplinär den eigenen Maßanzug für Compliance... ...Compliance-Organisation verfolgt werden sollen: Geschäftsabläufe sollen durch die neuen Kontrollsysteme sicherer werden und Compliance soll dort vorbeugen, wo die größten... ...Entwicklung einer Compliance-Organisation - praktische Ansätze Während ihrer langjährigen Tätigkeit in Unternehmen und in der Beratung im Bereich Compliance... ...Risk, Fraud & Compliance Compliance als Business-Partner ZRFC 3/1 1 Vier Schritte zum eigenen ­erfolgreichen Compliance- ­System. text rechtsstaatlicher... ...ein Konzept für ein ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Glaubhafte Compliance-Implementierung schafft werthaltige Kultur. ZRFC 3/1 1... ...compliancefähiges Regelungswerk entwickelt. Der gesetzliche Zwang in diesem Bereich ist zwar geringer, doch es gehört zu einer guten Compliance und zur Erfüllung der... ...Compliance-Funktion getroffen werden. So besteht die Möglichkeit, Compliance als eigene Stabsstelle einzurichten oder einer bestehenden Abteilung als zusätzliche... ...Schnittstellenmanagement (z. B. Revision, Personal, Recht, Datenschutz und Sicherheit) durchdacht und ggf. als Compliance-Cockpit oder Compliance-Committee integriert... ...(E-Learning) gemacht und hierfür ein eigenes System entwickelt. Diese Schulungen können die zentralen Compliance- Anforderungen sehr effektiv, wirtschaftlich und... ...Voraussetzung für den Erfolg eines Compliance-Managements die verantwortungsvolle Integration des Themas Compliance in den un- ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud &... ...Compliance-Verstößen geben kann. Das gilt auch für Unternehmen, die offensichtlich über eine sehr gute und testiert wirkungsvolle Compliance-Organisation verfügen.... ...Compliance gestärkte - Konfliktkultur gelebt werden. Ethik und Verhalten werden sich im Compliance-Kontext nur über diese menschliche Einsicht erfolgreich ins... ...­Business-Partner Möglichkeiten und Chancen für ­Unternehmen durch die pro-aktive Einführung eines modernen ­Compliance-Management-Systems RA Katharina Hollensteiner... ...und Andreas Persihl* Während noch bis vor einigen Jahren die Meinung herrschte, dass Thema Compliance betrifft in erster Linie die großen, weltweit... ...Unternehmen der Präsenz des Themas nicht mehr entziehen. Für diese Unternehmen stellt sich verstärkt die Frage, inwieweit sie sich dem Thema Compliance im... ...Rahmen ihrer Möglichkeiten widmen sollen und müssen und wie eine Befassung mit diesem Thema aussehen kann. 1. Der richtige Zeitpunkt für Compliance Die... ...grundsätzliche Frage, ob ein Unternehmen - egal welcher Größe - sich mit dem Thema Compliance befassen sollte, kann nur mit einem klaren "Ja" beantwortet und mit... ...Compliance-Aktivitäten vor einem möglichen "worst case" zu entwickeln. Medienwirksame Wirtschaftsskandale - wie z. B. der Fall Siemens oder der ganz aktuelle Fall Daimler... ...- und eine erhöhte Sozialkontrolle im Markt sorgen für Aufsehen - und dafür, dass das Thema Compliance in der Wirtschaft präsent ist. Die Fälle der... ...muss unter einem hohen Zeit- und Kontrolldruck ein Compliance-System einführen und kann daher in vielen Fällen nur noch reaktiv handeln. Eine der... ...macht, nur noch bedingt gewährt ist. Die Einführung eines Compliance-Management-Systems in einer solchen Situation erfolgt naturgemäß unter Stress und... ...Herausforderung, die existenzbedrohend sein kann. Ein gutes und vor allem zukunftsfähiges Compliance-Management-System sollte daher frühzeitig und in "ruhigen... ...Aufgezwungenes empfunden und Akzeptanzprobleme sind vorprogrammiert. Nur wenn es gelingt, das Compliance-Management als lebendigen Prozess ohne Zeit- und... ...Themendruck zu gestalten bzw. umzusetzen, kann die Sicherheit im Verhalten erzielt werden, die benötigt wird, um den eigentlichen Mehrwert durch Compliance zu... ...erzielen. 2. Die versteckten Risiken und die zu nutzenden Chancen von Compliance 2.1 Compliance als ungewolltes System und somit als "Business-Bremse"? Viele... ...Unternehmen sehen in der Implementierung eines Compliance-Managements vor allem die Gefahr der Überregulierung * Katharina Hollensteiner ist Rechtsanwältin und... ...Compliance-Expertin am Hamburger Standort der Rechtsanwaltskanzlei GSK Stockmann + Kollegen. Andreas Persihl ist als Diplom Verwaltungswirt (FB Polizei) und Kriminalrat... ...a.D. ein Experte für Anti-Korruptions- und Compliance-Management sowie Geschäftsführer der CAPERIUM GmbH. GSK Stockmann + Kollegen und Caperium beraten... ...aufhält und zögern daher mit der Einführung. Oftmals wählen Unternehmen daher für die Einführung eines Compliance-Management-Systems den falschen Weg: sie... ...fühlen sich aufgrund äußerer Zwänge zur Einführung eines Compliance-Management-Systems verpflichtet, tun dies aber nur mit Blick darauf, ein... ...Compliance-Management nachweisen zu können, ohne die Chancen, die im Compliance-Management liegen, zu erkennen. Wir sprechen in diesen Zusammenhängen von den erkennbaren... ...Risiken eines "Feigenblatt"-Compliance- Management-Systems. Mit einer Entscheidung für ein System, das nur Alibi-Funktion hat, gehen häufig nicht geklärte... ...Verantwortlichkeiten und Prozesse Hand in Hand. In den Fällen, in denen durch die Einführung von "Feigenblatt"-Compliance nur ein positives Image nach Außen bewirkt... ...den Teppich gekehrt". Wenn ein Unternehmen Compliance jedoch nicht aus Überzeugung lebt, nützt Compliance im Unternehmen auf Dauer nichts. Nur mit... ...Geschäftsprozessen sowie deren Abläufen kritisch und strategisch auseinandersetzt. Es wäre realitätsfern zu behaupten, dass konsequent gelebte Compliance nicht dazu... ...Gepflogenheiten im Geschäftsleben kaum mit einer stringenten Compliance vereinbar sind, sehen sich hier scheinbar unüberwindbare Gegensätze zwischen... ...machen können. Für die Bewertungen der Auswirkungen von Compliance auf das Geschäft sollten daher immer Möglichkeiten der langfristigen Gesamtentwicklung... ...betrachtet werden, nicht nur die kurzfristige "Business-Opportunity". Prozesse in einem gewollten und professionellen Compliance-Management-System sorgen zudem... ...Management die Einführung eines Compliance-Managements auch als Chance begreift und eine Struktur entwickelt, die zum Unternehmen passt und die im Unternehmen... ...mitwächst und mitlebt. Gelingt der Aufbau einer solchen Struktur, kann Compliance ein flexibles Business-Instrument zur Verbesserung der eigenen Prozesse... ...sein. Eine gute Compliance-Organisation zeigt als flexibles Band um die Prozesse im Unternehmen Synergien auf, die vielleicht bis jetzt noch nicht erkannt... ...und Zielen der Unternehmensleitung zu identifizieren. 3. Die Frage des "Wie" - Anforderungen von und an Compliance Aufgrund der öffentlichen Präsenz und... ...der gestiegenen wirtschaftsbezogenen "Sozialkontrolle" des Themas Compliance ist dieses inzwischen in vielen Unternehmen angekommen. Die... ...Unternehmensführung nimmt wahr, dass auch sie diesbezüglich tätig werden müsste. Meist stellt sich aber die Frage des "Wie" - "Wie setze ich Compliance in meinem... ...Unternehmen um?". Genau an dieser kritischen Frage des "Wie" scheitern bereits bei vielen Unternehmen die Bemühungen, Compliance und eine entsprechende... ...umzusetzen. Am Anfang der Beantwortung der Frage, wie Compliance im eigenen Unternehmen implementiert werden kann, steht die Feststellung, dass es keinen... ...Haftungsrisiken bestehen. Um sicherzustellen, dass die Einführung eines Compliance-Managements gleich im ersten Versuch ein Erfolg wird, empfiehlt sich in dieser... ...Bedeutung, um das Problem der "Betriebsblindheit" zu vermeiden. Im Hinblick auf Compliance-Risiken ist häufig das Phänomen anzutreffen, dass bestimmte Dinge so... ...effektiven Compliance-Managements, das mehr als ein "Feigenblatt" darstellen soll, sollte diese Prozessrisiken gezielt aufgreifen und abstellen. 3.1... ...haben die Autoren festgestellt, dass die wichtigste Voraussetzung für ein funktionierendes Compliance-Management die Entwicklung eines individuell auf die... ...wertvolle Grundvoraussetzungen für professionelle Unterstützung bei der Entwicklung lebendiger und sicherer Konzepte. Eine gute Compliance-Organisation ist... ...somit auch kein Modell von der Stange. Dabei ist die Entwicklung des Compliance-Managements mit seinen Strukturen genauso wichtig wie die anschließende... ...Implementierung und Kommunikation der Regeln und Strukturen im Unternehmen. Damit zusätzlich der Herzschlag des Compliance-Systems spürbar ist, werden klare Aufbau-... ...gibt. Betrachtet man diese Aspekte etwas intensiver, dann wird deutlich, dass in Compliance-Systemen Mechanismen eingebaut werden müssen, die Menschen... ...sollen. Es gibt vereinzelte Hinweise darauf, dass es im Rahmen von internationalen Compliance-Vorfällen Suizidversuchen oder Verbrechen gegen Menschen... ...gegeben hat, die als Zeugen oder Betroffene mit solchen Sachverhalten konfrontiert waren. Somit muss ein stabiles Compliance-System im Kon- ZRFC Zeitschrift... ...wertsteigernden Compliance Aus den vielfältigen und interdisziplinären Erfahrungen ihrer Beratungspraxis haben die Autoren daher ein vierstufiges Konzept... ...entwickelt, welches ermöglicht, ein individuell auf die Bedürfnisse des Unternehmens zugeschnittenes sowie wirksames Compliance-Programm aufzusetzen. Die... ...Einhaltung und Abarbeitung dieser Schritte führt im Ergebnis zu einem individuellen und maßgeschneiderten Compliance-System, mit dem das Unternehmen für die... ...Analyse steht die Bestandsaufnahme von relevanten Compliance-Themen. Welche Richtlinien, welche Kultur und welche Ethik spielen im Unternehmen eine Rolle... ...Revisions- oder Risikomanagementabteilungen kann für den Compliance-Erfolg von großem Nutzen sein. Die interdisziplinäre Risikobetrachtung bezieht die... ...gefordert wie ein sachliches Aufbereiten von Bestandsrisiken. Des Weiteren sollten auch spezielle Compliance-Risiken einbezogen werden, die beispielsweise... ...Branche des Unternehmens variieren zudem die speziellen, branchentypischen Regelungen. Compliance-Pflichten sind somit je nach Größe des Unternehmens,... ...Zeichnungsberechtigungen), Geschenkerichtlinien und Stellenbeschreibungen. 3.2.3 Festlegung der Compliance-Aufbauund -Ablauforganisation Zur Festlegung der konkreten... ...Ausgestaltung der Compliance-Organisation muss sich die Unternehmensführung schlussendlich die Frage stellen, welche Organisationsform am besten zum Unternehmen... ...passt. Diese Frage geht einher mit der Definition des Anspruchs, den die Unternehmensführung an die Regulierung hat. Das ideale Compliance-System... ...Vorschriften im Unternehmen zu gewährleisten. Auf dieser Basis kann ein individuelles Compliance-Modell für das Unternehmen entwickelt und als "customized... ...version" einer Compliance-Strategie mit konkreten Massnahmen und Verantwortlichkeiten hinterlegt werden. Für kleinere Unternehmen mit einfachen... ...Entwicklung eines Systems mit einer dazugehörigen Organisation bestehen. Wichtige Voraussetzung für ein zukunftsfähiges System ist, dass das Compliance-System... ...vorhandene Synergien nutzt und so als integriertes System funktioniert. Denn nur so wird Compliance als zum Geschäft gehörig angenommen und nicht als... ...Compliance-Officers übernehmen soll und wie die Unabhängigkeit und Absicherung dieser Funktion gewahrt werden kann. Zusätzlich sollte das jeweils geeignete... ...und mitzunehmen. Die Grundfrage jedes Implementierungsprozesses muss sein, wie eine Compliance-Kultur im Unternehmen geschaffen werden kann. Denn nur... ...wenn die Kultur im Unternehmen entsprechend entwickelt wird, kann Compliance langfristig ein Erfolg werden. Wichtigste Voraussetzung für eine gelungene... ...Implementierung und eine Integration von Compliance als "Part of the Business" ist nach unserer Erfahrung, dass diese von Beginn bis zum Ende als Führungsthema und... ...-wille kommuniziert wird. Compliance muss von der Unternehmensführung als Priorität kommuniziert und vorgelebt werden, um im Unternehmen angenommen zu... ...Zieldefinition. Ein weiterer Baustein für die Integration von Compliance in den Unternehmensalltag ist die Aufnahme von Compliance in die Verantwortung des... ...durch die Aufnahme von Compliance-Milestones in ein Zielvereinbarungssystem des Managements gewährleistet werden. Nur eine integrierte... ...Compliance-Organisation wird später nicht als "Unternehmenspolizei" sondern als Partner im Geschäftsalltag wahrgenommen werden. Um langfristig sicherzustellen, dass... ...Compliance nicht nach der Einführung des Systems an Präsenz im Unternehmen verliert, müssen Maßnahmen ergriffen werden, um die Zukunftsfähigkeit des Systems... ...regelmäßige Schulungen für Mitarbeiter in compliance-relevanten Themen eine dauerhafte Wahrnehmung auf allen Ebenen und ermöglichen zudem eine Sicherheit im... ...Gepaart mit einer Integration von Zielen aus dem Bereich Compliance in die Zielvereinbarungen mit den Mitarbeitern werden diese mit dem notwendigen Ansporn... ...Compliance Compliance als Business-Partner ZRFC 3/1 1 Handlungssicherheit schafft Einsicht - Einsicht sichert den Unternehmenserfolg. ternehmerischen Alltag... ...stärker in den Mittelpunkt von Compliance-Systemen gestellt wird. Werden diese Aspekte im Kontext der vorstehenden Ausführungen beherzigt, ergeben sich für... ...Unternehmen, die sich für aktive Compliance-Systeme entscheiden, vielfältige kulturelle und betriebswirtschaftliche Möglichkeiten. Im Bewusstsein dieser Aspekte... ...können sich Unternehmen konsequent davor schützen, eines Tages ungewollt die negativen Erfahrungen einer vorfallsbezogenen Compliance und der damit... ...Unternehmen sind aber - unabhängig von ihrem jeweiligen Compliance-Status - darauf angewiesen, dass Einsicht für regelkonformes Verhalten bei den handelnden... ...aufzubauen. Ein gut funktionierendes und gelebtes Compliance-System kann vieles ermöglichen, indem es auf Risiken hinweist, ihre Bedeutung priorisiert und... ...Herausforderung für ein solch aktives System. Neuerscheinung! Ihr Weg zu einem erfolgreichen Compliance-Management! Das Buch beschreibt Rolle und Aufgaben von... ...Compliance in Organisationen, bietet aber auch praktische Lösungen für täglich anfallende Managemententscheidungen im Inund Ausland an. Handbuch... ...Compliance-Management Konzeptionelle Grundlagen, praktische Erfolgsfaktoren, globale Herausforderungen Hrsg. von Prof. Dr. habil. Josef Wieland, HTWG Konstanz, Dr. Roland... ...und innovativen Praktikern im In- und Ausland sie beleuchtet juristische und werteorientierte Hintergründe eine Compliance-Checkliste des Zentrums für...

...Compliance-Organisation, in: Hauschka, Ch., Corporate Compliance, § Rn. . 1 Vgl. Kremer, T./Klahold, C.: Compliance-Programme in Industriekonzernen, in: Krieger;... ...in: ZWeR 01/2004, S. ff. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Implementierung einer Compliance-Organisation und Compliance-Prozessen. ZRFC 3/1 1... ...www.COMPLIANCEdigital.de COMPLIANCEdigital - das sind erstklassige Fachinformationen und Entscheidungshilfen für das Compliance-Management. Artikel aus führenden... ...Kartellrechtliche Compliance Rechtliche Anforderungen an ein ­effektives kartellrechtliches ­Compliance-Programm und dessen praktische Umsetzung RA Dr. Philipp Voet... ...kartellrechtliches Compliance-Programm und dessen praktischen Umsetzung näher beleuchtet ­werden. ­1. Begriff der kartellrechtlichen Compliance Dr. Philipp Voet van... ...Vormizeele Der Begriff "Compliance" ist der anglo-amerikanischen Rechtsterminologie entnommen und bedeutet im Wesentlichen die Einhaltung von Gesetzen und... ...Einführung eines effektiven Compliance-Programms Unternehmen vielfach vor große Herausforderungen. Effektive Compliance setzt nämlich - wie noch darzustellen... ...zu sorgen und auf deren Beachtung durch die Konzernunternehmen hinzuwirken habe und definiert das durch den Klammerzusatz Compliance. Insbesondere auf... ...I./Gushorst, K.-P.: Corporate Compliance - Grundlagen und Umsetzung, in: BB 05/2008, S. . 5 Vgl. Kort, M.: Verhaltensstandardisierung durch Corporate Compliance,... ...kartellrechtlichen ­Compliance-Programms: 3.1 Compliance-Commitment und kartellrechtliche ­Standortbestimmung: Vor dem Hintergrund der oben beschriebenen Risiken... ...toleriert werden (sog. Compliance-Commitment). Das Compliance-Commitment sollte neben dem Appell an die Mitarbeiter zur Einhaltung der kartellrechtlichen... ...Gerüst einer erfolgreichen Compliance-Strategie, in: BB 25/2008, S. ff. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Kartellrechtliche Compliance ZRFC 3/1 1... ...organisatorischen Maßnahmen zur Durchsetzung des Compliance-Commitments zu implementieren. Hierbei gilt, dass effektive Compliance-Programme - nicht nur im... ...unternehmensinterne Anweisungen Compliance- Beauftragte benannt werden, an die sich die Mitarbeiter bei Fragestellungen im Zusammenhang mit dem Kartellrecht wenden... ...nachgegangen werden kann. Zudem wird den Mitarbeitern signalisiert, dass es dem Unternehmen ernst ist mit dem Compliance-Programm. Die Compliance-Aktivitäten... ...Marktinformationen, Benchmarking und Statistiken - Neue Anforderungen an Kartellrechts-Compliance, in: BB 2009, S. ff. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance... ...Rechtsanwalts, der auf Compliance achtet. Sofern ein Branchenverband noch nicht über eigene kartellrechtliche Compliance- Richtlinien betreffend das Verhalten bei... ...umfassende Compliance- 2 Vgl. EuG, verb. RS. T-198/98, TACA, Slg. 2003, II-3 Rn. . 2 Vgl. EuGH, verb. RS. C-89/85, Slg. 1993, I-1 Rn. 59-6. ZRFC Zeitschrift... ...Fachzeitschriften wie der Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) und eBooks zu zentralen Compliance-Themen - inklusive Checklisten und Muster für die Praxis, unterstützt... ...ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance ZRFC 3/1 1 Impulsbeitrag Keywords Kartellrecht Prävention Kartellverstöße Kartellrechtliche ­Risikobereiche... ...bemühen müssen. Aus diesem Grund haben inzwischen zahlreiche Unternehmen kartellrechtliche Compliance-Programme zum Bestandteil ihres Risikomanagements... ...Regeln, von denen die Unternehmen betroffen sind. Sinngemäß bedeutet Compliance damit, dass sich die Unternehmen und ihre Mitarbeiter ordnungsgemäß, d.h.... ...Compliance zu stellen hat, enorm. Dies liegt vor allem an den Besonderheiten illegaler Kartellabsprachen: Im Bereich der "klassischen" Wirtschaftskriminalität... ...Aufdeckung ihrer illegalen Aktivitäten gebracht. Unternehmen müssen demgegenüber mit einer umfassenden Compliance-Strategie auf ein kartellrechtskonformes... ...Kodex, 3. Aufl. 2008, Rn. ff. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Kartellrechtliche Compliance ZRFC 3/1 1 Kartellrecht als Magna Charta des... ...Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Rekordgeldbußen bei Kartellrechtsverstößen. ZRFC 3/1 1 2.2 Risiken von Kartellrechtsverstößen: Obwohl Verstöße gegen alle... ...können. Ausgangspunkt für die Implementierung eines erfolgreichen kartellrechtlichen Compliance-Programms muss immer der Entschluss sein, eine... ...Compliance-Kultur im Unternehmen zu verankern, die gemeinsam von Geschäftsleitung und den Mitarbeitern getragen wird. Als Grundvoraussetzung hierfür bedarf es eines... ...Bekenntnisses der Geschäftsleitung zu Compliance und im Falle des Kartellrechts einer Klarstellung, dass im Unternehmen Kartellrechtsverstöße in keinem Fall... ...Verankerung ­einer Compliance-Kultur im Unternehmen. eines Kartellrechtsverstoßes ausgesetzt sind, damit für die Mitarbeiter verständlich wird, warum die... ...Einhaltung des Kartellrechts im unverzichtbaren Unternehmens- und Eigeninteresse liegt. Idealerweise soll hierdurch erreicht werden, dass Compliance nicht als... ...Allein der Erlass eines Compliance-Commitments reicht indes nicht aus. Vielmehr müssen auf Basis des Compliance-Commitments organisatorische Maßnahmen zur... ...die individuellen Elemente eines kartellrechtlichen Compliance-Programms nicht pauschal definiert werden können, sondern sich an dem Ergebnis der... ...gesetzlich vorgegebenen Verhaltenspflichten beinhalten, sicherzustellen. Dies kann etwa durch den Erlass eines Compliance-Handbuchs erfolgen, in dem alle... ...wesentlichen Compliance-Inhalte festgehalten werden. Alternativ können aber auch einzelne Richtlinien zu einzelnen Risikobereichen verfasst werden. Vorteil von... ...Compliance-Programm klare Richtlinien und Anweisungen unabdingbar, was im Umgang mit Wettbewerbern verboten und erlaubt ist. Hierzu gehört sicherlich eine Darstellung... ...Bestandsaufnahme, Prävention: Das Gerüst einer erfolgreichen Compliance-Strategie, in: BB 25/2008, S. ff.; Dreher, M.: Maßnahmen zur Einhaltung des Kartellrechts,... ...können und die auch für die operative Umsetzung des kartellrechtlichen Compliance-Programms verantwortlich sind. Deren Kontaktdaten sollten - ebenso wie... ...die Richtlinien - für jeden Mitarbeiter jederzeit einsehbar sein. 3.2.2 Kommunikation: Die Kommunikation des Compliance-Programms ist elementar für... ...dessen Effektivität und Akzeptanz im Unternehmen. Andreas Pohlmann, Chief Compliance Officer der Siemens AG, hat zu Recht darauf hingewiesen, dass die... ...Kommunikation mit den Mitarbeitern entscheidend ist, nicht "immer mehr Richtlinien". Wichtig ist daher, dass das Bekenntnis der Geschäftsleitung zu Compliance... ...(Compliance-Commitment) in die gesamte Unternehmensorganisation getragen wird und dessen Ernsthaftigkeit vor allem dort klar vernommen wird, wo Berührungspunkte mit dem... ...Wettbewerb bestehen. Daneben gehört vor allem die Vermittlung der Inhalte des Compliance-Programms durch Schulungen, die zugleich auch das Bewusstsein der... ...kartellrechtsrelevanter Sachverhalte, idealerweise durch die Rechtsabteilung, sowie regelmäßige Compliance-Audits, bei denen besonders wettbewerbserhebliche Vorgänge... ...stichprobenartig überprüft werden. Im Bereich des Kartellrechts basieren Compliance-Audits vor allem auf Interviews mit Führungskräften sowie Mitarbeitern, die... ...Zeitaufwands sollten Unternehmen nicht vor Compliance-Audits zurückschrecken, da nur durch solche umfassenden Überprüfungen Klarheit über die... ...Kartellrechtskonformität der Unternehmensaktivitäten geschaffen werden kann. (Natürlich können auch Compliance-Audits keine absolute Gewissheit über die... ...Kartellrechtskonformität des Verhaltens jedes einzelnen Mitarbeiters geben, doch in der Regel können Compliance-Audits existierende Auffälligkeiten offenbaren, denen dann 1... ...Vgl. Kremer, T./Klahold, C.: Compliance-Programme in Industriekonzernen, in: Krieger; G./Schneider, U. H. (Hrsg.): Handbuch Managerhaftung, Köln 2007, §... ...Rn. . 1 Vgl.Lampert, T.: Gestiegenes Unternehmensrisiko Kartellrecht - Risikoreduzierung durch Competition-Compliance-Programme, in: BB 44/2002, S. ff.... ...Richtungswechsel, Bestandsaufnahme, Prävention: Das Gerüst einer erfolgreichen Compliance-Strategie, in: BB 25/2008, S. ff. 1 Vgl. Lampert, T.,... ...G./Schneider, U. H.(Hrsg.): Handbuch Managerhaftung, Köln 2007, § Rn. . 2 Vgl. Kremer, T./Klahold, C.: Compliance-Programme in Industriekonzernen, in: Krieger;... ...G./Schneider, U. H.(Hrsg.): Handbuch Managerhaftung, Köln 2007, § Rn. . 2 Vgl. Kremer, T./Klahold, C.: Compliance-Programme in Industriekonzernen, in: Krieger;... ...Lampert, T.: Gestiegenes Unternehmensrisiko Kartellrecht - Risikoreduzierung durch Competition-Compliance- ­Programme, in: BB 44/2002, S. ff. ZRFC... ...Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Kartellrechtliche Compliance ZRFC 3/1 1 Risikobereich Informationsaustausch ­zwischen den Wettbewerbern. gezielt... ...sind überdies sorgfältig zu dokumentieren und in regelmäßigen Abständen der Geschäftsleitung zu berichten (Compliance-Reporting). Ein weiteres Mittel zur... ...mögliche Kartellrechtsverstöße melden können. Die rechtzeitige Aufdeckung von Kartellverstößen - sei es durch Compliance-Audits oder durch den Hinweis eines... ...zu erreichen. 3.2.4 (Repressive) Sanktionierung: Ein effektives kartellrechtliches Compliance-Programm setzt ferner eine (repressive) Sanktionierung... ...kartellrechtswidrigen Verhaltens voraus. Die Ernsthaftigkeit und Glaubwürdigkeit aller Bemühungen um kartellrechtliche Compliance hängt nämlich davon ab, ob tatsächlich... ...belegt hat, sollte jedes Unternehmen bei einem etwaigen Informationsaustausch über Marktdaten mit Wettbewerbern auf kartellrechtliche Compliance achten.... ...Kartellrechtliche Compliance im Bereich des Informationsaustauschs zwischen Wettbewerbern setzt voraus, dass die an dem Informationsaustausch beteiligten Mitarbeiter... ...Verbandssitzungen verfügt, sollten risikobewusste Mitgliedsunternehmen auf die Erarbeitung und Einführung derartiger Compliance-Richtlinien bestehen. Bei Weigerung... ...Kartellrechtskonformität zu sehen ist und die entsprechenden Konsequenzen gezogen werden. 4.3 Kartellrechtliche Compliance im Akquisitionsprozess: Neben der... ...Zusammenschlusskontrolle nach der FKVO bzw. §§ ff. GWB, die traditionell im Akquisitionsprozess eine Rolle spielt, sollten aus Compliance-Sicht auch zwei weitere wichtige... ...Aspekte im Auge behalten werden: eine Compliance-Due Dilligence im Hinblick auf mögliche Kartellrechtsrisiken in der Zielgesellschaft und die Verhinderung... ...Compliance-Due Dilligence mögliche Kartellrechtsrisiken in der Zielgesellschaft identifizieren und zum anderen durch entsprechende Garantien und... ...unternehmensinternen Ermittlungen im Sinne eines Compliance-Audits bei der Zielgesellschaft vor dem Closing durchführen. Umso wichtiger ist es, das wettbewerbliche... ...unter Umständen ein Compliance-Audit durch den Veräußerer durchgeführt wird, dessen Ergebnisse Grundlage der o.g. Garantien werden kann. Sollte eine... ...Risk, Fraud & Compliance Kartellrechtliche Compliance ZRFC 3/1 1 Pro-aktive ­Verhinderung von Kartellrechtsverstößen erforderlich. Due Dilligence vor... ...unmittelbar nach Erwerb einen Compliance-Audit durchführen, um eventuell bestehende illegale Kartellabsprachen aufzudecken, abzustellen und ggf. mittels eines... ...Compliance-Commitments des Managements und auf Basis einer kartellrechtlichen Standortbestimmung individuelle organisatorische Maßnahmen erarbeitet und implementiert... ...hierbei, dass das Thema Compliance vom Unternehmen - vom Management bis zu den Mitarbeitern - ernst genommen und dessen Sinnhaftigkeit verstanden wird.... ...Kontraproduktiv ist in diesem Zusammenhang sicherlich eine Überregulierung und formelhafte Wiederholung der Compliance-Inhalte. Dies wird bei den Mitarbeitern... ...lediglich zu einer Abstumpfung führen. Sofern aber ein Compliance-Programm als sinnvolles Instrument zur Risikominimierung kommuniziert und verstanden wird... ...und eine umfassende Compliance-Strategie im Sinne der obigen Ausführungen umgesetzt wird, so wird das kartellrechtliche Risiko für ein Unternehmen... ...ff.; Besen,M./Gronemeyer,A. : Kartellrecht und Wettbewerbsaustausch, in: CCZ 2009, S. ff. Treffsicheres Wissen für die Compliance Jetzt reinschauen:... ...bereit. ES erich schmidt verlag Genthiner Str. 30G · Berlin Fax 030/2 0 8 2 E-Mail: ESV@ESVmedien.de www.ESV.info COMPLIANCEdigital_Anzeige_192x 1 .0.2...

...Compliance-Professionals besitzen tatsächlich keinen positiven Einfluss auf das Management von Compliance. 1 Träger von Compliance-Aufgaben Compliance- Professionals... ...der drei Ebenen von Compliance ableiten lässt: die Compliance-Perspektive, die inhaltlichen Compliance-Funktionen sowie die übergeordneten... ...Inhaltliche Funktionen von Compliance: Die zweite Ebene umfasst folgende inhaltliche Funktionen, die eine professionelle Compliance-Organisation mit Hinblick... ...Compliance darf nicht als isolierte, allein agierende Einheit verstanden werden. f Unabhängigkeit der Compliance: Die Compliance-Funktion sollte unmittelbar... ...hinsichtlich der Durchsetzungsfähigkeit und -möglichkeit von Compliance-Entscheidungen und die Wahrnehmung der Rolle der Compliance- Professionals durch den... ...Einerseits werden dies die Professionals des Compliance-Bereiches sein, z. B. der Chief Compliance-Officer oder die Compliance-Beauftragten, andererseits... ...ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance ZRFC 6/1 2 Keywords: Führungsansatz Compliance- Management Rollenreflexion Professionalisierung Compliance... ...erfolgreiches und ganzheitliches Compliance- Management für die Durchsetzung und die Wirksamkeit von Entscheidungen einen speziellen Führungsansatz? Und wie... ...Unternehmen gelebt wird, hinaus und impliziert, dass Compliance-Management nicht nur das "Ergebnis der Arbeit der Rechtsabteilung, des Compliance-Officers oder... ...Führungskonzeptes, das dem Managementcharakter des Prof. Henning Herzog Dr. Frank Stetter 2.1 Compliance-Perspektive: obigen Begriffsverständnisses von Compliance... ...und Governance, Risk & Compliance. Kontakt: hherzog@lehrstuhl-grc.de. Dr. Frank Stetter ist Partner der Beratungsgesellschaft DRISTERO in Berlin, die... ...(Hrsg.): Corporate Compliance. Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, . Aufl., München 2007, S. f.; Wieland, J.: Grundlagen für ein nachhaltiges... ...Compliance Management, in: Wieland, J. / Steinmeyer, R./ Grüninger, St. (Hrsg.): Handbuch Compliance-Management. Konzeptionelle Grundlagen, praktische... ...St. (Hrsg.): Handbuch Compliance- Management. Konzeptionelle Grundlagen, praktische Erfolgsfaktoren, globale Herausforderungen, . Aufl., Berlin 2010, S.... ...einer präventiven Compliance-Organisation. Management Circle Edition, Lektion 5, Berlin 2009, S. ff. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Compliance... ...als egalitärer Führungsansatz tive. Herzog spricht in dem Zusammenhang von dem "magischen Dreieck von Compliance". Das Konzept der Führungskompetenzen... ...sehr engen Begriffsverständnisses von Compliance. f Ethische Perspektive: Im Zuge der öffentlichen Diskussion um den Wertewandel und in neuerer Zeit um... ...Perspektive: Die dritte Perspektive betrachtet schließlich die wirtschaftlichen Aspekte von Compliance. In der Regel unterliegen sämtliche unternehmerischen... ...Handlungen einer monetären Bewertung (mit dem Ziel der Gewinnmaximierung oder der Unternehmenserhaltung), so auch Handlungen im Kontext von Compliance. 2.2... ...Aufrechterhaltung der Compliance-Kompetenz, Optimierung der relevanten Geschäftsprozesse unter Compliance-Gesichtspunkten. f Überwachungsfunktion: Monitoring der... ...Einhaltung aller compliance-relevanten Pflichten sowie Überprüfung der Effektivität und Effizienz der Compliance-Maßnahmen. f Marketingfunktion: Erhaltung und... ...Compliance-Werten bei den Mitarbeitern, Institutionalisierung entsprechender unterstützender Systeme. 2.3 Übergeordnete Funktionen von Compliance Für eine effiziente... ...dem Vorstand bzw. der Geschäftsführung unterstellt sein. Sie agiert im Unternehmen unabhängig und weisungsfrei. f Ressourcen der Compliance: Nur ein... ...Hauschka, Ch. E. (Hrsg.): Corporate Compliance. Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, . Aufl., München 2007, S. f.; Wieland, J.: Grundlagen für ein... ...nachhaltiges Compliance Management, in: Wieland, J. / Steinmeyer, R. / Grüninger, St. (Hrsg.): Handbuch Compliance-Management. Konzeptionelle Grundlagen,... ...Compliance- Management ist die Aufgabe eines jeden Managers in seiner jeweiligen Funktion. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Für die Wirksamkeit von... ...Compliance- Entscheidungen ist ein entsprechender Führungsansatz notwendig. ZRFC 6/1 2 pliance-Professionals dienen. Die Umsetzungshoheit des Führungsansatzes... ..."HR-Compliance-Supporting" eine fortführende Konzeptbeteiligung übernimmt. 3. Ansätze einer Professionalisierung des Compliance-Managements 3.1 Professionalisierung als... ...Compliance-Managern aber fälschlicherweise kein wesentlicher positiver Einfluss für den Aufbau, die Pflege und die Nutzung der Compliance-Potenziale attribuiert. 3. Die... ...Compliance-Abteilung der Nachweis des Erfolgsbeitrages nicht, im zweiten Fall wird der Einfluss des Compliance-Bereiches geringwertiger eingeschätzt als er ist. Im... ...Übertragung des Konzeptes auf den Compliance-Bereich gilt es also, alle Führungskräfte im Unternehmen für die Belange von Compliance zu professionalisieren.... ...Kaufleute, andererseits durch zusätzlich angeeignetes Spezialwissen zum Thema Compliance. Im vorliegenden Fall sind dies die Mitarbeiter des zentralen... ...Firmenzeitung oder ein Compliance-Newsletter sein, der in regelmäßigen Abständen unterschiedliche Compliance-Themen beleuchtet und kritisch erörtert. Durch die... ...entsprechende unternehmensinterne Kommunikation kann so auf einfachem Wege die Akzeptanz und damit die Einflussmöglichkeit der Compliance- Professionals in der... ...des Compliance- 1 Vgl. Staehle, W.: Management, . Aufl., München 1991, S. ff. 1 Vgl. Pautzke, G.: Die Evolution der organisatorischen Wissensbasis,... ...Professionalisierungsansatzes Das oben skizzierte Professionalisierungskonzept ist zunächst für das Unternehmen an sich ausgelegt. Vom Compliance- Management direkt gesteuert und... ...im Bereich Compliance und steigert gleichsam die Akzeptanz und die Entscheidungswirksamkeit von Compliance-Maßnahmen im oberen Management. Für die... ...Macht- und Involvementtypen entstehen neun Compliance-Beziehungen, von denen letztlich drei (kongruente) Beziehungen herausragen: die zwanghafte Compliance... ...mit den Normen und Werten des Unternehmens und bilden letztlich eigene Compliance-Kompetenzen heraus. 5. Fazit Soll ein Compliance-Management umfassend,... ...Insbesondere für die Durchsetzungsfähigkeit und die Wirksamkeit von Entscheidungen des Compliance- Managements ist ein Führungsansatz erforderlich, der hilft bei... ...Professionalisierungsansatz gewählt. Dies bedeutet die Etablierung von Compliance-Professionals, die der Compliance-Abteilung angehören und sich durch ein spezifisches... ...besondere Art der Identifikation dieser mit dem Themenkomplex Compliance. 2 Vgl. Etzioni, A.: Comparative Analysis of Complex Organizations. On Power,... ...als egalitärer Führungsansatz Skizze einer Professionalisierung des Compliance-Managements Prof. Dr. Henning Herzog / Dr. Frank Stetter* Braucht ein... ...Leitidee der Professionalisierung, die im Rahmen dieses Kurzartikels mit ihren verschiedenen Aspekten erläutert wird. 1. Compliance als Führungsaufgabe... ...Generell wird unter Compliance das normenkonforme Verhalten aller Akteure in einem Unternehmen verstanden, d. h. alle Organe, alle Führungskräfte sowie alle... ...werden. Compliance-Management ist dann "die systematische Steuerung sämtlicher organisatorischer Maßnahmen eines Unternehmens mit dem Ziel, das... ...sämtlicher Stakeholder herbeizuführen". Diese Definition geht über ein rechtliches oder prozessorientiertes Compliance-Verständnis, wie es in vielen... ...von IT-Systemen ist, sondern die Aufgabe jedes Managers in seiner jeweiligen Funktion". Bei der praktischen Umsetzung eines Compliance-Managements in... ...Unternehmen kommen i. d. R. aufbau- und ablauforganisatorische Maßnahmen zum Zuge, wie u. a. die Institutionalisierung einer Compliance-Organisation, der... ...Einsatz eines Compliance-Officers oder die Einrichtung einer Whistleblower- Hotline. Darüber hinaus aber bedarf es eines entsprechenden Personalund... ...Rechnung trägt. Dabei liegt der Fokus zunächst auf den Führungsfähigkeiten und -kompetenzen der einzusetzenden Compliance-Mitarbeiter. Diese werden im Rahmen... ...der unternehmensinternen Kommunikation fortan als "Compliance-Professionals" bezeichnet. Der Begriff "Professionals" bezieht sich dabei auf solche... ...Mitarbeiter, die über ein spezielles Expertenwissen verfügen und einem speziell gekennzeichneten Bereich angehören. 2. Das Kompetenz-Konzept Compliance Für die... ...Compliance-Funktionen. f Rechtliche Perspektive: Im Wesentlichen umfasst die rechtliche Perspektive das rechts- und gesetzeskonforme Handeln, d. h. die Einhaltung... ...Lehrstuhl für BWL und Governance, Risk & Compliance praxisnahe Industrieforschungsprojekte durch. Kontakt: frank.stetter@dristero.de. 1 Vgl. Hauschka, Ch. E.... ...Krisenprävention und Compliance-Management, in: Klenk, V./ Hanke, D.J. (Hrsg.): Corporate Transparency. Wie Unternehmen im Glashaus-Zeitalter Wettbewerbsvorteile... ...erzielen, Frankfurt a. M. 2009, S. . 4 Vgl. Wieland, J.: Grundlagen für ein nachhaltiges Compliance Management, in: Wieland, J. / Steinmeyer, R. / Grüninger,... ...der Compliance-Professionals resultiert dabei aus einer Kombination der beschriebenen Dimensionselemente mit jeweils unterschiedlicher Ausprägung. Die... ...Umsetzung ist allerdings abhängig von der jeweiligen Strukturierung des Unternehmens und der jeweiligen Compliance-Organisation. So kann in einer zentral... ...geführten Compliance-Organisation z. B. der in Abbildung 1 dargestellte Kompetenz-Bezugsrahmen für die Entwicklung der Comexistieren. Dies entspricht einem... ...den Themenkomplex der Nachhaltigkeit setzt sich Compliance-Management auch mit ethischen und moralischen Fragestellungen hinsichtlich Handlungen im... ...und effektive Implementierung eines Compliance-Managements sind im Vorfeld folgende Grundvoraussetzungen zu erfüllen: f Integration in das Unternehmen:... ...Rawe, S. (Hrsg.): Handlexikon Public Affairs, Münster 2005, S. ff. 1 Vgl. Herzog, H. / Stephan, G.: Aufbau einer präventiven Compliance-Organisation.... ...unterliegt hier der HR-Abteilung, die neben der Verantwortung für die Auswahl und die Einstellung der Compliance-Professionals auch im Rahmen des sogenannten... ...Leitidee Bei der Implementierung und der Ausgestaltung solcher Compliance-Organisationen zeigen sich in der Praxis häufig einige Schwächen, insbesondere... ...grundsätzlich auf ein eher niedrigeres Macht- und Einflusspotenziale der Compliance-Professional schließen. Bei Expertenbefragungen verschiedener... ...Compliance-Officer verglichen diese ihre Situation oft mit der von Führungskräften aus Personalabteilungen. Wunderer skizziert deren Situation mit: "begrenzten... ...Für diesen Status können drei Gründe als Thesen angeführt werden: 1. Die Bedeutung von Compliance für den Unternehmenserfolg wird in der Praxis gering... ...eingeschätzt. Dementsprechend wird auch dem Management dieser Ressourcen kein wesentlicher Wert beigemessen. 2. Die Rolle von Compliance wird anerkannt, den... ...Führungskräfte Primäre Aufgabe Sekundäre Aufgabe Aufgaben des Compliance-Managements interaktionell Unterstützung des direkten Führungshandelns Direktes... ...Compliance-Managements; In Anlehung an Krauss, N.: Strategische Perspek tiven des Humanressourcen-Managements, Wiesbaden 2002, S. . Im ersten Fall gelingt der... ...dritten Fall schließlich handelt es sich letztlich um eine schlichte Schlechtleistung der Compliance-Professionals. Um einer solchen Entwicklung frühzeitig... ...entgegenzuwirken, kann bei der Umsetzung eines Compliance-Managements dem sogenannten "Professionalisierungsansatz" gefolgt werden. Der Grundgedanke der... ...Professionalisierung des Personalwesens, München u. Mering 1995, S. f. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Compliance als egalitärer Führungsansatz Für die... ...werden eben diese mit Unterstützung der HR-Abteilung alle anderen Führungskräfte des Unternehmens im Hinblick auf ihr Compliance-Wissen... ...professionalisieren. Diese Art des Umgangs mit Compliance-Wissen wird somit zu einem Führungsansatz im Unternehmen erhoben und folgt damit dem oben zitierten... ...Compliance-Verständnis. 3.2 Ansatzpunkte eines erweiterten Professionalisierungsverständnisses Wie dargelegt, bezeichnet Professionalisierung zunächst den Aufbau, die... ...Hinblick auf das Einflusspotenzial als Substitut für eine oft nicht hoch ausgeprägte formale Machtposition der Compliance-Professionals wirken. So ist es... ...zweckmäßig im Unternehmen reine Compliance-Professionals herauszubilden, die ihren Expertenstatus dadurch erhalten, dass sich ein fachspezifisches... ...Compliance-Bereiches, die sich schon alleine durch ihre Zugehörigkeit zu diesem Bereich identifizieren lassen. Dies entspricht einem elitären... ...Professionalisierungsverständnis. Compliance ist jedoch - wie bereits dargelegt - zudem die Aufgabe jedes Managers in seiner jeweiligen Funktion. Die Stellenbeschreibungen der... ...Compliance-Professionals beinhalten somit als Kernaufgabe die Vermittlung ihres Expertenwissen an alle anderen Führungskräfte des Unternehmens, um so einen erweiterten... ...der Entscheidungen aufweisen. Die Reflexion der speziellen Rolle als Compliance-Professional verlangt nicht nur ein "reflektives Überdenken", sondern... ...Compliance-Professionals verpflichten sich beispielsweise im Rahmen ihrer Personalentwicklung regelmäßig an externen Fachseminaren und Kongressen teilzunehmen. Darüber... ...hinaus bedingt eine Professionalisierung eine gewisse Entscheidungswirksamkeit, d. h. einen effektiven Einfluss der Compliance-Professionals auf... ...Compliance-Professionals auch nachhaltig sein. Eine Institutionalisierung solcher Reflexionen mag unter anderem eine solche Nachhaltigkeit aktiv fördern. Insbesondere das... ...Ausweiten des Compliance-Wissens bei den Führungskräften aller Bereiche mit Unterstützung durch die HR-Abteilung sorgt für ein erfolgversprechendes Umsetzen... ...an Fähigkeiten besonders gut ausgeführt. ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Expertenwissen resultiert aus einer speziellen Berufsausbildung und... ...dann beizuhalten und letztlich ein nachhaltiges, entscheidungswirksames Handeln der Compliance-Professionals sicherzustellen. 4. Durchsetzung des... ...Durchsetzung eines solchen Führungsansatzes in Unternehmen kann Compliance-Management hinsichtlich der Macht- und Steuerungsinstrumente der Unternehmung... ...einerseits und der Art des Engagements der Mitarbeiter anderseits betrachtet werden. Insofern umfasst eine Compliance-Beziehung also zwei Seiten: die des... ...(Zwangsgewalt / entfremdet), die utilitaristische Compliance (Belohnungsgewalt / kalkulativ) und die normative Compliance (Normative Gewalt / moralisch). Die... ...sogenannte normative Compliance-Struktur "basiert hier auf der Internalisierung von Normen und Werten, die von den Organisationsmitgliedern als legitim... ...Symbole etc." Umso mehr Führungskräfte (1) eine Professionalisierung im Hinblick auf Compliance erfahren, (2) ihre Rollen auch in formulierter Form... ...reflektieren und somit (3) durch ihr auf Compliance abgestimmtes Führungsverhalten eine Vorbildfunktion ausüben, umso mehr identifizieren sich die Mitarbeiter... ...den Führungskräften die notwendigen Kompetenzen im Hinblick auf Compliance zu entwickeln. Als ein solcher Führungsansatz wurde der sogenannte... ...Expertenwissen hinsichtlich Compliance auszeichnen. Im egalitären Sinne wird zusätzlich ein Prozess in Gang gesetzt, der - unterstützt durch Maßnahmen, Methoden... ...und Systeme des HR-Managements - bei allen Führungskräften der Funktionslinien-Kompetenzen im Hinblick auf Compliance weiter entwickeln soll. Diese Art... ...Analyse aus interaktionistischer Perspektive, München u. Mering 1991, S. . ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud &... ...Compliance ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance...

...Compliance-Risikominderung, Compliance-Risikokompensation, ComplianceRisikoüber wälzung und Compliance-Risikoübernahme zu kategorisieren.2 Die Ergebnisse sind wiederum in die... ...ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance ZRFC 1/0 2 Impulsbeitrag Keywords: Compliance-Management Compliance-Organisation Formale... ...Organisationsstr uktur Compliance-Prozesse Herausforderungen an ComplianceOrganisationen am Beispiel der Pharmaindustrie Compliance-Organisation als übergeordnete... ...Compliance-Abteilung Compliance-Beirat wenig bis gar nicht · zentraler/dezentraler Compliance-Officer verbreitet. Von den untersuchten Unter· Ombudsmann ·... ...steuert das Compliance-Komitee die Umsetzung und Durchführung des Compliance-Programms. Es prüft und gewährleistet die Integration von Compliance-Aspekten... ...ComplianceOffice stellt den operativen Kern der ComplianceOrganisation dar. (3) Compliance-Office Weniger als die Hälfte aller untersuchten Pharmaunternehmen... ...besitzen einen zentralen Compliance-Officer.1 Dafür stellt der überwiegende Teil einen dezentralen Compliance-Beauftragten.1 Das Compliance-Office stellt den... ...werden, wenn Compliance-Verstöße eingetreten sind. (2) Umsetzung des operativen Compliance-Geschäfts Die Compliance-Aufgaben des Funktionsbereiches... ...Programme zu Compliance. ComplianceProjekte dienen zur Aktualisierung und Verbesserung der bestehenden Regelungen und Anweisungen. (4) Training and Consulting... ...wirkungsvolles Compliance-Management von großer Bedeutung. Es definiert durch die Compliance-Organisation auf Basis von Strukturen, Prozessen, Richtlinien und... ...mit einer entsprechenden Compliance-Organisation eröffnet der Branche die Möglichkeit, Compliance als Chance zu verstehen, um die Integrität der... ...mit welchen Instrumenten und Mitteln compliancerelevante Aufgaben umzusetzen sind. ZRFC 1/0 3  ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance... ...die Compliance-Anforderungen in allen Geschäftsprozessen umgesetzt werden (Compliance-Organisation im weiteren Sinn).1 1 Vgl. Läsker, K.: Ärger für die... ...Kranke Geschäft, . Aufl., Hamburg . A.d.V.: Compliance-Organisation im weiteren Sinn beinhaltet die Umsetzung sämtlicher Compliance-Anforderungen und... ...engeren Sinn ist die Implementierung einer zentralen Organisationseinheit Compliance mit den üblichen Stellen Compliance-  ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud &... ...Compliance Interne Studien der SGRC zeigen die organisatorischen Ausprägungen einer ComplianceOrganisation in der Pharmabranche. ZRFC 1/0 3 In den nächsten... ...Compliance-Niveaus von Pharmaunternehmen, erarbeitet durch die School of Governance, Risk & Compliance in Berlin.1 Sie stellt auszugsweise die organisatorischen... ...Compliance-Beirat zu bestimmten Themen Lösungsvorschläge vor, stimmt diese mit der UnBeispiele für eine ternehmensleitung ab und bringt entspreComplianceOrganisation... ...chend aufbereitete Veröffentlichungen bei Interessengruppen unter. · Compliance-Beirat · Compliance-Komitee Innerhalb der Pharmabranche ist ein ·... ...(2) Compliance-Komitee Programme/Systeme/ Richtlinien/Formularwesen Abbildung 3. Beispiele für ComplianceOrganisationen innerhalb der Pharmabranche... ...in besonders schwerwiegenden Compliance-Verfehlungen zusammen, um in Abstimmung mit der Unternehmensleitung, dem Compliance-Officer sowie weiteren... ...betroffenen Parteien eine sinnvolle und zügige Vorgehensweise zu vereinbaren. Office, Compliance-Komitee, Beirat etc. und Kern-Complianceprozesse wie z.B.... ...www.bms.com) und Bayer (www.bayer.de). 3.2 Aufbauorganisation ComplianceOrganisation (1) Compliance-Beirat Ein Beirat ist eine organisatorische Einheit, die... ...lediglich eine Beratungsfunktion  ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Herausforderungen an Compliance-Organisationen ZRFC 1/0 3 Das... ...operativen Kern einer Compliance-Organisation dar. Im Wesentlichen lassen sich die Aufgaben eines Compliance-Offices auf fünf Kernbereiche konzentrieren:... ...einer konzernweiten Compliance-Organisation, koordiniert die Umsetzung der im Compliance Committee beschlossenen Maßnahmen und stellt die Einhaltung der... ...Compliance-Betriebes in ihren Verantwortungsbereichen. Rahmenbedingungen sowie inhaltliche Vorgaben erfolgen von dem zentralen Compliance-Officer. (4) Ombudsmann Der... ...Maßnahmenpaket, dass zur Steuerung und Kontrolle der Compliance-Risiken notwendig ist. Dabei sind die Maßnahmen grundsätzlich in Compliance-Risikovermeidung,... ...Entscheidungsqualität zu verbessern. 3.3 Compliance-Prozesse Wie bereits erwähnt ist der Compliance-Officer ist für den Aufbau einer unternehmensweiten... ...Compliance-Management und dem Personalmanagement abzustimmen. In komplexen Fällen sowie konkreten Fragestellungen sollte ein erfahrenes Compliance-Consulting-Team zur... ...Fraud & Compliance Herausforderungen an Compliance-Organisationen ZRFC 1/0 3 (5) Reporting Im Rahmen des Aufgabenbereiches Reporting ist dafür zu... ...sorgen, dass das Compliance-Office die notwendigen Informationen aus den Geschäftsbereichen erhält, diese aufbereitet, und dem Compliance-Officer, der... ...Unternehmensleitung bzw. dem Compliance-Komitee zur Verfügung stellt. Des Weiteren sind in Abstimmung mit dem Controlling die Compliance-relevanten Kenngrößen in die... ...Kernaufgaben eines Compliance-Offices ergeben sich weitere abgeleitete Compliance-Prozesse. Hierbei sind im Wesentlichen der Hinweisgeber-Prozess (Whistleblower)... ...Compliance-Office frühzeitig Ein- blick in potentielle Gefahrensituationen hinsichtlich eines Compliance-Verstoßes. Zweitens kann ein Helpdesk konkreter... ...Ansprechpartner bei aufgetretenen Compliance-Fällen sein. Das Helpdesk leitet dann die entsprechend aufbereiteten Informationen kurzfristig an das Compliance-Off... ...Risk, Fraud & Compliance Die Chance einer ganzheitlichen Compliance-Organisation besteht in der Realisierung eines gesamtwirtschaftlichen und... ...Herausforderung, Compliance-Management und Compliance-Organisation als Chance zu nutzen, den Integritätsverfehlungen und dem schlechten Image der gesamten... ...Instrumenten auf normengerechte und transparente Art und Weise den Rahmen des Geschäftszwecks. 1. Compliance-Management als Chance für die Pharmaindustrie Das... ...Bild der Pharmabranche sowie die Integrität der Pharmaunternehmen haben in den letzten Jahren stark gelitten. Ein ganzheitliches Compliance-Management... ...intransparent und korrupt. Mit anderen Worten: Sie handelt nicht integer.2 Ein wirkungsvolles Compliance-Management schafft Abhilfe. Es definiert durch die... ...Compliance-Organisation auf Basis von Strukturen, Prozessen, Richtlinien und Instrumenten auf normengerechte und transparente Art und Weise den Rahmen des Geschäftszwecks.... ...Compliance geht daher über ein rein gesetzeskonformes Verhalten hinaus. Es steuert die Normenanforderungen aus den Beziehungsverhältnissen zwischen der... ...Unternehmung und seinen Stakeholdern, wie z.B. Gesetzgeber, Behörden, Aufsicht, Kapitalmarkt, Kunden, Lieferanten. Compliance wird dadurch zur Managementaufgabe.... ...Zusammengefasst beinhaltet ein Compliance-Management die Steuerung der Prof. Henning Herzog Gesamtheit sämtlicher organisatorischer Maßnahmen eines Unternehmens mit... ...Interessengruppen systematisch zu gewährleisten. Dies setzt allerdings voraus, dass Normenkonformität und ihre Verankerung in einer Compliance-Organisation nur dann... ...eröffnet die Diskussion um eine Compliance-Organisation, die diesen Anforderungen gerecht wird. 2. Grundlagen: Beziehungsverhältnis von Normen und... ...Compliance-Organisation Die enge Verbindung zwischen Normenwelt und Organisationsstruktur des Unternehmens spiegelt der situative Ansatz wider. Gegebenheiten einer... ...Als Direktor steht Henning Herzog der School of Governance, Risk & Compliance und dem Institute Risk & Fraud Management vor und hat zudem den neu... ...gegründeten Lehrstuhl Betriebswirtschaftslehre und Governance, Risk & Compliance inne. Vgl. Dolata, U., http://frontal.zdf.de. Vgl. Dolata, U.,... ...in: Kieser A./Ebers M. Organisationstheorien. Stuttgart 2006, S. 215­2.  ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance zu Veränderungen in den... ...ein Gesetz innerhalb der Unternehmung umzusetzen ist. Dies ist die Aufgabe eiWTO IFPMA WHO FDA Internationale Ebene ner Compliance-Organisation. Sie... ...für Gesundheit Bundesebene compliance-relevante Aufgaben zu realiBewertungsOrgane der Selbstverwaltung BVA BfARM G-BA ausschuss sieren sind. Die... ...Selbsthilfegruppen Pharmaindustrie ­ Compliance-Management fungiert demSpitzenverband Bund der KK Wettbewerber nach als Filter und Steuerungseinheit Patienten zwischen... ...Bundesausschuss; KK: Krankenkassen. rung einer Einkaufsrichtlinie nicht nur Aufbauorganisation Unternehmensleitlinien ComplianceOrganisation gibt an, ,,wie", d. h.... ...Herausforderungen an Compliance-Organisationen ZRFC 1/0 3 Nationale Gesetze Strafgesetzbuch (StGB) Arzneimittelgesetz (AMG) Heilmittelwerbegesetz (HWG)... ...medicines to, and interactions with, healthcare professionals ... ComplianceManagement erfordert eine zentrale Steuerung der Umsetzungs- und... ...Einkaufsprozessen, auf dezentraler Ebene statt. Normenkonformität wurde als eine weitere Aufgabe neben vielen anderen verstanden. Compliance war nicht Gegenstand einer... ...und Überwachungsfunktionen von Normen über die gesamte Unternehmung erschwerte sich dadurch und bot Einfallspotentiale für Compliance-Verfehlungen.... ...Daher sind beispielsweise in den operativen Marketing- und Vertriebsprozessen Compliance-Verfehlungen zu finden, obwohl die Beziehungen zwischen... ...Ein Compliance-Management im Sinne der obigen Definition erfordert jedoch eine zentrale Steuerung der Umsetzungs- und Überwachungsfunktion über alle... ...Unternehmensbereiche hinweg. Eine Compliance-Organisation wird daher zu einer zentralen Einheit mit einer dezentralen Umsetzung in den operativen Geschäftsprozessen. Sie... ...Zuwendungen an Medizinzeitschriften Einf lussnahme auf Studien und Zulassungsverfahren Compliance-Aufgaben im engeren Sinn zu realisieren sind, sondern dass... ...­Aufgaben in allen Geschäftsprozessen und Unternehmensbereichen über alle Tochtergesellschaften des Unternehmens. Gegenstand einer Compliance-Organisation im... ...Abschnitten erfolgt am Beispiel der Pharmabranche die Erarbeitung einer Compliance-Organisation. Die Ergebnisse basieren auf einer internen Studie des... ...Ausprägungen einer Compliance-Organisation in der Pharmabranche dar. Elemente einer formalen Organisationsstruktur Aufbauorganisation Unternehmensleitlinien... ...Der Compliance-Beirat fungiert daher als Bindeglied zwischen Unternehmung und Außenwelt, mit der Zielstellung, wichtige Strömungen und Maßnahmen im... ...Hinblick auf Compliance im Unternehmen frühzeitig zu diskutieren und gegebenenfalls umzusetzen. Des Weiteren dient die Zusammensetzung des Beirates auch für... ...3.1 Einführung Eine formale Compliance-Organisation setzt sich vereinfacht aus den Elementen Aufbauorganisation/Organigramm, Prozesse,... ...beispielhaft Ausprägungen einer Compliance-Organisation in der Pharmabranche. Ausgewählte Beispiele werden nachfolgend in diesem Kapitel beschrieben und auf ihre... ...Relevanz in der Pharmabranche überprüft. (siehe Abbildung 4) Das Compliance-Komitee ist in der Pharmabranche relativ weit verbreitet.1 · Kommunikation ·... ...organisiert. Wesentliche Teilnehmer sind u. a. der Compliance-Off icer sowie ein Geschäftsleitungsmitglied. Das Komitee setzt sich zum Zweck der Beratung über... ...in die Geschäfts- und Personalprozesse. Außerdem genehmigt das Compliance-Komitee alle Konzernrichtlinien. Ebenfalls setzt sich das Compliance-Komitee... ...Compliance-Risikoanalyse, Reporting, Monitoring, Task Force, Training, Schulung u.v.a.m. Die Studie basiert auf öffentlich zugänglichen Informationen hinsichtlich... ...Durchführung des operativen Geschäftes (wie z.B. Untersuchung/Ermittlung, Disziplinarmaßnahmen) und Aufbau einer operativen Compliance-Organisation... ...dieser Aufgabenbereiche stattfinden, sind Gegenstand des nächsten Kapitels. Das zentral organisierte Compliance-Office ist verantwortlich für den Aufbau... ...relevanten Richtlinien sicher. In dieser Funktion informiert der Leiter des Bereiches (Compliance-Officer), der an den Vorstandsvorsitzenden berichtet, das... ...Compliance-Komitee sowie den Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats regelmäßig über sämtliche Tätigkeiten. Weiterhin koordiniert er die dezentralen... ...Compliance-Beauftragten in den jeweiligen Geschäftsbereichen oder Divisionen. Die dezentralen Compliance-Beauftragten sorgen für die Umsetzung des operativen... ...Prüfungsansatzes zuerst sämtliche Geschäftsprozesse/Arbeitsabläufe des Unternehmens unter Compliance-Risiko-Gesichtspunkten zu analysieren sind. Dies betrifft sowohl... ...identifizierten Compliance-Risiken sind entsprechend des unternehmensinternen ,,Sollmaßstabes" zu bewerten. Aus der Bewertung der Compliance-Risiken ergibt sich das... ...entsprechenden Kern- und Unterstützungsprozesse zu integrieren. Grundsätzlich ergeben sich aus der Compliance-Analyse folgende organisatorische Maßnahmen: a)... ...Compliance-Organisation verantwortlich. 1 Vgl. Pfizer (www.pfizer.de; www.pfizer.com), AstraZeneca (www.astrazeneca.de; www. astrazeneca.com), Bayer (www.bayer.de), MSD... ...(Hrsg): Corporate Risk Management. Unternehmensweites Risikomanagement als Führungsaufgabe. Wien 2005, S. 73ff.  ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance... ...Sämtliche Geschäftsprozesse eines Unternehmens sind unter ComplianceRisikogesichtspunkten zu analysieren. ZRFC 1/0 3 b) Unterschriften- und... ...über Forschungsevents sind zentral zu verwalten und zu pflegen. Des Weiteren sind die entsprechenden Richtlinien unter Compliance-Gesichtspunkten zu... ...Bayer zu finden.2 Disziplinarmaßnahmen regeln die wirksame Ahndung regelwidrigen Verhaltens. Für die interne Ahndung von ComplianceVerstößen sollten... ...Betriebsrates, des Compliance-Offices und weiteren Mitarbeitern zusammen. Jeder Mitarbeiter, der einen geahndeten Verstoß begangen hat, nimmt außerdem an einem... ...Compliance-Training teil. Disziplinarische Maßnahmen, wie z.B. Sanktionen bei Verstößen, werden u. a. bei Novartis, AstraZeneca oder bei Bayer eingesetzt.2 Der Bereich... ...Informationen und Auskünfte stellt anfragenden Mitarbeitern Informationen zu Compliance-Fragen zur Verfügung, nimmt aber auch Hinweise über Verfehlungen auf. Eine... ...Projekte Innerhalb dieses Aufgabenbereiches erstellt, aktualisiert und verbessert das Compliance-Office die unternehmensweit gültigen Richtlinien und... ...Ein compliance-konformes Verhalten kann erst erzielt werden, wenn sämtliche Mitarbeiter und Führungskräfte gezielt geschult worden sind. Hierfür können... ...Verfügung stehen. In Verbindung mit dem Helpdesk hilft dies frühzeitig im Rahmen der Compliance-Organisation zu handeln und angemessen zu reagieren.2 2 Vgl.... ...Bewertungs-Systeme zu integrieren. (6) Kommunikation Compliance gehört mittlerweile zu den Bereichen, die im Interesse der Öffentlichkeit stehen, auch oder gerade... ...Compliance-Offices. Es ist entsprechend der Unternehmensleitlinien und Vorgaben zu vereinbaren, was, wann und an wen zu kommunizieren ist. Dies betrifft sowohl die... ...längeren, meist erfolglosen Prozesses, auf ein Fehlverhalten hinzuweisen. Im Idealfall führt eine effektive Compliance-Organisation zu einer Prävention von... ...Normenverstößen, so dass Whistleblowing-Systeme nicht notwendig wären. Versagt die Compliance-Organisation und kommt es zu einem Whistleblowing-Fall ist es für das... ...Compliance betreffen. Wichtige Fragen oder Unsicherheiten in diesen Themen können somit kurzfristig und unbürokratisch geklärt werden. Des Weiteren erhält das... ...ganzheitliche und nachhaltige Compliance-Organisation führt zu Prävention von Normverstößen, so dass Whistleblowing-Systeme nicht notwendig wären. 3.4... ...wie z.B. Code of Conduct, Business Conduct Guidelines oder Ethik Codices stellen das Fundament eines Compliance-Programms und damit einer...