...zum Risikomanagement, Gestaltung des strategischen Risikomanagements, Implementierung des operativen Risikomanagement Prozesses, Überwachung und... ...des strategischen Risikomanagements. Risikomanagementprozesse, die sich an die Vorgaben der ISO halten, werden dauerhaften Bestand haben und dem vor... ...Risikomanagements. Der strategische Teil des Risikomanagements, beschrieben in der ISO 31000, mit dem sich der vorliegende Beitrag befasst, übernimmt die Aufgabe, die... ...des Unternehmens. Diese Maßnahme erfolgt im Rahmen des zweiten Schrittes des strategischen Risikomanagementprozesses. Die Risikomanagementpolitik ist in... ...unternehmensweiten Risikomanagementplan geben, der sicherstellt, dass die Risikomanagementpolitik implementiert und das Risikomanagement in alle Abläufe des... ...Grundlage eines effektiven operativen Risikomanagements zu schaffen. Ferner werden mit dem strategischen Risikomanagement die Steuerungen der Risikopolitik... ...festgelegt, um risikopolitische Leitlinien zu schaffen. Die ISO beschreibt beide Teile des Risikomanagements, also das strategische und das operative... ...Risikomanagement, als Prozesse. Zusammenfassung Teil Der erste Teil des Beitrags beschreibt eine Reihe von Prozessschritten des ,,Frameworks" der ISO zur Gestaltung... ...des strategischen Risikomanagements. Bevor dies geschieht, wird einführend auf den Risikobegriff eingegangen. Auch wird der Weg von der ersten... ...Risikomanagement, der Handhabung von Risiken, versucht das Fortbestehen eines einem Risiko ausgesetzten Objekts zu sichern. Geschichtlich lässt sich das... ...Bevor der Anwender der ISO diese bei der Implementierung eines Risikomanagementprozesses nutzt, sollte er sich über die Grundsätze des Risikomanagements... ...Umfeldbedingungen anpassen lässt. Auch ist ein Risikomanagement, dass nicht auf dem David Borens starken Willen des Managements einer Organisation gebaut ist, ein... ...schwaches Risikomanagement. Es wird vorausgesetzt, dass klare Handlungsanweisungen für die Identifizierung von Risiken sowie ein Verzeichnis der wichtigsten... ...Bewertung sowie kontinuierliche Verbesserung des strategischen Risikomanagements. * Lars Krause promoviert an der Technischen Universität (BTU) Cottbus über... ...das Thema ,,Risikomanagement durch Vertragsrecht" und betrachtet dabei insbesondere die Neuregelungen im Stoffrecht durch REACh in Bezug auf den... ...Bereich des Risikomanagements.  ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Integration des Prozesses in Geschäftsabläufe ohne Abgrenzung. ZRFC 5/0 2... ...Bereits im ersten Schritt findet sich einer der wesentlichen Grundsätze des Risikomanagements, das überzeugende und nachhaltige Engagement des obersten... ...treffende Übersetzung ,,Risikoverantwortlicher" benutzt.) ernannt werden, die für die Implementierung des Risikomanagements, Risikokontrollsteuerungsmaßnahmen... ...Fähigkeiten, Erfahrungen und Kompetenzen sowie benötigte Betriebsmittel für jeden Schritt des Risikomanagementprozesses. Dokumentation der Prozesse und Verfahren... ...Risikomanagement bzgl. dessen Effizienz sowie seiner Folgen, relevante Informationen, die aus der Anwendung des Risikomanagements gezogen werden, sollen in einem... ...Zertifizierbarkeit von Risikomanagement-Systemen, in: DB, 2001, S. 1789­1795, S. .  ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Risikomanagement bedeutet auch... ...Implementierung des operativen Risikomanagementprozesses Abschn. .4.2 ISO erläutert zunächst nur kurz die Implementierung des Risikomanagement Prozesses und... ...Implementierung des Risikomanagements Nachdem der Plan für die Implementierung des Risikomanagementprozesses fertiggestellt ist, kann dieser in die Tat umgesetzt... ...werden. Hierzu wird zunächst das strategische Risikomanagement und, darauf aufbauend, der operative Risikomanagementprozess implementiert. 5.3.1... ...strategische Risikomanagements implementieren, regelmäßig den Fortschritt der Umsetzung des Risikomanagementplans und die Abweichung von diesem beobachten, eine... ...regelmäßige Bewertung vornehmen und mit dieser prüfen ob das strategische Risikomanagement, die Risikopolitik und der Risikoplan noch auf die internen und... ...Risikoüberwachung ist demnach die Über Vgl. Romeike, F.: Der Prozess des strategischen und operativen Risikomanagements, in: Romeike, F./Finke, R. B. (Hrsg.):... ...Erfolgsfaktor Risiko-Management, Wiesbaden 2003, S. ff. Vgl. Weidemann, M.: Der australisch-neuseeländische Standard AS/NSZ 4360:1 zum Risikomanagement, DB:... ...2001, S. 2613­2618, S. . Bei Einführung des strategischen Risikomanagements, sollte das Unternehmen gem. Abschn. .4.1 ISO 31000: einen geeigneten... ...strategische Risikomanagement, die Risikopolitik sowie der Risikoplan verbessert werden können. Diese Entscheidungen sollten zur Verbesserungen des... ...ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance ZRFC 5/0 2 Keywords: Strategisches Risikomanagement ISO Risikobegriff Strategisches Risikomanagement... ...Risikomanagement-Norm bis hin zur ISO beschrieben. Risiko definiert die ISO als Produkt aus Eintrittswahrscheinlichkeit eines Ereignisses und dessen Konsequenz, bezogen... ...Risikomanagement bis in die Antike zurück verfolgen. Bereits die Römer haben sich mit dem Thema auseinandergesetzt. Die ersten Normierungsversuche wurden vom... ...US-Militär in den 1970er Jahren mit dem US-MILSTD unternommen. Über die Normierungen von Verfahren und Methoden des Risikomanagements wie der Failure Mode and... ...Kennzahlen des operativen Bereichs der Organisation vorhanden ist. Die ISO beschreibt den Risikomanagementprozess klar und strukturiert, der zuvor von... ...wird, der Begriff ,,Unternehmen" verwendet. Der Prozess des strategischen Risikomanagements wird in fünf Schritten beschrieben: Auftrag und Verpflichtung... ...Management eines Unternehmens, sowie eine entscheidene strategische Planung. Die Zielsetzung des Risikomanagements soll dabei in Abstimmung mit der Zielsetzung... ...des Unternehmens erfolgen. Ist eine Abstimmung auf die Belange des Unternehmens erfolgt, so wird das strategische Risikomanagement im zweiten Schritt... ...des Beitrags, werden nun die weiteren Schritte des strategischen Risikomanagementprozesses beschrieben, beginnend mit der Integration des strategischen... ...Risikomanagements in die Geschäftsabläufe des Unternehmens. 5.2.3 Integration in Geschäftsabläufe bei der Entwicklung der Unternehmenspolitik und darüber hinaus auch... ...Unternehmens eingebunden wird. Wie in Abschn. b ISO vorgeschlagen, sollten alle Geschäftsabläufe berücksichtigt werden. Das Risikomanagement muss zu einem... ...immanenten Bestandteil aller Prozesse des Unternehmens werden. Hierzu wird vorgeschlagen, einen Risikomanagement Plan zu entwickeln. Gem. Abschn. .1.1 ISO/IEC... ...wird darauf hingewiesen, dass sich dies auch auf Implementierung und Unterhalt des Risikomanagement Prozesses bezieht und dabei auf Zweckmäßigkeit und... ...Entwicklung, die Implementierung und den Unterhalt des strategischen Risikomanagements verantwortlich ist, es sollten Risikoverantwortliche (Oft wird auch in der... ...Karlsruhe . Vgl.Weidemann, M./Wieben, H.-J.: Zur Zertifizierbarkeit von Risikomanagement-Systemen, in: DB, 2001, S. 1789­1795, S. . Damit das... ...Risikomanagement sachbezogen, leistungsfähig, wirkungsvoll und nachhaltig ist, sollte es gem. Abschn. .3.3 ISO in alle Geschäftsprozesse des Unternehmens integriert... ...werden. Die Risikomanagementprozesse sollten Teil der Unternehmensprozesse sein und nicht von diesen abgegrenzt werden. Insbesondere sollte es, wie bereits... ...oben gefordert,  ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Strategisches Risikomanagement ZRFC 5/0 2 Zeitnahe und zielgerichtete... ...to manage those risks." Demnach ist ein Risikoverantwortlicher zunächst außerhalb des Risikomanagements für die Verfolgung bestimmter Ziele und dadurch... ...Risikomanagement angemessene Ressourcen zugewiesen werden. Gem. Abschn. .3.5 ISO sind dabei die folgenden Punkte zu berücksichtigen: Mitarbeiter und ihre... ...Kommunikations- und Berichtswesen für das Risikomanagement implementieren sollte. Dieses sollte die folgenden Punkte garantieren: grundlegende Bestandteile des... ...strategischen Risikomanagements und alle nachträglichen Änderungen sind in einem angemessenen Umfang zu kommunizieren, Aussagekraft über das strategische... ...dabei die Anfälligkeiten des Unternehmens in Betracht ziehen. 5.2.6.2 Externer Informationsaustausch Für ein funktionierendes Risikomanagement ist eine... ...gepflegt wird. Auch der ISO/IEC Guide macht in Abschn. .4.2 Angaben zum Berichtswesen. Das Risikomanagement Berichtswesen sollte demnach so aufgebaut sein,... ...Basis für die Risikoberichterstattung im Lagebericht gem. KonTraG bzw. HGB sein. Mit dem Berichtswesen des Risikomanagements soll keine... ...Risiko-Management, Köln 2004, S. . Vgl. Weidemann, M./Wieben, H.-J.: Zur Zertifizierbarkeit von Risikomanagement-Systemen, in: DB, 2001, S. 1789­1795, S. .... ...Weidemann, M./Wieben, H.-J.: Zur Zertifizierbarkeit von Risikomanagement-Systemen, in: DB, 2001, S. 1789­1795, S. . Weidemann, M./Wieben, H.-J.: Zur... ...bezüglich des Risikomanagements durchführen sowie Kommunikation und Informationsaustausch mit allen Interessengruppen, um zu garantieren, dass das... ...strategische Risikomanagement zweckmäßig ist und bleibt. Risikomanagement kann nur dann erfolgreich sein, wenn ein Risikobewusstsein vorhanden ist und dies... ...verweist auf die detaillierten Vorschläge in Abschn. ISO . Das Risikomanagement wird demnach dadurch implementiert, indem sichergestellt ist, dass der... ...Risikomanagementprozess auf allen relevanten Ebenen und in allen Funktionen des Unternehmens als Teil der Unternehmenspraxis und der Geschäftsprozesse angewandt wird. 5.3... ...Implementierung des strategischen Risikomanagements 5.4 Überwachung und Bewertung des strategischen Risikomanagements Um zu garantieren, dass der... ...Risikomanagementprozess effektiv ist und auch in Zukunft die Leistungsfähigkeit des Unternehmens positiv beeinflusst, sollte regelmäßig eine systematische Überwachung sowie... ...Bewertung des strategischen Risikomanagements vorgenommen werden. Hierzu sollte ein Unternehmen gem. Abschn. .5 ISO 31000: ein System zur Leistungsmessung des... ...unternehmensweiten Umgangs mit Risiken und in wie weit der Risikopolitik gefolgt wird und eine Bewertung der Wirksamkeit des strategischen Risikomanagements vornehmen.... ...Zeitpunkt und eine sachgerechte Strategie zur Implementierung des strategischen Risikomanagements bestimmen bzw. entwickeln, Anpassung der Risikopolitik und... ...des Risikomanagement Prozesses an die Unternehmensorganisation und die bestehenden gesetzliche und behördliche Vorgaben erfüllen, eine belegbare... ...Entscheidungsfindung, auch bezogen auf die Entwicklung und Festlegung der Zielsetzung, in Abstimmung mit, aus dem Risikomanagement Prozess gewonnenen, Erkenntnissen,... ... ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Strategisches Risikomanagement ZRFC 5/0 2 Das strategische Risikomanagement ist kein statisches Konstrukt.... ...prüfung der angewandten Risikomanagement Verfahren ­ insbes. der Prozesse zur Risikobehandlung ­ gemeint. Auf diesem Wege soll abgeschätzt werden, ob diese... ...Verfahren und Prozesse effektiv implementiert wurden und ihr Ziel erreichen. Die Risikomanagement Bewertung beschreibt hingegen alle strukturierten... ...Aktivitäten, die unternommen werden, um die Tauglichkeit, Eignung und Effektivität der Risikomanagement Politik und der angewandten Verfahren festzustellen.... ...Risikomanagements In Abschn. .6 ISO wird vorgeschlagen, dass gestützt auf die in Abschn. .5 ISO genannten Bewertungen Entscheidungen getroffen werden, wie das... ...Risikomanagements und der Risikokultur innerhalb des Unternehmens führen. Unter Risikokultur ist dabei der Gesamtrahmen der Risikoidentif ikation, der Risikobewertung... ...,,Gefahrenabwehr" synonym.1 6. Bewertung des strategischen Risikomanagements nach ISO Der derzeitige Entwurf der ISO ist klarer in seinen Aussagen und weniger...

...bankinternen Risikomanagements. c Unangemessene Vergütungsregeln für Bankmanager. c Unzurechende Risikoverteilung im Rahmen von Verbriefungen. Ein höherer... ...Sanktionen Finanzkrise zwischen Risikomanagement und Strafverfolgung R A Dr. Wolfgang Hetzer* Die ,,Finanzkrise,, ist kein Gottesurteil. Sie ist noch nicht... ...strafrechtlichen Schuld auf. Angesichts der Erfordernisse eines wirkungsvollen Risikomanagements ist die gegenwärtige Lage jedenfalls der größte anzunehmende Unfall... ...Fraud & Compliance Risikomanagement und Strafverfolgung ZRFC 6/0 2 Der Begriff ,,Krise" ist ein höchst unzureichender Arbeitsbegriff. hauptung... ...Methoden des Risikomanagements nicht mehr beherrschbar ist. Es drängt sich die Frage auf, ob sich die globalen Finanzmärkte in Tatorte verwandelt haben, wo... ...Weltwirtschaftskrise: Ursachen und Schuldige, in: APuZ 20/2009, S. .  ZRFC Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Risikomanagement und Strafverfolgung ZRFC 6/0 2... ...Compliance Risikomanagement und Strafverfolgung ZRFC 6/0 2 teten Ratingagenturen, dass man sich bei der Konstruktion einzelner Anleihen auf die Angaben... ...Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance Risikomanagement und Strafverfolgung ZRFC 6/0 2 ren ist aber immerhin zu beobachten, dass der Verdacht eines... ...Logik folgen. Nicht nur deshalb ist zu prüfen, ob die überkommenen Methoden des Risikomanagements ausreichen, um periodische Wiederholungen zu verhindern...

...wachungeinesstrategischen Risikomanagementsentwickelt. 1.EinführungundProblemstellung Die nach § Abs. AktG verpflichtende Vorstandsmaßnahme zur Einrichtung eines... ...Risikomanagementsystems, das die Früherkennung bestandsgefährdender Risiken gewährleistet, orientiert sich bei sachgerechter Umsetzung in Form einer integrativen Ausrichtung... ...Strategische Kontrolle als Element des Risikomanagements, ZfCM S. ff. Strategische Risiken mani festieren sich als negative Abweichung von dem im Rahmen der... ...MindestanforderungenandiezukunftsorientierteÜber wachungdesstrategischen Risikomanagementsgemäߧ§111Abs.1, 91Abs.2AktG Dr. Alexander Lenz / Prof. Dr. Joachim Krag*... ...anderUnternehmensplanungausgerichtetesstrategischesRisikomanagementbildethierbeieinspeziellesÜber wachungsfelddes Aufsichtsrats.DieUntersuchungwidmetsichdiesemVerantwortungsspektrumaushaftungsrechtlichemBlickwinkelvordem... ...strategischeKontrollebilden zentraleTeilelementedesstrategischenRisikomanagements. zutage, dass sich ein Großteil aktien rechtlicher Aufsichtsräte nicht intensiv mit der... ...Intensi tät einer strategischen Überwachung. Die Vorstandsmaßnahmen nach § Abs. AktG zur Gewährleistung eines angemes senen Risikomanagements im Sinne sys... ...Bezugsobjekte des ein zurichtenden Risikomanagementsystems rechtzeitig erfassen zu können, bedarf es sowohl gerichteter als auch ungerichte ter strategischer... ...mitbestimmten Unternehmung, Die AG S. f. Vgl. u. a. Claussen/Korth, Anforderungen an ein Risikomanagementsystem aus der Sicht des Aufsichtsrats, in: Deutsches... ...und europäisches Gesellschafts, Konzern und Kapitalmarktrecht, 2000, S. ff.; Schichold, Die Überwachung des RisikomanagementSystems durch den Auf... ...2001, S. ff.; Schichold, Die Überwachung des RisikomanagementSystems durch den Aufsichtsrat einer Aktiengesellschaft, in: Die deutsche Rechnungslegung... ...Szenario einer eingetretenen Exkulpationsverant wortung für die oben skizzierte Über wachungsverantwortung im Bereich des strategischen Risikomanagements... ...ff. Vgl. zu dieser Differen zierung darüber hinaus auch Salzberger, Die Überwachung des Risikomanagements durch den Aufsichtsrat, DBW S. . Vgl. hierzu... ...u. a. Semler, Leitung und Über wachung der AG, 1996, S. ff.; Salzberger, Die Überwachung des Risikomanagements durch den Aufsichtsrat, DBW S. . Vgl.... ...Risikomanagements ge mäß §§ Abs. 1, Abs. AktG diffe renzierte Exkulpationsreichweiten nach Maßgabe der unternehmerischen Prä gung des Überwachungsverhaltens fest 1... ...seiner Funktion als begleitender Über wachungsträger aktiv in das strategische Risikomanagement einbezogen. Dem zufolge ist in diesem Bereich die Exkul... ...nachvollziehbaren Vorgehens weise in das Risikomanagement einbe zogen werden. Der Aufgabenvollzug er fordert es, dass eine allgemein anwend bare Grundsystematik für... ...nicht. Vgl. Schichold, Die Überwachung des RisikomanagementSystems durch den Auf sichtsrat einer AG, in: Die deutsche Rechnungs legung und... ...bei der Umsetzung eines strategischen Risikomanagements und schöpft seine im Gesetz verankerten Rechte bis an die Grenzen aus. Der Ansatz einer durch...

...Hierunter fällt z. B. die Prüfung des gruppenübergreifenden Risikomanagements. Bei Themen mit gruppenübergreifender Bedeutung erfolgt häufig eine ,,Auswertung... ...Zeitschrift Interne Revision GESETZE/AUFLAGEN Mindestanforderungen an das Risikomanagement Auswirkungen der überarbeiteten Mindestanforderungen an... ...das Risikomanagement auf die Interne Revision insbesondere bei Auslagerungen DIIR-Arbeitskreis ,,MaRisk" terstützung sind entsprechende Prüfungsansätze... ...Risikoanalyse explizit die Einbeziehung in das Risikomanagement sicherzustellen.1 Bei der Auslagerung von zeitkritischen Aktivitäten und Prozessen sind die... ...das Risikomanagement (MaRisk)2 hinsichtlich der Auslagerungen überarbeitet. Bisher war mit dem Modul AT nur ein Platzhalter eingebaut. Das bisher... ...Risikomanagement sichergestellt werden kann Abbildung 1: Auslagerungskons t e l l a t i o n e n Sowohl im Rahmen der Risikoanalyse als auch bei der Steuerung und... ...GESETZE/AUFLAGEN Mindestanforderungen an das Risikomanagement Eignung des Auslagerungsunternehmens Verschlechterung der Leistungsqualität Länderrisiken... ...Risikomanagement/-steuerung oder auch IT werden im Regelfall stets unmittelbar involviert sein. Notwendig erscheint es auch, eine eindeutige Verantwortlichkeit einer... ...Vorkehrungen, insbesondere ein Risikomanagement auf Gruppenebene sowie gesellschaftsrechtliche Durchgriffsrechte risikomindernd berücksichtigt werden.1 Hierbei... ...Revision GESETZE/AUFLAGEN Mindestanforderungen an das Risikomanagement Revisionsbereich im Auslagerungsunternehmen? ja Entspricht den MaRisk? ja nein... ......".3 Mit den neuen MaRisk wurde aus der ,,Kann-Regelung" eine ,,Muss-Regelung". Danach hat die Konzernrevision im Rahmen des Risikomanagements der Gruppe... ...· 1  Zeitschrift Interne Revision GESETZE/AUFLAGEN Mindestanforderungen an das Risikomanagement sprachen, stellt der aktuelle Wortlaut auf die... ...Tragweite" eingestuft wird,4 muss das Institut beurteilen, wie die Einbindung der ausgelagerten Internen Revision in das Risikomanagement sichergestellt wird.... ...Risikoanalyse von gruppeninternen Auslagerungen auch wirksame Vorkehrungen, insbesondere ein Risikomanagement auf Gruppenebene sowie gesellschaftsrechtliche... ...Risikomanagement normally be conducted by an internal audit department within a full-time staff. In small banks, internal audit activities may be outsourced to an... ...BaFin, Rundschreiben 5/2007: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) i. d. F. vom . . . http://www....

...Umsetzung konzeptioneller Mindestanforderungen an das Risikomanagement. I. Problemstellung und Erkenntnisinteressen Das im Mai in Kraft getretene Gesetz zur... ...Verpflichtung zur Etablierung eines unternehmensweiten Risikomanagements, das auf in sich schlüssigen Leitlinien beruht.2 In der Gesetzesbegründung zu § Abs.... ...Früherkennungsmaßnahmen widmet.1 Dokumentier te Risikomanagement-Grundsätze Einheitliche Konzernrichtlinie Risikomanagement zur Regelung der Aufbau- und Ablauforganisation... ...Eigenständige Risikomanagement-Stabsstelle 2 % Konzernrevision 5% Risikomanagementsteuerungskreis 5% Angaben in Prozent der analysierten Unternehmen... ...Konzerne (6 %) übernimmt das Konzerncontrolling die Führungsfunktion innerhalb des Risikomanagementprozesses. Die Risikoerfassung erfolgt jedoch in allen... ...Ergänzung zu der ihr übertragenen Führungsfunktion im Rahmen des Risikomanagementprozesses) zusätzlich in die ,,bottom-up" Risikoerhebung als eigenständig... ...Risikomanagementsysteme betrachtet werden: Die Integration des Risikomanagements in bestehende Steuerungssysteme sollte voran getrieben werden. Hierzu ist u. a. eine... ...Rechnungslegung und der Prüfung, hrsg. von D. Dörner, D. Menold und P. Oser, Stuttgart . Dörner, D. / Doleczik, G. (2000): Prüfung des Risikomanagements, in: Praxis... ...des Risikomanagements, hrsg. von D. Dörner, P. Horvath und H. Kagermann 2000, S. 193­2. Dr ygala, T. / Drygala, A. (2000): Wer braucht ein... ...Grundlagen: Deutschland und international, in: Praxis des Risikomanagements, hrsg von D. Dörner, P. Horvath und H. Kagermann 2000, S. 5­4. Hommelhof f, P. /... ...das Risikomanagement, in: Risikomanagement nach dem KonTraG: Aufgaben und Chancen aus betriebswirtschaftlicher und juristischer Sicht, hrsg. von K. W.... ...Unternehmens, in: Praxis des Risikomanagements, hrsg von D. Dörner / P. Horvath / H. Kagermann 2000, S. 837­8. Schichold, B. (2001): Die Überwachung des... ...hrsg. von C. C. Freidank, München 2001, S. 395­4. Seibert, U. (2000): Die Entstehung des § Abs. AktG im KonTraG ­ ,,Risikomanagement" oder... ...Risikomanagementsysteme ­ Stand der Umsetzung, in: Der Betrieb 2000, S. 1425­1. Wittmann, E. (2000): Risikomanagement im internationalen Konzern, in: Praxis des... ...Risikomanagements, hrsg. von D. Dörner, P. Horvath und H. Kagermann 2000, S. 789­8. Wolf, K. (2002): Möglichkeit der Integration assoziierter Unternehmen in das... ...Risikomanagement des beteiligten Unternehmens, in: Die Wirtschaftsprüfung 2002, S. 799­8. Wolz, M. (2001): Zum Stand der Umsetzung von Risikomanagementsystemen aus... ...Konzerne erfolgten öffentlichen Verlautbarungen zum hauseigenen Risikomanagement; . Fragebogenbasierte Primärerhebung; . Persönliche Befragung von... ...Zeitschrift Interne Revision ----R E V I S I O N S M A N A G E M E N T / - D U R C H F Ü H R U N G ---- Risikomanagement in deutschen Konzernen... ...Konzeption und organisatorische Ausgestaltung des Risikomanagements in deutschen Konzernen Kritische Analyse und stichprobenhafter empirischer Befund Von Bodo... ...systematische Darstellung von Mindestanforderungen an die konzernweite Ausgestaltung des Risikomanagements und korrespondierend die detaillierte Darstellung der... ...Handlungsempfehlungen für den weiteren Ausbau des Risikomanagements in deutschen Konzernen. II. Konzeptioneller Basisanspruch und Reichweite der Verpflichtung zum... ...institutionalisierten Risikomanagement . Das Maßnahmenpaket nach § Abs. AktG als konkretisierungsbedür ftiger Pflichtenstandard Mit der Verabschiedung des § Abs. AktG... ...Folgenden als Risikomanagementsystem nach § Abs. AktG definierte Maßnahmen- Bodo Goschau, Prokurist im Bereich Process Assurance bei Pricewaterhouse... ...Gesetzespflicht nach § Abs. AktG speziell für den Anwendungsbereich eines konzernweiten Risikomanagements ist bislang nur rudimentär erfolgt. Dabei ist gerade die... ...Ausgestaltung des Risikomanagements im Konzern von besonderer Bedeutung, da konzernierten Strukturen in der Regel ein besonderer Risikogehalt anheimfällt. Die... ...Ausgestaltung des Risikomanagements muss auf dem Risikobegriff der Gesetzesvorschrift aufbauen. Risiko im Sinne des KonTraG zielt auf den in der... ...prozessuale Ausrichtung der Maßnahmen zur Risikodisposition erfolgt sachgerecht mit Blick auf das Anspruchsprofil des Risikomanagementsystems nach KonTraG. Dies... ...Mindestanforderungen an die Ausgestaltung des Risikomanagements in deutschen Konzernen ­ eine ausschnittar tige empirische Momentaufnahme . Strategische Einbindung in... ...Konzernverbund das Bezugsobjekt des Risikomanagements.1 Die systemgebundene Umsetzung der Vorstandsmaßnahmen nach § Abs. AktG erfolgt daher sachgerecht auf der... ...sowie der hohe Einf luss der Entscheidungen auf die Unternehmensergebnisse. Die durch PwC erfolgte Analyse zur Umsetzung des Risikomanagements in... ...Risikomanagement erlassen haben, die u. a. die Grundsätze und Leitlinien, eine konzernweit einheitliche Risikodefinition sowie die grundlegenden Parameter der... ...N G ---- Risikomanagement in deutschen Konzernen Denzentrale Aufbauorganisation 1 % Zentrale Aufbauorganisation 0% Controlling 6 %... ...Abbildung 2: Organisatorische Verankerung des Risikomanagements 2. Organisatorische Verankerung Von entscheidender Bedeutung für die Funktionsfähigkeit und... ...des Risikomanagements ergab in der Gesamtsicht, dass sämtliche der befragten Konzerne einer dezentralen Aufbauorganisation folgen. Bei der Mehrheit der... ...N T / - D U R C H F Ü H R U N G ---- Risikomanagement in deutschen Konzernen Quantitative Bewertung der Schadenshöhe 1 % Qualitative Bewertung der... ...Abb. 8). Darüber hinaus wurde untersucht, inwiefern das Risikomanagement der Unternehmen vor dem Hintergrund des DRS im Lagebericht berücksichtigt wird... ...(siehe dazu Abb. 9).2 Die Analyse ergab, dass in der Gesamtsicht eine angemessene Darstellung des praktizierten Risikomanagements nach den Vorgaben des DRS... ...sich zeigt, wird die prozessunabhängige Überwachung des Risikomanagementsystems bei allen untersuchten Konzernen als spezielles Aufgabengebiet der... ...Internen Revision zugeordnet. Bei der Mehrheit der Konzerne erfolgt die prozessabhängige Überwachung durch speziell benannte Risikomanagement-Beauftragte in... ...eine spezialisierte Risikomanagement-Stabsstelle bei der Konzernmutter, die die prozessabhängige Überwachung für die gesamte Unternehmensgruppe... ...organisatorischen Verankerung von Risikomanagementsystemen in der Praxis besteht. Folgende Felder sollten insbesondere erfolgskritisch bei dem Ausbau bestehender... ...quantitative Darstellung von Einzelrisiken gemäß DRS erreichbar. Eine effizientere Umsetzung des Risikomanagement-Prozesses lässt sich durch eine auf das... ...München . Baetge, J. / Jerschensky, A. (1999): Frühwarnsysteme als Instrumente eines effizienten Risikomanagement und -controlling, in: Controlling 1999, S.... ...872/9. Chrobok, S. / Buechler, C. / Roggen, E. (2007): Risikomanagement ­ etablierter Beitrag zu einer integrierten Unternehmenssteuerung, in: Zeitschrift... ...Frühwarnsystem?, in: Zeitschrift für Wirtschaftsrecht 2000, S. 297­3. Eggemann, G. / Konradt, T. (1997): Risikomanagement nach KonTraG aus dem Blickwinkel des... ...Wirtschaftsprüfers, in: Betriebs-Berater 2000, S. 503­5. Emmerich, G. (1999): Risikomanagement in Industrieunternehmen ­ gesetzliche Anforderungen und Umsetzung nach... ...Mattheus, D. (2 b): Risikomanagement im Konzern ­ ein Problemaufriß, in: Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis 2000, S. 217­2. Hommelhof f, P. /... ...Mattheus, D. (2007): Risikomanagementsystem im Entwurf des BilMog als Funktionselement der Corporate Governance, in: Betriebs-Berater 2007, S. 2787­2.... ...Hornung, K. / Reichmann, T. / Diederichs, M. (1999): Risikomanagement Teil 1: Konzeptionelle Ansätze zur pragmatischen Realisierung gesetzlicher... ...des Risikofrüherkennungssystems nach § Abs. HGB, in: Die Wirtschaftsprüfung 1999, S. 658­6. Kajüter, P. (2003): Risikomanagement in internationalen... ...Kajüter, P. (2007): Risikomanagement im Konzern, München . Kindler, P. / Pahlke, A.-K. (2001): Die Überwachungspflichten des Aufsichtsrates im Hinblick auf... ...Lachnit, L. / Müller, S. (2001): Risikomanagementsystem nach KonTraG und Prüfung des Systems durch den Wirtschaftsprüfer, in: Die deutsche Rechnungslegung... ...Risikokommunikation und eingesetzte ,,Tools" Abbildung 9: Darstellung des praktizierten Risikomanagements im Lagebericht Beschreibung des Risikomanagements des... ...N S M A N A G E M E N T / - D U R C H F Ü H R U N G ---- Risikomanagement in deutschen Konzernen Prozessunabhängige Überwachung durch Interne... ...Revision Prozessabhängige Überwachung durch Risikomanagement-Stabsstelle Prozessabhängige Überwachung durch Controlling Prozessabhängige Überwachung durch... ...RM-Beauftragte auf Ebene der Konzerneinheiten Prozessabhängige Überwachung durch Risikomanagementsteuerungskreis 5% Angaben in Prozent der analysierten Unternehmen... ...(1999): Risikomanagement als wettbewerbliche Notwendigkeit, in: Das Kontroll- und Transparenzgesetz, hrsg. von B. Saitz und F. Braun, Wiesbaden 1999, S.... ...146­1. Salzberger, W. (2000): Die Überwachung des Risikomanagements durch den Aufsichtsrat ­ Überwachungspflichten und haftungsrechtliche Konsequenzen, in:... ...RisikomanagementSystems durch den Aufsichtsrat einer Aktiengesellschaft, in: Die deutsche Rechnungslegung und Wirtschaftsprüfung im Umbruch, Festschrift für T. Strobel,... ...Vgl. zu einem Überblick etwa Lenz (2004): S. ff. Jüngst wurde das Thema Risikomanagement auch im Referentenentwurf des Gesetzes zur Modernisierung des... ...Risikomanagement in der Konzernpraxis dar. Die Erhebung bei den in die Stichprobe aufgenommenen Konzernen erfolgte über folgende Module: . Recherche der seitens der... ...Risikomanagement-Koordinatoren in den Konzernen. Ausgeklammert wurden Banken, Versicherungen und Finanzdienstleister, da diese ob zusätzlicher branchenspezifischer regulatorischer... ...Anspruch auf repräsentativen Charakter. Die Ergebnisse geben jedoch aufschlussreiche Anhaltspunkte zum gegenwärtig praktizierten Risikomanagement in... ...Ausbau des Risikomanagements in der Konzernpraxis gegeben werden. Vgl. Gernoth (2001): S. 300, Dörner / Doleczik (2000): S. . Vgl. ausführlich zu der... ...und dienen einem Richter im Streitfall zur Überprüfung, ob einzelne Risikomanagementmaßnahmen den gesetzlichen Sorgfaltsanforderungen an die... ...bestimmter kapitalmarktorientierter Unternehmen bzw. Konzerne zukünftig auch wesentliche Elemente des Risikomanagementsystems im Hinblick auf den internen...

...Risikomanagement-Begriffe definiert. Diese Normen eignen sich nicht für die Anwendung auf eine Organisation im Sinne eines umfassenden Risikomanagements. haltung kommt die... ...sich um das älteste Regelwerk im Risikomanagement. COSO steht für ,,Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission". Ursprünglich war... ...Voraussetzung für das Risikomanagement nach ON-Regel ff. Die ON-Regel ist wegen ihrem Risikomanagement-Systemansatz von besonderem Interesse. Der Leser kann in... ...Jahren eine zunehmende Anzahl von sektorspezif ischen und operationellen Normen zum Risikomanagement. Dazu gehören beispielsweise EN ISO ,,Sicherheit von... ...generische Richtlinien für die Grundsätze und die angemessene Umsetzung des Risikomanagements ... und 5 ON-Regel ff Risikomanagement für Organisationen und... ...Umsetzung, der Bewertung und der Verbesserung des Risikomanagements in der Organisation (vgl. Abbildung 4). 3.4 Der Risikomanagement-Prozess Das Kapitel der... ...Pro-  ZRFG Zeitschrift Risk, Fraud & Governance Risikomanagementstandard ISO ZRFG 1/0 1 Der RisikomanagementProzess nach ISO . zess ist umrahmt... ...finanziellen und führungsspezifischen Risiken der Organisation, wobei die Grundsätze des Risikomanagements betonen, dass das Risikomanagement der Grösse,... ...und Organisationen und für ihr Risikomanagement? 4.1 Best Practice ISO versteht sich als international abgestützter, vielseitig anwendbarer,... ...Globaler Konsens ISO enthält keine konkrete, detaillierte Handlungsanweisung für das Risikomanagement. Der neue Standard schafft aber Einheitlichkeit in den... ...ZRFG Zeitschrift Risk, Fraud & Governance ZRFG 1/0 1 Keywords: Standards COSO AS/NZS ISO Der neue RisikomanagementStandard ISO Risk Management... ...Ländern aller Kontinente am neuen Risikomanagement-Standard. Er trägt die Bezeichnung ISO ,,ISO Risk Management ­ Principles and Guidelines on... ...Normungsinstitut. Er zeigt ein umfassendes Risikomanagement für Organisationen als Management-Verantwortung auf. ,,Risk management involves managing to achieve an... ...uniformity of risk management systems".4 Im Mittelpunkt steht der Risikomanagement-Prozess. Er beschreibt in der Ausgabe in anschaulicher Art die Einbettung... ...des Risikomanagement-Prozesses in das Umfeld von ,,Communicate and Consult" sowie ,,Monitoring and Review" (vgl. Abbildung 1). Abbildung 1: Der... ...RisikomanagementProzess nach AS/NZS * Dr. Bruno Brühwiler ist Geschäftsführer der Euro Risk Limited in Zürich. Er hat als Projektleiter die ON-Regel massgeblich geprägt.... ...Als Experte bei ISO hat er in der Folge wesentlich auf den Inhalt der neuen Norm Einf luss nehmen können. Vgl. Brühwiler, B. : Risikomanagement als... ...Risikomanagementstandard ISO ZRFG 1/0 1 ON-Regel des Österreichischen Normungsinstituts. Im Gegensatz zum kapitalmarktorientierten COSO bezieht sich der AS/NZS... ...management of both potential gains and potential losses". 1.3 ONR Risikomanagement für Organisationen und Systeme Anfangs veröffentlichte das... ...Österreichische Normungsinstitut (abgekürzt ON) die ,,ON-Regel ff. Risikomanagement für Organisationen und Systeme".5 Sie unterscheidet sich in mancherlei Hinsicht... ...Normenfamilie ISO ff und zeigt u. a. auf, wie das Risikomanagement in ein solches Management-System aufgebaut und integriert werden könnte. ISO ist aber nicht... ...eine freiwillige Richtlinie und keine zwingende Anforderungen. Es werden Empfehlungen für die Gestaltung des Risikomanagements abgegeben. Die... ...nachfolgende Abbildung zeigt die Grundstruktur der ON-Regel, links die Management-Verantwortung, rechts der Risikomanagement-Prozess. Abbildung 2: Die... ...Konzeption der ONRegel 49000ff. 1.4 Operationelle Standards zum Risikomanagement Im Rahmen der International Standard Organization ISO gibt es seit vielen... ...Maschinen ­ Risikobeurteilung" und ,,Medizinprodukte, Anwendung des Risikomanagement auf Medizinprodukte", um zwei bekannte Normen zu erwähnen. Dazu kommt... ...US-Normenorganisation ANSI zu folgender Aussage: ,,Das vorliegende Risikomanagement-Dokument ist hervorragend, und es ist etwas, nach dem die Wirtschaft seit Jahren... ...sucht. Die Beschreibung und die Informationen zum Risikomanagement geeignet, das Risikomanagement in einer proaktiven Art anzuwenden. Das Dokument hat... ...Risikomanagement werden alle Bereiche und Aspekte abgedeckt, was dazu verleiten kann, Risiken als akzeptierbar zu beurteilen und zu überwachen." Zusammen mit ISO... ...bzw. übernächsten Jahr nun ein umfassender Risikomanagement-Standard mit international abgestimmter Terminologie im Markt verfügbar sein wird. 3.... ...Fehlentwicklungen. Neben diesem zentralen Begriff werden noch weitere im Risikomanagement verwendete Begriffe definiert bzw. angepasst. Darauf soll hier nicht... ...Unternehmen, Vereinigungen, Gruppen oder Individuen angewendet werden". ISO vereinigt den Risikomanagement-Prozess des australischen Standards mit dem... ...Risikomanagement-Framework aus der ON-Regel und entstand im Wesentlichen aus den in Abbildung dargestellten Elementen. Abbildung 3: Entstehungselemente der ISO 3.2 Die... ...Grundsätze des Risikomanagements Bei vielen internationalen Normen findet man einleitend oft Grundsätze für deren Anwendung. Diese sind allgemeiner Natur und... ...zeigen Anforderungen oder Eigenschaften. ISO formuliert die Grundsätze bzw. Prinzipien des Risikomanagements im vierten Kapitel wie folgt: .... ...Risikomanagement schafft Werte für die Organisation, . Risikomanagement ist integraler Bestandteil von Prozessen, . Risikomanagement ist Teil der... ...Entscheidungsfindung . Risikomanagement befasst sich mit der Unsicherheit von Entscheidungen, . Risikomanagement ist systematisch und strukturiert, . Risikomanagement... ...stützt auf die besten verfügbaren Informationen ab, . Risikomanagement ist für jede Organisation massgeschneidert, . Risikomanagement berücksichtigt... ...Humanfaktoren, . Risikomanagement ist transparent und umfassend, . Risikomanagement ist dynamisch, iterative und flexibel, . Risikomanagement wird kontinuierlich... ...verbessert und angepasst. Besondere Beachtung findet dabei die Tatsache, dass Risikomanagement nicht ein stures oder starres Konzept sein soll, sondern den... ...organisatorischen Rahmen, der gegeben sein muss, um ein wirksames Risikomanagement einzuführen, es zu betreiben, aufrecht zu erhalten und laufend zu verbessern. Dabei... ...Risikomanagement sind nach ISO die Verantwortung, der Auftrag und die Verpflichtung der obersten Leitung. Letztere befasst sich vor allem mit der Planung, der... ...neuen ISO ist dem RisikomanagementProzess gewidmet. Der Kern des Prozesses besteht in der Risikobeurteilung, welche zur Risikobewältigung führt. Dieser... ...der Risikoüber wachung (Abbildung 5). Dieser Risikomanagement-Prozess soll Grundlage bilden für den Umgang mit strategischen, operationellen,... ...umfassender und offener RisikomanagementStandard. Seine Umsetzung durch Unternehmen und Organisationen bestätigt die Anwendung von Best Practices. Neben COSO,... ...oder ISO (Umweltmanagement). Der ISO Standard Risikomanagement sagt auch ausdrücklich, dass er nicht zu Zertif izierungszwecken geschaffen worden ist.... ...Risikomanagemen t -P r o z es s nach ISO 5. Ausblick Risikomanagement ist seit vielen Jahren in der einen und anderen Anwendung bei Unternehmen und Organisationen... ...Governance, ist es höchste Zeit, eine in den Grundsätzen einheitliche Vorstellung vom Risikomanagement zu haben. Diese Anforderung erfüllt ISO vorzüglich.... ...Diese neue Norm stiftet deshalb einen grossen Nutzen in der Fachwelt und in der Unternehmenspraxis. Dass Risikomanagement neue Anforderungen stellt und... ...und allgemein gehalten. Er eignet sich schon aus sachlichen Gründen nicht für die Zertifizierung des Risikomanagements und unterscheidet sich somit...

...dieser Anforderungen in jedem Fall verlangt. Für bestimmte Funktionen in den Bereichen Risikomanagement, internes Kontrollsystem und interne Revision... ...zeitnah prüfen und beurteilen. Die interne Revision bezieht sich nicht nur auf das Risikomanagement, sondern auf die gesamte Geschäftsorganisation. Sie gibt... ...veröffentlicht unter www.bafin.de, S.1. 1 Vgl. BaFin (Hrsg): Rundschreiben 18/2 (BA) - Mindestanforderungen an das Risikomanagement, Bonn und Frankfurt am Main... ...Rundschreiben 18/2 (BA) - Mindestanforderungen an das Risikomanagement, Bonn und Frankfurt am Main 2005, AT 7.3. 1 Vgl. IDW PS .1. 1 COSO (Committee of Sponsoring... ...tatsächlichen Verhältnissen entsprechen. Die internen Kontrollen sind aufbau- und ablauforganisatorisch in angemessener Weise in den Risikomanagement- und... ...ZRFG 2/0 6 Keywords: Risikomanagement Internes Kontrollsystem Solvency II MaRisk Unter der so genannten Proper-Anforderung wird die Zuverlässigkeit... ...Nguyen und Dr. Christopher Stehr* Nachdem im ersten Teil des Beitrags (erschienen in ZRFG 01/08) der allgemeine Risikomanagement-Prozess sowie die... ...dem Risikomanagement stehen und die durch Solvency II tangiert werden. Es handelt sich hierbei um die "Fit and Proper"-Anforderungen, die... ...Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) und die Anforderungen an das interne Kontrollsystem. 1. Neue "Fit and Proper"-Anforderungen Unter den... ...Kommentar zu Art. . Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements ZRFG 2/0 6 Die Umsetzung der Fit- und Proper-Anforderungen muss bereits heute... ...MaRisk für Versicherungen Derzeit wird in Deutschland diskutiert, für Versicherungsunternehmen Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) zu... ...MaRisk (BA) Strategien Gesamtverantwortung der Geschäftsführung Risikomanagement MaRisk Die MaRisk für Versicherungen orientieren sich am Bankenbereich.... ...Risikomanagement wurden als Rundschreiben 18/2 (BA) von der BaFin am . Dezember herausgegeben. Sie geben keine detaillierten Anweisungen, sondern vielmehr eine... ...Risikomanagementprozess betreffen. Somit sollen Kreditinstitute zur Implementierung angemessener Leitungs-, Steuerungs- und Kontrollprozesse angehalten werden. Mit den Ma-... ...Risikomanagement ließen sich bei Versicherungsunternehmen aus dem VAG bisher nur indirekt aus § Abs. Satz VAG ableiten. Die Vorschriften werden im neuen §... ...Buchst. a VAG geregelt. Im Gesetzestext und im Rundschreiben werden dann Mindestanforderungen an das Risikomanagement formuliert. Neben einer... ...Ausgestaltung des Risikomanagements Die interne Revision hat ihre Aufgaben selbständig und unabhängig wahrzunehmen. Sie darf bei der Beurteilung der... ...Die Bedeutung des Risikomanagements im Versicherungsunternehmen wird im Zuge der Umsetzung des neuen, europaweit gültigen Solvabilitätssystems erheblich... ...zunehmen. Dabei werden die neuen Anforderungen an das Risikomanagement nahezu 2 Vgl. Vgl. CEIOPS (Hrsg.): Answers to the European Commission on the first wave... ...(2007), elektronisch veröffentlicht unter www.ceiops.org, Art. . Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements alle Unternehmensbereiche... ...erfassen. Obwohl die endgültigen Vorschriften bezüglich des Risikomanagements noch nicht in allen Detailfragen geklärt sind und die neuen... ...Versicherungswirtschaft zukommen werden. Versicherungsunternehmen, die frühzeitig an einem Solveny-IIkompatiblen Risikomanagementsystem arbeiten, werden sich in naher... ...müssen die internen Risikomodelle durch ein funktionstüchtiges Risikomanagement flankiert werden, um die erkannten Risiken wertorientiert steuern zu...

...Risikomanagements. Das Risikomanagement muss gewährleisten, dass möglichst alle wesentlichen Ursachen für mögliche Planabweichungen im Vorhinein bekannt sind und der... ...Risikomanagements und Gestaltungsprinzipien Risikomanagement kann einen Beitrag leisten, um Transparenz über die Planungssicherheit eines Unternehmens zu erhalten und... ...Risikomanagements. ZRFG 2/0 5 diese Risiken hinsichtlich einer quantitativen Bedeutung ein und initiiert gegebenenfalls erforderliche Maßnahmen der Risikobewältigung.... ...Die wichtigste Aufgabe eines zentralen Risikomanagements besteht darin, die im Risikomanagement insgesamt erforderlichen Aktivitäten anzustoßen und zu... ...Unternehmens zu erhöhen. 2 Vgl. Gleißner, W.: Grundlagen des Risikomanagements, München (erscheint in Kürze). 3 Vgl. Winter, P.: Risikocontrolling in... ...Stufe Kein Risikomanagement ZRFG 2/0 5 Stufe Ökonomisches Riskomanagement Risikomanagement Stufe KonTraG-Risikomangement KonTraG-Risikomanagement Stufe... ...spezifisches Instrument eingesetzt wird. Oft finden Risikomanagementaktivitäten in separaten "Silos" statt. Stufe 3: KonTraG-Risikomanagement Im Unternehmen... ...existiert ein durchgängiges Risikomanagementsystem, das sämtliche wichtige Risiken kontinuierlich überwacht, bewertet und in einem Risikoinventar... ...Integriertes wertorientiertes Risikomanagement Der Risikomanagement-Prozess und die unterstützenden Instrumente (beispielsweise IT) sind mit den operativen... ...F./Finke, R.: Erfolgsfaktor Risiko- Management, Wiesbaden . 9 Vgl. Gleißner, W.: Grundlagen des Risikomanagements, München . 1 Vgl. Gleißner, W./Meier, G.:... ...Risiko-Checkliste - Prüfung und Leistungssteigerung von Risikomanagementsystemen, in: S&I-Kompendium 2007, S. 22-2. Risikodaten schaffen Transparenz über... ...Risikomanagement sollte aussagefähige Informationen liefern - und dies möglichst effizient. Kernaufgabe des Risikomanagements besteht darin, Risikoinformationen zu... ...können, eine besondere Rolle im Rahmen des Risikomanagements. Extremereignisse (Katastrophenfälle) sind so selten, dass oft keine adäquaten... ...bestimmt werden (vgl. Abbildung 6). (9) Risikomanagement, IFRS, Fair-Value sowie Impairmenttests und IR Eine IFRS-Rechnungslegung hat erhebliche Auswirkungen... ...auf das Risikomanagement. Zum einen werden nunmehr unternehmensinterne Risikodaten sinnvoll, die für die Berechnung des "angemessnen Zinssatzes" (IAS... ...W./Heyd, R.: Rechnungslegung nach IFRS: Konsequenzen für Rating und Risikomanagement, in: IRZ Heft 2/2. Risikomanagement ZRFG 2/0 6 "Kapitalkosten mit... ...Weiterentwicklung der traditionellen formal getriebenen Risikomanagementkonzeptionen erfordert. Risikomanagement wird immer weniger als eigenständiger... ...Gleißner, W.: Grundlagen des Risikomanagements, München 2008) Problemfelder 1) Risikoidentifikation: Kein Problem 1.1 Fokussierte und hierarchische Systematik... ...ZRFG 2/0 5 Keywords: Risikomanagement auf dem Prüfstand Nutzen, Qualität und Herausforderungen in der Zukunft Dr. Werner Gleißner und Bernd P. Mott*... ...In Deutschland wird Risikomanagement insbesondere aufgrund des Kontroll- und Transparenz-Gesetzes (KonTraG) immer noch im Wesentlichen verstanden als... ...kann und sollte der Anspruch an das Risikomanagement eines Unternehmens wesentlich höher sein. Planungssicherheit Risikomanagement und Controlling... ...Mit Hilfe von Risikomanagement-Funktionen wird die Unternehmensleitung in die Lage versetzt, bei ihren wesentlichen Entscheidungen (etwa bei... ...Risikomanagement befasst sich damit insgesamt mit der Identifikation, Bewertung, Überwachung und Aggregation von Risiken sowie der Initiierung geeigneter Maßnahmen... ...diese zu verbessern. Die Risikoinformationen des Risikomanagements sind zudem notwendige Grundlage für fundierte unternehmerische Entscheidungen,... ...möglichen Ratingentwicklungen aufzeigen. Ein derart ökonomisch verstandenes Risikomanagement bietet einen wesentlichen Mehrwert, weil die Fähigkeiten von... ...Unternehmen verbessert werden, auch mit unvorhersehbaren Entwicklungen der Zukunft umzugehen. Risikomanagement erhöht die Qualität unternehmerischer... ...Weiterentwicklung von Planung und Controlling bedeutet. Risikomanagement ist nicht primär eine Organisationseinheit, sondern umfasst alle Funktionen und Kompetenzen... ...Safety-First-Ansatz Organisatorisch ist ein modernes Risikomanagement damit weitgehend dezentral im Unternehmen verankert und viele wesentliche... ...Risikomanagement-Funktionen werden von den sowieso vorhandenen Funktionsbereichen und den Steuerungssystemen wahrgenommen. So identifiziert das Controlling im Rahmen des... ...Füser, K./Gleißner, W./Meier, G.: Risikomanagement (KonTraG) - Erfahrungen aus der Praxis, in: Der Betrieb, 15/1. 20% Kapitalkosten (WACC) als... ...der wesentlichsten Herausforderungen für die zukünftige Entwicklung einer risikoorientierten Unternehmensführung, die traditionelles Risikomanagement... ...Risikomanagements hergestellt und eine typische Entwicklungslinie des Risikomanagements skizziert. 2. Orientierungsfragen zur Qualität des Risikomanagements und... ...Entwicklungsstufen Ausgangspunkt für die Weiterentwicklung des Risikomanagements sollte die objektive Einschätzung des Status-Quo sein. Ein leistungsfähiges... ...Risikomanagement erkennt man insbesondere daran, dass es die folgenden - offensichtlich unternehmerisch wichtigen - Fragen beantworten hilft, die ohne... ...Risikomanagement meist unbeantwortet bleiben (vgl. auch Checkliste am Ende dieses Beitrags): (1) Welchen Bedrohungen sind die zentralen Erfolgspotentiale des... ...speziell, welchen Bedrohungen sie ausgesetzt sind. Auf diese Weise trägt das Risikomanagement durch eine kritische Diskussion der Unternehmensstrategie aus... ...FutureValue - Module für eine strategische wertorientierte Unternehmensführung", Wiesbaden 2. Risikomanagement (2) Welchen Bedarf an Eigenkapital zur Deckung... ...wird berechnet. Die durch das Risikomanagement bestimmte "Eigenkapitaldeckung", das Verhältnis des tatsächlich verfügbaren Eigenkapitals... ...werden können, sind die damit implizit neu identifizierten Risiken zukünftig im Risikomanagement zu erfassen und - sofern sie ausreichende Relevanz haben -... ...Holistisches Risikomanagement Stufe Integriertes wertorientiertes Integriertes Risikomanagement wertorientiertes Risikomanagement abgeleitet werden können. Mit... ...Hilfe der Informationen des Risikomanagements ist es jedoch möglich, durch Aggregation der Risiken den "Eigenkapitalbedarf" oder "Risikokapital" (eine... ...Value-at-Risk- Variante) als Risikomaß abzuleiten, wobei die überlegenen Informationen aus Unternehmensplanung und Risikomanagement genutzt werden. Ein höherer... ...Bedarf an teurem Eigenkapital führt zu steigenden Kapitalkosten (Weighted Average Cost of Capital, WACC). Das Risikomanagement ist damit also die zentrale... ...Performance-Managementsysteme (wie den EVA-Ansatz). Der Stand des Risikomanagements in ein zelnen Unternehmen differiert sehr stark. Eine Einschätzung des erreichten Status ist... ...anhand der Charakterisierung der folgenden sechs Stufen möglich (vgl. Abbildung 2). Ökonomisches Risikomanagement trägt dazu bei, bessere unternehmerische... ...Entscheidungen zu treffen. Abbildung 2: Die Stufen des Risikomanagements (4) Welcher Kapitalkostensatz (Diskontierungszinssatz) ist bei einem gegebenen... ...Unternehmensbewertung und im wertorientierten Management, in: FINANZ BE- TRIEB, 4/2005, S. 217-2. Risikomanagement als Schlüssel fähigkeit eines Unternehmens. ZRFG 2/0 5... ...Stufe 1: kein formales Risikomanagement Es existiert kein ausgeprägtes Risikobewusstsein und kein formalisiertes System zum Umgang mit Risiken. Eine... ...allerdings nicht formalisiert und quantifiziert - in betriebliche Entscheidung (etwa bei Investitionen) mit einbezogen. Stufe 4: Ökonomisches Risikomanagement... ...Unternehmensrating werden aufgezeigt. Es existiert ein ausgeprägtes Risikobewusstsein im Unternehmen und das Risikomanagementsystem ist in die Abläufe des Unternehmens... ...Download: http://www.risknet.de/ typo3conf/ext/bx_elibrary/elibrarydownload.php?&downloaddata=2 Risikomanagement ZRFG 2/0 5 Risiko als mögliche Planab... ...zentrale Bedeutung das Risikomanagement als Funktion und Kompetenzbereich der Unternehmensführung hat. Risikomanagement ist weit mehr als ein formales... ...Risikomanagements eines Unternehmens entlang der genannten sechs Stufen - und damit die Stärkung des Erfolgsfaktors Risikomanagements - sind verschieden methodische... ...Herausforderungen und Integrationserfordernisse für die Weiterentwicklung des Risikomanagements eines Unternehmens kurz dargestellt, das bereits ein den Anforderungen... ...der Wirtschaftsprüfer infolge des Kon- TraG genügendes Risikomanagementsystems aufweist, also speziell auch die im Prüfungsstandard genannte... ...Risikoaggregation zur Bestimmung des Gesamtrisikoumfangs bereits vornimmt. (1) Erweiterungen des (traditionellen) KonTraG-Risikomanagements um ein Chancenmanagement... ...Annahmen) berichten und damit auch entsprechende interne Steuerungssysteme entwickeln. Es bietet sich natürlich an, Chancen im Rahmen des Risikomanagements zu... ...Test der Risikomanagementsysteme und Haftungsrisiken In den meisten Unternehmens ist den Mitarbeitern noch nicht ausreichend klar geworden, welcher enge... ...Abweichung ein zugrunde liegendes Risiko stehen. Dies ermöglicht einen "ultimativen Risikomanagement-Systemtest", weil bei einem leistungsfähigen... ...Risikomanagement nahezu sämtliche tatsächlich eingetretenen Planabweichungen auf bereits im Vorfeld bekannte Risiken zurück geführt werden müssen. Die Vorstände... ...müssen dafür sensibilisiert werden, dass sie durch eine Verbesserung der Qualität des Risikomanagements (die Häufigkeit unerwartet hohe negative)... ...Planabweichungen reduzieren und durch die Betrachtung von eingetretenen Planabweichungen sehr leicht beurteilen können, ob das vorhandene Risikomanagement... ...Controlling und zweitens jede eingetretene Planabweichung - was jeweils das Vorliegen eines Risikos anzeigt - im Rahmen des Risikomanagements erfasst und... ...kommuniziert werden. Damit existieren Systemfehler, die persönliche Haftungsrisiken zur Konsequenz haben können. (3) Verbindung von Risikomanagement mit... ...Simulationsverfahren zur Beurteilung der Planungssicherheit, in: Controlling Berater, Heft 4/2. Risikomanagement ZRFG 2/0 5 Das Abwägen von Ertrag und Risiko als Kern... ...Vergangenheitsdaten vorliegen. Die häufig im Rahmen des Risikomanagements verwendete Art der quantitativen Beschreibung von Risiken, die Normalverteilung, unterschätzt... ...zu dem die Häufigkeit von Extremrisiken erheblich. Bei einer adäquaten Berücksichtigung von Extremrisiken ist dabei im Risikomanagement eine... ...Ratingprognose Risikomanagement als Instrument der Krisenabwehr. ZRFG 2/0 6 Abbildung 5: Bilanzschutz: Absicherung des Ratings gegen exogene Risiken Aufzeigen... ...Risikomanagement angebotenen Risikoinformationen sind der Risikoeinschätzung durch den Kapitalmarkt vorzuziehen, da im Unternehmen wesentlich mehr Kenntnisse über... ...jeweiligen Aktivität (Tochtergesellschaft, CGU) differenziert werden. Risikoinformationen des Risikomanagements treten damit an die Stelle der für die interne... ...eine IFRS-Struktur angepasst werden. Zudem muss sich das Risikomanagement auch mit einer meist noch völlig neuen Risikoklasse befassen, nämlich den... ...Erwartungsänderungen werden so zu Risiken. Das Risikomanagement wird sich zudem mit der langfristigen Zukunft des Unternehmens und der Unternehmensteile befassen müssen.... ...Relation-Auswirkungen vermieden werden. Genau hier kann Risikomanagement mit Verfahren helfen, die verdeutlichen, dass die bei der Bewertung zugrunde gelegten... ...Umgang mit "schlechten" Daten bei der Risikoquantifizierung Ein zentraler Aspekt bei der Weiterentwicklung von Risikomanagementsystemen besteht darin,... ...Risikomanagement erfordert eben gerade keine Sicherheit, sondern bietet das Instrumentarium, um mit dem (tatsächlich vorhandenen) Grad an Unsicherheit adäquat... ...verstärkt dahingehend argumentiert, dass ein positiver Wertbeitrag des Risikomanagements (und speziell der Versicherungen) von Unternehmen nur schwer zu... ...Risikomanagements lässt sich belegen, wenn man (potenzielle) Konkurskosten und die nicht perfekte Diversifikation der Portfolios der Unternehmenseigentümer... ...werden (müssen aber nicht). Zudem kann das Risikomanagement einen Beitrag für die Reduzierung der Gesamtkapitalkosten leisten, wenn er Bedarf an teurem... ...23,9 Zufallszahl (12) Weiterentwicklung von Risikokultur, Management-Attention und Risikobewusstsein Letztlich ist das Risikomanagement eines... ...Risikomanagements im Kontext der Managementsysteme ist damit der Ausbau von Risikokultur und Risikobewusstsein der Mitarbeiter eine der großen Herausforderungen. Wie... ...und Implikationen Entgegen der in diesem Text skizzierten grundsätzlichen Ausrichtung eines ökonomisch wertvollen Risikomanagements als Instrument der... ...Funktionsbereich aufzufassen sein. Wesentliche Aufgaben des Risikomanagements können und sollten effizient in vorhandenen Managementsystemen verankert werden. Noch... ...Risikoinformationen für die Planung einer risikogerechten Finanzierungsstruktur. Für den Ausbau der Risikomanagementsysteme bietet es sich daher an, zunächst aus Sicht... ...S. 1404-1. Risikomanagement ZRFG 2/0 6 Risikomanagement schafft Wettbewerbsvorteile. den, um die beispielhaft genannten Aufgaben zu erfüllen. Der... ...Bedarf und die Schwerpunktsetzung für den Ausbau des Risikomanagements ergibt sich damit durch den Bedarf an Risikoinformationen bei den... ...Allgegenwärtigkeit von Risiken hier einen - möglicherweise den entschiedenen - Wettbewerbsvorteil aufbauen. Checkliste: Problemfelder des Risikomanagements (Quelle:...

...Performance Management, Risikomanagement-Prozess, Risikomanagement-Organisation und ­ falls zutreffend ­ Projektrisikomanagement. Per Stichprobenverfahren mit... ...klassifizieren (für die Fälle allgemeines Risikomanagement bzw. Projektrisikomanagement). Die Scoringattribute, mit denen die Risikomanagement-Praktiken eines... ...Fraud & Governance Risikomanagement Typologie ZRFG 4/0 1 Ableitung von drei unterschiedlichen Risikomanagementtypen. ausgewählter Fragebögen und... ...herauszuarbeiten. Alle Untersuchungen erfolgen jeweils für die beiden Fälle allgemeines Risikomanagement und Projektrisikomanagement. Ein Stichprobenelement besitzt... ...allgemeinen Risikomanagements) und die für das Projektrisikomanagement spezifischen Werte der fünften Scoringvariablen fallen eher moderat aus. Die vorliegende... ...Risikomanagement-Organisation und durchschnittliche Scores für das Projektrisikomanagement. Beim Projektrisikomanagement ist die projektspezifische Komponente wiederum besser als... ...Identifikation aller Risikofelder. Langfristige Risikovorausschau. RisikomanagementOrganisation Projektrisikomanagement* Einsatz klassischer... ...(Projektrisikomanagement) führte. Beim allgemeinen Risikomanagement umfassen der Defender/ Prospector- und der Analyser-Typ beide jeweils etwa ein Viertel,  ZRFG... ...KMU-Literatur wenige Beiträge über erfolgte Implementierungen und tatsächlich verwendete Methoden des Risikomanagements. Nach Smallman kann ein ganzheitliches... ...Risikomanagement. ZRFG 4/0 1 Unternehmensführung Risikomanagement Prozess Organisation Projekte* Unternehmensplanung Performance Management (z. B. Balanced... ...ausgebaute Unternehmensplanung sein. Sie ist eine wichtige Basis für ein gutes Risikomanagement. Die Auswirkung risikobehafteter Positionen auf die... ...Die übrigen Fragen behandeln die Aspekte eines ganzheitlichen Risikomanagements, wie sie in Abbildung beschrieben werden: Unternehmensplanung,... ...Risikomanagements (vgl. Abbildung 1) aus und erlaubt es, die Güte eines Risikomanagementsystems durch einen Satz von vier oder fünf Scoringattributen zu... ...von Risikomanagementpraktiken. ZRFG 4/0 1 Scoringsummanden Scoringvariable F .7a Langfr. Planung: Komponenten F .7b Langfr. Planung: Zeithorizont F... ...Drei-Kategorien-Einteilung auf die gesamte Einstufung der Risikomanagement-Fähigkeiten durch simultane Betrachtung aller Risikomanagementkomponenten führte dazu, die beiden... ...Typbeschreibungen wurden aus den Ergebnissen des Fragebogens und der Interviews abgeleitet, unter Berücksichtigung der Aspekte eines ganzheitlichen Risikomanagements.... ...Risikomanagement-Organisation. Insbesondere für die Organisation des Risikomanagements spiegelt dieses Ergebnis den Einfluss des Konzerns wider. Prüfung Jahresabschluss:... ...profitieren offenbar deutlich vom Wissen der Wirtschaftsprüfer und deren Forderung nach der Einrichtung eines Risikomanagementsystems, um einen... ...ganzheitlichen Risikomanagementansatzes sollen nun Typen von Risikomanagement-Praktiken herausgearbeitet werden. Die verbalen Beschreibungen in den nachstehenden... ...Risikovorausschau. Keine formales Risikoberichtswesen eingerichtet. RisikomanagementOrganisation Risikomanagement konzentriert sich allein auf den Geschäftsführer,... ...wenig Delegation von Verantwortlichkeiten zum Risikomanagement. Keine formalen Risikoerfassungs- und Risikobwertungsmethoden im Einsatz.... ...Vertretungsregelungen und Nachfolgeplanung nicht vorhanden. Projektrisikomanagement* Keine Standardprojektmanagementtechniken im Einsatz. Lediglich Projektkalkulation.... ...(Planung), Performance Management (Perform. Mgt.), Risikomanagement-Prozess (RM-Prozess) und Risikomanagement-Organisation (RM-Org.) definiert sind. Dies gilt... ...und zwar stets getrennt nach den Fällen ,,allgemeines Risikomanagement" und ,,Projektrisiko- management". Es wird darauf hingewiesen, dass bei der... ...Werte. Systematische Methoden des Performance Managements werden kaum genutzt. Das Risikomanagement steht erst am Anfang, der Risikomanagement-Prozess... ...beim Reactor Performance Management und Risikomanagement-Organisation schlecht entwickelt, während Unternehmensplanung und Risikomanagement-Prozess... ...Risikomanagement-Organisation schlechte Scorewerte, Unternehmensplanung und Risikomanagement-Prozess sind besser (letzteres allerdings schlechter entwickelt als im Fall des... ...für Unternehmen mit Projektleistungstät i g ke i t Projektrisikomanagement* Einsatz von einfachen Projektmanagementtechniken wie Gantt Diagramm. Kein... ...Einsatz von formalen Projektrisikomanagementmethoden. Starker Rückgriff auf Erfahrungswissen für Risikoanalyse. Keine Bestimmung des Risikoprofils der... ...Balanced Scorecard, Shareholder Value und Wissensmanagement. Einsatz dieser Instrumente zum Risikomanagement geplant. RisikomanagementProzess Umfassende... ...Scoringmuster mit Häufigkeit vernachlässigt, was zu einer Typauswertung von 97,3 Prozent (allgemeines Risikomanagement) und 87,3 Prozent... ...vorkommt. Risikomanagement-T yp Reactor Defender/Prospector Analyser Nicht ausgewertet Gesamt Allgemeines Risikomanagement 5 5 6 46,6% 23,7% 26,9% 2,7%... ...Defender/Prospector und Analyser bei Performance Management und Risikomanagement-Organisation fast berühren. Beim Projektrisikomanagement liegt das Profil des Reactors... ...Abbildung 9: Mittlere Typprofile ­ Allgemeines Risikomanagement Projektrisikomanagement Normalisierter Mittelwert 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0 sc_plan s... ...Verantwortung für die Implementierung und die Weiterentwicklung des Risikomanagements, so zeigen alle Firmen schlechte Scorewerte. Ein ähnliches Bild kann für... ...Risikomanagementsystemen. Die Branche hat dagegen nur begrenzte Trennschärfe. Im Allgemeinen haben Branchen mit elaborierterer Technologie ­ wie Maschinenbau,... ...Informationstechnologie und Prüfung/Beratung/Schulung ­ bereits größere Anstrengungen beim Risikomanagement unternommen. Damit der Risikomanagement-Prozess funktioniert,... ...ZRFG Zeitschrift Risk, Fraud & Governance ZRFG 4/0 1 Keywords: Typologie Projektrisikomanagement Unternehmensplanung KMU Scoring... ...Risikomanagement Typologie Eine empirische Untersuchung an deutschen KMU Dr. Thomas Henschel, MBA* Die betriebswirtschaftliche Literatur hat das Thema... ...Risikomanagement in mittelständischen Unternehmen bisher weitgehend vernachlässigt. Daher war es das Ziel der vorliegenden Untersuchung, in deutschen KMU den... ...aktuellen Stand des Risikomanagements zu ermitteln. Aus der umfassenden Analyse einer Fragebogenerhebung und unterstützt von strukturierten Interviews wurde... ...hierbei ein multidimensionaler Ansatz entwickelt, um die RisikomanagementFähigkeiten eines Unternehmens einzuschätzen. Der vorliegende Ansatz wertet nicht,... ...der Komponenten, die ein ganzheitliches Risikomanagementsystem umfassen sollte. Aufbauend auf dem Scoringansatz führt der Beitrag eine neue Typologie... ...von Risikomanagement-Praktiken ein. Indem die Organisationen-Typologie von Miles und Snow auf die Bewertung von Risikomanagement-Praktiken anwendbar... ...gemacht wird, werden drei Risikomanagement-Typen extrahiert ­ Reactor, Defender/ Prospector und Analyser. Jeder der drei Typen wird durch seine... ...Determinanten bezüglich der Komponenten eines ganzheitlichen Risikomanagements beschrieben. 1. Einführung Zum aktuellen Stand des Risikomanagements in deutschen... ...Vorschläge, wie ein für KMU geeignetes Risikomanagement aufgebaut sein könnte. Diese Tatsache wird oft damit begründet, dass Risikomanagement ein sehr junger... ...Zweig der Betriebswirtschaftslehre ist, für den sich noch keine Standards herausgebildet haben.2 Ein Risikomanagementsystem ist für KMU jedoch nicht nur... ...Unternehmens.3 Das Ziel der vorliegenden Studie ist es, den aktuellen Stand von Risikomanagement-Praktiken in deutschen KMU zu erforschen und Verständnis dafür zu... ...gewinnen, welche Hauptschwierigkeiten beim Einrichten eines Risikomanagementsystems im Wege stehen. Um Vergleichbarkeit mit anderen Forschungsergebnissen zu... ...2. Literaturanalyse Die Literatur zeigt, dass Risikomanagement sich noch in einer frühen Entwicklungsphase befindet und dass sich bislang für KMU noch... ...keine Standards herausgebildet haben, die beschreiben, wie ein umfassendes Risikomanagement aussehen sollte.4 Es gibt zudem in der existierenden... ...Risikomanagement durch drei Hauptaspekte charakterisiert werden: * Dozent für Rechnungswesen und Controlling an der Hochschule Merseburg (FH), Fachbereich... ...Wirtschaftswissenschaften. Kontakt: thomas.henschel@hsmerseburg.de. Vgl. Kirchner, M.: Risikomanagement ­ Problemaufriss und Umsetzungsmöglichkeiten in KMU, in: Zeitschrift... ...für das gesamte Genossenschaftswesen, H. 3/2007, S. 189­200; Arnsfeld, T.; Berkau, C.; Frey, A.: Risikomanagement im Mittelstand ­ Luxus oder... ...deren Anwendung auch für Zwecke des Risikomanagements.6 Der dritte Aspekt befasst sich mit dem unternehmerischen Lernen, wobei man aus Fehlern und... ...nicht bestraft. Auf diese Weise kann ein Wissensmanagement im Unternehmen auch für das Risikomanagement eingesetzt werden. Hier sollte man die... ...Unternehmenszielgrößen Gewinn und Liquidität sind so besser abschätzbar. Abbildung stellt die Aspekte zusammen, die ein umfassendes Risikomanagement abdecken sollte.... ...Organisationsverhalten und der Strategieformulierung. Zur Untersuchung von Praktiken des Risikomanagements ist es naheliegend, eine Variante eines Typologieansatzes zu... ...entwickeln, mit der Typen von Risikomanagement-Praktiken klassifiziert werden können. Bisher bekannte Typologien behandeln Risikosachverhalte eher im Kontext... ...Risikomanagements einbezieht, existiert bisher nicht. Der Ansatz von Miles und Snow ist diejenige Typologie, die am häufigsten empirisch validiert worden ist.9 Er... ...von Miles und Snow vorgestellten Kriterien gut voneinander getrennt werden können. Eine ausdrückliche Beurteilung des Risikomanagements kommt nicht vor,... ...entwickelt, um anhand empirischer Ergebnisse Typen von Risikomanagement-Praktiken zu identifizieren. 3. Methodologie und Forschungsdesign Zum Zeitpunkt der... ...Untersuchung waren nur wenige Daten zum Zustand des Risikomanagements in deutschen KMU verfügbar. Dies war Anlass für die Entscheidung, mit einem explorativen... ...Ansatz die aktuellen Risikomanagement-Praktiken in deutschen KMU zu bestimmen. Die Untersuchung wurde mit einem per Post verschickten Fragebogen... ...H. 6/2006, S. 589­6.  ZRFG Zeitschrift Risk, Fraud & Governance Risikomanagement Typologie ZRFG 4/0 1 Entwicklung von Scoringvariablen zur... ...Bewertung der Risikomanagementfähigkeiten in KMU. Der Fragebogen ermittelt zunächst die Basisdaten des Unternehmens wie Jahresumsatz, Anzahl der Mitarbeiter,... ...durchschnittliche Rücklaufquote von empirischen Studien zu Risikomanagement-Praktiken in KMU bewegt sich von acht bis Prozent.1 Zusätzlich zur Fragebogenerhebung... ...Aspekte eines ganzheitlichen Risikomanagements steht, wobei folgende Prinzipien angewandt wurden: Scoringsummanden: Ein Scoringsummand steht für den... ...sonders bedeutend für den Score des betreffenden Risikomanagement-Aspekts angesehen wird, erhält er einen Gewichtungsfaktor von zwei oder mehr.... ...den Ausgangspunkt zur Ableitung einer Typologie zur Klassifizierung von Risikomanagement-Praktiken. Als Synthese einer umfassenden Analyse der... ...Fragebogen- und Interviewergebnisse werden allgemeine Beschreibungen der Determinanten von Risikomanagement-Typen vorgestellt. In Abhängigkeit vom... ...wird, sind zur Bewertung jeder Komponente des ganzheitlichen Risikomanagements drei Klassen oder Kategorien adäquat. Die Ausdehnung dieser... ...Typen von Miles und Snow zu einem zentralen Typ zu verschmelzen, dem ,,Defender/Prospector"-Typ. Ein Risikomanagementtyp umfasst Firmen mit ähnlichen... ...bis 7) durch den Autor her. Die Klassifizierung der Risikomanagementtypen verwendet die auf den Scoringvariablen beruhenden Scoringklassen. Die... ...fünf Aspekte eines ganzheitlichen Risikomanagements die Konstruktion der entsprechenden Scoringvariablen vor. Die Spalte mit den Gewichtungsfaktoren... ...maximale Anzahl von Unternehmen, für die alle zugehörigen Scoringsummanden definiert sind. Der deutliche Abfall bei der Variablen Projekt-Risikomanagement... ...fällt auf, dass diese bei Performance Management (Perform. Mgt.) und Risikomanagement-Organisation (RM-Org.) in die ,,schlechte" Scoringklasse fallen,... ...Die Größe nach Jahresumsatz (Frage .5) zeigt signifikante Unterschiede nur bei der Risikomanagement-Organisation. Im Durchschnitt haben Mikro- und... ...Risikomanagement-Organisation mit signifikanten Unterschieden auf. Bei beiden Scoringvariablen schneiden Mikro- und kleine Unternehmen schlechter ab als mittlere und große.... ...Allgemeinen zeigt der Bereich Risikomanagement-Organisation schlechte Werte in allen Branchen, wobei Handel/Dienstleistung/Logistik noch die besten Werte... ...Unternehmen, deren Jahresabschluss geprüft wird, weisen bezüglich Planung und Risikomanagement-Organisation signifikant höhere mittlere Scores auf. Solche Firmen... ...erkannt werden. 4.2 Typologie von RisikomanagementPraktiken Aufbauend auf Sätzen von vier bzw. fünf Scoringvariablen zur Einstufung der Aspekte eines... ...RisikomanagementOrganisation zeigt bei allen drei Risikotypen die größten Defizite. ZRFG 4/0 1 Planung Mittelwert N Perform. Mgt. Mittelwert N RM-Prozess Mittelwert N... ...21,7 0,0 1 6 3 2 19,0 15,8 16,5 18,0 10,7 0,0 1 5 2 2  ZRFG Zeitschrift Risk, Fraud & Governance Risikomanagement Typologie ZRFG 4/0 1... ...modernen Performance Managementinstrumente im Einsatz. RisikomanagementProzess Eingeschränkte Identifikation von Risikofeldern. Kurzfristige... ...nicht bekannt. Beschreibung der Reactor-Determinanten Top Five der Reactor-Scoringmuster: Allgemeines Risikomanagement (N = 219) 3 7 2 25,1% 15,1%... ...3,2% 2,3% 0,9% 46,6% Top Five der Reactor-Scoringmuster: Projektrisikomanagement (N = 166) 4 3 3 10,8% 2,4% 2,4% 1,8% 1,8% 19,3% Ta bel l e 5:... ...M S S S S S S S M M S S M M S S S S S M S M M M S S S S S S S S S M S S S S S M M S G S drei Abstufungen für die Güte des Risikomanagements... ...für den Fall des allgemeinen Risikomanagements ein vollständiges Scoringmuster, falls gleichzeitig die vier Scoringvariablen Unternehmensplanung... ...für insgesamt Unternehmen. Wenn eine Firma zusätzlich projektorientiert arbeitet, ist für ein Scoringmuster des Projektrisikomanagements zu fordern,... ...dass auch die fünfte Scoringvariable Projektrisikomanagement (Projekt-RM) definiert ist. In diesem Fall führt die Forderung zu einer Gesamtheit von... ...Unternehmen. Die Tabellen bis geben jeweils Auskunft über die fünf häuf igsten Scoringmuster (,,Top Five") des jeweiligen Typs von Risikomanagement-Praktiken,... ...Klassifizierung des Reactor-Typs von Risikomanagement-Praktiken und die Top Five der zugehörigen Scoringmuster sind in Tabelle dargestellt. Das beim allgemeinen... ...Risikomanagement am häufigsten vorkommende Sco-  ZRFG Zeitschrift Risk, Fraud & Governance Der Reactor-Typ muss wesentliche organisatorische Änderungen vornehmen,... ...wurde noch nicht umfassend eingerichtet und die Organisation des Risikomanagements folgt wenig formalen Regelungen. Das Reactor-Muster (M, S, S, S) kommt... ...mit 15,1 Prozent ebenfalls häufig vor. Firmen mit diesem Muster haben sich noch nicht ausführlicher mit dem Thema Risikomanagement auseinander gesetzt.... ...Beide aufgeführten Scoringmuster machen bereits mehr als Prozent der Unternehmen des allgemeinen Risikomanagements aus. Generell sind in diesem Fall... ...der typischen Reactor-Ergebnisse für Projektrisikomanagement auf: Wie im allgemeinen Fall zeigen Performance Management und... ...allgemeinen Risikomanagement ist das führende Defender/Prospector-Muster (M, M, M, S), mit elf Prozent nimmt es unter allen Mustern Platz drei ein. Drei der...

...der unternehmerischen Aktivität, etwa aufgrund der gesellschaftsrechtlichen Struktur, nicht Teil des unternehmensweiten Risikomanagements.... ...unternehmensweiten Risikomanagements, nicht zuletzt auch deshalb, weil diese Informationen für die ausführenden Projektmanager nicht relevant sind und auch die... ...getriebenen und textlastigen Reportingdimensionen, wie eben dem unternehmensweiten Risikomanagement, können Probleme auftreten. Dies führt bisweilen dazu, dass... ...Berichtszyklen, mit denen an das Unternehmen berichtet wird (beispielsweise Ergebnisreporting), deutlich kürzer sind, als diejenigen des Risikomanagement. In... ...unterstützen. Berichtsorganisation Auf beiden Seiten sollten klare Rollen für den Prozess definiert werden. Analog zum unternehmensweiten Risikomanagementsystem,... ...rechtfertigt. Zu bedenken ist an dieser Stelle aber auch das grundsätzliche Dilemma des Risikomanagements, dass sich dessen Nutzen eigentlich nur dann zeigt, wenn... ...Risikomanagement von Nachhaltigkeitsrisiken in Projekten und Joint Ventures auf der Basis des GRI-Standards Thomas Fuggenthaler* In einem Unternehmen mit... ...Organisationseinheiten bei speziellen Risiken aber oftmals ,,Spezial-Risikomanagementfunktionen" erforderlich und auch umgesetzt. Ein typischer Bereich hierfür sind... ...Nachhaltigkeitsrisiken. Während diese Risikoart grundsätzlich Teil des unternehmensweiten Risikomanagements ist, sind in bestimmten Berichtsstrukturen, beispielsweise bei... ...erforderlich. 1. Einführung Unternehmensweites Risikomanagement (ERM, Enterprise-wide Risk Management) ist mittlerweile zu einem etablierten Managementinstrument... ...geworden. Über die Erfüllung einer lediglich rechtlichen Anforderung aus KonTraG bzw. jetzt auch dem BilMoG hinaus wird Risikomanagement in vielen Unternehmen... ...in den Service Level Agreements geregelt. Der Provider selbst berichtet jedoch nicht an das Risikomanagement des Auftraggebers. 2. Darstellung des... ...Problemfeldes Einschränkungen bei der Implementierung eines unternehmensweiten Risikomanagements können sich ergeben, wenn eine uneingeschränkte... ...der Praxis sind dabei folgende Konstellationen zu beobachten: Projekte Mit Projektcontrolling und Projektrisikomanagement liegt i. d. R. ein umfassendes... ...genutzt wird. kann) ein neben den klassischen Steuerungsinstrumenten steDer Bericht als solcher bleibt ein Komhendes Risikomanagement zu empfehlen.... ...wird, auch tatsächlich so vorliegt. Diese beiden Dimensionen des Risikomanagements von Nachhaltigkeitsrisiken ­ interne Risikoüberwachung und interner... ...unternehmensweites Risikomanagement nicht möglich ist, können externe Berichtsobjekte in Form eines G3-orientierten Spezialreportings einem derartigen Risikomanagement... ...unterworfen werden. In der Ausgestaltung dieses Sonderberichtswesen bzw. ,,Spezial-Risikomanagement" sind dabei grundsätzlich folgende Parameter zu definieren:... ...Risikomanagementzyklus zu beachten. Üblicher weise ist ­ bei Trennung zwischen Risikoinventur und Risikoupdatereporting ­ ein vierteljährlicher Zyklus implementiert, wobei... ...Risikomanagement abgebildet, sinnvoll und erforderlich ist. Darüber hinaus sollte das Berichtswesen auch die Möglichkeit von AdHoc-Risikomeldungen ermöglichen und... ...man kein Risikomanagement hat, und ein Risiko eintritt. Dies gilt insbesondere für Risiken aus dem Corporate Responsibility Umfeld, die selten... ...derartigen Spezial-Risikomanagements können auch persönliche Risiken der Geschäftsführer (etwa aus Haftung) verringert werden. Zudem kann eine derartige...