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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Hoher Aufwand – wenig Wirkung

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …legendären Gangsterboss Al Capone zurück, der das durch illegale Betätigungen erworbene Geld tatsächlich in Waschsalons investierte und somit die wahre… …Herkunft verschleierte. Heute wird das Geld kaum mehr in Waschsalons investiert, sondern in den „normalen“ Wirtschafts- und Finanzkreislauf eingeschleust… …(VHV) zeigt, führen die Vorschriften zur Geldwäscheprävention zwar nicht zu internationalen Wettbewerbsverzerrungen. Da das eigentliche Ziel dieser…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Risikomanagement bei vielen Unternehmen mit M

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …Auseinandersetzung der Unternehmen mit Risikomanagement ist daher unumgänglich, so der Autor. Die Untersuchung zeigt auch auf, dass in den Unternehmen das Konzept des… …Insgesamt ist das strategische Risikomanagement bei mehr als drei Viertel der befragten Unternehmen mit Mängeln behaftet oder unzureichend, da wesentliche… …, bestehende Teilsysteme zu einem ganzheitlich integrativen Risikomanagement auszubauen, so das Fazit der Studie. Die Beschränkung auf Teilaspekte des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  CIA-Erhebung: Audit Management-Systeme bereits weit verbreitet

  Dr. Ulrich Hahn

  …Systems und – seltener – unzureichender Pflege und Anwenderunter stützung liegt. Als das bei weitem wichtigste Modul haben die Befragten die Unterstützung… …planung, die Ver waltung der Prüfobjekte (das Audit Universe) sowie die Vorbereitung von Prüfungen. Prüfungs durchführung und Zeiterfassung wurden als… …Datenbankplattform, deutsche Benutzeroberfläche und deutscher Support sowie das Customizing sind ebenfalls, aber bereits deutlich weniger bedeutend. Bei den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  ZCG-Nachrichten

  …der internen Kontrollsysteme besser vergleichbar wird – gegenüber 83 % der asiatischen Unternehmen und 100 % der südamerikanischen Unternehmen. Das… …Unternehmen, dass ihre nationalen Vorschriften eher als SOA geeignet sind, das Risikomanagement zu verbes- 52 • ZCG 2/06 • Management IT-Governance Die… …eingeräumt und angekündigt, eine „neue regulatorische Balance herstellen“ zu wollen. Das Handelsblatt wertet diese Aussage in seinem ausführlichen Bericht vom… …Unternehmenswerten sowie der Minimierung von IT-Risiken. Sie bildet das Bindeglied zwischen den Unternehmenszielen und der Operationalisierung in der IT, ihre Qualität… …entscheidet somit über den Wirkungsgrad der IT für das Unternehmen. 2. Ausschöpfen des gesamten Nutzenpotenzials Die Einführung neuer oder besserer IT-Systeme… …Internet ermöglicht werden – was wären z.B. Online-Versandhäuser ohne funktionierende IT? Um das gesamte Nutzenpotenzial ausschöpfen zu können, sind die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 2/2006

  Zeitgeist in der Rechnungslegung

  Bericht zur VHB-Pfingsttagung 2006
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …. (VHB) vom 7. bis 10.6.2006 an der TU Dresden statt. Es wurden insgesamt 68 Vorträge aus allen Bereichen der Betriebswirtschaftslehre gehalten, die das… …und dem damit verbundenen Kurzfrist-Denken charakterisierte der Referent Prof. Dr. Klaus-Peter Naumann 1 das Umfeld, in dem Bilanzskandale wie Enron… …gedämpft sei. Naumann kritisierte insbesondere die nicht genügende Einbindung der Beteiligten in der Rechnungslegungspraxis durch das IASB bei der… …Tätigkeitsschwerpunkt ist die ZCG-Redaktion. 1 Vorstandsvorsitzender des IDW. 2 Der Redaktion liegt ein Aufsatzbeitrag zur Problematik des Bilanzeides vor, der für das… …. Hingegen schnitten US-GAAP- bzw. IAS-Abschlüsse mit 83 % bzw. 89 % deutlich und signifikant besser ab. Allerdings sei das gefundene Ergebnis einer besseren… …Qualität und fristgerechter Bereitstellung von Informationen zu erfüllen. Wie die Steuerungsinstrumente und das Reporting zeit- und sachgerecht angepasst…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  MiFID

  Hans-Joachim Günther, Oliver Welp

  …Auswirkung hat sie auf das jeweilige WPDLU und welche mögliche Auswirkung hat die MiFID auf die Tätigkeit der Internen Revision? Autoren Hans-Joachim Günther… …Konkretisierung einer Reihe technischer Durchführungsmaßnahmen für die Richtlinie über Märkte für Finanzinstrumente (MiFID) an das Europäische Parlament und den ESC… …Wertpapierdienstleistungsrichtlinie 93/22/ EWG. Das Vorhaben der Kommission zählt mittlerweile zu einem der größten Reformprozesse des europäischen Finanzmarktes seit Einführung der… …Handelsmöglichkeiten werden genutzt (z. B. Alternative Trading Systeme – ATS, synonym: Multi Trading Facilities – MTF etc.). Die alte Richtlinie umfasste nicht das… …. Umsetzungsverfahren Das Umsetzungsverfahren zur neuen Richtlinie sieht ein sog. Stufenverfahren (Komitologie-Verfahren nach einer Empfehlung der Lamfalussy-Gruppe) vor… …Wertpapiersondervermögen – in der Funktion als Advisor/ Portfoliomanager –, das bei einer anderen Master- KAG verwahrt bzw. administriert wird). Bei einer derartigen… …jeweiligen Unternehmen durch die Interne Revision. Von wesentlicher Bedeutung ist das Regelwerk zur Compliance für Unternehmen, die aufgrund der Ausweitung des… …Abhängigkeit der Geschäftstätigkeit und der vom Unternehmen erbrachten Dienstleistungen das Risiko für potentielle Interessenskonflikte vorweg zu erheben und… …bzw. das zutreffende Schutzniveau: ◆ professioneller Kunde = auf das entsprechend den Wohlverhaltensregeln vorgegebene Schutzniveau kann in einem… …geplanten Anlage) zur Verfügung zu stellen. Die Richtlinie geht jedoch davon aus, dass die Risiken bekannt sind und das die aus dem Investment evtl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  ZRFG-News

  …ZRFG 4/06 188 ZRFG-News Wirtschaftskriminalität nimmt weiter stark zu Für das Jahr 2005 wurden in der Polizeilichen Kriminalstatistik (PKS) 89.224… …registrierte Schadenssumme das tatsächliche Ausmaß noch gar nicht realistisch abbilden dürften, da von einer erheblichen Dunkelziffer auszugehen ist. Der Anstieg… …größte Zuwachsrate verzeichnete das Tatmittel „Internet“. Hier wurden 4.643 Fälle von Wirtschaftskriminalität registriert – gegenüber 2004 bedeutet dies… …Wirtschaftskriminalität wird auch in Zukunft ein hohes Gefährdungs- und Schadenspotenzial und damit eine hohe Bedeutung für die Kriminalitätslage in Deutschland haben. Das… …, tun das erst 35 Prozent der indischen Unternehmen. Während lediglich 50 Prozent der Unternehmen aus Indien Basissicherheitsmaßnahmen wie Passwörter… …Budgets aufgewendet, das ist fast doppelt soviel wie vor zwei Jahren. Die Studie „The Global State of Information Security 2006“ ist im Volltext auf der… …und ein unzureichendes Debitorenmanagement sind die Hauptursachen für Unternehmensinsolvenzen. Das ist ein zentrales Ergebnis einer aktuellen Umfrage… …inhabergeführte Unternehmen. Gleichzeitig gilt, je größer das Unternehmer desto eher wird der Antrag gestellt. Jüngere Unternehmen (unter 15 Jahren) haben außerdem… …zuvor. Rund 12.000 „Phishing“-Seiten, die meist nur wenige Tage online sind, tauchten zuletzt pro Monat im Netz auf – das sind fast vier Mal so viele wie… …Millionenhöhe. Darunter fallen nicht nur betrogene Bankkunden, die auf die Kulanz ihres Kreditinstituts hoffen müssten. Vielmehr schade das Phishing auch der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Vorschau, ZCG-Büchermarkt, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Governance integriert. Geschrieben ist das Buch für Praktiker, insbesondere Aufsichts- und Verwaltungsräte; Berater; mit Unternehmensverfassung beschäftigte… …Manager. Schon das mit Grafiken gespickte Vorwort verdeutlicht, dass es sich nicht um ein „normales“ Werk handelt, sondern um ein Buch, das den Leser über… …Kontroll- und Überwachungsaufgaben auf den Beirat ist seiner Ansicht nach z. B. bei Familienunternehmen mit einer Vielzahl von Gesellschaftern sinnvoll. Das… …. gravierende Nachteile verbunden. Das Verständnis dieser konzeptionellen Grenzen ist für das Standardsetting sowie für Bilanzierer wie Prüfer von… …Controlling Von Prof. Dr. Barbara E. Weißenberger und Dipl.-Kfm. Michael Maier, DB 39/2006 S. 2077–2083. Zwar folgt auch das deutsche Handelsrecht in einigen… …. Knapp_Anz126,5x182,6.indd 1 16.10.2006 11:19:41 VIII • ZCG 3/06 • Service ZCG-Veranstaltungen Das mittelständische Unternehmen Das Deutsche Anwaltsinstitut e.V… …Gesellschaftserstellung Konzernrecht Arbeitsrechtliche Probleme Das Unternehmen in der Krise Die Veranstaltung bietet eine systematische Darstellung aktueller und… …Flow-, Ergebnis- und Rentabilitätskennzahlen dargestellt. Das Experten-Seminar richtet sich an Führungskräfte und Mitarbeiter aus Industrieunternehmen &…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Die Inanspruchnahme des Abschlussprüfers als Beitrag zur Verbesserung der Corporate Governance – Teil A: Grundlagen, interne Haftung und berufsrechtliche Sanktionen

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …Schadensersatzansprüche 1 gestellt. Um das Vertrauen in den Berufsstand wieder herzustellen, haben neben dem US-amerikanischen Gesetzgeber auch die Europäische Kommission… …. Daher schlägt beispielsweise das 10-Punkte-Programm der Bundesregierung 3 , mit dem eine Verbesserung des Anlegerschutzes und der Unternehmensintegrität… …Aufsichtsrat bei seiner Kontrollaufgabe zu unterstützen und das Management zu einer wahrheitsgemäßen Rechnungslegung anzuhalten. Sie wird dem Abschlussprüfer als… …Abschlussprüfer/ Abschlussprüfung Abschlussprüfung ist dabei keine rein interne Angelegenheit, die allein den Prüfer und das geprüfte Unternehmen betreffen würde… …Governance dar 11 . Besonders deutlich wurde dies in Deutschland zum einen durch das KonTraG 12 , zum anderen durch den Deutschen Corporate Governance Kodex 13… …das Überwachungsorgan bei dessen Kontrolltätigkeit zu unterstützen 16 , und ist gleichzeitig im Interesse der Öffentlichkeit an einer glaubhaften und… …internationale gesetzliche Regelungen und Empfehlungen der Sicherstellung der Unabhängigkeit der Abschlussprüfer, die insbesondere durch das jahrelang weit… …ist er nicht Hilfsorgan des Aufsichtsrats, das wäre mit der geforderten Unabhängigkeit des Abschlussprüfers nicht vereinbar, vgl. Münch- KommHGB-Ebke, §… …der deutsche Gesetzgeber Qualitätssicherungs- und Aufsichtsmaßnahmen erlassen wie das Abschlussprüferaufsichtsgesetz (APAG) 27 , das durch Ergänzung der… …WPO eine vom Berufsstand unabhängige Aufsichtskommission zur externen Qualitätskontrolle etabliert 28 , sowie das Bilanzrechtskon trollgesetz (Bil- KoG)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Aspekte der Revision des Marktdaten-Managements in Kreditinstituten

  Marktdaten – ein vernachlässigtes Prüfungsfeld?
  

  Dr. Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …essentiell, vom Front- über das Back- und Middle Office bis hin zum Rechnungswesen und Risikomanagement. Aus Risikosicht sind Probleme mit Marktdaten oft mit… …im Umgang mit Marktdaten werden häufig erst ex post, das heißt nach Eintritt eines Schadens, aufgedeckt. Während die Prüfung insoweit zur… …, stoßen mark-to-market-Ansätze an Grenzen; auch pragmatische Vorgehensweisen wie das Bieterverfahren 6 können dann an Praktikabilität einbüßen. Abgeleitete… …Marktdaten zu nutzen sind. 9 Dies wirft die Frage auf, wie zuverlässig das interne Kontrollsystem im Stande ist, die in Abbildung 2 genannten Fehler zu… …aktualisiert wurden. Darüber hinaus melden sie das Fehlen gesamter Datensätze oder einzelner Werte innerhalb von Datensätzen. Mit Hilfe von Toleranzschwellen… …kann sich auf Fehler bei der Überleitung der Daten in die internen Systeme beziehen. Erfolgt die Eingabe manuell, das heißt, die Marktdaten werden… …auf ein bestimmtes Konfidenz niveau und eine bestimmte Haltedauer adjustiert. Ist das Software-Tool so customized, dass es eine unangepasste Volatilität… …besteht die Gefahr, dass das Geschäft im Rahmen von Berechnungen wie dem VaR nicht berücksichtigt wird, aus dem zweiten Fall können Bewertungsfehler… …Marktdaten kann fehlerhaft, unvollständig oder nicht aktuell sein. Im Idealfall verfügen die einzelnen Abteilungen über ein Dokument, das alle verwendeten… …Finanzinstrumente eines Unternehmens zu reagieren. Weil sie durch das Investieren/Nichtinvestieren den Marktpreis bestimmen, steige durch die Initiativen die…

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