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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Due Diligence – Neues Betätigungsfeld und mögliche Aufgabenstellungen für die Interne Revision

  Friedhelm Kremer

  …auf diesem Feld sicherzustellen, ist es unabdingbar, dass die Revisionsleitung eine klare Aussage an das Top-Management adressiert (im Rahmen einer… …Bestandteil/Partner im Rahmen des DD-Prozesses 1.1 Aspekte in der Vorphase und grundlegende Fragen an das Target Grundsätzlich umfasst die DD alle Aktivitäten, die zur… …Informationsbeschaffung über das Target eingeholt werden sollen, mit der Absicht die Wahrscheinlichkeit für das Erreichen des Akquisitionszieles hinsichtlich der… …hohen Zeitdrucks möglich ist, auch entsprechend eine Präzision im wording des Vertrages folgen zu lassen, der den Interpretationsspielraum einengt. Das… …grundsätzliche Problem, das sich für die Revision stellt, ist der Spagat zwischen dem „gründlichen Arbeiten“ – welches für viele Sachverhalte in ihrer… …Durchdringung Zeit verlangt – und dem schnellen Urteil (Zeitdruck), das gefordert ist, um die Ergebnisse des DD-Prozesses auch in den vertraglichen Teil… …einfließen zu lassen (soweit erforderlich). Hier ist die Revision gefordert, statt Gründlichkeit das Augenmerk auf eine fokussierte Betrachtung zu setzen, um… …. Die errechneten Werte für das Target sind sodann mit den eigenen für das Unternehmen spezifischen Größen abzugleichen. Grundsätzlich besteht hier die… …Entscheidern auf den Tisch kommt, auch das Votum einer strategischen Bewertung zugrunde liegt. Diese Entscheidungsvorlagen sollten vorliegen, wenn erste… …existieren, aus der ersichtlich ist, wer in einem angegebenen Zeitraum (oft bestimmt durch das closing date im LOI) welche Verantwortlichkeiten im DD-Prozess…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Sicherheitsmonitoring und Rückruf-Management als Bestandteile des industriellen Risikomanagements

  Unternehmensinterne Prävention von Produkthaftungsrisiken
  

  Prof. Dr. Thomas Klindt

  …von Gütern aller Art – häufig weit zu indifferent lediglich in food and non-food unterteilt – ist ein Politikfeld, das weltweit zunehmend als… …einer Speichelbeständigkeit gegen das Leckverhalten von Kindern erhöht wurde – immer wieder zeigt sich, dass weltweite Produktrückrufe, internationale… …skizzierbare Gesamtbild besteht nicht etwa in einer evidenten Verschärfung des Produkthaftungsrechts, 3 Prof. Thomas Klindt das bei Lichte betrachtet schon seit… …vielen Jahrzehnten und auf hohem Niveau ein scharfes Schwert in den Händen des geschädigten Opfers zu sein vermag – und dies gilt nicht nur allein für das… …US-amerikanische Produkthaftungsrecht, das dort übrigens Recht der Bundesstaaten ist, sondern sehr wohl auch in einer Vielzahl anderer, * Prof. Dr. Thomas Klindt ist… …, T.: Technik und Recht – ein rares Doppel, in: Technische Mitteilungen 2005, S. 174. 2 Das genuine Eigeninteresse der Wirtschaft an… …ausgewählter, wenn auch nicht abschließender Bereiche (so bleibt das Arzneimittelrecht oder das Gentechnikrecht in der vorliegenden Betrachtung außen vor)… …ist jedenfalls für das deutsche Recht in vielerlei Hinsicht neu und innovativ, sieht man einmal von vergleichbaren Vorgängen im bedeutsamen… …, die – und das ist ihr Vorteil von Geburt an – unabhängig vom Leistungswillen, vom Engagement, der Einsicht und den Fähigkeiten, Kompetenzen und… …Befindlichkeiten einzelner Mitarbeiter in der Fehlervermeidung operiert. Zwei wesentliche Standbeine hierzu sind das Sicherheitsmonitoring und das Rückruf-Management…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Die Rolle der Internen Revision im bankaufsichtlichen Abnahmeprozess von Ratingsystemen

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …für das jeweilige Institut relevanten Risikoarten ab. Im Vordergrund steht jedoch weiterhin das Kreditrisiko, dessen Regelungen den bei weitem größten… …für das Kreditrisiko zu. Grundgedanke ist hierbei, dass bei Anwendung fortgeschrittener, auf internen Ratings basierender Ansätze im Durchschnitt… …Verlust bei Ausfall („loss given default“; LGD) oder das Exposure bei Ausfall („exposure at default“; EaD) für die Kapitalunterlegung bankintern ermitteln… …die Ausgestaltung der Prüfungshandlungen der Internen Revision liefern die Ausarbeitungen des Fachgremiums IRBA. Das Fachgremium IRBA ist im Zuge der… …vorzubereiten. Das Fachgremium setzt sich aus Experten aus der Industrie (Verbände, Banken) sowie Vertretern der Deutschen Bundesbank und der BaFin zusammen. Für… …Aussage ist, dass das umfassende Fachwissen bei der Fachabteilung liegen muss und von der Revision lediglich ein grundsätzliches Basisverständnis der… …„Selbstprüfung“ zu vergewissern hat, dass das Ratingsystem für die Zwecke, zu denen das Institut es einsetzt, geeignet ist. Weiter wird aufgeführt, dass im Zuge… …dieser Selbstprüfung einschlägige Prüfungshandlungen bzw. Beurteilungen durch die Interne Revision wünschenswert sind. ◆ Ebenso hat das Fachgremium IRBA… …Antrags- das Institut darzulegen hat, wie stellung. die einzelnen Anforderungen an den IRBA erfüllt werden. Die Konkordanzliste ist unterteilt in einzelne… …Gesamtbankthema, das letztlich alle Bereiche des Instituts umfasst. Dementsprechend sollten alle Mitarbeiter der Revision mindestens über ein Die Einbindung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Raimund Röhrich

  …regelmäßig mit Nichtigkeitsklagen gegen Entlastungsbeschlüsse des Aufsichtsrats oder des Vorstands beschäftigt. Auch wenn diese Entwicklung teilweise auf das… …wollten. Diesem Ansinnen erteilte das OLG München eine eindeutige Absage. Die bereits erstinstanzlich unterlegenen Kläger verloren die Berufungsinstanz… …nicht nur, das Rechtsmittel wurde zudem per Beschluss zurückgewiesen. Diese Möglichkeit ist für das OLG immer dann gegeben, wenn das Rechtsmittel… …seiner Informationsquellen unrichtig oder falsch war, sondern nur, ob das Gesamtbild aller für ihn verfügbaren Informationen eine zutreffende Beurteilung… …Gesellschaft erlangt und unterliege daher den genannten Vorschriften des Wertpapiererwerbs- und Übernahmegesetzes. Während das erkennende LG München I die Klage… …vollumfänglich abgewiesen hatte, hatte das Berufungsgericht dem Zinsbegehren der Klägergemeinschaft stattgegeben. Es hatte § 30 Abs. 2 Satz 1 WpÜG für gegeben… …Aufsichtsratsmitglieder sind daher auch nicht als Vertreter der Aktionäre anzusehen, die sie in das Gremium gewählt haben. Das durch den Aktienbesitz verkörperte Stimmrecht… …Aufsichtsrat für das Unternehmensinteresse oftmals aber erforderlich sind, hätte dies eine nicht hinnehmbare Hürde für eine ordnungsgemäße Tätigkeit des… …S. 2077 oder unter www.bundesgerichtshof.de. 136 • ZCG 4/06 • Recht ZCG-Rechtsprechungsreport Das Stimmbindungsverbot des § 136 Abs. 2 AktG greift… …Schenkung und forderte die Gesellschaftsanteile per Klage zurück. 3.2 Unheilbare Nichtigkeit Das LG hatte die Klage des Klägers abgewiesen. In der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Behandlung von Verbriefungstransaktionen nach Basel II und Implikationen für die IT-Infrastruktur

  Tanja Cetkovic, Claudia Max-Heine

  …international harmonisierter Standard zur Eigenkapitalunterlegung von Verbriefungspositionen geschaffen werden. Gemäß Basel II, das bis Ende 2006 in Kraft treten… …die Strukturierung und die Abwicklung mit den Vertragsparteien sowie das laufende Reporting stellen hohe qualitative Anforderungen an die beim… …die Rundschreiben 4/97 und 10/99 der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) und das Kreditwesengesetz (KWG). In aufsichtsrechtlicher… …Kapitalmarkt. Bei der synthetischen Verbriefung erfolgt keine Veräußerung der Vermögenswerte – es werden lediglich einzelne Risikokomponenten, insbesondere das… …Forderungen tatsächlich veräußern (= True Sale Transaktion) und damit das verbundene Risiko an den Sicherungsgeber bzw. Investor übertragen, von der… …aufsichtsrechtlichen Eigenkapitalunterlegung befreit sind. Auch im Rahmen einer synthetischen Verbriefung, bei der Kreditderivate Verwendung finden und lediglich das… …Risiko übertragen wird, muss kein Eigenkapital vorgehalten werden. Zurückbehaltene oder zurückgekaufte Positionen, bei denen das Risiko beim Originator… …Originator bei der synthetischen Verbriefung, können sehr große Eigenkapitalarbitragemöglichkeiten erreicht werden. Sie stellen aus Bankensicht das primäre… …: IAA). (Siehe Tabelle 1.) Standardansatz Banken, die für das Kreditrisiko der zugrunde liegenden verbrieften Forderungsart den Standardansatz wählen… …Bananlieferung ist jeweils das Exposure ken und Kreditinstitute. der Verbriefungsposition – i. d. R. auf Basis der zugrundeliegenden Poolasset-Exposures unter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements – Teil 1

  Ergebnisse einer aktuellen Studie der Technischen Universität Kaiserslautern
  

  Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Stefan Giebel, Ulrike Karrenbauer

  …, S. 3–31; Kremers, M.: Risikoübernahme in Industrieunternehmen – Der Value at Risk als Steuerungsgröße für das industrielle Risikomanagement… …des Staates im Rahmen von rechtlichen Einflussfaktoren zur unternehmerischen Risikosituation bei. Eine direkte Einwirkung auf das Risikomanagement hat… …der Gesetzgeber durch das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) genommen. 5 Die Einführung der verschuldensunabhängigen… …Risikomanagement, das eine systematische Auseinandersetzung mit den einzelnen Einflussfaktoren und den Risiken selbst gewährleistet, ist für die Unternehmen daher… …unabdingbar. 1.2 Elemente des strategischen Risikomanagements Das strategische Risikomanagement bildet die integrative Klammer um sämtliche Aktivitäten des… …Neben der Einrichtung eines strategischen Frühwarnsys tems, das dem Aufspüren schlecht definierter und unstrukturierter Informationen dient, ist die… …Errichtung eines internen Überwa- chungssystems zur Sicherstellung der Wirksamkeit des Risikomanagements notwendig (Abbildung 1). Das Überwachungssystem… …erfüllt im Hinblick auf das Risikomanagement eine Präventiv- (Vermeidung/Verminderung von Risiken) sowie eine Korrekturfunktion (Gewährleistung der… …Funktionsfähigkeit des Risikomanagements). 8 Zusätzlich zur Kontrolle im Rahmen des internen Überwachungssystems erfüllt das Risikocontrolling ebenfalls eine… …Institutionalisierung des Risikomanagements sind im Unternehmen Strukturen zu schaffen, die es ermöglichen, auf der einen Seite die Risikokultur und das risikoorientierte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Raimund Röhrich

  …bei Anfechtung des D&O-Versicherungsvertrags Lange Zeit hatte das Bundesaufsichtsamt für das Versicherungswesen den D&O-Versicherungen (directors and… …Versicherungsvertrag zu seinen Gunsten weiter fortbestehe und die Versicherung ihn von den Forderungen des Anlegers freizustellen habe. Das LG Düsseldorf hatte diesem… …Versicherungsnehmer hätte offen legen müssen, da das Risiko der Inanspruchnahme des versicherten Personals, und korrespondierend der Versicherung, hierdurch erheblich… …23.8.2005 – I 4 U 140/04, ZIP 2006 S. 1677. Das Verschweigen von Umständen, die eine Inanspruchnahme der Organe wahrscheinlicher machen, berechtigt die… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft hatte die Pflichtprüfung der Gesellschaft für das Geschäftsjahr 1998/99 durchgeführt und in ihren Prüfberichten einen uneingeschränkten… …einbezogen gewesen seien. 2.3 Keine Einbeziehung aufgrund Bestätigungsvermerk Während das Landgericht die Klage insgesamt abgewiesen hatte, hatte das… …, grundsätzlich von besonderer Bedeutung für wirtschaftliche und finanzielle Entscheidungen Dritter seien. Gerade das Vertrauen auf diese Eigenschaften mache aber… …des BGH war erforderlich, um mehr Trennschärfe in das ausufernde Gebiet der WP-Haftung zu bringen. Der erkennende Senat hat hierbei auch auf den… …vorliegenden Fall ist es problemlos zuzumuten, sich mit den tätigen WP in Verbindung zu setzen und diesen das besondere eigene Interesse an deren Ergebnissen… …Wertguthaben beschlossen. In dieser Betriebsvereinbarung hieß es: Das Unternehmen stellt durch geeignete Maßnahmen sicher, dass im Falle der vorzeitigen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  ZRFG-News

  …unternehmen, um das Risiko für Betrug zu minimieren. Scharfe interne Kontrollen sind für Unternehmen auf allen Märkten die erste Waffe im Kampf gegen den Betrug… …Risiken mit Hilfe des so genannten „Expected Shortfall“ zu analysieren. Nach Ansicht der Rating-Agentur sei das Risikomaß des „Value-at-Risk“ (VaR), das… …Haftungsrisiken absichern können. Die Münchener Rück hat nun gemeinsam mit dem Malik-Management- Zentrum aus St. Gallen ein Instrument entwickelt, das es Managern… …von Kapitalgesellschaften ermöglicht, ihre Haftungsrisiken selbst einzuschätzen. Das D&O-Self-Assessment soll Vorständen, Aufsichtsräten bzw… …Pago wird das Betrugs- und Zahlungsausfallrisiko im E-Commerce nach wie vor überschätzt. Für die Analyse „Trends im Kauf- und Zahlverhalten in den… …vergleichbare Ladendiebstahls-Quote im stationären Handel nur ein Jahr zuvor auf rund 0,48 Prozent. Diese Größe hatten das Euro Handelsinstitut (EHI) und der… …das ist die niedrigste Quote, seitdem im Internet per Kreditkarte bezahlt wird. Auf der Basis der analysierten Daten konnten außerdem regionale… …mit 0,82 Prozent in der Warenkorbwertgruppe unter zehn Euro – ein Segment, das typisch für die Telekommunikationsbranche ist. Dagegen resultiert bei… …zur Umsetzung der EU- Transparenzrichtlinie Das Bundeskabinett hat einen Gesetzentwurf verabschiedet, mit dem die so genannte „EU-Transparenzrichtlinie“… …in nationales Recht umgesetzt wird. Nach Angaben des Bundesministeriums der Finanzen führt das so genannte „Trans parenzrichtlinien-Umsetzungsgesetz“…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Vorschau, ZCG-B

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Verfügung gestellten Informationen tatsächlich Vorteile ziehen können. Das XBRL Team des International Accounting Standards Committee Foundation (IASCF)… …berichtete in einer Reihe von Vorträgen über die Weiterentwicklung der IFRS Taxonomien (http://www. iasb.org/xbrl/index.html). Das unternehmensinterne… …Reporting mit XBRL war ein Schwerpunktthema des zweiten Konferenztages. In einem Vortrag wurde über das Potential von XBRL in den (Fortsetzung auf S. VI)… …der nächsten ZCG-Ausgaben ein gesonderter Beitrag. Best Practise von IFRS-Anwendern Das Thema „Best Practise von IFRS-Anwendern – Ausgewählte Ergebnisse… …, Berlin 2005, 303 S., 49,95 u. Das Werk „Bilanzskandale – Delikte und Gegenmaßnahmen“ von Peemöller und Hofmann nimmt insgesamt 33 der bedeutsamsten… …Bilanzskandale in den USA, im europäischen Ausland und in Deutschland unter die Lupe. Im Fokus steht dabei das Fehlverhalten des jeweiligen Top- Managements. Neben… …der Abhandlung der Manipulationsfälle in Einzelfallstudien beinhaltet das Buch eine eingehende Analyse der Bilanzskandale und eine umfangreiche… …Darstellung der Gegenmaßnahmen im Bereich der Corporate Governance. Das Herzstück des Buches ist die detaillierte Nachzeichnung der Bilanzdelikte auf fast 100… …wohlbekannten Fällen oft erneutes Kopfschütteln über das aufgezeigte Fehlverhalten der Unternehmensleitung. Über die reine Darstellung hinaus werden die einzelnen… …hervorgehoben. Um das Erkennen der Bilanzdelikte zu erleichtern, liefern die Autoren eine detaillierte Symptomliste für anfällige Unternehmen. Im letzten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Inhalt/Impressum

  …Anzeigenpreisliste Nr. 1, gültig ab 1. Juni 2006, die auf Wunsch zugesandt wird. Verlagsrecht gehören auch das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken und… …offline) sowie das Recht zur wei teren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende Honorare stehen dem Autor zu. Die zur… …sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Zitierweise: Von Text und Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail ZCG, Heft/Jahr, Seite bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format… …, Berlin chung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Zum Gedruckt auf elemantar…

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