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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Whistleblowing

  Reaktion und Umgang mit Whistleblowern ist verbesserungswürdig
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …strafrechtliche Umgang mit Whistleblowern in den Fokus gerückt. In diesem Artikel geht es darum, das Phänomen des Whistleblowings näher zu erläutern und darzulegen… …und Bedeutung Den Ursprung hat das Whistleblowing in den USA, wobei bis heute die USA in Sachen Whistleblowing eine Vorreiterrolle einnimmt. 1… …erlangt haben, aufdecken und anzeigen. Es geht also neutral betrachtet um das Anzeigen von bestehenden Missständen, begangener Verstöße sowie Fehlverhalten… …der Gesellschaft oftmals negativ besetzt: als das Denunzieren und der Verrat. Der Whistleblower hat aber grundsätzlich ein positives Handlungsmotiv und… …verbindlich zu regeln, bislang alle gescheitert sind. 6 Lediglich das Arbeitsschutzgesetz sowie das Finanzdienstleistungsaufsichtsgesetz weisen einen Paragrafen… …Offenlegung von Verstößen Zivilcourage zu beweisen und andererseits, das Risiko gesellschaftlicher Ausgrenzung, negativer arbeitsund dienstlicher Folgen und… …vorgegebene Pflichten einzuhalten und damit öffentliche Interessen einer funktionierenden Gesellschaft zu wahren. Das Bewusstsein für rechts- konformes… …konkrete Ausgestaltung steht in dessen Ermessen. 26 Generell ist es von enormer Bedeutung, zunächst einmal die Mitarbeiter über das Bestehen solcher… …Ausspionieren und Bespitzeln zu vermeiden. Notwendig ist gerade deswegen auch, dass Vorkehrungen getroffen werden, wenn das System durch Mitarbeiter missbraucht… …dann Vorrang eingeräumt, wenn nicht bewusst oder grob fahrlässig falsche oder unrichtige Informationen über das Unternehmen verbreitet werden. 36 Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …, Controlling und betriebswirtschaftlichen Prozessoptimierung zu fördern. Die zentrale Veranstaltung, mit der insbesondere das Gespräch zwischen Wissenschaft und… …Praxis vermittelt werden soll, ist das vom DFDDA e. V. jährlich durchgeführte Forum zur digitalen Datenanalyse. Im Jahr 2016 wurde für das 12. Forum mit… …Tagungsband greift das Thema Verantwortung in der digitalen Datenanalyse auf und stellt Transparenz als einen bedeutenden Aspekt des Themas Datenanalyse heraus… …. Schon ein erster Blick in das Inhaltsverzeichnis verspricht die Vorstellung eines breiten Spektrums von praktischen Anwendungsmöglichkeiten digitaler…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Bedingtes Vertrauen in die Justiz

  Ergebnisse einer Studie zur Zufriedenheit der mittelständischen Wirtschaft mit der Justiz
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer, Dr. Malte Passarge

  …das Institut für Compliance im Mittelstand an der NORDAKADEMIE erhoben, wie zufrieden die Unternehmen mit der Justiz sind. Wesentlicher Fokus war… …Unternehmen daraus ableiten – und welche wirtschaftlichen Folgen diese für Unternehmen und letztlich die gesamte Volkswirtschaft hat. Ziel der Studie, die das… …drei Kategorien bestehen: 1 ffGebühren: Gerichte verlangen Gebühren, damit sie tätig werden. Das Gerichtsverfahren selbst verursacht darüber hinaus… …, kann man das Einschlagen des Rechtswegs durch ein Unternehmen ähnlich wie eine Investitionsentscheidung auffassen. Unternehmen ziehen ins Kalkül, welche… …Adressaten der Studie waren mittelständische Unternehmen, befragte Personen waren Geschäftsführer, Inhaber oder das leitende Management. Um ein realistisches… …%) Schlecht 11 % Ausreichend 55 % Gut 34 % Sehr gut 0 % Tabelle 2: Beurteilung des Zustands der deutschen Justiz im Allgemeinen Das Gesamturteil fällt… …ausreichend (29 Prozent). Nur acht Prozent vergeben ein „gut“. Als Verbesserungsvorschlag stimmt die Mehrheit der Unternehmen (74 Prozent) dafür, das Richter… …Einstellungsvoraussetzung für das Richteramt begrüßen. Die Teilnehmer sehen als weitere Lösungsmöglichkeiten an, die Fortbildung von Richtern zu verbessern. 95 Prozent der… …Befragten sehen einen Bedarf, das Aus- und Fortbildungsniveau der Richter zu erhöhen. Genauso eindeutig ist die Forderung an die Politik, die personelle… …. Antworten (in %) 68 % 42 % 21 % … wie gut der Rechtsanwalt ist. 71 % Tabelle 3: Gründe für gerichtliches Obsiegen Sehr divers ist das Bild bei der Frage nach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …Schlüsselprojektprüfung) Totzek-Hallhuber, Julian: Drittanbieter – Komponenten: Das importierte Risiko. In: PRev Revisionspraxis 2/2017, S. 78–81. (DV-Prüfungen… …: Risikotragfähigkeit: Risikokultur und das Konfidenzniveau – Analyse und Überwachung durch die Interne Revision. In: RevisionsPraktiker, Heft 04-05/2017, S. 54–60… …Governance; Proportionalitätsprinzip; Wegfall von Comply or Explain; Erwartungen an das Interne Kontrollsystem; Bildung von Prüfungs- und von Risikoausschüssen… …. 747–750. [Unternehmensüberwachung; Aufgaben des Aufsichtsrats; Änderungen durch das Corporate-Social-Responsibility-(CSR)- Richtlinie-Umsetzungsgesetz…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  BGH hebt Freisprüche im Verfahren gegen ehemalige Vorstandsmitglieder der HSH Nordbank auf!

  Eine Bestandsaufnahme
  

  Prof. Dr. Norbert Dieckmann

  …Vorstandsmitglieder der HSH Nordbank auf! Eine Bestandsaufnahme Prof. Dr. Norbert Dieckmann* Am 9. Juli 2014 ist das Untreue-Verfahren gegen sechs ehemalige Vorstände… …Umlaufverfahren durch den Vorstand der HSH Nordbank AG im Jahr 2007. Das Ziel dieses Geschäftes bestand darin, Kredite im Volumen von zwei Milliarden Euro aus der… …, ob das mit der Transaktion Omega 55 verbundene Hauptziel, eine Verbesserung der aufsichtsrechtlichen Eigenkapitalkennziffern der HSH Nordbank zu… …lückenhaft, dass sich die Genehmigung des Geschäfts als gravierende oder evidente Pflichtverletzung darstellte. Der hohe Schaden, der durch das Geschäft bei… …Dieckmann ZRFC 4/17 192 Legal „Wenn ich das als Fachmann lese, ­hätten die Alarmglocken läuten ­müssen.“ Gerhard Strate, der durch seine Anzeige das… …Hamburger Strafrichter „beim Finden ihres Urteils das materielle Recht fehlerhaft angewendet hätten (BGH-AZ: 5StR 134/15). 3 Juristen sprechen in diesem… …nicht stand. Das Landgericht hat, nachdem es einen Verstoß gegen die Vorschrift des § 93 Abs. 1 AktG bejaht hat, zu Unrecht in einem zweiten Schritt… …Rechtsfehler erweist sich, dass die Begründung, mit der das Landgericht einerseits eine Pflichtverletzung nach § 93 Abs. 1 AktG bejaht, die es andererseits als… …Vorsitzende Richter am BGH, Günther Sander, fest: „Wenn ich das als Fachmann lese, hätten die Alarmglocken läuten müssen!“ Er bezog sich dabei auf die… …, wenn ein zivilrechtlicher Pflichtenverstoß (nach § 93 AktG) vorliegt ist auch eine strafrechtliche Verfolgung in Betracht zu ziehen. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.8. – 31.12.2017

  …erweitern. • Seminare Grundlagen Allgemein ➔ Grundstufe Einführung in die Interne Revision Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen… …Konzept und Anwendung 08.12.2017 Dr. Ulrich Hahn Prüfung der SAP®– Finanzbuchhaltung Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System SAP® GRC ACCESS… …Möbus Einführung in das systemische 06.–08.11.2017 Rudolf Munde Denken und Handeln Wertschätzend führen 04.–05.12.2017 Carsten Bach Systemisch prüfen… …Vorbereitungskurs Teil lll ➚ QA Quality Assessment 09.–11.08.2017 13.–15.12.2017 Auffrischungskurs Quality Assessment Das Qualitätsmanagementsystem der Internen… …Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handels geschäft) Revision des Kreditgeschäftes – Teil l Risikomanagement… …. Dr. Anja- Ursula Hucke IT-Revision für Revisionsleiter 07.–08.08.2017 Andreas Kirsch Einführung in das systemische 06.–08.11.2017 Rudolf Munde Denken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Diplom Kaufmann Thomas Schneider

  …vor 20 Jahren in der Internen Revision anfing kannte kein Mensch das Wort Compliance. Langsam stieg die Bedeutung und die damit verbundenen Fragen zu… …Entscheidungsträger von morgen beeinflusst, tun es andere. Was sind gegenwärtig die wichtigsten drei Themen aus Ihrem Arbeitsbereich? DAS wichtigste Thema ist der –…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  School GRC

  …Performance Expert“ gestartet. Das Programm wurde von Profiler Suzanne Grieger-Langer mit Unterstützung des Quelle: Suzanne Grieger-Langer Think Tank der… …Deutschen Wirtschaft entwickelt. Das Institut für Kriminalistik, die Schwesterinstitution der School GRC, übernimmt die Zertifizierung der Teilnehmer. In dem… …Jahreskurs werden alle Einheiten in drei Phasen trainiert: 1. Preparing, das heißt Persönlichkeitsentwicklung: Es geht darum, über sich selbst herauszuwachsen… …, damit das Ego dem Erfolg nicht im Weg steht. 2. Profiling, das heißt Personenanalyse: Hier werden Freund, Feind und das Feld durchleuchtet, um zu sicheren… …Entscheidungen zu kommen. 3. Performing, das heißt Handlungssicherheit: Die Teilnehmer werden mit Tipps, Tools und Taktiken ausgestattet, um in jeder Situation die… …Koordination und fachliche Leitung von Projekten zur Weiterentwicklung des Com­pliance Management Systems. Der MBA an der School GRC bietet dabei genau das, was… …letzten zwei Jahrzehnten extrem zugenommen. Diesen beiden Aspekten widmet sich das Spezialisten-Programm Cybercrime. Das Programm umfasst zwei Präsenztage… …und eine Selbstlerneinheit mit Übungen. Sie erarbeiten sich eigenständig das Thema IT-Forensik mit fundiertem Lehrmaterial unserer Hochschule. An den… …: School GRC Veranstaltungen: Was steht an! Stipendium Auch in diesem Jahr vergibt das German Chapter of the ACFE e. V. ein Stipendium, das einem Certified… …ermöglicht. Das Stipendium im Wert von 14.500 Euro umfasst die Hälfte der Studiengebühren und erleichtert die Ausbildung. Bewerbungsfrist für das Stipendium…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  ZRFC in Kürze

  …Bundestag bereits beschlossenen Umsetzung der europäischen Geldwäscherichtlinie zu­gestimmt. Damit kann bis Ende Juni das neue nationale Geldwäschegesetz in… …erwartet, dass die Unternehmen eine Risikoanalyse durchführen, die zum Beispiel in Bezug auf Kunden oder Transaktionen die Risiken deutlich macht. Das… …Telekommunikationskonzern Telefónica, Teile des britischen National Health Service (NHS), das US-Logistikunternehmen FedEx, der französische Automobilkonzern Renault, der… …, sondern die Mitglieder der Führungsebene, das heißt es wird erwartet, dass sich die Geschäftsführer und Vorstände mit diesem Risiko auseinandersetzen und… …Prozent) die Identifikation, Analyse und Reduzierung dieser Risiken als ihre größte Herausforderung an. Dabei muss das Risikomanagement nicht nur das eigene…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  GRC-Report: Compliance als Schlüssel zum Tor zur Welt

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Nutzen von Compliance/Exportkontrolle Keynote Speaker war Dennis Schäfer, Chief Compliance Officer des Lübecker Maschinenbauers SLM AG, das eines der… …das Thema Compliance zurück. Bei SLM, das als erstes börsennotiertes Unternehmen das Hamburger Compliance-Zertifikat der Handelskammer Hamburg verliehen… …bekommen hat, wird das nach den Worten Schäfers anders gesehen. Als Gründe wird ein „Schubs“ richtige Compliance durch kleinere Vorfälle in der Vergangenheit… …das Bestreben des Lübecker Unternehmens, den Nutzen von Compliance deutlich zu machen. Ein besonders relevantes Thema für SLM ist die Exportkontrolle… …. Zwar sind die Maschinen kein Dual-use-Gut, allerdings das Metallpulver, das man zur Verarbeitung von Objekten braucht. Der Compliance-Manager beklagte… …über das Luftfrachtkartell, bei dem die beteiligten Fluglinien in Europa zu einer Strafe von 799 Millionen US-Dollar verurteilt worden sind. Im Anschluss… …, Geschäftsführer der DS Crewing GmbH. Das Unternehmen DS Crewing vermittelt Schiffsbesatzungen aus aller Welt und ist damit in einem besonders stark regulierten… …Wirkungen von Zertifikaten. Besonders hob er hervor, dass das Hamburger Compliance-Zertifikat von der Hamburger Finanzbehörde anerkannt worden ist, bei der… …Selbstreinigung von Unternehmen berücksichtigt zu werden, die in das Wettbewerbsregister der Hansestadt geraten sind. Damit kann – anders als bei anderen derzeit…

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