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• Fraud & Compliance Management

  …Umgang mit der Wirtschaftskriminalität sowie das Precrime Network, das heißt das Spezialisten-Netzwerk gegen Wirtschaftskriminalität, ein.Kapitel 2 geht… …, das Korruptionsgesetz, Foreign Corrupt Practices Act und UK Bribery Act im Vergleich, die Bedeutung und Funktion der Norm ISO 19600 des Compliance-… …Managements-Systems, das Fraud-Management in Anlehnung an das Business Continuity Management nach ISO 22301:2012, das risikobasierte Pre-Employing-Screening und die… …Bekämpfung der Arzneimittelfälschungen.Kapitel 3 erläutert das Do im Bereich des Fraud & Compliance Managements. Die Ausführungen thematisieren… …Überprüfung der Glaubhaftigkeit einer Aussage), Consulting-Fraud (das Vorliegen von Leistungsartefakten als Indikator für Scheinberatungsleistungen)… …Kontrollsystems ein.Kapitel 5 mit der Bezeichnung Act beschreibt das Fraud-Management in Versicherungsunternehmen und geht insbesondere auf die Themen Steuerung und…

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  Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung

  Stefan Behringer

  …ihm schnell die gesamte schwedische Zündholzindustrie zu kontrollieren. Das Unternehmen war vertikal integriert: Von der Holzversorgung bis hin zu… …Gegenzug lässt er sich Monopole oder Konzessionen für seine Zündholzfabriken geben. 1925 bekommt er das erste Monopol für 20 Jahre in Polen: Für USD 6 Mio… …. erhält Kreuger das Zündholzmo- nopol.4 Das Deutsche Reich leiht sich bei Kreuger USD 125 Mio. Der Kredit wird abgeschlossen im Oktober 1929, in der… …. Als Gegenleistung für den Kredit erhält er auf 53 Jahre das Zündholzmonopol, was auch von der Bundesrepublik Deutschland res- pektiert wurde, die die… …zu 6 % verzinste Anleihe bis 1983 zurückzahlte.5 Auf diese Weise hat Kreuger in 14 europäischen Staaten das Zündholzmonopol und in vielen anderen… …Anleger finanzieren die hohen ausgeschütteten Dividenden. Durch die Weltwirtschaftskrise wird das Kapital allerdings knapp. Es gibt weniger Anleger mit… …geringeren finanziellen Ressourcen, das Schneeballsystem muss irgendwann auffliegen. In dieser zerbrech- lichen Situation nimmt sich Kreuger das Leben und… …York Stock Exchange notierte Unternehmen, der Beginn der Vereinheitlichung von Rechnungslegungsstandards, Aktionäre bekamen das Recht, Unternehmen wegen… …Insolvenz an. Enron hat zu diesem Zeitpunkt 20.000 Mitarbeiter, Ende 2000 war der Börsenwert des Unternehmens höher als USD 60 Mrd. Das amerikanische… …Finanzmagazin Fortune hatte Enron gerade als das innovativste Großunternehmen in den USA ausgezeichnet. In den Jahren 1999 und 2000 waren die Aktien von Enron…

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  Compliance und Corporate Governance

  Peter Fissenewert

  …Vorschriften zu halten. Das gilt auch für die Niederlassungen im Ausland, die sich an das Recht am Standort anpas- sen müssen. 2 Legal Compliance Plan Als… …steht das klare Bekenntnis zur Verantwortung als Unternehmensinhaber. Der DCGK enthält wesentliche gesetzliche Vorschriften zur Leitung und Überwa- chung… …für den Mittelstand und das Verständnis von Compliance- Management-Systemen insgesamt. 2.1 Auswirkungen der Änderungen auf die Praxis Die… …, bildet das Thema Com- pliance den Schwerpunkt der aktuellen Änderungen.55 2.2 Das Leitbild des Ehrbaren Kaufmanns Das Leitbild des Ehrbaren Kaufmanns… …auch der ethischen Standards verstanden. Völlig zutreffend wird daher nun also dem DCGK das weite Compliance-Verständnis zu- grunde gelegt… …den Risikoansatz und das Prinzip der Angemessenheit hinaus, sehr viel mehr und wesentliche Elemente beinhaltet, nicht Rechnung. Richtig ist aber, dass… …kenntnis zu einem transparenten CMS verschafft einen nachgewiesenen Image- und Wettbewerbsvorteil für das Unternehmen. Die neuere Rechtsprechung zeigt aber… …BGH vom 09.05.2017 – 1 StR 265/16, NJW 2017, 3798. Peter Fissenewert 52 Das Hinweisgebersystem soll auch Dritten für Hinweise offenstehen, so… …selbst wenden können. Das ist allemal besser als die Möglichkeit, wegen etwaiger Beobachtungen sogleich Behörden oder die Presse einzuschalten oder sich… …vorangetrieben, insbesondere im Bereich der globalen Standardisierung. Bei der ISO ist das Compliance-Thema vor wenigen Jahren aufgegriffen worden…

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  Labour Compliance und Investigations

  Volker Vogt

  …. Vorschriften, die das Verhal- ten der Arbeitnehmer bei Interessenkonflikten betreffen. Ferner sind Regelungen denkbar, mit denen die vertraglichen… …Konkretisierungen lediglich das Arbeitsverhalten betreffen (leistungsbezogene Nebenpflichten), liegen keine Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats vor. Anders ist… …dies, wenn das Ordnungsverhalten der Arbeitneh- mer im Betrieb betroffen ist (Nebenpflichten mit Sozialbezug). In diesem Fall ist § 87 Abs. 1 Nr. 1… …. Betreffen derartige Regelungen das sozi- ale Verhalten im Betrieb (zu denken ist etwa an das Verbot von Liebesbeziehungen zwischen Mitarbeitern), ist ein… …Verstoß gegen das allgemeine Persönlichkeitsrecht stets zu prüfen. Mit Rücksicht auf den Betriebsfrieden dürfen jedenfalls störende Verhaltensweisen am… …Arbeitsplatz grundsätzlich untersagt werden. Vorschriften über das außerdienstliche Verhalten der Arbeitnehmer sind hingegen regelmäßig unzulässig. Möglich… …sind lediglich solche Regelungen, die privates Verhalten sank- tionieren, welches sich störend auf das Arbeitsverhältnis auswirkt (bspw. das Ver- bot… …sich wandelnde Vorgaben angepasst wer- den. Das Weisungsrecht ist jedoch auf die Konkretisierung bestehender Pflichten ___________________ 75 Vgl… …sollten Unternehmen immer dann auf vertragliche Regelungen mit Arbeitnehmern zurückgreifen, wenn das Direktionsrecht nicht mehr ausreicht. Mangels… …gungsschutz für Compliance-Beauftragte nicht vorgesehen und wird überwiegend auch im Hinblick auf das arbeitsrechtliche Maßregelverbot (§ 612a BGB) und die…

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  Compliance und Hospitality

  Peter Fissenewert

  …79 Compliance und Hospitality von Peter Fissenewert 1 Wie lade ich richtig ein? Das Angenehme mit dem Nützlichen verbinden – Einladungen… …Fall ist einzeln zu beurteilen. Grundsätzlich ist aber das Thema Einladungen beherrschbar. Trotzdem werden hier viele Fehler gemacht. Tatsächlich… …dies nicht nötig wäre, nur, um bloß keinen Fehler zu machen. Das ist falsch und verhindert Geschäfte. Derjenige, der kopfschüttelnd vor diesen… …geführt, um ihren Mitarbeitern klare Regeln an die Hand zu geben. Das Risiko von hochwertigen Einladungen schien vielen Compliance-Beauftragten unwägbar… …Geschäftspartner des Events sind in der Motorsportbranche tätig. Ganz klar muss sein – das ist in der Branche aber längst angekommen –, dass Ein- ladungen… …besonders vorsichtig sein. Das ist tatsächlich eine deutsche Problematik, die aber mit Compliance nicht so recht viel zu tun hat. Beachtet man all diese… …Einladende bzw. sein Unternehmen sich anlässlich der Einladung präsen- tiert. Das wird leider allzu häufig nicht beachtet, weil es in Deutschland scheinbar… …wird, dass dies eine Geschäftseinladung ist, dass Prospekte ausliegen, Wimpel auf den Tischen stehen etc. Dann kann man über das Geschäft reden und… …niemals eingeladen werden, wenn durch die Einladung oder das Angebot der Einladung eine konkretisierbare Diensthandlung des Amtsträgers beeinflusst werden…

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  Kartellrechtliche Compliance

  Miriam le Bell

  …83 Kartellrechtliche Compliance von Miriam le Bell 1 Einleitung Das Kartellrecht spielt in der Compliance-Praxis seit Jahren eine… …elementare Rolle. Ein Grund hierfür ist die Tatsache, dass schon ein einziger Kartellrechtsverstoß zu kaum kalkulierbaren Konsequenzen für das betroffene… …kann es zu Erfolgsmeldungen und damit zu Lob, Boni und Karrie- reentscheidungen zugunsten des Handelnden bzw. des Verantwortlichen führen. Das… …Kartellverbot ist auf EU-Ebene in Art. 101 AEUV und in Deutschland in §1 GWB geregelt. Das Risiko eines Verstoßes gegen diese Vorschriften besteht bei einer… …unterschreiten.156 Nur in be- sonderen Fällen wird hier eine Freistellungsmöglichkeit angenommen.157 • Verbot des Online-Handels: Abreden, die das gänzliche Verbot… …an Wieder- verkäufer enthalten, Produkte oder Dienstleistungen über das Internet anzu- bieten. Auch dies wird vom Bundeskartellamt bislang als… …Verhaltensweisen gleichstehen. Es braucht also keine schrift- liche Kartellvereinbarung o.ä. zu geben, damit das Kartellverbot greift. 2.2 Weitere… …Marktmachtmissbrauchs- verbote sein. Vielmehr spielt die Unternehmensgröße für das Vorliegen einer ent- sprechend marktstarken Stellung keine Rolle. Entscheidend kommt es… …kommt auch die Abschöpfung des erzielten wirtschaftlichen Vorteils in Betracht, wozu in Deutschland sowohl das BKartA als auch Wirtschafts- und… …Verbraucherorganisatio- nen grds. berechtigt sind, §§ 34, 34a GWB. Kartellrechtliche Compliance 87 (nachfolgend nur: „Kommission“) als auch das BKartA haben für…

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  Geldwäsche-Compliance

  Malte Passarge

  …Strafgesetzbuches (StGB) und den Vorgaben zur Geldwäscheprävention nach dem „Gesetz über das Aufspüren von Gewinnen aus schweren Straftaten“, kurz Geldwäschegesetz… …(GwG)193 formuliert. Ersteres be- straft Verstöße gegen das Verbot der Geldwäsche und richtet sich an natürliche Personen, letzteres dient der Prävention… …Anforderungen im GwG196 formuliert. In der Praxis wird die Geldwäsche in drei Phasen eingeteilt: ___________________ 193 Gesetz über das Aufspüren von… …Compliance - Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 3. Auflage, München 2016, S. 1063. 196 Gesetz über das Aufspüren von Gewinnen aus schweren… …wie Immobilien, die sich kurzfristig verkaufen lassen. Ist das Geld in den Finanz- und Wirtschaftskreislauf geflossen, versucht der Täter die Herkunft… …des Vermögens durch weitere Maßnahmen zu verschleiern („Layering“). Dazu schiebt der Täter das Geld in einer Vielzahl von Scheingeschäften hin und her… …das Geld nunmehr wie rechtmäßig erlangtes Vermögen nutzen. Das Geld ist in den Wirt- schaftskreislauf integriert. 1.2 Überblick Geldwäschegesetz… …Risiken liegen.197 Die geldwäscherechtlich Verpflichteten müssen daher grundsätzlich jede Ge- schäftsbeziehung und Transaktion individuell auf das… …die betroffenen Unternehmen selbst definieren. Das GwG gibt lediglich vor, dass die Maßnahmen dem Risiko des Einzelfalls angemessen sein müssen. Nur… …einheitlicher Compliance- Maßnahmen empfiehlt es sich, den Bereich der Geldwäscheprävention in das all- gemeine Compliance-Management-System (CMS) zu integrieren…

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  Accounting Compliance

  Oliver Wojahn

  …die Bilanzskandale zu Beginn des Jahrtausends wurde das Enforcement-Verfahren durch eine unabhängige Prüfstelle als dritte Säule der Überwachung der… …mit einem konkreten Anforderungs- und Tätig- keitsprofil. Das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz 2015, die Abschluss- prüfungsreform 2016 und das… …durch die Trennung von Management und Kapitalgebern (Eigentümer, Gläubiger). Durch seine Nähe zum Geschäft hat das Management in der Regel eine bessere… …Information birgt das Risiko, dass das Management andere Zielesetzungen als der Eigentümer verfolgt, ohne dass letzterer dieses erkennt.222 Dem Schutz der… …Prüfstelle für Rechnungslegung bzw. die Bundesanstalt für Finanzdienst- leistungsaufsicht. Kodifiziert sind diese Pflichten in einer Vielzahl von Normen. Das… …werden.226 2.2 Umfang und Inhalt der Buchführungspflicht Der handelsrechtliche Buchführungsbegriff umfasst nicht nur das Führen der Bü- cher (§ 238 HGB)… …unbestimmter Rechts- begriff erst durch das Zusammenspiel von Rechtsprechung, Wissenschaft und Pra- xis konkretisiert werden.229 ___________________ 224 Vgl… ….: Bilanz-Handbuch, 5. Auflage, München 2015, S. 126f. 226 Vgl. Petersen, K./ Zwirner, C.: Rechnungslegung und Prüfung im Umbruch: Überblick über das neue… …faltspflicht (§93 Abs. 1) des Vorstandes.236 Ferner verlangt das Aktiengesetz expli- zit geeignete Maßnahmen damit den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende… …. • Sicherung der Einhaltung der für das Unternehmen maßgeblichen rechtli- chen Vorschriften. 3 Aufstellungs- und Feststellungspflichten 3.1…

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  Tax Compliance

  Christian Schoppe

  …Gerücht Glauben, so macht das deutsche Steuer- recht zwei Drittel der weltweiten Steuerliteratur aus. Das Steuerrecht ist für sich ein althergebrachtes und… …umfangreiches Compliance-Thema, das neben allen Unter- nehmen fast jeden Bürger betrifft. Um der Zielsetzung dieses Buches gerecht zu werden, ist es erforderlich… …Fi- nanz- oder Steuerabteilung –, sondern um das Aufsetzen eines Compliance- Management-Prozesses, der die Erfüllung der Vorgaben so weit wie möglich… …Abweichendes rechtliches Verständnis der Finanzverwaltung Vom Begriff der Tax Compliance ist zunächst ein Risikomanagement abzugrenzen, das von einer… …das nötige Augenmaß vermissen lässt. So werden Betriebsprüfungen heute mehr über Formanforderungen, Mitwirkungs- pflichten und die Drohung mit noch… …Als Beispiel hierfür kann die Einführung des Country-by-Country Reporting in § 138a AO ab dem Jahr 2016 gesehen werden, das Finanzverwaltungen… …befassten Mitarbeiter. 1.4 Konkretisierung durch das BMF-Schreiben 23.5.2016 Mit der Herausgabe des BMF-Schreiben vom 23.5.2016 (IV A 3 – S 0324/15/… …nauer definiert und gegenüberstellt. Zur Unterscheidung dieser beiden Tatbestände bedient sich das BMF den Voraussetzungen von Vorsatz und… …leichtfertig oder vorsätzlich begangen wurde. Diesbezüglich ist für eine Steuerhinterziehung bereits das Vorliegen eines „bedingten Vorsatzes“ ausreichend, der… …Eintritt für sicher zu halten. In diesem Zusammenhang führt das BMF-Schreiben an, dass ein innerbetriebliches Kontrollsystem (IKS), das durch den…

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  Insolvency Compliance

  Stephan A. Schoppe

  …zeichnet das Handeln in Übereinstimmung mit geltendem Recht. Ziel ist es, die haf- tungsrechtlichen und strafrechtlichen Risiken für Unternehmen und… …sich für jeden Einzelfall eine andere Möglichkeit der optimalen Krisen- bewältigung. Das Unternehmen sollte im Idealfall mit einem verbesserten Ge-… …und es werden Möglichkeiten und Grenzen der Insolvency Compliance dargestellt. 1.1 Beispiele aus der Praxis Im Vorfeld der Insolvenz ist das… …Umstrukturierungen kann der Bestand gesichert werden. Eine Insolvenz stellt allerdings in jedem Fall einen erheblichen Einschnitt in das Unternehmen dar, mit… …weitreichenden Folgen für Kunden, Lieferanten, Kapitalge- ber und nicht zuletzt das Personal. Verletzungen insolvenzspezifischer Compli- ance-Pflichten und deren… …Staatsgarantien ausgestattet war, wurde kein Insolvenzantrag gestellt. Das Insolvenzverfahren wur- de durch weitere öffentliche Garantien vermieden und die Bank am… …Insolvency Compliance von der Private Insol- vency Compliance. Für Unternehmen ist ausschließlich das Regelinsolvenzverfah- ren zugänglich. Bei Verbraucher-… …und Kleininsolvenzen sieht die Insolvenzordnung dagegen in den §§ 304 ff. InsO ein vereinfachtes Verfahren vor. Auch das in den §§ 286 ff. InsO… …unberücksichtigt.384 Ein Insolvenzverfahren betrifft allerdings nur das Vermögen der Gesellschaft. Die Pflichten der Körperschaft (korporativen Pflichten) bleiben… …Mechanismen zur Abwendung der Kri- se zur Verfügung. Dabei wird regelmäßig das Management verpflichtet, die am Kapital beteiligten Personen (Shareholder)…

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