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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich… …oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfälti­gung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Die 6. Novelle der MaRisk

  Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …. 1. Einleitung Bereits für das Jahr 2020 angekündigt wurde am 16. August 2021 mit dem Rundschreiben 10/2021 BA die 6. Novelle der MaRisk veröffentlicht… …von besonderer Bedeutung. Konkretisiert wurden zudem die Anforderungen an die Auslagerung von Tätigkeiten der Internen Revision (BT 2.1 MaRisk). Das… …NPL-Quote von fünf Prozent oder mehr (bezogen auf das einzelne Institut oder auf die Gruppenebene). Für diese Institute gelten in den neuen MaRisk erhöhte… …zulässig, wenn das Auslagerungsunternehmen befugt ist, die entsprechenden Leistungen durchzuführen (AT 9 Tz. 4 MaRisk). Die novellierten MaRisk fordern einen… …zentralen Auslagerungsbeauftragten, der durch das zentrale Auslagerungsmanagement unterstützt wird. Der Auslagerungsbeauftragte erstellt jährlich sowie nun… …MaRisk fordern einen zentralen Auslagerungsbeauftragten, der durch das zentrale Auslagerungsmanagement unterstützt wird. Die MaRisk-Novelle eröffnet die… …Möglich­keit, das zentrale Auslagerungsmanagement auf Grup­penbeziehungsweise Verbundebene durch­zu­führen. Es ist ein aktuelles Auslagerungsregister mit… …und ge- gebenenfalls des Endes der Auslagerungsvereinbarung oder auch die Standorte (das heißt Regio­nen oder Länder), in denen die Durchführung der… …empfehlen, diese Anforderungen für alle Auslagerungsverträge vorzusehen. 2.5 Notfallmanagement Aus den Leitlinien für das Management von IKT-Risiken setzen… …die MaRisk im neu gefassten Abschnitt AT 7.3 Anforderungen an das Not­fall­management um. Die Notfallkonzepte sind in einen Notfallmanagementprozess…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Please Mind The Gap: Die Digitalisierung fordert die Interne Revision heraus

  Aktuelle Anforderungen an die IT-Kompetenz des Revisionspersonals
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Stadtsparkasse Düsseldorf. Das Thema Digitalisierung ist endgültig in der Internen Revision angekom­men. Digitalisierungsthemen beherrschen Tagungen, Vorträge und… …ausschließlich mit spe­ziel­len und allgemeinen IT-Kenntnissen gleichsetzen. Das wäre zu kurz gegriffen. Schließlich sind auch Kompetenzen wie das allgemeine… …praktischen Revisionsarbeit nur schwer gelingen. 1. Aktuelle Herausforderungen für das Revisionspersonal Die Digitalisierung zählt zu den drängendsten Themen… …, Arbeitsweisen und Prüfmethoden infrage stellen und verändern. Hieraus ergeben sich insbesondere auch neue Anforderungen an die Kompetenzen, Eigenschaften und das… …künftig besitzen sollten. Dazu gehören beispielsweise das allgemeine Verständnis von Digitalisierung, vernetztes Denken, verbesserte Kommunikations- und… …wahrgenommenen Relevanz eines Wissensbereichs (siehe dazu auch das Internal Audit Competency Framework des IIA) 3 und ihrer Kompetenz in diesem spezifischen… …fördern und vorantreiben, durch ihre revisorische Arbeit ermöglicht werden muss. Das Verständnis neuer Technologien und ihrer Auswirkungen ist eine… …durch neue Technologien angetrieben. Daher ist das Verständnis neuer Technologien und ihrer Auswirkungen eine wesentliche Voraussetzung für erfolgreiche… …Teilnehmer sind in Abbildung 1 dargestellt. Das Ergebnis ist eindeutig: 89 Prozent der teilnehmenden CIAs waren der Meinung, dass ihr aktuelles IT-Fachwissen… …weitere Veränderungen ergeben werden, ist das Verständnis von „Basis“, „Grundlage“, „allgemein“ und „funktional“. Zudem ist ein Mangel an Menschen mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Follow-Up: Worauf es bei der Maßnahmenvereinbarung ankommt

  Die Wirksamkeit der Revision durch adressatengerecht vereinbarte Maßnahmen erhöhen
  

  Anja Pixa

  …Düsseldorf. 1. Einleitung Rund um das Follow-up gibt es eine Vielzahl von Erfahrungen: Das fängt bei der Formulierung der Feststellung und der Ursachensuche an… …werden zwischen Fachbereich und Revision abgestimmt, das heißt Inhalte werden geklärt. Und für den Bericht und das Follow-up werden Termine… …, Zuständigkeiten und insbesondere Maßnahmen vereinbart. Das Einbeziehen der Fachbereiche ist an dieser Stelle essenziell, um sicherzustellen, dass die Termine… …Maßnahmen wirksam umgesetzt werden oder die leitenden Führungskräfte das Risiko auf sich genommen haben, keine Maßnahmen durchzuführen.“ 3 An dieser Stelle… …sei darauf hingewiesen, dass die Maßnahmen wirksam umzusetzen sind. Das heißt, dass es nicht ausreicht, nur Maßnahmen zu vereinbaren, sondern dass diese… …, durch die er die Welt betrachtet. Etwas abstrakter gesagt, handelt es sich um bevorzugte Denkmuster. Das gilt sowohl für Geprüfte als auch Prüfende… …für die Geprüften mit der rosaroten Brille das Element Maßnahme im Fokus. Mit Blick auf die Abstimmung von Feststellungen heißt das, dass wir den… …das, dass diese Personen sich durch logische Schlussfolgerungen überzeugen lassen. Gibt man dem Analytiker im Vorfeld die Chance, sich mit dem… …auf. Da für sie das große Ganze im Fokus liegt, können sie gut auf ihren Erfahrungsschatz zurückgreifen und einordnen, ob sich die Kritik auf… …dies gutheißen. Das kann durch eine grafische Aufbereitung des Sachverhalts unterstützt werden. Problematisch kann es werden, wenn die Situation…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Unterstützung von Krankenhäusern durch Fördervereine

  Risiken und Prüfungsansätze
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Veranstaltungen. Im Allgemeinen ist die Spendenbereitschaft an Fördervereine größer als die Zuwendung von Mitteln direkt an das Krankenhaus. Dem gegenüber können… …Spendenbereitschaft an Fördervereine größer als die Zuwendung von Mitteln direkt an das Krankenhaus. * Mitglieder der Arbeitsgruppe: Ulrich Düllmann (Leitung), stellv… …Vereine sind in der jeweiligen Satzung geregelt. Das Hauptorgan eines Fördervereins ist die Mitgliederversammlung. Diese beschließt die Sat­zung, 02.22 ZIR… …das einzige Pflichtorgan. Er leitet den Verein und vertritt diesen. Weitere Organe (zum Beispiel Beirat) können gebildet werden. In der Satzung sind… …Mitgliedern, • Beurkundung von Beschlüssen (Protokollierung), • Bildung des Vorstandes, • Einberufung der Mitgliederversammlung (wann und wie). Das Fehlen eines… …dieser Satzungsbestandteile führt zu einer Ablehnung der Eintragung durch das Registergericht. Zudem können in der Satzung weitere Regelungen getroffen… …Lieferbeziehungen, sonstige Aufträge, Beteiligungsverhältnisse, Beraterverträge). 4 3. Risiken durch Fördervereine 3.1 Risiken für das Krankenhaus Risiken können… …das Krankenhaus (zum Beispiel Reagenzien für kostenlos überlassene Geräte), —— Beschaffung ohne Wettbewerb, —— nicht korrekte Abführung von Lohn- und… …Sozialversicherungsbeiträgen bei gleichzeitiger Beschäftigung von Mitarbeitern im Förderverein und im Krankenhaus. • Potenzielle Verstöße gegen das Strafrecht werden oftmals… …Vereins (Compliance-Verstöße, zum Beispiel Verstöße gegen das Nebentätigkeitsrecht und / oder Steuerrecht). Die Interne Revision hat in der Regel kein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Outsourcing der Internen Revision und Prüfungshonorare

  Vertrauen Wirtschaftsprüfer externen Revisionsdienstleistern mehr?
  

  Benjamin Fligge

  …der Internen Revision aus Sicht der Praxis Das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) führt in seiner Enquete-Studie regelmäßig Befragungen von… …sehen, sondern vermehrt die sich daraus ergebenden Vorteile nut­zen. So ist das Co-Sourcing ein geeignetes Mit­tel, um temporär benötigte Ressourcen zu… …er­werben. Beispielsweise können auf diese Wei­se kurzfristige Personalengpässe oder das Fehlen von für eine Prüfung erforderlichen Kompeten­zen ausgeglichen… …unterscheiden und welche Vor- und Nachteile sich durch das Outsourcing ergeben. Ein großer Teil der Literatur beschäftigt sich dabei mit den Auswirkungen von… …, für die sie relativ viele Beratungsleistungen erbringen, 35 Prozent bis 37 Prozent geringere Prüfungshonorare. Das Know-how lässt sich nur dann im… …Revisionen gegenüber externen Revisionsdienstleistern viele Vorteile aufweisen. So haben Revisoren beispielsweise einen besseren Einblick in das Unternehmen… …sich das Know-how nur dann im Unternehmen aufbauen und halten, wenn die Revisoren auch im eigenen Unternehmen angestellt sind [Martin / Lavine (2000)]… …in der Diskussion über das Outsourcing oder Co-Sourcing von Revisionsleistungen auch der potenziellen Gefah- 3 Siehe beispielsweise Carcelllo, J. V. et…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Sie drei Plenumsvorträ­ge, zehn Fachsitzungen, fünf On-Demand-Vorträge und das Networking in der virtuellen DIIR-Lounge. Thematische Highlights sind: •… …öffentlichen Sektor an unter www.diir.de/konferenzen. 4. DIIR Digitale Tage Zum vierten Mal veranstaltet das DIIR am 16. und 17. Mai 2022 die Digitalen Tage… …. Un­ter an­derem ha- ben folgende Damen und Her­ren das CIA- Examen des IIA erfolgreich bestanden: • Selina Buell, Beiersdorf AG • Joerg Froboese, Nitto… …herzlich. Wir wünschen Ihnen für den wei­teren Berufsweg viel Glück und Erfolg! Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Das DIIR konnte weitere… …Practitioner Seit 1. Januar 2022 sind die Prüfungen zum In­ternal Audit Practitioner auch auf Deutsch möglich. In Zusammenarbeit mit dem DIIR bie­tet das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …bereits die aktuellen Entwicklungen bei der nationalen Umsetzung der EU-Hinweisgeberrichtlinie in Deutschland. Das Buch ist in neun Kapitel aufgeteilt, die… …. Weiterhin wird die EU-Hinweisgeberrichtlinie, das Hinweisgeberschutzgesetz und eine empirische Untersuchung des Missbrauchs von Hinweisgebersystemen… …Beschlagnahmeschutz durch Regelungen der EU-Hinweisgeberrichtlinie und das Hinweisgeberschutzgesetz dar. Kapitel 7 stellt praktische Herausforderungen und verschiedene… …dargestellt und erläutert. Das Buch gibt einen sehr strukturierten und inhaltlich guten Einblick über einen Compliancerelevanten Teilbereich, der als… …Erfolgsfaktor jeder Compliance in den Unternehmen angesehen werden kann. Das Werk ist sowohl für Manager als auch für Interne Revisoren gleichfalls geeignet und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Einführung in die Interne Revision – Grundlegende Arbeitstechniken für… …die Revision verändern wird Künstliche Intelligenz und IT-Revision Einführung in das DarkNet – Die dunkle Seite des Tor-Netzwerkes Cloud Computing… …Erfolgsfaktor in der Digitalisierung – Data Analytics für Einsteiger:innen Einführung in das DarkNet – Die dunkle Seite des Tor- Netzwerkes Cloud Computing… …Innenrevision Erfolgreich argumentieren: Die Techniken der Überzeugung Umgang mit schwierigen Prüfungsteilnehmern Einführung in das systemische Denken und Handeln… …des Claimmanagement – Wie organisiere ich das Claimmanagement in der Art, dass meinem Unternehmen kein größerer wirtschaftlicher Schaden entsteht. Habe… …Qualifizierung ➚ Aufbaustufe Auffrischungskurs Quality Assessment – Kurz und knapp: Das externe QA der Internen Revision CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil III… …einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung Vorbereitung Teil 3 des Internen Revisors DIIR Das externe Quality Assessment in der Internen Revision –… …Prüfungsdurchführung Vorbereitung Teil 4 des Internen Revisors DIIR – Managementstrategien / Unternehmenssteuerung Vorbereitung Teil 3 des Internen Revisors DIIR Das… …12.-14.09.2022 Online Roger Odenthal 13.-14.09.2022 Online Michael Bünis, Volker Klemme 14.-16.09.2022 Online Heike Vander 20.-22.09.2022 Online Das externe… …Managementstrategien / Unternehmenssteuerung Auffrischungskurs Quality Assessment – Kurz und knapp: Das externe QA der Internen Revision Michael Bünis, Michael Bappert •…

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• Bundesregierung ruft zur Bewerbung für den Sustainable-Finance-Beirat auf

  …Bundesregierung beschließt Strategie für nachhaltige Finanzierung Das Bundeskabinett hat am 5.5.2021 die Strategie für nachhaltige Finanzierung beschlossen…