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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2023

  Sustainability Due Diligence & Governance in den ESRS

  Die ESRS 1 und 2 und ihre Rolle am Weg zu einer neuen Sustainable Corporate Governance
  

  Dr. Josef Baumüller

  …ein Grundprinzip, das schon seit langer Zeit bewährt ist. 3 Verstärkt wird es durch den immer konkreter Gestalt annehmenden Rahmen der… …Idee von (abstrakten) nachhaltigkeitsbezogenen Sorgfaltspflichten, also einer Sustainability Due Diligence, formuliert und als das Fundament der gesamten… …. 9 GOVund SBM-Angaben sind dabei von besonders grundlegender Bedeutung und beziehen sich i. d. R. auf das berichterstattende Unternehmen in seiner… …Auswirkungen, Risiken und Chancen des Unternehmens ein.“ 18 Das Verständnis der Sustainability Due Diligence wird durch einen Verweis auf international… …gelegten Ziele und Strategien sowie die gesetzten Reaktionen auf die erzielten Ergebnisse stehen im Fokus. Das Gebaren von Unternehmen in allen drei… …Dimensionen von ESG – und somit das Verhalten und die Verhaltensänderung im Lichte der neuen Rahmenbedingungen, mit denen sich Unternehmen hinsichtlich der… …mit Governance-Aspekten hinausgehen. In diesem Zusammenhang ist auch das Verständnis von „Goverance“ in den Empfehlungen der TCFD von Bedeutung – auf… …management attention.“ 34 Der in den TCFD vorherrschende Fokus auf klimabezogene Nachhaltigkeitsaspekte ist für die ESRS auf das gesamte Spektrum von ESG zu… …Repräsentation von Arbeitnehmervertretern. 35 c Hiernach sind die Aufgaben und Zuständigkeiten der Unternehmensorgane auszuführen, soweit sie die Aufsicht bzw. das… …Sofern „Unternehmenspolitik“ i. S. v. ESRS G1 ein wesentlicher Nachhaltigkeitsaspekt für das Unternehmen ist, fordert dieser ESRS zusätzlich konkrete An-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2023

  ZCG-Nachrichten

  …Nachhaltigkeit Rechnungslegung • ZCG 6/23 • 285 c ZCG-Nachrichten Nachhaltigkeitsberichte im Fokus der Consultingbranche Das Thema Nachhaltigkeit… …gewinnt auch im Consulting an Bedeutung. Das betrifft vor allem die Berichterstattung. In Anlehnung an den Deutschen Nachhaltigkeitskodex (DNK) hat der… …Rolle als Multiplikator im Rahmen der nachhaltigen Transformation der Wirtschaft. Zu betrachten seien dabei einerseits das eigene Geschäftsmodell und das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2023

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …, Bewertungsverfahren, Besonderheiten bei der Bewertung Herausgegeben von Professor Dr. Volker H. Peemöller, 8. Aufl., NWB Verlag, Herne 2023, 1903 S., 174 €. Das seit… …Compliance“ zeigt nun die Bedeutung von Compliance im Gefüge der Unternehmensbewertung auf. Auch das Thema Kyptowährungen, die in den letzten Jahren… …Bewertungsverfahren vorgestellt. Das 2. Kapitel setzt sich mit dem Prozess der Unternehmensbewertung von der Vergangenheitsanalyse bis zur Berichterstattung auseinander… …. Gegenstand des 3. Kapitels sind die anerkannten Verfahren der Unternehmensbewertung, die umfangreich und an Beispielen illustriert vorgestellt werden. Das… …aktualisierten Beiträgen wird das bewährte Handbuch wiederum seinem Anspruch gerecht, die neueren Entwicklungen in die Unternehmensbewertung zu integrieren… …. Insgesamt gesehen eignet sich das Buch als Grundlagenwerk für den Einstieg in die Materie der Unternehmensbewertung, als Praxishilfe für den Bewerter und als… …überzeugen, nimmt das Autorenteam aus vielseitigsten fachlichen Perspektiven in den Blick: c Grundlegende Themen des Nachhaltigkeitsmanagements, c… …das Anfang des Jahres in Deutschland in Kraft getretene Gesetz über die unternehmerischen Sorgfaltspflichten in Lieferketten (LkSG) und die geplante EU-… …und das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz sogar auf dem Weg zu langfristig nachhaltigem Unternehmertum einen positiven Beitrag leisten – und seien…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Wie effektiv und effizient ist Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …großen Teilen darin besteht, das Unternehmen vor Unheil zu schützen. Vertrieb oder Produktion haben es in diesen internen Auseinandersetzungen um Budget… …Unternehmen nicht bereits heute andere Instrumente zur Berichterstattung über Nachhaltigkeit verwenden, als das in den Richtlinien der EU vorgesehen ist. Hier… …, wenn es zu Vorfällen kommt und die Regeln gebrochen worden sind, diskutiert Schneider in seinem Beitrag. Abgerundet wird das Heft noch mit einem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Inhalt / Impressum

  …wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das… …Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit… …bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …(online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen… …Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf… …unaufgefordert eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …. Dr. Simone Häußler / Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich Greenwashing 400 Anforderungen an das Compliance- ­Management Sebastian Wurzberger / Nathalie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Wann Regeln gebrochen werden

  Eine Kurzanalyse
  

  Thomas Schneider

  …Vergleiche, Abweichungsanalysen und Maßnahmen zur Zielerreichung schließen sich daran an. Der Markt soll im Unternehmen Einzug halten, so das verbindende… …anzuraten. Marktliche Instrumente führen im ersten Schritt zum Vergleich, im zweiten zum Wettbewerb. Das Teilnehmer diesen gewinnen möchten, zumindest nicht… …die Angst. Es sind jeweils Momente großer Erregung, die Menschen dazu bringen, sich primär auf das erhoffte Ergebnis zu konzentrieren und dabei ethische… …Controlling. Underdog und Favorit sind Begriffe des Controllings, nicht der Compliance. Meistens wird das eingesetzte Kapital in Bezug zu den erzielten… …angesprochenen Sachverhalt, sollte die Compliance das Geschäftsmodell nachvollziehen. Da Soll-Ist-Vergleiche immer detaillierter in immer kürzeren Abständen… …ermittelt werden, kann das Controlling die Compliance zeitnah über die oben dargestellten Entwicklungen informieren. In einer dynamischer werdenden Umwelt… …treten die angesprochenen Abweichungen tendenziell häufiger auf, sind aber schwerer zu antizipieren. Dennoch reagiert das Controlling auf Abweichung, im… …Maßnahmen zur Erreichung der ursprünglichen Ziele an erster Stelle, deren Umsetzung ebenfalls das Controlling begleitet. Erst an zweiter Stelle steht die… …negativen Abweichungen der angesprochenen Favoriten zu. Bei positiven Abweichungen der Underdogs schaut das Controlling nicht immer genau hin, nimmt die… …unerwartet positive Entwicklung nur zur Kenntnis. Um von diesen Entwicklungen Kenntnis zu erlangen, kann die Compliance zielgerichtet in das Reporting…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Nachhaltigkeit in KMU

  Eine Bestandsaufnahme im Hinblick auf die CSRD-Pflicht ab 2026
  

  Prof. Dr. Simone Häußler, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …den langfristigen Auswirkungen auf die Umwelt und das Wohlstandsniveau kommender Generationen zu gewährleisten. Die Brundtland-Definition führte zu… …in der Annäherung an eine Begriffsdefinition der Nachhaltigkeit ist das erstmals von John Elkington formulierte Konzept der sogenannten… …Triple-Bottom-Line (TBL). Das Konzept der TBL basiert auf der Idee, dass Nachhaltigkeit nur erreicht werden kann, wenn Umwelt, Wirtschaft und Soziales gleichzeitig und… …Tendenzen – einerseits das Konservative und Bewahrende (nachhaltig), andererseits das Fortschreitende und sich Verändernde (Entwicklung). Somit ist er als… …als besondere Herausforderung gesehen, da sich diese Unternehmen in einem schwierigen Spannungsfeld befinden. Das Thema Nachhaltigkeit beziehungsweise… …, verantwortungsbewusstes unternehmerisches Verhalten zu fördern. 14 Daran anknüpfend bildet das Corporate-Social- Responsibility-Richtlinien-Umsetzungsgesetz (CSR- RUG) die… …CSRD (im Gegensatz zur Anwendung gemäß CSR-RUG) um das Fünfundzwanzigfache erhöhen, auf etwa 15.000 Unternehmen. Unternehmen in Europa sollen zukünftig… …maßgeblich voran. Die CSRD hat das klare Ziel, in Zukunft eine gestei- gerte Transparenz der unternehmerischen Abläufe zu gewährleisten, welche europaweit… …gehören (nicht abschließende Aufzählung): Beschreibung, wie das Unternehmen und seine Strategie mit dem 1,5-Grad-Ziel des Pariser Klimaabkommens in… …europäischen CSRD in das nationale Recht, werden die Vorgaben für deutsche Unternehmen vollständig konkretisiert. Dieser Vorgang ist innerhalb von 18 Monaten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Greenwashing

  Anforderungen an das Compliance-Management
  

  Sebastian Wurzberger, Nathalie Krätsch

  …ZRFC 6/23 400 Greenwashing | ESG | Nachhaltigkeit | Sustainability Greenwashing Anforderungen an das Compliance-Management Sebastian Wurzberger /… …Gegenstand gerichtlicher Entscheidungen. Teilweise wird die Bezeichnung per se als irreführend 5 angesehen, da sie den Eindruck erwecken kann, das Produkt sei… …spezialisiert auf das Thema ESG-Compliance (Kontakt: nathalie.kraetsch@de.ey.com). 1 Vgl. Wurzberger, S. / Nagel, P., ZRFC, 4/2023, S. 325 ff. und ZRFC, 5/2023, S… …das OLG Düsseldorf 6 das als klimaneutral beworbene Produkt eines Marmeladenherstellers beispielweise als nicht irreführend angesehen, da der… …nachträgliche Kompensationsmaßnahmen wie den Handel mit Zertifikaten erreicht werden könne. Auch das OLG Schleswig 7 war im Fall eines Müllbeutelherstellers der… …mit seiner Spendentätigkeit zugunsten von Klimaschutzprojekten begründete. Das LG Oldenburg 9 untersagte daraufhin die Werbung mit der Begründung, dass… …-Ausstoßes erwecke. Das LG argumentierte, dass – sofern in der Werbung ausreichend Platz für einen klarstellenden Hinweis bestehe – von dem Unternehmen… …beworbenen Produkte als Ganzes oder nur auf bestimmte Teilbereiche beziehen, oder ob sie sogar das gesamte Unternehmen betreffen, von den (Instanz-)Gerichten… …Unternehmenslogo platzierte. Das LG Kiel 10 nahm aufgrund der räumlichen Nähe der Umweltaussage zum Unternehmenslogo eine potenzielle Irreführung der Verbraucher… …dahingehend an, dass die Aussage sich auf die Klimaneutralität des gesamten Unternehmens und nicht nur auf das einzelne Produkt beziehe. Anders sah es das OLG…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Erfolg der Compliance in Schweizer Unternehmen

  Empirische Erkenntnisse und Optimierungsmöglichkeiten
  

  Dr. Mirjam Durrer, Prof. Dr. Stefan Hunziker, Prof. Dr. Christian Hauser, Jeanine Bretti Rainalter

  …Optimierungsmöglichkeiten Dr. Mirjam Durrer / Prof. Dr. Stefan Hunziker / Prof. Dr. Christian Hauser / Jeanine Bretti Rainalter* Dr. Mirjam Durrer Das Institut für… …Finanzdienstleistungen Zug IFZ der Hochschule Luzern (HSLU) und das Schweizerische Institut für Entrepreneurship der Fachhochschule Graubünden (FHGR) haben gemeinsam eine… …Unternehmen ermitteln zu können, wurde ein theoretisch fundiertes Forschungsmodell 1 entwickelt, das Erfolgsfaktoren der Compliance und entsprechende Stellhebel… …Fachhochschule Graubünden. 1 Das Forschungsmodell wurde aufgrund von gängigen Compliance-Standards, -Normen und -Rahmenwerken sowie theoretischer und empirischer… …zeigen zudem, dass die Compliance-Aktivitäten im Unternehmen geschätzt und anerkannt werden und dass das Compliance-Know-how im gesamten Unternehmen – und… …hoch ist. Die befragten Unternehmen schätzen ihre Compliance als effektiv und effizient, das heißt erfolgreich, ein. Dies zeigt sich vor allem darin… …Normenkonformität wichtig, Compliance-Mängel schnell zu erkennen und zu beheben sowie das Compliance-Monitoring gut in die operativen Prozesse zu integrieren. Werden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Künstliche Intelligenz im Zentrum des risikobasierten Ansatzes

  Der Einsatz von künstlicher Intelligenz ermöglicht eine verbesserte Umsetzung des risikobasierten Ansatzes in der Geldwäsche- Compliance
  

  Dr. Robert Schmuck (geb. Holzmann)

  …entsprechen, um externen und internen Prüfungen standzuhalten. Im Zentrum der Risikoerkennung liegt dabei das sogenannte Transaktions-Monitoring, das heißt die… …es vor allem ermöglichen soll, diejenigen Kunden und Transaktionen zu identifizieren, die das größte Risiko darstellen. Dies soll dazu beitragen… …, vorhandene – oftmals sehr knappe – technische und humane Ressourcen bestmöglich zu fokussieren. Hierfür unterstreicht das Wolfsberg-Papier, dass erstens das… …bestimmten Wahrscheinlichkeit und auf Basis vorhergehender Lernerfahrung kann das Modell hieraus der Transaktion ein geringeres Risiko attestieren und folgern… …beispielsweise das Transaktionsprofil eines Bäckers sehr stark von seiner Peergruppe ab, weil es zum Beispiel anstelle kleinerer Beträge früh morgens, größere… …Beträge nachts transferiert, kann dies durch das KI-Modell erkannt und als initialer Hinweis auf Geldwäsche genutzt werden. Schließlich können KI-Modelle… …abbilden, können KI-Modelle basierend auf einem bestimmten Ausgangsset an Risikofaktoren dynamisch und situationsabhängig entscheiden, ob das analysierte… …flexibel mit bestimmten Ausgangsparametern (sogenannte Features) bestückt werden. Im Zeitablauf und mit wachsendem Feedback kann das Modell dann… …unabhängig des Kontexts hervorbringt, kann das Modell situativ entscheiden, ob es sich um einen wirklichen Verdacht handelt. Alle KI-Anwendungsgebiete im… …Transaktionsmonitorings angesehen: f Valide Risikopriorisierung: Übergeordnetes Ziel des RBA ist es, Ressourcen effizient, das heißt risikoangemessen zur Risikomitigierung…

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