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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich… …oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfälti gung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Prüfungsplanung gemäß MaRisk

  Fluch oder Segen?
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …BERUFSSTAND Prüfungsplanung In Deutschland haben die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Bundesanstalt für… …Komplexität der Geschäfte ein Spannungsfeld auf, das mal mehr, mal weniger groß ist. Im Einzelfall stellt sich die Frage, ob es für die Revision unter den… …Kontrollen gegliedert sein. Um sicherzustellen, dass die Prüfungslandkarte alle Schlüsselrisiken der Organisation (soweit das möglich ist) enthält, überprüft… …, Risikomanagement- und Kon trollprozesse geben. 4. Der Revisionsbericht sollte diese Prüfungssicher heit klar ausführen. Das heißt, er sollte die fachliche Meinung des… …„Sawyer’s Internal Auditing“ beschreiben die Autoren, inwieweit der Reifegrad der Revisionseinheit das Planungsuniversum, das die Risikoanalyse abdeckt… …, beeinflusst. 17 Dies reicht vom Reifegrad 1 (Low Level of Maturity), bei dem das Universum im Wesentlichen aus Finanzen, öffentlichen Informationen und… …bestimmte Merkmale gemeinsam. 19 Dazu gehören: • Die Erstellung und Führung eines Risikoinventars für das Unternehmen, das mit den wichtigsten… …anderen Informationen über das aktuelle Risikoniveau für jedes Element im Inventar. • Eine Bewertungsmethodik auf der Grundlage der gesammelten Daten… …Revisionsplans mit wichtigen Führungskräften. • Einreichung des vorgeschlagenen jährlichen Revisionsplans an das für die Genehmigung zuständige Gremium. Dabei ist… …, ob er bei der Umsetzung dieser Normen in die tägliche Praxis tatsächlich schon immer auch an das Ergreifen von Chancen denkt! Die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Prüfungsstandards im Datenschutz

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme
  

  Joanna Dulska, Henry M. Hanau, Peter Katko

  …das Thema eine Aufmerksamkeit auf sich gezogen, wie es bisher selten bei einem neuen Gesetz der Fall war. Unternehmen mit Aktivitäten in Europa haben… …Schutz personenbezogener Daten, ob eines Kunden, Lieferanten oder Mitarbeiters, sind so komplex wie dynamisch. Im Kern geht es um das permanente… …Regularien zum Datenschutz in die Gesamtrisikobetrachtung mit einzubeziehen. Wichtig ist dabei das Verständnis, dass es sozio-kulturell je nach Land durchaus… …gewähren? Hier ist angesichts der oben beschriebenen Unsicherheiten und Entwicklungstrends Pragmatismus gefragt. Konzeptionell werden dabei das… …Beurteilung der Wirksamkeit eines Datenschutz-Management-Systems (DSMS) stellt erhöhte Anforderungen an das Kompetenzprofil des Prüfers der Internen Revision… …abzielen (Tz. 6). Aus diesem Grund bietet sich IDW PS 980 für die Prüfung eines DSMS an, da ja das DSMS auf die Einhaltung der Regeln zum Datenschutz abzielt… …Maßnahmen), Organisation (Rollen und Verantwortlichkeiten), Kommunikation (Mitarbeiter werden über das Compliance-Programm informiert) sowie Überwachung und… …Angemessenheit und Implementierung sowie Wirksamkeit das Ziel der Prüfung. Eine Konzeptionsprüfung ist nicht vorgesehen (Abschnitt 2). Der in Anlage 1 enthaltene… …. Gleichwohl können derartige Standards mittelbar Wirkung entfalten. Zum einen zur Interpretation unbestimmter Rechtsbegriffe, die das Gesetz verwendet, zum… …Bindungswirkung besitzen diese rein privatwirtschaftlich erzeugten Werke nicht. Für das nachweiswillige Unternehmen können sie bei dem Vorwurf des Verstoßes zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Industrieversicherung durchleuchtet

  Das Cham
  

  Benedikt Hintze

  …BEST PRACTICE Industrieversicherung BENEDIKT HINTZE Industrieversicherung durchleuchtet Das Chamäleon der Risikobewältigung auf dem Prüfstand… …Benedikt Hintze, CIA, ist Leiter Versicherung und Senior Referent Risikomanagement bei der Georgsmarienhütte Holding GmbH. Ist das versichert? Eine freimütig… …Industrieversicherung. Gleich einer formbaren Masse schmiegt sie sich passgenau an das unternehmenseigene Risikoprofil. Vor allem bietet die Industrieversicherung… …Angemessenheit und Wirksamkeit prüft. Das gilt im Vorfeld von möglichen Schadenereignissen, aber auch während M&A-Projekten. Dieser Beitrag thematisiert die… …Industrieversicherung, erschließt das Prüffeld und befasst sich mit wesentlichen Baustellen, Lösungen und Klauseln. 1. Versicherungsschutz begehrt – trotz Bedingungen Der… …und die Industrieversicherung. Wirksam ist das Risikomanagementsystem, wenn es zur Erreichung der unternehmerischen Ziele mit ausreichender… …Wahrscheinlichkeit beiträgt. 2 Genau dem Anspruch dient die Industrieversicherung. Zuerst formuliert das Unternehmen seinen Versicherungsbedarf, dann vereinbart es die… …Risikofinanzierung, nicht Risikotransfer: Um Irritationen vorzubeugen, sollte von Risikofinanzierung gesprochen werden. Mit einer Versicherung transferiert das… …sichert sich das Unternehmen Finanzmittel. 7 Den Vermögensverlust an Sachen und den resultierenden Ertragsausfall ersetzt der Versicherer und verschafft dem… …Unternehmen Liquidität für eine begrenzte Zeit. Nicht versichern kann das Unternehmen andere negative Auswirkungen. • Risikoakzeptanz für nicht versicherbare…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Trends in der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision, Compliance und Aufsichtsrat

  Wie die Community die Trends einschätzt
  

  Ines Schubiger, Stephan Pichler, Dr. Matthias Kopetzky

  …, wird hinsichtlich der Erwartungen und Wünsche ein gewisser Trend hin zur Zuordnung zum Aufsichtsrat, stärker als die gegenwärtige Praxis das zulässt… …bei Aufsichtsorgan und Vorstand als Zielsetzung für eine moderne Corporate Governance gesehen wird. Das werden letztlich die zukünftigen Entwicklungen… …sprechen sich rund 27 Prozent für eine direkte Unterstellung zum Aufsichtsorgan beziehungsweise zum Audit Committee aus. Das Aufsichtsorgan selbst erwartet… …zukünftig ebenso eine steigende Zuordnung der Internen Revision zum Kontrollorgan. Interessant ist, dass sich das Aufsichtsorgan keine Veränderung zum Status… …Unabhängigkeit ist sichergestellt, wenn der Leiter der Internen Revision funktional an Geschäftsleitung beziehungsweise Überwachungsorgan berichtet“. 3 Das… …Unternehmensleitung vor. Gleichzeitig unterstützt die Interne Revision im dualistischen System das Aufsichtsorgan bei der Wahrnehmung 1 Vgl. Enquete (2017), S. 19. 2… …Informationsvorsprungs durch die Unternehmensleitung zu einer Belastungsprobe zwischen Unternehmensleitung und Interner Revision. Das durch das dualistische System… …auch davon auszugehen, dass zukünftige Entwicklungen die Rolle der Internen Revision zunehmend beeinflussen werden. Das dynamische Umfeld (Stichwort… …VUCA-Welt; Volatility, Uncertainty, Complexity, Ambiguity) stellt die Unternehmensleitung und insbesondere das Aufsichtsorgan als strategischen Sparrings- 4… …Interner Revision und Aufsichtsrat stellt das Vertrauensverhältnis zum Vorstand auf die Probe. Trotzdem wollen sich wesentliche Stakeholder eine Überwachung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Process Mining in der Internen Revision – Teil 2

  Anwendung
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …als auch mit SQL-Servern betrieben werden. Unabhängig von der vorliegenden Systemarchitektur muss die für das Process Mining notwendige Datenbasis alle… …, sollten nur die Daten extrahiert und für das Process-Mining-Tool vorbereitet werden, welche die angestrebten Zielset- zungen innerhalb der Revisionsfunktion… …möglich machen. Vereinfacht gesprochen, ist das Process- Mining-Tool (zum Beispiel CelonisDiscovery®) als Frontend zu verstehen, welches auf einem… …durchdacht wird, desto besser lässt sich nach der erfolgreichen Implementierung auch das Process-Mining-System nutzen. Ein großer Vorteil des Process Mining… …abgearbeitet worden. Die Beispiele der Timestamps zeigen das Datum (MM/DD/YYYY) und die Uhrzeit. Ausgehend von dem modellierten Idealprozessmodell können nun die… …Pay-Prozess. Während der linke Process Flow das Idealmodell visualisiert, zeigt der rechte Process Flow, dass zahlreiche weitergehende Prozessschritte… …. Aktuelle Sys teme sind hierbei in der Lage, das Dashboard als Steuerinstrument für die angesprochenen Filterungen und Modifikationen zu nutzen. Wird… …dieses Know-how wird das Team in die Lage versetzt, zielführende Analysen von Daten und Prozessen zu entwickeln und vorzubereiten, sodass die Revisoren… …können. Folglich beruht das Verständnis des Process- Mining-Konzeptes und der durchgeführten Process-Mining-Analysen auf dem Verständnis der eingebundenen… …sind auch Lösungen mit einem oder wenigen Process-Mining-Experten denkbar. Das Anforderungsprofil ist dabei vergleichbar mit den zuvor dargestellten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Weiterbildungen wurden vorsorglich ausgesetzt. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. hat schnellstmöglich reagiert und viele… …Seminare für die Aus- und Weiterbildung durch Onlineangebote ersetzt. Diese Möglichkeit will das DIIR weiter ausbauen und so alles in die Wege leiten, damit… …. Das DIIR wird Sie über alle weiteren Schritte auf dem Laufenden halten. Bitte informieren Sie sich über das aktuelle Programm der DIIR-Akademie und über… …diesjährigen CIA-Tagung des DIIR in Frankfurt am Main. Das spannende Tagungsprogramm umfasst dabei aktuelle Themen der Digitalisierung und Ergebnisse… …Unternehmenskultur. Auch das Netzwerken und der persönliche Austausch werden bei der CIA-Tagung nicht zu kurz kommen. Informationen und Anmeldemöglichkeiten finden Sie… …kann. Bisher existieren jedoch wenige konkrete Handlungsempfehlungen für die Umsetzung eines Combined-Assurance- Ansatzes, weshalb das DIIR ein Projekt… …verbessert werden. Das DIIR sieht die Interne Revision dabei aufgrund ihrer unabhängigen Position im Rahmen des TLOD-Modells als geeignete Funktion an, um in… …finden, • erleichtert das Erkennen möglicher Folgen, wenn die Grundprinzipien nicht eingehalten werden. Mitglieder des DIIR können den Leitfaden in der… …und erwartet. Das Risikomanagement wird jedoch nicht nur durch Vorschriften und externe Kräfte vorangetrieben: Organisationen jeder Art und Größe… …Schlüsselkomponenten eines wirksamen Risikomanagementprozesses zu verstehen, • einen Ansatz zu entwickeln, der das Geschäftsumfeld, den Reifegrad und das regulatorische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Buchbesprechung LITERATUR Buchbesprechung Meseke, B. Digitale Forensik Praxiswissen Cybercrime für Manager Das Thema Cybercrime beschäftigt… …wirkungsvollen Werkzeugkasten für Manager bereit, um mögliche Störfälle frühzeitig zu entdecken, einzudämmen und zu dokumentieren. Für die Interne Revision ist das… …Buch sehr von Interesse, da diese oftmals bei der Untersuchung von Cybervorfällen vom Management eingeschaltet wird. Das Buch ist in fünf Kapitel mit den… …Incident Response dar. Das Buch „Digitale Forensik“ gibt einen sehr gut gelungenen Einblick über den Themenbereich Cybercrime, der sowohl für Manager als… …auch für Interne Revisoren gleichermaßen geeignet ist. Das Buch ist anschaulich geschrieben und rüttelt die Unternehmen für den noch weiter steigenden… …Gefahrenbereich Cybercrime auf. Für die Zielgruppe der mit Datenverarbeitung befassten Mitarbeiter und Führungskräfte sowie der Internen Revision ist das Werk…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …Einfluss auf die Kooperation und das Vertrauen zwischen beiden Parteien haben und ob sich diese Einflussfaktoren unterscheiden. Hierzu haben die Autoren die… …kommen und welche Faktoren Einfluss auf die Zusammenarbeit beziehungsweise das Vertrauen zwischen Interner Revision und Wirtschaftsprüfer haben, wurde der… …Effekt vieler Faktoren getestet. Es zeigt sich, dass beide Seiten unterschiedliche Faktoren für wichtig halten. Auf Seiten der Internen Revision ist das… …unternehmensweite Risikomanagement ein signifikanter Einflussfaktor, während für die Wirtschaftsprüfer die Kompetenz der Internen Revision das ausschlaggebende… …beiden Seiten ist das mangelnde Vertrauen der Wirtschaftsprüfer in die Interne Revision, welches dadurch zu erklären ist, dass beide Seiten andere Faktoren… …. Auflage von Karks (2020) Buch wird das Compliance-Risikomanagement näher betrachtet. In diesem Zusammenhang wird auch auf die Rolle der Internen Revision… …Revision und deren Wirksamkeit. Hierzu zeigen Sie, dass die Adressaten funktional insbesondere das Audit Committee und administrativ insbesondere der CEO… …, R./Prigge, S.: Das Corporate-Governance-Monitoring der Ersten Fußballbundesliga 2017/2018, Zeitschrift für Corporate Governance (ZCG), 6/2019. [Der Beitrag… …(2019) analysiert auf Basis einer empirischen Studie unter 149 deutschen Unternehmen, welche Bedeutung Unternehmensgröße und Familieneinfluss für das… …Compliance-Management haben.] Wolf, J./Bergschneider, B./Paul, H./Zipse, T.: Erfolg im Mittelstand: Tipps für die Praxis, Wiesbaden 2019. [Das Buch von Wolf et al. (2019)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.6.2020 – 31.12.2020

  …Revision 4.6.2020 17.11.2020 Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Das Qualitätsmanagementsystem der Internen… …Berechtigungskonzepts Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System • Seminare Technische Revision Grundstufe Prof. Dr. Sigurd Schacht 31.8.–1.9.2020 Hans-Willi… …beratende Berufe Einführung in das systemische Denken und Handeln Emotionsmanagement – Wie bleibe ich Herr meiner Gefühle? Erfolgreich argumentieren – Punkten… …Management Assurance (CRMA) CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil I – II CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil III Das externe Quality Assessment in der Internen…

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