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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Ausgestaltung des Operationellen Risikomanagements

  Richtlinien und Regelungen im Kontext von Solvency II
  

  Dr. Thorsten Melcher, Jessica Eckert

  …OpRisk erfolgen kann und wie sich dabei das Management von OpRisk möglichst so implementieren lässt, dass bereits vorhandene Strukturen und Ressourcen… …II-Richtlinie (SII-RL), geeinigt. Hieraus folgt, dass das für die Versicherungswirtschaft bedeutsame und lange erwartete Aufsichtsregime SII zum 01.01.2016… …Zielerreichungsmöglichkeiten zu suchen, zumal SII für das Gros der Versicherungsunternehmen Anforderungen normiert, die teilweise deutlich über die bisherigen nationalen… …Jessica Eckert RL OpRisk als das Risiko von Verlusten aufgrund der Unangemessenheit oder dem Versagen von internen Prozessen, Mitarbeitern, Systemen oder… …der Verletzung geltender rechtlicher Bestimmungen verstanden werden. Dazu zählt das Risiko aufgrund von Gesetzesänderungen oder aufgrund einer… …geänderten Rechtsprechung für Geschäfte, die in der Vergangenheit abgeschlossen wurden. Dies umfasst Verluste, die das Versicherungsunternehmen selbst erleidet… …die Auswirkung von Änderungen des Rechtsumfeldes auf die Unternehmenstätigkeit sowie das Risiko, das mit der Nicht-Einhaltung der rechtlichen Vorgaben… …verbunden ist („Compliance-Risiko“). Daher könnte das Compliance-Risiko dem Rechtsrisiko zugeordnet werden, wobei eine abschließende Normierung seitens der… …auch das Reputationsrisiko, das als die Gefahr von Verlusten durch Imagebeschädigung definiert ist, ein Folgerisiko von OpRisk oder anderen Risiken… …Identifizierung, Messung, Überwachung, Steuerung und Berichterstattung eingegangener und potenzieller Risiken verfügen. Hierzu zählt auch das Management…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Katharina Weghmann

  …eine Mission: Das Comeback der Wirtschaftsethik. Mit einem neu geschaffenen, interdisziplinär aufgestellten Team bei Ernst & Young (EY) will die… …. Compliance muss Wege finden, diese Regeln zu vermitteln und Menschen zu motivieren, sie auch einzuhalten. Das gelingt dann am besten, wenn Umfelder entstehen… …, in denen Menschen in ihrer Entwicklung vorangebracht und ihre Werte gefördert werden. Compliance ist das ethische Verhalten, das einen „ehrbaren… …Kollegen gefunden habe, für die das Fordern und Fördern von Integrität keine Phrase, sondern der eigentliche Kern von dem ist, was heute Compliance heißt. So… …Fragen von Governance, Risk und Compliance auseinanderzusetzen? Ein einziger Blick ins Handelsblatt oder das Wall Street Journal. Wir leben in einer Welt… …, die mehr Integrität gerade dringend nötig hat. Oder zumindest ein neues Verständnis davon. Das gilt für die Wirtschaft doch genauso wie für die Politik… …das? Zum einen spielt eine Rolle, dass in Anbetracht vieler Skandale Investoren, Mitarbeiter und vor allem Kunden Ethik, Moral und Transparenz aktiver… …In meinem ersten halben Jahr bei EY war ich viel mit Puzzeln beschäftigt. Wer auch immer das Ziel verfolgt, integrierte Integritäts-Konzepte zu… …jeweiligen Zeitgeist. Ich lehne mich jetzt einmal selbstbewusst aus dem Fenster und behaupte, dass wir das Puzzle nun gelöst haben und in der Lage sind, einen… …ist. Das wird das zweite große Thema im Bereich der Unternehmensführung sein: Wie schaffen wir es, mit Wandel umzugehen? Es werden viele destruktive…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Anti-Fraud

  Ein Thema für den Landesrechnungshof Nordrhein-Westfalen
  

  Prof. Dr. Brigitte Mandt

  …durch doloses Handeln (Fraud) enorm beeinträchtigt werden. 3 Das Thema „doloses Handeln“ (hier im Sinne von Korruption) und die Arbeit der externen… …einhergehenden Unabhängigkeit der für das Prüfgeschehen verantwortlich zeichnenden Mitglieder. Zudem besitzt er gesetzlich normierte, sehr weitgehende… …immer bedacht werden, dass insbesondere bei dem Thema Anti-Fraud das Dilemma des Dunkelfeldes, also das unentdeckte Fallaufkommen, häufig in einem… …Fraud-Gefährdung in einem sogenannten Korruptionsgefährdungsatlas festgeschrieben. Dieser hat letztlich das Ziel, die Mitglieder und Beschäftigten gegenüber den… …verbundenen Gefahren regelmäßig hinterfragen. 2. Das Anti-Fraud-Gen des Landesrechnungshofs NRW Ein Anti-Fraud-Management-System beruht auch immer auf der… …Überlegung, wann und inwiefern den Beschäftigten potenziell Fraud-Gefahren, das heißt Versuchungen, begegnen können. Nach dem allgemein anerkannten… …Druck, einen Verstoß zu verüben (Motivation), • außerdem die Gelegenheit, Fraud zu begehen (Gelegenheit) und • eine Möglichkeit, das betrügerische Handeln… …. M./Buchholz, J. (2020), S. 14 f. Natürlich gibt es gegen Fraud kein Allheilmittel. Daher dürfte das bereits vor mehr als 2000 Jahren von dem römischen… …und damit ein facettenreiches Anti-Fraud-Gen begründen. 2.1 Das Anti-Fraud-Gen: die Prüftätigkeit In diesem Zusammenhang sei zunächst auf die… …sich wegen der fehlenden Aktualität der bei den Prüfungen erlangten Informationen anreizhemmend aus – und das sowohl auf Seiten des Korrumpierenden als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Prüfungshandlungen im Rahmen der Wertpapier-Compliance durch die Interne Revision unter dem MiFID II Regime

  Oliver Welp

  …grobe Rahmen für das Tätigkeitsfeld der Interne Revision (IR) abgesteckt. Mit der Umsetzung der europäischen Finanzmarktrichtlinie (MiFID II) durch das… …. 2 Rechtsgrundlagen/Regulierungsrahmen), den durch das zweite FinMa- NoG erneut erweiterten gesetzlichen Vorgaben des WpHG, erhalten die betroffenen… …Kre- ditinstitute zwar einen erweiterten Regelungsrahmen, das europäische Parlament ein- schließlich der europäischen Aufsicht lassen jedoch bewusst… …Frage nach einer Herausforderung durch die Wertpapier-Compliance für die IR ist festzuhalten, dass mit der Erweiterung des WpHGs durch das zweite FinMaNoG… …Prüfungsprogramm zu erstellen. Das MiFID II Regime wurde zum 03. 01. 2018 wirksam (Inkrafttreten der Finanz- marktrichtlinie). Es ist sicherzustellen, dass ein… …Mitarbeiter unter dem Aspekt einer Anzahl an regulatorischen Anforderungen, dem gegebenen Zeitrahmen und Ressourcen das Risiko, dass die vollständige MiFID II… …Angemessenheit und vor allem Wirksamkeit zu prüfen und zu beurteilen. 2 Rechtsgrundlagen/Regulierungsrahmen Das MiFID II Regulierungsregime lässt sich im… …Regulierungsregime“ zu beachten. Die Organisationspflichten (Schwerpunkt Anlegerschutz) ergeben sich nach Anpassung durch das zweite FinMaNoG aus dem 11. Abschnitt… …verschiedenen Faktoren ab. Hier sind die Akti- vitäten und letztendlich auch das vorhandene Know-how des Projektteams zu nennen, das Vertrauen in die involvierten… …(betreffen die Anforderungen überhaupt das Finanzinstitut z. B. aufgrund des Dienstleistungs- und Produktuniversums) sowie möglicher Hintergrund- informationen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  „Der Porsche-Beschluss: Keine Akteneinsicht trotz mutmaßlicher Marktmanipulation“ – OLG Stuttgart v. 28.06.2013 – 1 Ws 121/13

  Rechtsanwalt Dr. Philipp Fölsing

  …mutmaßlicher Marktmanipulation“ – Anmerkung zu OLG Stuttgart v. 28.06.2013 – 1 Ws 121/13 Das Akteneinsichtsrecht gem. § 406e Abs. 1 StPO ist ein scharfes Schwert… …1 Restriktive Haltung des OLG Stuttgart In seiner Entscheidung vom 28.06.2013 betonte das OLG Stuttgart, dass Einblick in die Strafakten gem. § 406e… …Abs. 1 StPO nur verlangen kann, wer durch die mutmaßliche Straftat unmittelbar verletzt sei. Zudem müsse die Strafvorschrift gerade darauf abzielen, das… …SE als auch die Staatsanwaltschaft traten dem Antrag entgegen, den der Vorsitzende der Strafkammer in der Folge ablehnte. Zwar lehnte das LG Stuttgart… …eingelegt. Zwar lehnte das LG Stuttgart zwischenzeitlich durch Beschluss vom 24.04.2014 die Eröffnung des Hauptverfahrens gegen die beiden ehemaligen… …Vorsitzenden der Strafkammer wies das OLG Stuttgart zurück. Da das Hauptverfahren gegen die Beschuldigten noch nicht eröffnet sei, sei die Beschwerde gem. § 304… …der Strafkammer deshalb nicht durch eine Revision anfechten könne. Allerdings sei das Rechtsmittel nicht begründet. Zur Begründung verwies das OLG auf §… …übertretene Rechtsnorm ausdrücklich den Schutz dieser beeinträchtigten Rechte, Rechtsgüter oder rechtlichen Interessen bezwecken. 4 Das OLG erkannte an, dass… …das Akteneinsichtsrecht für den Geschädigten gem. § 406e Abs. 1 StPO in unmittelbarer Nähe zum sog. Adhäsionsverfahren gem. §§ 403 ff. StPO im Abschnitt… …. Wenn die Rechtsgutverletzung nicht unmittelbar aus der Verletzung des Straftatbestands selbst resultiere, sei dieser für das Adhäsionsverfahren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Angewandte Statistik in der Unternehmenswelt – Teil 4

  Statistische Tools und Datenhaltung
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …Erkenntnisse zu generieren, weiterhin stark zu. Das Risiko, sich als Unternehmen diesem Weg zu verweigern, ist enorm. Notwendiges Wissen über die eigene… …Gegenteil, die Rückkoppelungen, Interdependenzen und Verzahnungen sind sehr bedeutsam. Das Bild der Closed Loop Architecture ist angemessen. 2 Der… …inhärenten Vorschrift und erzeugt Output-Daten. Das wäre wohl die einfachste Annäherung an das Konzept Algorithmus. 1 Daten werden also benötigt und eine… …definieren. Die Annahme ist, dass sich ein Stakeholder (zum Beispiel aus Sales) an das Analyseteam wendet: 1. Was ist das Problem und was das Ziel? (Zum… …benötigt, um das Problem analyseseitig zu verstehen und abzubilden? * Prof. Dr. Veith Tiemann, International School of Management, Hamburg; Kontakt… …: veith.tiemann@ism.de. 1 Das Wort Algorithmus kann auf die latinisierte Variante des Namens Al-Chwarizmi, einem zentralasiatischen Mathematiker des 8. Jahrhunderts… …, um das Problem zu lösen? (Eine logistische Regression auf Basis von historischen Trainingsdaten zur Prognose der Retention Wahrscheinlichkeit.) 6. Wie… …kann das Vorgehen getestet beziehungsweise validiert werden? (Die Prognosen werden für die historischen Testdaten durchgeführt. Das Modell wird auf… …das Vorgehen deployed, also regelmäßig produziert werden? (Den Data-Engineering- Teams wird der Code, zum Beispiel in der Scripting-Sprache R, übergeben… …. Diese sorgen dafür, dass das Script über einen Scheduler Process regelmäßig ausgeführt wird und die Ergebnisse ins Data Warehouse geschrieben werden.) 9…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  GRC-Report: EU-U.S. Privacy Shield

  Ein Datenschutzschild als Nachfolger von Safe Harbor?
  

  Silvia C. Bauer

  …Nachfolger von Safe Harbor, das EU-U.S. Privacy Shield, an und benannte erste Eckpunkte des Datenschutzschildes. Datenschützer reagierten allerdings eher… …auf personenbezogene Daten von EU-Bürgern erhalten könnten, ohne dass dagegen eine wirksame Rechtsschutzmöglichkeit bestünde. Im Anschluss an das Urteil… …EU-Parlaments über den aktuellen Stand der Verhandlungen berichtet und als Nachfolger des Safe-Harbor- Programms das EU-U.S. Privacy Shield angekündigt. Erste… …Informationen über das Programm veröffentlichte die EU-Kommission am 2. Februar 2016 in einer Pressemitteilung 3 und schließlich am 29. Februar 2016 das gesamte… …Legislativpaket, das Grundlage des neuen Programms werden soll. 4 Dieses Paket enthält unter anderem den diplomatischen Briefwechsel, in dem die Zusicherungen der… …US-Regierung gegenüber der EU-Kommission niedergelegt sind und der Teil des künftigen Programms ist. 5 2 Eckpunkte des EU-U.S Privacy Shields Das neue Programm… …Persönlichkeitsrechte der Betroffenen erfüllen. Das US-Department of Commerce soll die Unternehmen überwachen und bei Verstößen Sanktionen aussprechen können (bis hin zum… …Zugriffe der US-Behörden berichten. Schutzvorkehrungen bei dem Zugriff durch Behörden: Der Zugriff der US-Behörden soll auf das Nötigste begrenzt werden… …das Datenschutzrecht sowie datenschutzrechtliche Compliance. Sie ist als externe Datenschutzbeauftragte sowie Konzerndatenschutzbeauftragte bei diversen… …ausführlich: Bauer, ZRFC 1/16, S. 21 ff. und das Urteil des EuGH, abrufbar unter http://curia.europa.eu/juris/document/…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2017

  Thomas Schneider / Carina Geckert, Verhaltensorientierte Compliance - Ansätze und Methoden für die betriebliche Praxis

  Rechtsanwältin Dr. Clarissa-J. Berenskötter

  …Effektivitätssteigerung, sondern auch dem Schutz der Reputation des Unternehmens. Compliance beeinflusst damit indirekt auch das Unternehmensergebnis. Denn nicht… …einhergehen, muss Compliance jedoch auch immer auf ihre tatsächliche Wirksamkeit hin überprüft und hinterfragt werden. Das Werk „Verhaltensorientierte… …Compliance-Management sowie die Ziele der Compliance auf. Das Werk setzt grundlegende Kenntnisse der Compliance-Materie voraus und richtet sich an Compliance-Praktiker… …hier gewonnenen Erkenntnisse setzen sie schließlich auch in einen allgemeinen Bezug zur Compliance-Praxis. Das Buch folgt im Weiteren der in… …jeweils das Unternehmen betrachtet, wobei auch hier die Unterscheidung zwischen Individuen, Gruppen und der Organisation als Ganzes beibehalten wird. Das… …zweite Kapitel befasst sich mit dem Individuum, das heißt mit dem Einzelnen, der in der Verantwortung steht, richtig oder falsch zu handeln. Hier werden… …auch der Compliance Officer selbst als Individuum beleuchtet. Das dritte Kapitel wendet sich vom Individuum weg hin zur soziologischen Betrachtung von… …eingegangen. Auch das Thema „Macht“ erörtern die Autoren im Zusammenhang mit der Gruppe als Betrachtungsobjekt. Hierbei stellen sie Machtquellen sowie… …. Schließlich wird nochmals das Thema „Lernen“ aufgegriffen, diesmal indes aus der Perspektive „Lernen im Unternehmen“. Dabei wird auf Voraussetzungen des Lernens… …Widerständen. Das fünfte und letzte Kapitel des Buches beschäftigt sich kurz mit der Thematik, wie Compliance wirksam umgesetzt werden kann. Ausgangslage für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Prüferrotation gegen Betriebsblindheit

  Externer Prüferwechsel versus interne Rotation
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …sich zwischen ihm und der Geschäftsleitung des prüfungspflichtigen Unternehmens zudem besonderes Vertrauen aufbauen, das der kritischen Distanz und… …Mitgliedstaaten in Nr. 26 der dem verbindlichen Richtlinientext vorangestellten Erwägungsgründe ausdrücklich frei. Das deutsche Recht kennt keine externe… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) 1 verpflichtet, die für das Prüfungsmandat verantwortlichen Prüfungspartner nach sieben aufeinander folgenden Abschlussprüfungen… …auszutauschen. Der deutsche Gesetzgeber hat die interne Rotationspflicht für die Prüfer börsennotierter Aktiengesellschaften zum 1. 5. 1998 durch das „Gesetz zur… …EU-Rechts Das US-amerikanische und das EU-Recht sehen demgegenüber einen deutlich weiteren persönlichen Anwendungsbereich der internen Rota tionspflicht vor… …, der für die Berichtskritik und interne Qualitätskontrolle zuständig ist, nach maximal fünf aufeinander folgenden Jahren das Prüfungsteam verlassen. Die… …, die für die Abschlussprüfung verantwortlich sind, aus. Deshalb soll § 319 a Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 HGB durch das BilMoG, das voraussichtlich im Jahr 2009… …in Kraft treten wird, an das US- und EU-Recht angepasst werden. 1.3 BilMoG § 319 a Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 HGB-E i. d. F. des Regierungsentwurfs des BilMoG… …Bestätigungsvermerk unterzeichnet oder von der Prüfungsgesellschaft als für ein Prüfungsmandat vorrangig verantwortlich bestimmt ist. Das können entsprechend den… …Vorschrift leicht umgehen. Das kann aber nicht im Sinne des Regierungsentwurfs des BilMoG sein und wäre außerdem auch nicht mit den Ausführungsbestimmungen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Interne Revision und Fraud

  Praktische Umsetzung des IIA Practice Guide „Internal Auditing and Fraud“ durch ganzheitliche Implementierung
  

  Marc W. Theuerkauf

  …Framework (IPPF) im Jahr 2009 das Thema Fraud noch mehr in den Fokus gerückt. Leider ist dieser PG nicht sehr umfassend und beinhaltet keine… …von Praxisbeispielen zu schließen. 1. Vorbemerkung Ziel des Artikels ist es aufzuzeigen, wie das Thema Fraud in einer Internen Revision auf einfache Art… …, wie z. B. das „7S Modell“ 1 von McKinsey an. Diese Modelle bieten eine ganzheitliche Struktur, die die Planung von Veränderungen vereinfacht. Auch das… …IIA hat solch ein Organisationsmodell veröffentlicht, das „CAE Strategic Framework“. 2 Der folgende Artikel kombiniert Faktoren beider Modelle und… …beschreibt die empfohlenen Implementierungsvorschläge anhand der folgenden sechs Dimensionen (siehe Abb. 1.): • Strategie • Aufbauorganisation 1 Das 7-S… …Framework von McKinsey ist ein Management- Modell, das sieben voneinander abhängige Faktoren (Shared Values, Structure, Systems, Style, Staff, Skills… …ziehen, um die erfolgreiche Implementierung einer Strategie sicherzustellen. 2 Das “CAE Strategic Framework” ist ein Modell des IIA, das neun Faktoren… …Abteilung Unternehmenssicherheit bestehen, ist es notwendig, die Schnittstellen und das Zusammenwirken zu definieren. Nach entsprechender Anpassung der… …Themenblöcke mit Bezug auf das Thema Fraud zu analysieren. • Aufbauorganisation • Wissen/Kenntnisse und Weiterbildung (z. B. Fraud-Schemata, Datenanalysen etc.)… …Initiativen ermitteln zu lassen. Aus Sicht des Autors ist letzteres oftmals das bessere Vorgehen. Zum einen können Mitarbeiter so besser entwickelt und…

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