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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …Rechtsprechung ZRFC 6/10 283 BVerfG Beschluss vom 23.06.2010 1. Hintergrund Aktuelle Urteile Das Bundesverfassungsgericht („BVerfG“) hat sich mit… …aufgearbeitet. Zum geflügelten Wort ist mittlerweile das Zitat des BGH im Rahmen der Mannesmann-Entscheidung geworden, wonach die Aufsichtsräte „nicht Gutsherren… …sich auf Fälle, die beispielhaft das breite Spektrum von Fallkonstellationen aufzeigen, in denen wegen Untreue verurteilt werden kann und wird. Der erste… …der behandelten Fälle ist das sogenannte „Schwarze Kassen“-Urteil des BGH 4 , welches vom BVerfG nicht beanstandet wurde. Der verurteilte ehemalige… …Bestechungszahlungen zu verwenden. Das Urteil war gerade für die Strafverfolgungsbehörden relevant, da der BGH bereits die Existenz der schwarzen Kassen und das… …dieses Urteils durch das BVerfG sendet somit ein klares Signal, dass auch künftig allein die Existenz schwarzer Kassen für eine Untreuestrafbarkeit genügen… …Ermessen Bonuszahlungen an Mitarbeiter geleistet, ohne dass es hierfür eine rechtliche Grundlage gegeben hätte. Dieser Fall erinnert an das genannte Zitat… …sie einen Millionenkredit ausgereicht hatten, ohne die damit verbundenen Risiken ausreichend geprüft zu haben. Hier kritisierte das BVerfG das Fehlen… …deutlich, mit denen sich das BVerfG zu beschäftigen hatte. Zunächst die Frage nach der ausreichenden Präzisierung und Konkretisierung der Norm durch die… …Instanzgerichte, die das BVerfG gerade bei einem so weiten Tatbestand wie der Untreue für erforderlich, aber durch die vom BGH herausgearbeiteten und angewendeten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Anja Grothe

  …kann als das täg- liche Ringen um zukünftige Opportunitäten beschrieben werden, die immer stärker in strategische Überlegungen einfließen sollten, damit… …. Im Sinne des „business as usual“ wird ein „weiter so wie bisher“ anders betitelt, es wird als nachhaltig dekla- riert. Aber auch wenn das für manch… …ein Unternehmen kurzfristig ökonomischer erscheint, so wird das weitere Herauszögern einer nachhaltigen Wirtschaftsweise längerfristig die… …Gewinnerzielung ändert, den das Unterneh- men primär im Auge haben wird, so kann sich dennoch die Betrachtung auf die Art und Weise ändern, wie in den… …Wirtschaftsweise, sollte man genau sein in der Verwendung des Begriffes, indem man klare Maßstäbe formuliert für das, was die Bezeichnung „nachhaltig“ verdient hat… …Betrachtungsebene und -grenze eine Einschätzung ermög- lichen, wo das Unternehmen auch unter der Beachtung der drei Dimensionen von Ökonomie, Ökologie und Sozialem… …notwendige Schritt. Diese Selbstbewertung mit geeigneten Instrumenten hat das Ziel, dass das Unternehmen eigene Defizite in seiner Nachhaltigkeit aufdecken… …kann. Dabei geht es bei der Selbstbewertung um eine Analyse, die später auch darüber Auskunft gibt, inwieweit das Unternehmen auf entsprechende Trends… …Zielmargen abhängig ist. Wer ist gut und wer nicht? Woran wird das gemessen? Was wird ge- messen: Wertschöpfungskette, Standort, Managementsystem, Produkt… …: „Das methodische Hauptproblem ist die Operationalisierung von Nachhaltigkeit in Form möglichst konsensualer Eva- luationskriterien.“6 Die Bewertung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXIX EU-ProspV Mindestangaben bei Emissionen von Kreditinstituten gemäß Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe j der Richtlinie 2003/71/EG (verhältnismäßiges Schema)

  Petra Kirchner

  …geprüfte historische Finanzinformationen, die das letzte Ge- schäftsjahr abdecken (bzw. einen ent- sprechenden kürzeren Zeitraum, in dem der Emittent tätig… …Nr. 5 WpPG) bestehen gegenüber den Mindestanforderungen an das Registrierungsformular für Banken (Anh. XI EU-ProspV) modifizierte Anforderungen. Schon… …das Registrierungs- formular für Banken nach Anh. XI EU-ProspV enthält gegenüber anderen Schemata wesentlich geringere Anforderungen2, allerdings bot… …Anh. XXIX der EU-ProspV geschaffen, der die Mindestanforderungen an das Registrie- rungsformular für Banken für Einlagenkreditinstitute gem. § 1 Abs. 2… …historische Finanzinformationen nur für das letzte Geschäftsjahr (statt für die letzten zwei Geschäftsjahre) bzw. einen entsprechend kürzeren Zeit- raum, in dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance und Datenschutz

  Martin Braun

  …das Thema Datenschutz in der Unternehmenspraxis eine erhebliche Relevanz erlangt. 776 Braun Teil III – Business Conduct Compliance 2 3 2… …Rechtstechnisch ist das Datenschutzrecht als Verbot mit Erlaubnisvorbehalt ausgestaltet. Jegliche Verarbeitung personenbezogener Daten ist also untersagt, es sei… …ist. Wenn also z.B. das Steuer- recht die Aufbewahrung bestimmter Unterlagen für einen bestimmten Zeit- raum fordert, ist die damit verbundene… …bei der betroffenen Person um ein Kind handelt“. „Berechtigtes Interesse“ wird einheitlich weit verstanden, es kommt also jedes Interesse, das der… …oder wenn dies nach dem Unionsrecht oder dem Recht der Mitgliedstaaten, das geeignete Garantien für die Rechte und Freiheiten der betroffenen Personen… …Verarbeitung und damit rechtfertigungsbedürftig. Die Bestimmung nennt hier ausdrücklich das Auslesen, Abfragen, die Offenlegung durch Übermittlung, Verbreitung… …, bestätigt vom Euro- päischen Datenschutzausschuss am 25. 05. 2018. gen sind grundsätzlich nur zulässig, wenn das Schutzniveau der DSGVO erhal- ten bleibt… …anbietet, oder wenn der Verantwortliche das Verhalten von Personen, die sich in der Europäischen Union befinden, beobachtet. Dies 782 Braun Teil III –… …anfragende Person betref- fende personenbezogene Daten verarbeitet werden, Art. 15 Abs. 1 DSGVO, das Recht, eine Kopie der verarbeiteten personenbezogenen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  Edgar Joussen: Sicher handeln bei Korruptionsverdacht, Leitfaden zur schnellen Aufklärung in der Praxis

  Rechtsanwalt Dr. Norbert Wess

  …Jahre als Ombudsmann der Deutschen Bahn führend an der Aufklärung von Korruptionsfällen beteiligt. Diesen umfassenden Erfahrungsschatz lässt er in das… …den Zeitraum nach Auftreten eines Verdachtsfalles, dessen Lektüre für den interessierten Praktiker jedenfalls von großem Nutzen ist. II. Das Werk Das… …Überblick gewährleistet, und auch nochmals das Bewusstsein für das soeben behandelte Thema schärft. 1. Informationsgewinnung durch Ombudsmann und… …Vertrauensanwalt Aus Sicht des Autors stellt die Informationsbeschaffung das größte praktische Problem bei der Korruptionsbekämpfung dar. In diesem Zusammenhang… …plädiert der Autor für die Bestellung eines Ombudsmannes durch das betroffene/gefährdete Unternehmen. Dabei soll es sich um einen selbstständigen, und daher… …der Anonymität des Hinweisgebers – vertraulich entgegennehmen und sie anonymisiert und plausibilisiert an das Unternehmen weiterleiten. Darüber hinaus… …1.) Zunächst ist ein eingelangter Verdachtsfall zu plausibilisieren. 2.) Danach sollte der Verdachtsfall intern kommuniziert und sodann über das weitere… …Lenkungskreis) über das weitere Vorgehen entscheiden. 5. Checkliste für unternehmensinterne Ermittlungen Der Autor tritt bei der Aufklärung von… …einer Kontrolle durch das Unternehmen jedoch im Allgemeinen bereits entgegen. In diesem Zusammenhang empfiehlt der Autor die Nutzung der internen… …Autor versucht im Rahmen dieses Bausteines beim Leser das Bewusstsein für die Probleme weitergehender Beweissicherungen wie Videoüberwachung, der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 77f Einnahmen aus Mitbenutzung

  Scherer, Butler

  …in das TKG eingeführt. Die Regelung hat keine unmittelbare Entsprechung in der Richtlinie, sondern kommt lediglich der Empfehlung aus Erwägungsgrund 16… …kalkulation der zulässigen Endkundenentgelte. Das führt aus praktischer Sicht zu einer erheblich erleichterten Abwicklung vonMitnutzungsverhältnissen. Zu…
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2018

  Nachträgliche Datenschutz-Folgenabschätzung

  Dr. Lorenz Franck

  …Begriff „Folgenabschätzung“ (engl.: impact assessment) verdeutlicht, dass möglichst gehandelt werden sollte, bevor das Kind in den Brunnen gefallen ist. Art… …Fortschritt, das Hinzukommen von Schnittstellen und Algorithmen, das Aufdecken von Sicherheitslücken etc. Art. 35 Abs. 11 Hs. 1 DSGVO betrifft demgegenüber die… …gesetzlicher Verpflichtung keine DSFA durchgeführt, wenn also kein Prozess existiert, der die Durchführung einer DSFA sicherstellt oder das Risiko vom… …likely to result in a high risk for the purposes of Regulation 2016/679“, S. 14 vom 04. 10. 2017. VI. Fazit Die DSFA ist das Standard-Werkzeug der DSGVO…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  GRC-Report – Master Thesis an der School of Governance Risk and Compliance: Risikogesteuerte Prävention und Detektion von Wirtschaftskriminalität mittels Informationstechnologie

  Dr. Gunter Bitz

  …Wirtschaftskriminalität mittels Informationstechnologie Dr. Gunter Bitz* Was ist das Ergebnis zwei Jahre intensiver Beschäftigung mit dem Thema „Risk & Fraud Management“?… …eigenen finanziellen Interesse des Unternehmens, diese Vorfälle zu ermitteln und die internen Täter aufzudecken. Darüber hinaus spielt auch das Abwenden von… …berücksichtigt als behördliche Quellen wie z.B. die polizeiliche Kriminalstatistik 2 oder das Bundeslagebild Korruption 3 aufgezeigt, Laut der PwC Studie beträgt… …Beitrag bei der Entdeckung und Aufklärung von berufsbezogener Wirtschaftskriminalität geleistet werden kann. Mit dem entwickelten Konzept erhält das… …. Die Risiken, die sich aus diesen Fallmustern ergeben, werden mittels einer systematischen Vorgehensweise erfasst. Dabei steht das Schadenrisikopotential… …für das Unternehmen im Vordergrund. Wie und ob der Täter einen persönlichen Vorteil aus seiner Tat erlangen kann, ist dabei sekundär. Primär sollen alle… …für das Unternehmen schädlichen Handlungen oder Zustände vermieden werden. Dabei werden 20 generische Risiken der Kategorien „Überhöhte oder nicht… …Softwaresicherheit. 2007 schloss er das Studium als bester Student ab und erhielt die Auszeichnung für die beste wissenschaftliche Arbeit. 1 Vgl. PwC… …, wie Geschäftsprozesse hinsichtlich der Anfälligkeit für diese generischen Risiken analysiert werden können. Weiterhin verschafft sich das Unternehmen… …zugeordnet. Im Ergebnis erhält das Unternehmen ein umfangreiches strukturiertes Abbild der Risikosituation der Prozesse. Einen wichtigen Kernpunkt der Arbeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Akzeptanz des Deutschen Corporate Governance Kodex

  Governance-Indizes und Unternehmenseigenschaften
  

  Christian R. G. Kohl, Prof. Dr. Marc Steffen Rapp, Prof. Dr. Michael Wolff

  …Bundesanzeiger veröffentlicht. Der vorliegende Beitrag analysiert und bewertet systematisch und umfassend die Akzeptanz des Kodex und das Compliance-Verhalten der… …Dimensionen der den DCGK ausmachenden Empfehlungen ab 2 . Der vorliegende Beitrag ist wie folgt aufgebaut: Zunächst wird in Abschn. 2 das Studiendesign… …zusätzlich das Themenfeld Vielfalt analysiert wird. Die Autoren haben zu diesem Zweck basierend auf 41 ausgewählten Kodexempfehlungen vier Indizes entwickelt… …generelle Akzeptanz des gesamten Kodex zu reflektieren. 6 Für das Konzept der Entsprechensquote neuralgischer Ziffern (Neuralgic) vgl. v… …Standardkennzahlen Compliance und Neuralgic sowie für die vier Governance- Indizes berechnet. Für das Merkmal Unternehmensgröße (vgl. Abb. 6) zeigen sich in der… …ebenfalls für Neuralgic und den Index Vielfalt sowie für den Index Überwachung/Kontrolle. Der T-Test bestätigt das Ergebnis für alle Kennzahlen als… …weniger als 80 % auf. Ähnliches ist für die Indizes Überwachung/Kontrolle und Anreizsysteme festzuhalten. Schließlich zeigt sich, dass rund um das Thema… …Empfehlungen zur Vorstandsvergütung bleibt abschließend abzuwarten, wie sich insbesondere das Akzeptanzniveau des Index Anreizsysteme in den kommenden Jahren… …Beteiligung von für das Unternehmen nicht untergeordneter Bedeutung hält. Index Überwachung/Kontrolle 3.8 Abs. 3 Satz 1: „In einer D&O-Versicherung für den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Social Compliance – die Achtung von Menschenrechten bei Mercedes-Benz

  Isabel Jandeisek, Marc-André Bürgel, Jürgen Gleichauf

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 8.1.2 Das Human Rights Respect System (HRRS)… …Principles on Business and Human Rights, 2011. 2 Vgl. BT-Drs. 19/28649. 2 Aufgabe für das Management von Wirtschaftsunternehmen, sondern geht mit aufwendigen… …durch Unternehmen. In Deutschland hat der Gesetzgeber am 16.07. 2021 das Gesetz über die unter- nehmerischen Sorgfaltspflichten zur Vermeidung von… …Menschenrechtsverlet- zungen in Lieferketten (Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz – „LkSG“)2 erlassen, das zum 01.01. 2023 in Kraft trat. Mit Verabschiedung wurden… …Unternehmensgrund- sätze der Mercedes-Benz Group. Integrität bedeutet dabei, das Richtige zu tun, geltende Gesetze einzuhalten, internen Regelungen und freiwilligen… …Grundsätzen für integ- res Handeln bemisst. Das Compliance Management System umfasst derzeit die Themenfelder Anti-Korruption, Kartellrecht, Anti-Geldwäsche… …, Datenschutz, Sanktionslisten, Technische Compliance sowie das Thema Menschenrechte. Für alle genannten Themenfelder orientiert sich das Compliance Management… …kümmert. Das Ressort steuert zudem die übergreifenden Akti- vitäten zum Thema Menschenrechte. Das zuständige Vorstandsmitglied lässt sich regelmäßig über… …Mine bis zum Produkt. Das Ziel ist dabei, nur Produkte anzubieten, die ohne Menschenrechtsverletzungen produ- ziert wurden. Um diesem Anspruch gerecht zu… …werden, benötigt es die richtige Governance: Das Human Rights Respect System (HRRS) bildet das zentrale Rahmenwerk zur Achtung derMenschenrechte…

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