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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 9: Risiken steuern

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Risikosituationen/-entwicklungen je Einzelrisiko. Die Aus- wirkung einer festgestellten Risikoposition auf das Gesamtrisikoprofil des Unternehmens dürfte bisher eher nicht… …Risikosteuerungsprozess aber Voraussetzung. Zuständig für die Risikosteuerung sind die Geschäftsbereiche. Sie haben hierbei das von der Geschäftsleitung im Rahmen des… …Risikosteuerung verpflichtend ist. Es ist abzustimmen, ob die Geschäftsbereiche bereits bei dem über das Limit- system angezeigten Überschreiten von niedrigeren… …Risiko-Nettoposition nicht erreicht, könnte über das in- tegrierte Risikoinformationssystem die Notwendigkeit der Einschaltung der Geschäftsleitung gefordert oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 19 Zuteilung bei einem Teilangebot

  Steinmeyer

  …390 Steinmeyer WpÜG §19 Angebote zum Erwerb von Wertpapieren §19 Zuteilung bei einem Teilangebot Ist bei einemAngebot, das auf den Erwerb nur… …Kontrollschwelle, führt das vorangegangene einfache Wertpapierer- werbsangebot nicht zu einer Befreiung vomPflichtangebot gemäß §35Abs. 3. 7 Zutreffend Scholz, in… …sicherzustellen, dass sämtliche Wert- papierinhaber der Zielgesellschaft, die das Angebot angenommen haben, ihre Wertpapiere zumindest anteilig auch dann an den… …der Wertpapierinhaber berücksichtigt wird und diese deshalb bei Teilangeboten unter Druck stehen, möglichst frühzeitig das Angebot des Bieters anzuneh-… …aus §32 bzw. §39 i.V.m. §32.4 §19 gilt daher nur für einfache Wertpapiererwerbsangebote, das heißt Angebote, die nicht auf die Kontrolle der… …rechtslosenVorzugsaktien7. 392 Steinmeyer WpÜG §19 Angebote zum Erwerb von Wertpapieren 4 8 Zulässig ist es aber, das Angebot nur gegenüber (allen) Inhabern einer… …entspricht 1000 Aktien. Das Angebot nimmt die Anzahl x Aktionäre an, mit der Folge, dass der Bieter 3000 Aktien erwerben müsste. Das Verhältnis zwischen zu… …: Baums/Thoma/Verse, WpÜG, §19 Rn. 27; Hasselbach, in: KölnKomm WpÜG, §19 Rn. 19. Das Kriterium des „erheblichen Wertes“ ist aber mangels Bestimmtheit nicht zu einer… …Angebotsunterlage aufgenommen hat. Hinsichtlich der übrigen Annahmeer- klärungen ändert sich entsprechend das Verhältnis der Berücksichtigung,33 sodass der Bieter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Zwischenberichterstattung

  Dr. Thomas Ull, Dr. Stephan Abée

  …„Zwischenberichterstattung“, das Transparenz- richtlinie-Umsetzungsgesetz (TUG) und den DRS 16 „Zwischenberichterstattung“ erheblich erweitert und konkretisiert.1… …unmittelbare Verpflichtung zur Aufstellung von Zwischenabschlüssen. Der Stan- dard kommt nur in den Fällen zur Anwendung, wenn das entsprechende nationale Recht… …halb welchen Zeitraums nach dem Ablauf einer Zwischenberichtsperiode dies zu erfolgen hat. Das IASB empfiehlt jedoch Unternehmen, deren Wertpapiere… …Wertpapierhandelsgesetztes (WpHG) von Bedeutung. Die bisher geltenden Rege- lungen des § 40 Abs. 1 BörsG sowie § 53 Abs. 1 BörsZulV wurden gestrichen und in das WpHG wurde §… …Prognosen für die voraussichtliche Entwicklung des Unter- nehmens für das laufende Geschäftsjahr wesentlich verändert haben. 11 In der Entsprechenserklärung… …Emittenten und ihre Auswirkungen auf die Ertrags-, Finanz- und Vermögensla- ge des Emittenten erläutern sowie die Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage und das… …. Zwischenberichterstattung 667 gen wird. Veröffentlicht das Unternehmen freiwillig Quartalsfinanzberichte nach den Vorgaben des § 37w Abs. 2 Nr.1 und 2, Abs. 3 und 4 WpHG… …, Quartalsfinanzberichterstat- tung und Zwischenmitteilungen der Geschäftsführung unterschieden, vielmehr wird sich auf das konzentriert, was nach den gesetzlichen Regelungen als… …und Geschäfts- vorfälle angegeben werden, die für das Verständnis der aktuellen Zwischenbe- richtsperiode wesentlich sind. 17 Hierunter fallen… …Zwischenberichtsperiode, die nicht im Abschluss der Zwischenberichtsperiode widergespiegelt worden sind, sowie für den Fall, dass IFRS 8 „Geschäftssegmente“ das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Fraud und die Rolle des Abschlussprüfers

  Externe Erwartungen vs. tatsächliche Verpflichtung innerhalb des Systems der Corporate Governance
  

  Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …bei der Identifikation wirtschaftskrimineller Handlungen durch das geprüfte Unternehmen ist seit jeher im öffentlichen Diskurs umstritten. Nicht erst… …einer jeden Compliance-Organisation nicht weniger als einen Kernpunkt sachgerechter Corporate Governance. Dabei schlägt das Publik werden einzelner… …auch der breiten Öffentlichkeit für gewöhnlich hohes Ansehen. Das Ausmaß und der Ablauf seiner faktischen Tätigkeiten, auch und gerade mit Blick auf die… …selbiges bei erst genannten gerade der Fall. Weitergehend unterscheidet das IDW bei sich im Jahresabschluss befindlichen Falschdarstellungen anhand der… …entgegengebrachten Erwartungen, wohnt vorderhand die Schaffung eines Vertrauensverhältnisses inne, welche das bestehende Informationsgefälle zwischen den jeweiligen… …begrenztes Prüfungsbudget, vollbringen soll, verbleibt jedoch unbeantwortet. Denn das Ziel einer jeden Abschlussprüfung kulminiert in letzter Instanz in der… …ökonomischsystembedingten Prüfungsrealität bezeichnet das in Fachkreisen Erwartungslücke benannte Grundproblem der autonomen Prüfungsprofession. Ungeachtet einer in praxi… …ausgerichtete Bestandteile der Corporate Compliance-Organisation zu implementieren, um das Risiko der Nichtaufdeckung etwaiger Verstöße zu verringern bzw. deren… …ökonomisch bedingt, lediglich eine Ordnungsmäßigkeitsprüfung dar, was jedwede aktive Suchtätigkeit in erheblichem Maße zu begrenzen weiß. Daneben kann das dem… …da das vom Wirtschaftsprüfer getroffene Urteil unter Anwendung des risikoorientierten Prüfungsansatzes ermittelt werde und somit den Gegebenheiten…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2025

  Datenpolitik im Wartestand

  Frederick Richter

  …guten Start in dieses neue Jahr haben Sie hinter sich, liebe Leserinnen und Leser. Politisch war das Ende des alten Jahres stürmisch. Datenpolitisch ließ… …der Mai Warum ist es auch für das Themenspektrum dieser unserer Zeitschrift so relevant, welche Bundesregierung wir bekommen? Weil bereits deren… …: www.datenschutzkonferenz-online.de/media/ dskb/20240503_DSK_Positionspapier_ Zustaendigkeiten_KI_VO.pdf der Datenzugangsregulierung. Das Erfordernis einer guten Abstimmung – besser noch: die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Ausgestaltung des Steuerungssystems in börsennotierten Familienunternehmen

  Empirische Analyse der Konzernlageberichterstattung unter besonderer Berücksichtigung familiärer Gesellschaftsstrukturen
  

  Alexander Senger, Prof. Dr. Inge Wulf

  …analysiert der vorliegende Beitrag auf Grundlage der Konzernlageberichterstattung, wie das Steuerungssystem in börsennotierten Familienunternehmen ausgestaltet… …Zusammenfassung der Ergebnisse und einem Ausblick auf zukünftige Forschungsaktivitäten. 2. Familiäre Gesellschaftsstruktur als potenzieller Einflussfaktor auf das… …gesellschaftlichen Verantwortung. 10 Das Controlling kann die Erreichung der familien- und unternehmensorientierten Ziele unterstützen, indem diese Ziele auf untere… …Unternehmens haben. 32 3. Regulatorische Anforderungen der Berichterstattung über das Steuerungssystem gemäß DRS 20 Im vorliegenden Beitrag soll untersucht… …werden, ob die in Kapitel 2 aufgezeigten Erkenntnisse über das Controlling in Familienunternehmen anhand der Konzernlageberichterstattung über das… …Steuerungssystem bestätigt werden können. Kapitalmarktorientierte Mutterunternehmen haben gemäß DRS 20.K45-K47 im Konzernlagebericht das Steuerungssystem… …Konzernlageberichterstattung abzubilden. 34 DRS 20 verlangt zur Berichterstattung über das Steuerungssystem folgende Einzelangaben: CCDarstellung des vom Konzern eingesetzten… …Informationen über das eingesetzte Steuerungssystem darzustellen. 45 Entsprechend analysiert der vorliegende Beitrag die Steuerungsberichte als Teil des… …HGB-Konzernlageberichterstattung, 2018, S. 129. 42 • ZCG 1/21 • Rechnungslegung Steuerungskennzahlen c In der Berichterstattung über das Steuerungssystem stellen die Unternehmen zum… …Steuerungskennzahlen Anzahl der Steuerungskennzahlen In der Berichterstattung über das Steuerungssystem stellen die Unternehmen zum Teil freiwillige Informationen zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  DIIR-Kongress 2009 – Fachtagung für Interne Revision 15. und 16. Oktober 2009

  …Veranstaltungen · ZIR 3/09 · 147 DIIR-Kongress 2009 Fachtagung für Interne Revision 15. und 16. Oktober 2009 Das DIIR – Deutsche Institut für Interne… …gleichzeitig anstehende Fragen und Probleme im Kollegenkreis zu diskutieren. Das ausführliche Programm sowie weitere Einzelheiten entnehmen Sie bitte den… …Uhr bis 10.30 Uhr FS 28: Prüfung von Umweltrisiken im Rahmen der Kreditvergabe FS 29: Das Risikomanagement in mittelständischen (Industrie-) Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2024

  KI-Grundrechte-Folgenabschätzung und Datenschutz-Folgenabschätzung

  Eine Begriffsbestimmung für die Praxis
  

  Justus Gaden

  …Instrument, das der Datenschutz-Folgenabschätzung („DSFA“) auf den ersten Blick sehr ähnlich ist. Die konkreten Anforderungen an ein FRIA sind mit denen der… …Datenverarbeitungen vorzunehmen, die ein hohes Risiko für die Betroffenen zur Folge haben können. Das FRIA ist hingegen auf Hochrisiko-KI-Systeme (Art. 6 ff. KI-VO)… …überschneiden. Im Rahmen des FRIA ist nach Art. 27 Abs. 1 KI-VO zu untersuchen, welche Auswirkungen das KI-System auf die Grundrechte der Betroffenen haben kann… …Daten) aus. Dennoch sind gem. Art. 1 Abs. 2 DSGVO vom Schutzzweck ebenfalls sämtliche Grundrechte und Grundfreiheiten (nicht nur das Datenschutzrecht)… …ausdrücklich die Möglichkeit vorgesehen, die beiden Folgenabschätzungen miteinander zu verbinden. In Art. 27 Abs. 4 heißt es konkret, dass die DSFA durch das… …FRIA „ergänzt“ werden kann. Für das FRIA selbst wird das europäische AI Office nach Art. 27 Abs. 5 ein Muster bereitstellen. PinG 4.24 | 189…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Digitale Transformation für ein gesundes Leben begleiten

  Prüffelder für die Entwicklung gesetzlicher Krankenkassen zum digitalen Gesundheitspartner
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherungen“

  …Prozesse haben die Kassen bereits digitalisiert und personalisiert. Sie entwickeln ständig neue Angebote. Das erwarten die Versicherten, und die gesetzlichen… …schnellen Fortschritt mit neuen Konstellationen und Akteuren, aber auch Chancen und Risiken. Nicht nur nachfolgend prüfend, sondern beratend präventiv. Das… …, zum Beispiel das Thema Datenschutz mit all seinen Facetten zu betrachten. Nur wenn durch die Interne Revision die digitale Strategie des Unternehmens… …verstanden wurde, kann die Schaffung eines Mehrwertes gelingen. 2. Das Transformationsrad als Prüfmodell Bevor wir uns möglichen Prüffeldern widmen, möchten… …wir das Transformationsrad als Modell zur Prüfung der digitalen Transformation in der GKV vorstellen. Dr. Willms Buhse hat acht Handlungsfelder… …die Hand zu geben. 2.1 Digitale Strategie Das klare und Mitarbeitern und Mitarbeiterinnen verständliche Zielbild zum Umfang der Digitalisierung wird… …Unternehmens insgesamt im Blick behalten werden. Hier kommt ein Controlling-Instrument zum Tragen, das mit Performance-Indikatoren arbeitet. Ein Teil der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  Begrenzte Rationalität des Abschlussprüfers

  Zum Einsatz von Entscheidungsheuristiken in der Abschlussprüfung am Beispiel der Ankerheuristik
  

  Peter Dittmar

  …Ankerheuristik Peter Dittmar* Da Abschlussprüfer bei der Urteilsbildung einer nur begrenzten Rationalität unterliegen, hat das zur Folge, dass sie zur Bildung von… …7 . Vielmehr haben sie regelmäßig zur Folge, dass der Mensch zu einem verzerrten Urteil gelangt 8 . Ein Urteil gilt als verzerrt, wenn das… …Entscheidungsheuristiken zurückgreift. Um zu verdeutlichen, wie diese Entscheidungsheuristiken das Urteil des Abschlussprüfers verzerren, soll anhand der sog. Ankerheuristik… …Konsequenzen für den Abschlussprüfer führen 16 , sollte das Entscheidungsverhalten von Abschlussprüfern verstärkt aus einer verhaltenswissenschaftlichen Sicht… …. Abschlussprüfer sollen dabei durch eine bewusst gestaltete Entscheidungssituation in ihrem Verhalten gelenkt werden. Gleichwohl bedeutet das nicht, dass ein von der… …Prüfungsnachweise verschafft und alle Interpretationsmöglichkeiten gleichgewichtet in seinem Entscheidungskalkül berücksichtigt. Sowohl das Konzept des liberalen… …Paternalismus als auch das counterfactual reasoning erscheinen trivial. Allerdings konnte deren Wirksamkeit bereits in vielen Studien bestätigt werden 21 . Die…

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