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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  CEO-Fraud

  Risiken für Unternehmen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …Aufwand jährlich Millionenbeträge zu entwenden, bleibt das Problem, welches sowohl internationale Konzerne als auch kleinere und mittlere Unternehmen (KMU)… …: 04.03.2020). CEO-Fraud ZRFC 3/20 123 halb die deutsche Wirtschaft durch diese Art des Betruges extrem in Mitleidenschaft gezogen wird. 5 Das FBI definierte BEC… …als eines der relevantesten Themen des Jahres 2019. Insbesondere erhielt das FBI Internet Crime Complaint Centre (IC3) im Jahr 2019 23.775 Beschwerden… …Geldstrafe wird belangt, „wer in der Absicht, sich oder einem Dritten einen rechtswidrigen Vermögensvorteil zu verschaffen“ das Vermögen eines anderen durch… …das Vorspielen falscher Tatsachen oder Erregung beziehungsweise Unterhaltung eines Irrtums beschädigt. Schwerer Betrug liegt unter anderem vor, wenn der… …verurteilte das Stuttgarter Landgericht Anfang 2019 in zwei Prozessen Betrüger, welche als Mitglieder unterschiedlicher Banden handelten, zu jeweils circa fünf… …das Unternehmen gesammelt werden, welche die spätere Kommunikation erleichtern. Generell besteht CEO-Fraud aus vier einzelnen Schritten: 13 1… …die Zentrale anruft und angibt, eine Überweisung an das Unternehmen sei zurückgekommen und man müsse sich mit der Buchhaltung in Verbindung setzen. 19… …E-Mail, die von einem Mitarbeiter zu stammen scheint, welcher sie bittet, seine Kontodaten für den aktuellen Zahlungszeitraum anzupassen. So wird das… …Gehalt des Mitarbeiters auf das Konto von Kriminellen umgeleitet. 20 Im Anschluss an die Überweisung(en) werden die Gelder sternenförmig auf verschiedene…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Die Coronakrise infiziert zunehmend auch den deutschen Arbeitsmarkt

  Sie stellt insbesondere die Arbeitgeber vor noch nie da gewesene Herausforderungen
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …auch den deutschen Arbeitsmarkt Sie stellt insbesondere die Arbeitgeber vor noch nie da gewesene Herausforderungen Dr. Yvonne Conzelmann* Das neuartige… …Coronavirus (SARS-CoV-2) verbreitet sich rasant weltweit und beherrscht die globalen Nachrichten sowie das gesamte öffentliche Leben. Es werden drastische… …auch das tägliche Arbeitsleben stark. Jeder Betrieb/Unternehmen wird kurz- beziehungsweise langfristig vor erhebliche Herausforderungen gestellt, um den… …Pflichten. Daher kommen Disziplinarmaßnahmen, wie beispielsweise eine Abmahnung, nicht in Betracht, da der Arbeitnehmer das Nichterscheinen zur Arbeit nicht… …selbst verschuldet hat. Der Arbeitnehmer verliert aber seinen Vergütungsanspruch, da er das Wegerisiko trägt. Hier sind die altbekannten Grundsätze, die… …Lohn erhält. Erkrankt das Kind eines Arbeitnehmers an Corona, ist dieser nicht verpflichtet, die Tätigkeit im Betrieb aufzunehmen, wenn er sich… …(erfolglos) um eine anderweitige Betreuung des Kindes bemüht hat. Das Gesetz räumt einen Anspruch auf unbezahlte Freistellung ein, der abhängig von der Anzahl… …das Kind gesetzlich krankenversichert und jünger als zwölf Jahre ist. In diesen Fällen muss der Arbeitgeber keinen Arbeitslohn an den Arbeitnehmer… …bezahlen. Der Fall des erkrankten Kindes unterscheidet sich von demjenigen, in welchem der Arbeitnehmer das minderjährige Kind betreuen muss, da Schulen und… …sowohl die Gesundheitsexperten als auch die Politik dazu auf, Reisetätigkeiten auf das Nötigste einzuschränken. Dieser Grundgedanke ist im Rahmen des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Compliance in Russland (Teil 2)

  Einzelne Aspekte der russischen Compliance-Regeln: Wettbewerbsrecht, Geldwäsche, Prävention und arbeitsrechtliche Umsetzung
  

  Dr. Thomas Heidemann

  …Praxis durch die russische Wettbewerbsbehörde (FAS). Das WettbG stellt Grundregeln zum Verhalten im Wettbewerb für Marktteilnehmer zum Zweck des… …Wettbewerbsschutzes auf. Die Beachtung dieser Regeln ist Grundelement jeder Geschäftstätigkeit. Missachtung der Regeln kann schwerwiegende Folgen haben. Das WettbG… …Wettbewerbsrechtlich relevantes einseitiges Verhalten Einseitiges Verhalten ist dann wettbewerbsrelevant, wenn das Unternehmen erhebliche Marktmacht hat und… …marktbeherrschende Stellung angenommen werden kann, wenn weitere Kriterien wie eine gewisse Stabilität der Stellung im Markt, das Verhältnis des Marktanteils zu… …nicht die Marktbeherrschung an sich, sondern erst der Missbrauch der marktbeherrschenden Stellung. Das WettbG enthält nicht abschließende Listen… …niedriger Preise oder die Festsetzung verschiedener Preise für das gleiche Produkt ohne wirtschaftliche oder technologische Rechtfertigung, ffdiskriminierende… …. Das Vorgehen gegen Kartelle ist deshalb eine der Prioritäten des FAS. Marktteilnehmer sollten daher besonders auf ihre Kommunikation und Zusammenarbeit… …mit Wettbewerbern achten. Neben den dargestellten horizontalen Abstimmungen richtet sich das WettbG auch gegen vertikale Abstimmungen, die zwischen… …wettbewerbswidriges Verhalten Handlungen, die gegen das Kartellverbot verstoßen, können ordnungsrechtlich (natürliche und juristische Personen) und strafrechtlich (nur… …kennt das russische Wettbewerbsrecht eine Kronzeugenregelung sowohl im Ordnungs- wie auch im Strafrecht. Im Ordnungsrecht findet diese nach Art. 14.32…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Aktuelle Urteile

  …Erfassung oder Anmeldung zur SV gab es nicht. Das monatliche Entgelt, in der Regel zwischen 600–1.300 Euro, wurde den Pflegekräfte in bar von den Familien… …. Eine Anmeldung zur Sozialversicherung erfolgte nicht. Aufgrund der Ausgestaltung der Beschäftigungsverhältnisse ist das Landgericht davon ausgegangen… …, dass die Pflegekräfte bei den zu pflegenden Personen abhängig beschäftigt waren. Das LG Augsburg hatte den Angeklagten wegen Beihilfe zum Vorenthalten… …Angeklagten wurde das Urteil des LG Augsburg aufgehoben und zur erneuten Verhandlung und Entscheidung zurückverwiesen. Der BGH setzt damit seine Anfang 2018… …besteht. Ob ein Arbeitgeber seine entsprechende Stellung und das Bestehen hieraus folgender sozialversicherungsrechtlicher Abführungspflichten für möglich… …einem Treffen, das wettbewerbswidrige Absprachen zum Gegenstand hat, begründet die Vermutung, dass die Teilnahme eben diesem Zweck diente. Die Vermutung… …ausschließlich darauf an, ob sich das Unternehmen öffentlich von dem kartellrechtswidrigen Verhalten distanziert hat. Vielmehr stellt die öffentliche Distanzierung… …wieder beendet hatte. Die Rechtsmittelführerin ist ein südkoreanisches Unternehmen, das in den Bereichen der Produktion und Lieferung von Hoch- und… …als 300 Millionen Euro. Dagegen wandte sich die Rechtsmittelführerin mit einer Klage zum EuG. Nachdem das EuG die Klage mit Urteil vom 12. Juli 2018… …abgewiesen hatte, wandte sich die Rechtsmittelführerin an den EuGH. Dieser wies das Rechtsmittel ebenfalls zurück und bestätigte das Urteil aus erster Instanz…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  School GRC

  …eine Dekade hat er sich mit einer Vielzahl von (Non-)Cybersicherheitsvorfällen beschäftigt und die Organisation auf mögliche Krisen vorbereitet. Das… …(Jurist und selbstständiger Anwalt, CFE) das Thema Asset Tracing und Asset Recovery näher. Hierbei könnnen Sie den internationalen Rechtsrahmen für… …www.school-grc.de/weiterbildung/certified-investigation-expert.html. Mit DAS Kriminalistik – Diploma of Advanced Studies – beginnt ab dem 23. September 2020 der Zertifikatslehrgang für Kriminalistik, der Fachwissen… …auf Hochschulniveau mit der Praxis verbindet. Das Zertifikat wird in Kooperation mit der Steinbeis+Akademie im Verbund der Steinbeis-Hochschule Berlin… …nennen. Das gesamte Zertifikat umfasst einen Workload von circa 900 Stunden, in welchen auch Selbstlern- und sogenannte Transferzeiten eingerechnet werden… …Wirksamkeit der Data Science aufgezeigt. Bestandteile sind unter anderem Kartell- und Korruptionsdatenbanken, das Auffinden von Regelmäßigkeiten, Täterprofilen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Literatur

  …exemplarisches Compliance-Instrument greift die Autorin sodann das Whistleblowing heraus. Damit wird ein Instrument, welches zwar umstritten aber dennoch sehr… …etabliert ist, herangezogen. Bei den möglichen Ausgestaltungsformen wird zum einen auf Literatur verwiesen, zum anderen wird sehr intensiv auf das Produkt der… …, was aber couragiertes Handeln erfordern würde. Bei den Entscheidungsstrukturen des Whistleblowers greift die Autorin wiederum auf das Beispiel von Enron… …selbstverpflichten. Damit kann letztlich Compliance im Wesentlichen präventiv wirken und nicht nur reaktiv. Wie das konkret gelingen kann, ist in der Arbeit nur… …Literatur häufig daran, dass die wohlgesetzten Worte mit auf der Hand liegenden Empfehlungen kein Rezept liefern, wie man das konkret im betrieblichen Alltag… …der Androide Data aus der Science-Fiction Serie Star Trek. Er lernt wie ein Mensch und kann über einen Zusatzchip Gefühle empfinden. Dies ist nicht das… …zielt auf schwache KI ab, also auf das Imitieren von menschlichen Fähigkeiten. Die Entwicklung beziehungsweise Übertragung des menschlichen Bewusstseins… …das Recht, seine Umwelt zu gestalten, solange er dabei nicht die Rechte von anderen beschneidet. Dies unterscheidet ihn von Tieren, die nicht das… …Einheit von Emotionen und Vernunft ein neuer Faktor sein muss, der das Recht auf Recht bestimmt – um KI das Recht zu verwehren. Aber auch das ist keine… …, wissen wir doch, dass an diesem Thema geforscht wird. Gaede plädiert inständig dafür, dass das Recht darauf reagiert. Die Gefahren sind sonst zu groß, dass…

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• Betrugsprävention in Krisenzeiten: Was Banken tun können

  …Global Head of Banking Fraud des Beratungsunternehmens. Das US-Justizministerium habe eine Voruntersuchung in einem Fall eingeleitet, in dem zwei… …: Geht der Vorstand bei der Bewilligung von Krediten ein für das Unternehmen akzeptables Risiko ein? Update zu Themen mit Coronabezug hat BAE Systems…

• Corona-Krise: Das passiert mit den Gehältern

  …aus, dass die Coronakrise signifikante bis sehr große negative Auswirkungen auf das eigene Geschäft haben wird. Im März hatten das noch 45 Prozent so… …erwartet. Gleichzeitig sagen jetzt jedoch 40 Prozent der Unternehmen, dass sie den Einfluss der Krise auf das eigene Geschäft nach wie vor nicht realistisch… …Gehaltskürzungen vorgenommen wurden, ist von dieser Maßnahme vor allem das obere Management betroffen, hat Korn Ferry ermittelt. Bei 67 Prozent der befragten… …Unternehmen seien im oberen Management Vergütungen gekürzt worden. Das mittlere Management und herausgehobene Experten müssten in 44 Prozent der Unternehmen auf… …einen Teil des Gehalts verzichten, während das in den niedrigeren Gehaltsklassen bei 22 Prozent der Unternehmen der Fall sei. „Wer von seinen… …Zielerreichung auszahlen. In diesen Fällen rät Korn Ferry, das Bonusmodell anzupassen – „nicht nur um Kosten zu sparen, sondern um sowohl für Arbeitgeber und… …sicherzustellen, resümiert Uder. Das könne bedeuten, bereits gewährte Vergütungsbestandteile zu widerrufen – im besten Fall einvernehmlich mit den betroffenen… …Managern. Wichtig sei in der Folge ein neues System zu entwickeln, das in der zu prognostizierenden Situation Angemessenheit und soziale Verträglichkeit… …Einhaltung gesetzlicher, regulatorischer und ethischer Verpflichtungen stellt das Personalwesen und seine oft sensiblen Arbeitsbereiche vor besondere…

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• Prävention von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung

  …Terrorismusfinanzierung sowie von sonstigen strafbaren Handlungen“ überprüft. Das Thema ist aufgrund der besonderen Bedeutung seit Jahren auch fester Bestandteil der… …Jahresabschlussprüfung,• Überblick zu länderspezifischen Anforderungen: USA, Großbritannien, Schweiz, Österreich.Für Mitarbeitende der Internen Revision bietet das Handbuch… …einen umfassenden und tiefen Einblick in das Thema und eignet sich dadurch gut zum Wissensaufbau und zur Wissensauffrischung sowie als Nachschlagewerk… …. Das Handbuch kann als sinnvolle Unterstützung für die Interne Revision bei Prüfungsplanung und -durchführung dienen.Diplom-Wirtschaftsmathematiker und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Risikoorientierung, Datenschutz, Zusammenarbeit mit dem Aufsichtsorgan und Process Mining: Interne Revisionen stehen vor großen Veränderungen

  Michael Bünis

  …Veränderungen Liebe Leserinnen und Leser, die Corona-Pandemie hat auch das DIIR hart getroffen. Die mit großem Engagement unserer Mitglieder und Arbeitskreise… …vorbereiteten Frühjahrstagungen konnten nicht stattfinden. Viele unserer Seminare mussten kurzfristig abgesagt werden. Aber das DIIR arbeitet mit Hochdruck daran… …Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) im Mai 2018 hat jedoch das Thema eine Aufmerksamkeit auf sich gezogen, wie es bisher selten bei einem neuen Gesetz der Fall war. Unternehmen… …Risikobewältigung gilt die an das unternehmenseigene Risikoprofil angepasste Industrieversicherung. Allerdings kristallisiert sich oft erst im Schadensfall heraus, ob… …Angemessenheit und Wirksamkeit prüft. Das gilt im Vorfeld von möglichen Schadenereignissen, aber auch während M&A-Projekten. Der Beitrag von Hintze erschließt das…

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