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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Praxis der Effizienzprüfung in DAX-Aufsichtsräten

  Zur Relevanz der genutzten Gestaltungsalternativen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Prof. Dr. Martin K. Welge

  …Prüfung • ZCG 3/11 • 129 Praxis der Effizienzprüfung in DAX-Aufsichtsräten Zur Relevanz der genutzten Gestaltungsalternativen Prof. Dr. Marc Eulerich… …ganzheitliche Prüfung bietet die Möglichkeit, auf Schwachstellen innerhalb des Gesamtgremiums hinzuweisen und hierdurch Ver- besserungspotenziale aufzuzeigen. Das… …von Unternehmen, Diss., 2011, S. 146 ff. 130 • ZCG 3/11 • Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Eine Evaluation muss prüfen, ob der Aufsichtsrat… …: Ist die Überwachungsarbeit des Aufsichtsrats effektiv (entspricht einer Prüfung der Erfüllung der intendierten Überwachungsaufgabe des Aufsichtsrats)?… …Arbeitet der Aufsichtsrat als Gremium effizient (entspricht einer Prüfung der Organisation des Überwachungsprozesses)? Eine Evaluation muss damit prüfen, ob… …die Evaluation dann als eine Prüfung des Gesamtgremiums zu verstehen. Offen bleibt, ob weitere Prüfungsobjekte wie einzelne Mitglieder oder spezifische… …Interaktionseffizienz und die Zeiteffizienz. Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Prüfung • ZCG 3/11 • 131 Relevante Gestaltungsalternativen der Effizienzprüfung in der… …Aufsichtsrat 07-08/2010 S. 107. 20 Vgl. Eulerich/Welge, Der Aufsichtsrat 07-08/2010 S. 107. 132 • ZCG 3/11 • Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Acht… …und auch die Kosten der Prüfung gegenüber. Inwieweit die Vorteile im Vergleich zu den Nachteilen überwiegen und die Leistungsbeurteilung anhand von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Die Bedeutung von Integrity-Due-Diligence-Prüfungen für international agierende Unternehmen

  Ansatzpunkte zur Eindämmung von Wirtschaftskriminalität und Compliance-Verstößen
  

  Dr. Thorsten Melcher, Dirk Stöppel

  …176 • ZCG 4/12 • Prüfung Die Bedeutung von Integrity- Due-Diligence-Prüfungen für international agierende Unternehmen Ansatzpunkte zur Eindämmung von… …. 914. c Inzwischen gilt es als selbstverständlich, dass Investoren zur Risikominimierung eine DD- Prüfung durchführen bzw. diese durch externe… …Dienstleister durchführen lassen. Integrity-Due-Diligence-Prüfungen Prüfung • ZCG 4/12 • 177 ter-)Unternehmen gegenüber der britischen Justiz nur dann, wenn es… …Compliance-Organisation, in: Wecker/van Laak (Hrsg.), Compliance in der Unternehmenspraxis, 2009, S. 55, m. w. N. 178 • ZCG 4/12 • Prüfung Integrity-Due-Diligence-Prüfungen… …Prüfung (IDD-Prüfung) eingegangen, denn diese gewinnt verstärkt an Bedeutung, weil die klassische Due-Diligence- Prüfung vor allem Tatbestände wie… …finanzwirtschaftlichen Bereich sowie auf der Prüfung des Unternehmens(-umfelds). Dabei werden vor allem die Nachhaltigkeit des Geschäftsmodells und der mittel- bis… …selten mit Unternehmensakquisitionen befasst sind, werden vielfach eine Prüfung hinsichtlich des Fraud-Risikos und der Compliance-Strukturen nicht in… …Handlungen stets als sensibel gilt, ist hier mit entsprechendem Nachdruck aufzutreten. Integrity-Due-Diligence-Prüfungen Prüfung • ZCG 4/12 • 179 Zu Beginn… …Prüfungsteam, welches eine IDD- Prüfung durchführt, muss daher mindestens folgende Anforderungen erfüllen: CCbesonders kritische bzw. misstrauische Grundhaltung… …Prüfung im Rahmen der Integrity-Due-Diligence-Prüfung baren Informationen vorzunehmen. Diese Bestandsaufnahme des Risiko-Ist- Zustands bildet die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Externe Pflichtrotation des Abschlussprüfers, Prüfungsmarkt und Prüfungsqualität

  Eine Diskussion der EU-Vorschläge im Lichte von Forschungsbefunden
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Dr. Daniela Wiemann

  …Prüfung • ZCG 2/13 • 77 Externe Pflichtrotation des Abschlussprüfers, Prüfungsmarkt und Prüfungsqualität Eine Diskussion der EU-Vorschläge im Lichte… …2/13 • Prüfung Rotationspflicht für Abschlussprüfer c Eine externe Pflichtrotation kann die Bildung von Rotationskartellen begünstigen. ten bestätigen… …„Big-Three-Prüfungsgesellschaften“ reduzieren14 . In Bezug auf die Prüfung spezialisierter Branchen gibt es bereits jetzt nur eine überschaubare Anzahl an Prüfern mit einschlägigen… …profitables Instrument zur Erlangung zusätzlicher Mandate dar. Rotationspflicht für Abschlussprüfer Prüfung • ZCG 2/13 • 79 beurteilt die Auswirkungen einer… …positiver Effekt auf die Unabhängigkeit gegenüber. Nach der kostenintensiven Einarbeitungsphase wird die Prüfung effizienter und der Prüfer generiert… …. 80 • ZCG 2/13 • Prüfung Rotationspflicht für Abschlussprüfer c Gezeigt wurde, dass die Überwachungsaktivitäten von Prüfungsausschüssen durch die… …in den ersten Jahren der Prüfer- Mandanten-Beziehung auftreten. Rotationspflicht für Abschlussprüfer Prüfung • ZCG 2/13 • 81 gen Mandatsdauer auf die… …. Dies ist insbesondere der Fall, wenn eine non-Big-Four-Gesellschaft mit der Prüfung beauftragt wurde 35 . Carcello/Nagy (2004, s. Tab.) konnten… …2/13 • Prüfung Rotationspflicht für Abschlussprüfer c Forschungsbefunde zur Prüfungsqualität. Autor(en) Studie Quelle Arrunada/Paz-Arez Mandatory… …Mandanten und der Öffentlichkeit 1980, S. 21 – 33. c Forschungsbefunde zur Prüfungsqualität. Rotationspflicht für Abschlussprüfer Prüfung • ZCG 2/13 • 83…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2017

  Prüfung der Kapitalflussrechnung

  Anforderungen in nationaler und internationaler Sicht
  

  Dr. Andreas Schmidt

  …Prüfung • ZCG 3/17 • 121 Prüfung der Kapitalflussrechnung Anforderungen in nationaler und internatio­naler Sicht Dr. Andreas Schmidt Mehr denn je… …, BAnz AT v. 8. 4. 2014 B2, S. 1–19; DRS 21.55 ff. 122 • ZCG 3/17 • Prüfung Kapitalflussrechnung c Die Ausstrahlungswirkung des DRS 21 zum bisherigen DRS 2… …Prüfung der KFR und damit die Prüfungspflicht, ein themenbezogener Prüfungsansatz und der Umgang mit den Prüfungsergebnissen auf Basis der Gemeinsamkeiten… …Liquiditätsströme einer Periode unter Einhaltung einer materiellen bzw. formellen Kontinuität und Einheitlichkeit gefordert. Kapitalflussrechnung Prüfung • ZCG 3/17… …Abgrenzungsproblematik vgl. Abschn. 3.2.3. 32 Vgl. Käfer, Kapitalflussrechnungen. 2. Aufl. 1984, S. 41. 124 • ZCG 3/17 • Prüfung Kapitalflussrechnung c Für die Prüfung der… …Konzernkapitalflussrechnungen zu beachten 37 , so dass in Anlehnung an die Themenstellung nicht die Konzern-KFR, sondern die KFR von Jahresabschlüssen und die Prüfung derselben… …ist Gegenstand des nächsten Abschnitts 3, der sich im Wesentlichen auf die Prüfung der KFR von Jahresabschlüssen beschränkt. 3. Prüfung der… …Kapitalflussrechnung Für die Prüfung der KFR gibt es keinen eigenen Prüfungsstandard. Das erfordert die Erarbeitung eines entsprechenden Prüfungsansatzes, soweit die KFR… …der Prüfungspflicht unterliegt oder wenigstens die Prüfung zulässig ist. 3.1 Prüfungspflicht Gem. § 316 Abs. 1 Satz 1 HGB sind der Jahresabschluss und… …Umfang der Prüfung zwischen Abschlussprüfer und Ersteller vertraglich generell frei vereinbart werden 39 . Jedoch erfordert die Erteilung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Zur internen Rotation des verantwortlichen Prüfungspartners

  Würdigung der Argumente für eine Verkürzung der Höchstlaufzeit
  

  Dr. Markus Widmann

  …Prüfung • ZCG 3/22 • 129 Zur internen Rotation des verantwortlichen Prüfungspartners Würdigung der Argumente für eine Verkürzung der Höchstlaufzeit… …des verantwortlichen Prüfungspartners nach Erreichen der vorgeschriebenen Höchstlaufzeit bei der Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses 7… …verantwortlicher Prüfungspartner anzusehen, der die Prüfung bedeutender Tochterunternehmen verantwortet (§ 43 III 4 WPO). Der gesetzlich vorge- * Dr. Markus Widmann… …. 130 • ZCG 3/22 • Prüfung Interne Rotation c Der Gesetzgeber verkürzt die maximale Mandatslaufzeit des verantwortlichen Prüfungspartners auf fünf Jahre… …verbundene Ziele des Gesetzgebers: Stärkung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers und Reduktion der Marktkonzentration. Interne Rotation Prüfung • ZCG 3/22… …Prüfung des Unternehmens von öffentlichem Interesse betrauten verantwortlichen Prüfungspartners bereits nach fünf Jahren und damit nach der Hälfte der Zeit… …Kenntnisse über das Unternehmen für die Prüfung nutzen kann“. 22 Während der zweiten Beratung zum FISG im Bundestag am 20.5.2021 wurde die in- Im Hinblick auf… …weitere Prüfung sonstiger Regelungsbereiche im Rahmen des Gesetzgebungsverfahrens am 12.2.2021 reagiert wurde 17 und die Bundesregierung sich zwei Wochen… …(Abruf: 6.12.2021). 23 Vgl. https://dserver.bundestag.de/btp/19/19230. pdf#P.29509 (Abruf: 6.12.2021). 132 • ZCG 3/22 • Prüfung Interne Rotation c Für das… …kapitalmarktorientierter Unternehmen anbieten, hat sich erheblich reduziert. Interne Rotation Prüfung • ZCG 3/22 • 133 nis der Befangenheit des Abschlussprüfers aufgrund…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Effizienzprüfung des Aufsichtsrats im Sinne des DCGK mittels Fragebogen

  Kostengünstiges Verfahren für Unternehmen mit der Verpflichtung zur Abgabe einer Entsprechenserklärung
  

  Dr. Thomas Strieder

  …168 • ZCG 4/07 • Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats im Sinne des DCGK mittels Fragebogen Kostengünstiges Verfahren für Unternehmen mit der… …vorgeschlagen, das Thema jährlich auf die Tagesordnung zu nehmen und wesentliche Abweichungen seit der letzten eingehenden Prüfung zu diskutieren. Eine… …. Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Prüfung • ZCG 4/07 • 169 Dadurch steigen auch die von den Gesellschaften zu tragenden Aufwendungen in diesem Zusammenhang. Da… …Governance Kodex, 2003, S. 177. 170 • ZCG 4/07 • Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Sofern Unternehmen vergleichsweise wenig komplex und nicht stark… …. Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Prüfung • ZCG 4/07 • 171 5. Umsetzung und Review 4. Feststellung der Veränderungsnotwendigkeiten Abbildung 1: Ablauf einer… …der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. (AKEIÜ) hat einen Evaluierungsbogen zur Prüfung der Effizienz des… …ZCG 4/07 • Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Um ein differenziertes Ergebnis herausarbeiten zu können, sollte eine Effizienzprüfung über ein… …. Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Prüfung • ZCG 4/07 • 173 8.2 Fragen an die Mitglieder des Aufsichtsrats Ziffer Wertung Entfällt A Organisation des Aufsichtsrats 1… …• Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Fragenkataloge zur Qualifikation und Aufgabenwahrnehmung der Aufsichtsratsmitglieder. Ziffer Wertung… …Prüfungsausschuss pflichtgemäß durch den Aufsichtsrat in Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer geprüft. Über den Umfang der Prüfung hat der Aufsichtsrat nach Inhalt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Gravierende Prüfungsfehler ohne Dritthaftung?

  Haftungsbegrenzung für Wirtschaftsprüfer
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Prüfung • ZCG 6/08 • 279 Gravierende Prüfungsfehler ohne Dritthaftung? Haftungsbegrenzung für Wirtschaftsprüfer Dr. Philipp Fölsing* Ein aktuelles… …in kürzeren Abständen vorgenommen werden. Führt die BAFin gem. § 44 Abs. 1 Satz 2 KWG eine Prüfung durch, so nimmt die EDW gem. Ziffer 5.3 ihrer… …Prüfungsrichtlinie eine eigene Prüfung desselben Gegenstands ohne einen besonderen Anlass frühestens zwei Jahre nach der Prüfung der BAFin vor. Gem. § 9 Abs. 1 Satz 3… …2002 beauftragte die BAFin die beklagte WPG gem. § 44 Abs. 1 Satz 2 KWG mit einer Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Buchführung und des Meldewesens der… …Phoenix Kapitaldienst GmbH. Weiter beauftragte die BAFin die WPG damit, ihr alle bei der Prüfung bekannt werdenden Umstände mitzuteilen, die für die… …Allgemeinen Auftragsbedingungen von Wirtschaftsprüfern und WPGen auf 4 Mio. € schloss die BAFin aus. Grund für die Anordnung der Prüfung war ein Urteil des… …Volltext im Internet abrufbar unter www. lrbw. juris. de. 2 So BVerwG v. 24. 4. 2002 – 6 C 2. 02, ZIP 2002 S. 1569–1575. 280 • ZCG 6/08 • Prüfung… …Prüfungsrichtlinien wegen der Sonderprüfung der BAFin auf eine eigene Prüfung zunächst zu verzichten9 . Das OLG stellte fest: „Es reicht nicht aus, dass die Beklagte… …. Gibt ein Wirtschaftsprüfer sein Urteil ab, ohne wesentliche Bilanzpositio nen – im vorliegenden Fall die Treuhandkonten – zuvor einer Prüfung unterzogen… …bestimmungsgemäß in Berührung. Prüfungsfehler ohne Haftung? Prüfung • ZCG 6/08 • 281 4. Vertrag mit Schutzwirkung zugunsten Dritter Entgegen der Argumentation des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Prüfung der Internen Revision durch den Prüfungsausschuss

  Kriterien zur Beurteilung der Qualität und ­Effektivität der Revisionstätigkeit
  

  Thomas Lohre, Andreas Hauf

  …Prüfung • ZCG 1/11 • 33 Prüfung der Internen ­Revision durch den Prüfungsausschuss Kriterien zur Beurteilung der Qualität und ­Effektivität der… …im ABIEU Nr. L157/87 ff. 34 • ZCG 1/11 • Prüfung Prüfung der Internen Revision c Gesetzlich gefordert ist, dass die Überwachungspflicht des… …Abschlussprüfers und der vom Abschlussprüfer zusätzlich erbrachten Leistungen. Prüfung der Finanz- und Vermögenslage sowie Zuverlässigkeit des Rechnungswesens und… …daraus abgeleiteter Informationen Prüfung der Ordnungsmäßigkeit, Einhaltung von gesetzlichen Regelungen Prüfung der Qualität, Sicherheit, Ordnungsmäßigkeit… …, Wirtschaftlichkeit und Funktionalität von Strukturen, Prozessen und Systemen, inkl. der Funktionsfähigkeit des IKS Prüfung der Managementleistungen im Hinblick auf die… …(Ordnungsmäßigkeits-, Sicherheits- und Zweckmäßigkeits-/Wirtschaftlichkeitsprüfungen) sowie CCdes Zeitaspekts der Prüfung (Ex-postbzw. Ex-ante-Prüfungen) differenzieren… …Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit schwieriger. Prüfung der Internen Revision Prüfung • ZCG 1/11 • 35 sind 16 . Insbesondere die Unterscheidung der Prüfung nach… …deren Inhalt ist geeignet, die Kernaufgaben der Revision deutlich zu machen. 3.3 Prüfung der Ordnungsmäßigkeit Bei der Ordnungsmäßigkeitsprüfung wird… …betrieblicher Abläufe 18 . 3.4 Prüfung der Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit Bei einer Zweckmäßigkeitsprüfung interessiert sich die Interne Revision dafür, ob… …Prüfung der Sicherheit Gegenstand von Sicherheitsprüfungen ganz allgemein ist die Einhaltung von (gesetzlichen) Vorgaben, um Gefährdungen und Verstöße aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2015

  Einrichtung und Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Besondere Praxisanforderungen in mittelständischen Unternehmen
  

  Rüdiger Tüscher

  …34 • ZCG 1/15 • Prüfung Einrichtung und Prüfung von Compliance-Management- Systemen Besondere Praxisanforderungen in mittelständischen Unternehmen… …. Datenschutzrecht über ein eigenständiges Compliance-System gemanagt werden. In Anlehnung an den IDW Prüfungsstandard 980 „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von… …. 25. c Verhaltenskodizes und Compliance-Erklärungen für mittelständische Geschäftspartner sind mittlerweile weit verbreitet. Einrichtung und Prüfung… …von CMS Prüfung • ZCG 1/15 • 35 Mitarbeiterzahl nicht immer konsequent durchsetzen. CCDie Unternehmenskultur ist häufig durch den persönlichen und… …www.transparency.de/Corruption- Perceptions-Index. 4 Vgl. unter www.bundeskartellamt.de/DE/Kartellverbot/Bonusregelung/bonusregelung. 36 • ZCG 1/15 • Prüfung Einrichtung und… …Prüfung von CMS c Compliance-Strukturen stärken die Identifikation der Mitarbeiter mit dem Unternehmen und vermeiden hohe Fluktuationsraten. teriellen… …. Einrichtung und Prüfung von CMS Prüfung • ZCG 1/15 • 37 Unit, eine Legaleinheit und anderes mehr handeln. Die nebenstehende Abb. 1 zeigt ein mögliches… …Compliance-Strukturen eines Unternehmens einer Prüfung durch unabhängige Sachverständige zu unterziehen, sind vielfältig. Sie reichen von relativ umfassenden und… …. 4. Prüfung und Zertifizierung von Compliance-Systemen in mittelständischen Unternehmen 4.1 Prüfungsarten Induktiver Ansatz Compliance-Verstöße der… …Vergangenheit Interviews Berichte: Interne Revision, CO, Konzernsicherheit etc. Risikoinventare ISA 240 … Praktisches Risiko 38 • ZCG 1/15 • Prüfung Einrichtung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Der neue Bestätigungsvermerk bei Abschlussprüfungen

  Erste Praxiserfahrungen bei der Anwendung der neuen Regelungen
  

  Christoph Scharr, Inga Bernhardt, Dr. Sebastian Koch

  …Prüfung • ZCG 4/17 • 169 Der neue Bestätigungsvermerk bei Abschlussprüfungen Erste Praxiserfahrungen bei der Anwendung der neuen Regelungen Christoph… …170 vom 11. 6. 2014, S. 66. 170 • ZCG 4/17 • Prüfung Der neue Bestätigungsvermerk c Künftig werden alle Unternehmen in Deutschland einen neuen… …Interesse wird im Bestätigungsvermerk auch über besonders wichtige Sachverhalte berichtet. Der neue Bestätigungsvermerk Prüfung • ZCG 4/17 • 171 CCEs ist… …Abschlussprüfer diejenigen aus, die auf der Basis seiner Einschätzungen am bedeutsamsten bei der Prüfung des Abschlusses waren und daher als KAMs in den… …Sachverhalte im Verlauf der Prüfung Key Audit Matters Ausgangsbasis: Informationen aus dem Abschluss und zur Prüfungsdurchführung Nur kommunizierte Sachverhalte… …ankommt, ob die Finanzinstrumente an einem regulierten Markt gehandelt werden. 172 • ZCG 4/17 • Prüfung Der neue Bestätigungsvermerk c Die Auswahl und… …mit dem Vorstand und Aufsichtsrat besprochen werden sollten. Der neue Bestätigungsvermerk Prüfung • ZCG 4/17 • 173 Der Abschlussprüfer hat in einem… …gesonderten Abschnitt des Bestätigungsvermerks ausführlich seine Verantwortung für die Prüfung des Abschlusses bzw. des Lageberichts zu beschreiben. Die… …Vorschriften eine solche Erweiterung ausdrücklich verlangen. Hierunter fallen vor allem die jetzt sehr detaillierten Aussagen zur Prüfung des Lageberichts, die… …in einem gesonderten „Vermerk über die Prüfung des Lageberichts“ aufgenommen werden. In den bislang veröffentlichten Bestätigungsvermerken finden sich…

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